建设项目施工成本管理（PPT含详细图表）

建设工工程项项目成成本管管理第一节节建建设设工程程项目目成本本管理理概述述第二节节建建设工工程项项目成成本计计划第三节节建建设设工程程项目目成本本控制制第四节节建建设设工程程项目目成本本核算算第五节节建建设设工程程项目目成本本分析析第六节节建建设设工程程项目目成本本考核核第一节节建建设设工程程项目目成本本管理理概述述一、项项目成成本管管理基基本概概念二、、项项目目成成本本管管理理的的重重要要性性三、、项项目目成成本本管管理理的的特特点点四、、项项目目成成本本管管理理的的原原则则五、、项项目目成成本本管管理理的的内内容容六、、项项目目成成本本管管理理的的程程序序一、、项项目目成成本本管管理理基基本本概概念念1.项目目成成本本是指指建建筑筑施施工工企企业业以以项项目目作作为为成成本本核核算算对对象象的的施施工工过过程程中中所所耗耗费费的的生生产产资资料料转转移移价价值值和和劳劳动动者者的的必必要要劳劳动动所所创创造造的的价价值值的的货货币币形形式式，，也也是是指指，，某某项项目目在在施施工工中中所所发发生生的的全全部部生生产产费费用用的的总总和和。。2.项目目成成本本管管理理是指指施施工工企企业业结结合合本本行行业业的的特特点点，，以以施施工工过过程程中中直直接接耗耗费费为为原原则则，，以以货货币币为为主主要要计计量量单单位位，，对对项项目目从从开开工工到到竣竣工工所所发发生生的的各各项项收收、、支支进进行行全全面面系系统统的的管管理理，，以以实实现现项项目目施施工工成成本本最最优优化化目目的的的的过过程程。。第一一节节建建设设工工程程项项目目成成本本管管理理概概述述第一一节节建建设设工工程程项项目目成成本本管管理理概概述述建设设工工程程项项目目成成本本包包括括：：(1)分分项项工工程程成成本本数数据据该分分项项工工程程的的直直接接费费；工地地管管理理费费和和总总部部管管理理费费分分摊摊。(2)整整个个工工程程的的成成本本数数据据工程程直直接接费费；本工工程程的的工工地地管管理理费费核核算算；由企企业业(总总部部)分分摊摊来来的的经经营营管管理理费费用用(总总部部管管理理费费)(3)企企业业成成本本数数据据这三三者者之之间间应应有有很很好好的的沟沟通通，，下图为为分分项项工工程程和和整整个个工工程程成成本本数数据据的的沟沟通通。。第一一节节建建设设工工程程项项目目成成本本管管理理概概述述二、、项项目目成成本本管管理理的的重重要要性性（1）项项目目成成本本是是项项目目产产品品市市场场竞竞争争能能力力的的经经济济表表现现。。（2）项项目目成成本本管管理理是是项项目目实实现现经经济济效效益益的的内内在在基基础础。。（3）项项目目成成本本管管理理是是动动态态反反应应项项目目一一切切活活动动的的最最终终水水准准。。（4）项项目目成成本本管管理理是是确确立立项项目目经经济济责责任任机机制制，，实实现现有有效效控控制制和和监监督督的的手手段段。。三、、项项目目成成本本管管理理的的特特点点（1）事事先先能能动动性性。。（（先先算算后后干干、、边边干干边边算算、、干干完完再再算算））（2）综综合合优优化化性性。。（3）动动态态跟跟踪踪性性。。（4）内内容容适适应应性性。。第一一节节建建设设工工程程项项目目成成本本管管理理概概述述四、、项项目目成成本本管管理理的的原原则则（1）领领导导者者推推动动原原则则。。（2）以以人人为为本本，，全全员员参参与与原原则则。。（3）目目标标分分解解，，责责任任明明确确原原则则。。（4）管管理理层层次次与与管管理理内内容容一一致致性性原原则则。。（5）动动态态性性、、及及时时性性、、准准确确性性原原则则。。（6）过过程程控控制制与与系系统统控控制制原原则则。。五、、项项目目成成本本管管理理的的内内容容（1）成成本本计计划划（2）成成本本控控制制（3）成成本本核核算算（4）成成本本分分析析（5）成成本本考考核核第一一节节建建设设工工程程项项目目成成本本管管理理概概述述六、、项项目目成成本本管管理理的的程程序序工程程建建设设项项目目费费用用管管理理的的一一般般程程序序第二二节节建建设设工工程程项项目目成成本本计计划划一、、项项目目成成本本计计划划的的概概念念二、、项项目目成成本本计计划划的的重重要要性性三、、项项目目成成本本计计划划的的特特点点四、、项项目目成成本本计计划划的的组组成成五、、项项目目成成本本计计划划的的编编制制第二二节节建建设设工工程程项项目目成成本本计计划划一、、项项目目成成本本计计划划的的概概念念成本本计计划划，，是是在在多多种种成成本本预预测测的的基基础础上上，，经经过过分分析析、、比比较较、、论论证证、、判判断断之之后后，，以以货货币币的的形形式式预预先先规规定定计计划划期期内内项项目目施施工工的的耗耗费费和和成成本本所所要要达达到到的的水水平平，，并并且且确确定定各各个个成成本本项项目目比比预预计计要要达达到到的的降降低低额额和和降降低低率率，，提提出出保保证证成成本本计计划划实实施施所所需需要要的的主主要要措措施施方方案案。。