水泥有限公司货币资金管理中存在的问题及时改进建议毕业论文

目录摘要 1关键词 1前言 2一、湖南XXX水泥有限公司简介 2二、湖南XXX水泥有限公司货币资金管理存在的问题 2（一）货币资金内控制度不健全 21、会计出纳岗位职责不清 22、报销审批制度不严 23、登记入账不及时 3（二）资金管理意识差 3（三）预算制度形同虚设 3（四）风险意识弱使投资决策失误多 3三、对湖南XXX水泥有限公司资金现存管理问题的建议 3（一）建立健全内部控制制度 31、钱账分管制度 32、盘点制度和定期对账制度制度 43、稽核制度 4（二）增强资金管理意识 4（三）加强资金预算管理 4（四）树立风险意识以提高决策的科学性 4四、结束语 5参考文献 6致谢 7水泥有限公司货币资金管理中存在的问题及改进建议摘要：当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。在企业的财务活动中，货币资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。本文从湖南XXX水泥有限公司的经营模式出发到处资金管理的重要性进而说明了湖南XXX水泥有限公司在资金管理中存在的问题，最后提出了解决货币资金管理方面问题的对策。关键词：货币资金管理问题措施前言刚来湖南XXX水泥有限公司，我对这里一切都很陌生、通过这一段时间对公司的接触，我对湖南XXX水泥有限公司的货币资金有了深入了解。我被分配做公司的财务助理，主要负责支票、发票收据的管理和现金、银行存款日记账的登记。并帮助财务人员与银行对账。在工作中，我渐渐发现了目前公司的货币资金管理中存在的一些问题。我就湖南XXX水泥有限公司货币资金管理中存在的问题提出一些改进建议。一、湖南XXX水泥有限公司简介湖南XXX水泥有限公司是新田县最大的工业企业。公司主导的“南峰”32.5R水泥，已有近五十年发展历史，为新田乃至周边县的经济发展立下汗马功劳。公司自创建以来，企业上下始终信守“以人为本”的承诺，打造诚信企业，深受用户好评公司多次被用户评为“AAA”级诚信企业、年年被税务部门评为“诚信纳税先进企业”、“A级纳税诚信企业”等光荣称号；企业先后通过了ISO9001国际质量体系和ISO14001国际环境体系认证，获得了“省名牌产品”、“省重合同守信用企业”、“省质量五十强企业”、“省质量信用等级A级企业”、“省质量服务双满意企业”等荣誉称号。企业秉承“创造价值，共享成功，实现自我，回报社会”的宗旨，和“任人为适，梯队提升”的用人理念，吸引了一大批专业化、高素质服务队。二、湖南XXX水泥有限公司货币资金管理存在的问题货币资金内控制度不健全1、会计出纳岗位职责不清湖南新田水泥有限公司的出纳骆姐除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。2、报销审批制度不严在湖南XXX水泥有限公司，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。3、登记入账不及时据调查湖南南峰水泥有限公司由于企业会计人员少，只有一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。货币资金管理意识差湖南南峰水泥有限公司的管理者缺少货币资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在货币资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时可能会导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性。（三）预算制度形同虚设湖南XXX水泥有限公司是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划的，虽然建立了预算管理制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循、随意更改、资金的收支缺乏统一的筹划和控制、随意性大、使用混乱、占用不尽合理、挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营。（四）风险意识弱使投资决策失误多资金管理贯穿于湖南XXX水泥有限公司生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。湖南XXX水泥有限公司的管理风险意识弱，甚至不进行财务风险管理，更谈不上设置风险管理机构。投资能力较弱，缺乏科学性，投资决策失误多，投资结构欠优，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三、企业现行资金管理问题的解决方法建立健全的内部控制制度1、钱账分管制度凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约的作用。会计与出纳要分工明确,各负其责,相互监督,相互制约,相互核对,以提高会计工作质量。