项目目成成本本计计划划是是项项目目全全面面管管理理的的核核心心。。第二二节节建建设设工工程程项项目目成成本本计计划划二、、项项目目成成本本计计划划的的重重要要性性1.是对对生生产产耗耗费费进进行行控控制制、、分分析析和和考考核核的的重重要要依依据据。。2.是编制制核算算单位位其他他有关关生产产经营营计划划的基基础。。3.是国家家编制制国民民经济济计划划的一一项重重要依依据。。4.可以动动员全全体职职工深深入开开展增增产节节约、、降低低产品品成本本的活活动。。5.是建立立企业业成本本管理理责任任制、、开展展经济济核算算和控控制生生产费费用的的基础础。三、项项目成成本计计划的的特点点1.具有积积极主主动性性2.动态控控制的的过程程3.采用全全寿命命周期期理论论4.成本目目标的的最小小化与与项目目盈利利的最最大化化相统统一第二节节建建设设工程程项目目成本本计划划四、项项目成成本计计划的的组成成1.直接成成本计计划2.间接成成本计计划五、项项目成成本计计划的的编制制1.编制依依据（1）承包包合同同（2）项目目管理理实施施规划划（3）可行行性研研究报报告和和相关关设计计文件件（4）生产产要素素的价价格信信息（5）反映映企业业管理理水平平的消消耗定定额（（企业业施工工定额额）以以及类类似工工程的的成本本资料料等。。第二节节建建设设工程程项目目成本本计划划2.项目成成本计计划编编制的的原则则（1）合法法性原原则（2）先进进可行行性原原则（3）弹性性原则则（4）可比比性原原则（5）统一一领导导、分分级管管理原原则（6）从实实际情情况出出发的的原则则（7）与其其他计计划结结合的的原则则3.项目成成本计计划编编制的的程序序第二节节建建设设工程程项目目成本本计划划4.项目成成本计计划编编制的的方法法（1）施工工预算算法施工预预算法法计划划成本本等于施工预预算施施工生生产消消耗水水平（（工料料消耗耗费用用）与技术节节约措措施计计划节节约额额之差。（2）技术术节约约措施施法工程项项目技技术计计划成成本等于工程项项目预预算成成本与技术节节约措措施计计划节节约额额（成成本降降低额额）之差。第二节节建建设设工程程项目目成本本计划划（3）成本本习性性法工程项项目计计划成成本等于固定成成本总总额与变动成成本总总额之和。材料费费人工费费机械使使用费费措施费费施工管管理费费第二节节建建设设工程程项目目成本本计划划（4）按实实计算算法是工程程项目目经理理部有有关职职能部部门（（人员员）以以该项项目施施工图图预算算的工工料分分析资资料作作为控控制计计划成成本的的依据据，根根据工工程项项目经经理部部执行行施工工定额额的实实际水水平和和要求求，由由各职职能部部门归归口计计算各各项计计划成成本。。人工费费的计计划成成本材料费费的计计划成成本机械使使用费费的计计划成成本措施费费的计计划成成本间接费费用的的计划划成本本第三节节建建设工工程项项目成成本控控制一、项项目成成本控控制的的概念念二、项项目成成本控控制的的重要要性三、项项目成成本控控制的的依据据四、项项目成成本控控制的的原则则五、项项目成成本控控制的的内容容第三节节建建设工工程项项目成成本控控制一、项项目成成本控控制的的概念念是指项项目经经理部部在项项目成成本形形成的的过程程中，，为控控制人人、机机、材材消耗耗和费费用支支出，，降低低工程程成本本，达达到预预期的的项目目成本本目标标，所所进行行的成成本预预测、、计划划、实实施、、核算算、分分析、、考核核、整整理成成本资资料与与编制制成本本报告告等一一系列列活动动。成本的的过程控制。。第三节节建建设工工程项项目成成本控控制二、项项目成成本控控制的的重要要性1.监督工工程收收支，，实现现计划划利润润。2.做好盈盈亏预预测，，指导导工程程实施施。3.分析收收支情情况，，调整整资金金流动动。4.积累资资料，，指导导今后后投标标。三、项项目成成本控控制的的依据据1.项目承承包合合同文文件2.项目成成本计计划3.进度报报告4.工程变变更与与索赔赔资料料5.其他：：施工工组织织设计计、分分包合合同文文本等等。第三节节建建设工工程项项目成成本控控制四、项项目成成本控控制的的原则则1.全面控控制原原则2.动态控控制原原则3.目标管管理原原则4.责、权权、利利相结结合原原则5.节约原原则6.开源与与节流流相结结合原原则第三节节建建设工工程项项目成成本控控制五、项项目成成本控控制的的内容容1．成成本计计划，，即主主要是是成本本预算算工作作。2．成成本监监督3．成成本跟跟踪4．成成本诊诊断5．其其它工工作(l)与相相关部部门人人员合合作，，提供供分析析、咨咨询和和协调调工作作，(2)用技技术经经济的的方法法分析析超支支原因因，分分析节节约的的可能能性，，(3)通过过详细细的成成本比比较，，趋势势分析析获得得一个个顾及及合同同、技技术、、组织织影响响的项项目最最终成成本状状况的的定量量诊断断。(4)各个个方面面特别别是决决策者者提供供成本本信息息，(5)协助助处理理项目目变更更，测测算项项目变变更所所造成成的成成本影影响，，并调调整成成本计计划，，协助助解决决补偿偿问题题(即即索赔赔和反反索赔赔)。。第三节节建建设工工程项项目成成本控控制（一）成成本状状况分分析（二））成本本状况况评价价（三））成本本超支支的原原因分分析（四））降低低成本本的措措施第三节节建建设工工程项项目成成本控控制(一)成本状状况分分析1．分析的的指标标（1））工期期和进进度的的分析析指标标时间消消耗程程度＝＝已用用工期期／计计划总总工期期×100％工程完完成程程度＝＝已完完成工工程量量／计计划总总工程程量××l00％或或=已完完成工工程价价格／／工程程计划划总价价格××100％％或＝已投投入人人工工工时／／计划划使用用总工工时××100％％（2）效效率比比，这这仅对对已完完成的的工程程的各各个成成本项项目：：机械生生产效效率＝＝实际际台班班数／／计划划台班班数劳动效效率＝＝实际际使用用人工工工时时／计计划使使用人人工工工时与它相相似，，还有有材料料消耗耗的比比较及及各项项费用用消耗耗的比比较。。第三节节建建设工工程项项目成成本控控制（3）成本本分析析指标标。对对已完完成的的工程程：成本偏偏差＝＝实际际成本本—计划成成本成本偏差率率＝(实际成本—计划成本)／计划成本本×100％利润＝已完完工程价格格—实际成本（4）因素差异异分析法。。用它不仅可可以确定实实际和计划划的差异，，而且可确确定差异影响响因素以及它们各自的影响响份额。见下下例第三节建建设工工程项目成成本控制例如：原计计划安装30000m2模板，预计计劳动效率率力0.8工时／m2，工时单价价为20元，则：计划人工费费＝20元／工时×30000m2×0.8工时／m2＝480000元但最后实际际工作量为为32000m2，实际劳动动生产率为为0.7工时／m2，工时单价价25元／m2，则：实际人工费费＝320000×25×0.7=560000元成本差异＝＝560000-480000＝80000元由于工作量量增加造成成的成本变变化为：(32000-30000)×20×0.8＝32000元由于工时单单价引起的的成本变化化为：320O0×(25-20)×0.8＝120800元由于劳动效效率引起的的成本变化化为：32000×25×(0.7-0.8)＝-80000元第三节建建设工工程项目成成本控制2.分析报报告不同层次的的管理人员员需要不同同的成本信信息及分析析报告，在在一个项目目中它们可可以自由设设计。对工程小组组组长、领领班，要提提供成本的的结构，各分部工程程的成本（（消耗）值值，成本的的正负偏差差，可能的的措施和趋趋向分析；；对项目经理理要提供比比较粗的信信息，主要要包括控制制的结果，，项目的总总成本现状状，主要的的节约和超超支的成本本项目和分分析。成本报告通通常包括报报表、文字字说明和图图。第三节建建设工工程项目成成本控制3.成本分分析例子某工程计划划直接总成成本2557000元，工地地管理费和和企业管理理费总额567500元，工程总总成本8124500元。该工程总工工期150天，现已已进行了60天，已已完成工程程总价为1157000元，，实际工时时为14670小小时，已完完工程中计计划工时14350工时，，实际成本本1156664，已已完工程计计划成本1099583元，则至至今成本总总体状况分分析：工期进度＝＝60天／／150天天×100％＝40％工程完成程程度＝1157000元／／8124500元=37％劳动效率：：14670工时时／14350工工时=102.2％％成本偏差＝＝1156664-1099583＝57081元成本偏差率率＝57081／／1099583＝5.19％第三节建建设工工程项目成成本控制已实现利润润：1157000-1156664=336元利润率＝336／1157000=0.029%本工程虽末末亏本，但但利润太少少，成本超超支，劳动动效率降低低。进一步详细细分析，可可以得出人人工费用，，材料费用用机械费用用各占的份份额，而且且还可以分分析人工费费用中，由由于工资单单价变化和和由于工作作量变化，，劳动生产产率变化所所引起的成成本变化的的份额。4.某工程成本本控制报告告如下：×××项目成本控控制报告报告期××年8月31日至控制期成成本状况如如下：(l)总收支情况况①工程款总总额4418529元其中包括费费用追加343000元②实际成本本额357471O元③计划成本本(新计划)3206729元④完成原投投标工程价价2997128元。(2)经营成果绝对差差差异异率(比工程款)工程款-实际成本=843819元19．1％工程款-计划成本=1211800元27．4％第三节建建设工工程项目成成本控制成本项目计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）直接费其中人工费机械费材料费现管费总管费