2、盘点制度和定期对账制度制度湖南XXX水泥有限公司需经常地、不定期地进行现金清查盘点,尽量把问题的发现做到事前控制；建议银行制定一个统一格式的银行对账单，载明文字摘要、地点、日期、收款单位、用途等内容,出纳应在每月末与银行对账,在核对无误的基础上,由会计稽核,将未达账项调整后编制银行存款余额调节表。3、稽核制度湖南XXX水泥有限公司应当建立稽核制度,会计稽核是会计机构对会计核算工作的一种自我检查或审核工作,企业会计机构内部必须设置稽核会计,对会计业务发生之前、经济业务发生和入账前的过程中、经济业务入账之后,进行稽核、核实,以保证会计信息真实可靠。增强货币资金管理意识企业管理的中心是财务管理，财务管理的中心是货币资金管理。湖南XXX水泥有限公司要全面树立以资金管理为主导的财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。强化资金计划管理，增加现金流人，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。 加强资金预算管理湖南XXX水泥有限公司应通过资金预算管理，统筹管理现金流量，有效进行资金综合平衡和适时调整，挖掘资金潜力，降低资金风险。主要在于：一是完善资金预算管理，及时反映企业未来现金流量和资金盈缺状况，提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性，为企业生产经营和资金融通提供及时有效的信息，使资金管理更加全面、有效；二是现金流量预算编制可采用以收定支，与成本、费用匹配的原则，遵循收付实现制并采用直接编制，同时采用间接编制法验证的方法；三是牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度现金流量预算，将预算细化到每季、每月、每周、每日，使预算在不断变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和操作性；四是以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析，提出相关建议并进行通报。树立风险意识以提高决策的科学性在市场经济条件下，收益与风险是同时存在且成正比关系的，高收益的同时伴随着高风险。因此，湖南XXX水泥有限公司应遵守风险收益均衡的原则，树立风险意识，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。湖南XXX水泥有限公司应立足于市场，确立风险防范和规避机制，建立一套完善的财务信息系统，及时对财务风险进行预测和防范。同时促使财务管理人员将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。湖南XXX水泥有限公司在财务活动中必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策过程中，湖南XXX水泥有限公司首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上作出正确的筹资决策。再如，湖南XXX水泥有限公司资金流动是周而复始地进行的，按照以上方法作出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。四、结束语货币资金管理是一个企业生存发展的关键，它反映到企业日常经营中的各项工作。只有加强湖南XXX水泥有限公司货币资金管理才能提高它的综合管理水平、最终才能达到提高它的经济效益的目的。湖南XXX水泥有限公司只有采取措施不断完善货币资金管理体制，才能提高它经济效益，最终实现湖南XXX水泥有限公司经营管理目标——公司价值最大化。所以，在加强货币资金管理时应人人参与，共同努力，建立科学、合理的资金管理制度。参考文献［1］王芳.浅谈如何加强企业资金管理［J］.山西财税，2013［2］薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制［J］.现代经济信息，2012［3］郝钫.浅谈如何加强企业资金管理［J］.冶金财会，2014［4］江兆夫，张明丽.浅谈如何加强企业资金管理［J］.理论学习，2012[6]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.［J］企业界20142)致谢光阴似箭，日月如棱。三年的时间，在我们漫长的人生旅途中是那么的短暂，但是，这短短的三年是最真诚的青春，是最纯真的岁月，最美丽的大学生活，我们的自学能力在这里得提升，首先我要感谢实习单位湖南XXX水泥有限公司为我提供实习地点，感谢总经理为我提供实习岗位，感谢指导过我的师傅、前辈，还有同事等。他们都在工作中给过我莫大的支持和帮助，因为如此才让我慢慢适应了工作生活，度过了四个月快乐的实习生活。我感谢所有的恩师、指导这次毕业设计的老师，是你们赋予我们最有意义的收获；带领我们走进知识殿堂，使我们不但丰富了知识；给我们一个全新的角度去发现美、创造美、欣赏美，给我们美的眼睛去发现世界的美，感悟生活的美；教会我们珍惜友谊和时间；给了