………

………

-335982

-319990………－10.5%

－1.0%0合计

-367981

－11.5%(3)生产成果差值差差异率率计划成本—实际成本＝＝-367931元-11.5％(比计划成本本总额)-8.3％(比工程款)主要成本项项目差异分分析表(见下表)：分项工程编号分项名称计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）完成程度

负偏差分项

工地临时设施工地清理

正偏差分项…

……

……

……

……

-48030-23410-24792

－78.7%－192.2%－15.3%

－1.6%－0.8%－0.8%

98%85%95%各分项工程程直接成本本比较见下下表。分析表仅例例出成本偏偏差大于+5％的以上分分部工程。。第三节建建设工工程项目成成本控制（二）成本本状况评价价1．实际和和计划成本本模型对比比S曲线或香香蕉图的应应用问题。。(1)如果在图图上计划和和实际两曲曲线完全吻吻合，或基基本吻合，，如实际成成本曲线在在香蕉图范范围内，也也不能说明明项目实施施没有问题题。第三节建建设工工程项目成成本控制第三节建建设工工程项目成成本控制(2)如果果在图上计计划和实际际曲线完全全不吻合，，偏差较大大，也不能能说存在很很大的问题题。(3)在实实际工程中中，将实际际成本核算算到工程活活动上是比比较困难的的，也常常常是不及时时的。(4)有时时计划成本本分解时常常常比较随随意，项目目成本模型型所采用的的平均分配配方法与实实际的成本本使用差距距太大，致致使项目的的计划成本本模型本身身的科学性性不大。为了克服成成本模型的的局限性，，考虑到实实际存在的的各种因素素对成本的的影响，必必须对之加加以改进，，引入“实实际工程价价值”（挣值）。实际工程价价值（挣值）＝实际完成成工作量××预算价格格。第三节建建设工工程项目成成本控制2．效率的的比较分析析。对工程成本本的评价，，效率指标标比较准确确和明确，，无论对一一个分项工工程或整个个工程都可可以使用。。它是以实际际工作量为为基础，所所以比较的的尺度是统统一的。当机械生产产效率小于于1时，说明实实际台班数数比计划少少了，节约约了。当劳动效率率小于1时，说明实实际人工消消耗少了。。同样可以比比较材料的的消耗。3．成本要要素比较分分析。在各个成本本要素，分分部工程成成本，总工工程成本的的比较分析析中都可以以采用偏差差值和偏差差率指标。。它们比较较好地直观观地反映偏偏差的程度度，这样在在工程中，，管理者一一直能把握握每一个费费用项目，，每一分项项工程以及及总工程的的成本状况况，总利润润状况以及及各子项的的贡献。第三节建建设工工程项目成成本控制（三）成本本超支的原原因分析1.原成本本计划数据据不准