建设工程造价管理精讲讲义（PPT共123）

建设工程造造价管理1建设工程造造价管理的的内容《造价管理理》2第一章工程造价管管理及其基基本制度（10分；24页）第二二章相关关法法律律法法规规--案例例（（招招投投标标）（14分；35页）第三三章工程程项项目目管管理理--案例例（（网网络络计计划划）（20分；92页）第四四章工程程经经济济--案例例（（全全部部）（20分；；68页））第五五章工程程项项目目投投融融资（16分；；57页）第六六章工程程建建设设全全过过程程造造价价管管理理--案例例（（大大部部分分）（20分；82页）第一一章章工程程造造价价管管理理及其其基基本本制制度度（10分；；28页）第一一节工程程造造价价的的基基本本内内容第二二节工程程造造价价管管理理的的组组织织和和内内容第三三节造价价工工程程师师管管理理制制度第四四节工程程造造价价咨咨询询管管理理制制度第五五节国内内外外工工程程造造价价管管理理发发展《造造价价管管理理》45建设设项项目目总总投投资资的的构构成设备及及工器器具购购置费建筑安安装工工程费固定资资产投投资（（工程程造价价）流动资资产投投资（（流动动资金金）建设项项目总总投资工程程费费静动态态投投资资建设设投投资资建设期期贷款款利息投资方向向调节税税（暂停停征收）基本预备备费涨价预备备费工程建设设其他费预备费《造价管管理》5项目建议议书可可行性研研究阶阶段初步设设计阶阶段技术设设计阶阶段施工图设 计阶 段发承包包阶段段施工阶阶段竣工阶阶段投资估算算工程概概算修正概概算施工图预预算《造价管管理》5招标控控制价投标价签约合合同价中间结结算竣工结算算决算估算指标标概算指指标概算定定额预算定定额预算定额额企业业定额建设工程程多次计计价的示示意图建设项目目分解示示意图建设项目目单项工程程单位工程程分部工程程分项工程程某钢铁铁厂焦化车间炼铁车间炼钢车间连铸车间热轧车间土建工程给排水工工程电器照明明工程特殊构筑筑物工程工业管道道工程机械设备备及安装装工程电器设备备及安装装工程土石方工工程桩基础工工程砌砖工程程混凝土及钢钢筋混凝土工工程人工挖土机械挖土单排钢管管架双排钢管管架《造价管管理》6工程造价价管理的的组织和和内容《造价管管理》7建设工程程全面造造价管理理包括全全寿命期期造价管理、全全过程造造价管理理、全要要素造价价管理和全方位位造价管管理。工程造价价管理的的组织系系统包括括政府行行政管理系统统、企事事业单位位管理系系统和行行业协会管理理系统。工程造价价管理的的基本内内容就是是在各阶阶段合理地确确定和有有效地控控制工程程造价。工程造价价管理的的关键在在于前期期决策和设计阶段段。造价工程程师管理理制度《造价管管理》8造价工程程师素质质要求和和职业道道德造价工程程师执业业资格考考试造价工程程师的注注册注册造价价工程师师的执业业范围、注册造价价工程师师的权利利和义务注册造价价工程师师的继续续教育注册造价工工程师的法法律责任工程造价咨咨询管理制制度《造价管理理》9工程造价咨咨询企业资资质等级标标准工程造价咨咨询企业业业务范围工程造价咨咨询企业法法律责任工程造价管管理的发展《造价管理理》10英、美、日日、香港地地区的造价价管理发达国家和和地区工程程造价管理理的特点我国工程造造价管理的的发展第二章相相关法律法法规（14分；35页）第一节建筑法及相关关条例第二节招标投标法及及其实施条例第三节合同法及价格格法《造价管理》12建筑法及相关关条例《造价管理》12建筑法建设工程质量量管理条例建设工程安全全生产管理条条例招标投标法及及其实施条例招标投标法招标投标法实实施条例招标投标开标、评标和和定标招标投标开标、评标和和定标投诉诉与处理《造价管理》13合同法《造价管理》14合同的订立合同的效力合同的履行合同的变更和和转让合同的终止违约责任合同争议的解解决第三章 工程程项目管理（20分；90页）第一节工程项目管理理概述第二节工程程项项目目的的组组织第三三节工程程项项目目的的计计划划与与控控制第四四节流水水施施工工组组织织方方法第五五节工程程网网络络计计划划技技术《造造价价管管理理》16第六六节工程程项项目5风险险管管理工程程项项目目管管理理概概述《造造价价管管理理》16工程程项项目目的的组组成成和和分分类工程程项项目目建建设设程程序工程程项项目目管管理理的的类类型型、、任任务务及及相相关关制制度建设设信信息息建建模模（BIM）工程程项项目目的的组组织业主主方方项项目目管管理理组组织织模模式工程程项项目目发发承承包包模模式总分包模式平行承包模式式联合体承包模模式合作体承包模模式CM承包模式Partnering模式工程项目管理理组织机构形形式的特点直线制：是最最简单的组织织机构形式，，单线垂直领领导。职能制：各级级领导指挥职职能部门，形形成多头领导导。直线职能制：：吸收了直线线制和职能制制的优点，有有新缺点。矩阵制：实现现了集权与分分权的最优结结合，但有双双重领导。PMC管理模式《造价管理》17工程代建制工程项目的计计划与控制曲线法、排列列图法、因果果分析图法、、直方图法、、控制图法。。《造价管理》18建设单位的计计划体系包括括工程项目前前期工作计划划、工程项目目建设总进进度计划和工工程项目年度度计划。承包单位的计计划体系包括括投标时编制制的项目管理理规划大纲和和承包合同同签订之后编编制的项目管管理实施规划划。施工组织设计计是施工单位位控制工程成成本的重要基基础，有三个个层次：施施工组织总设设计、单位工工程施工组织织设计和施工工方案。工程项目目标标控制的类型型包括主动控控制和被动控控制。工程程项目目标控控制的内容包包括工程项目目进度控制、、质量控制制、造价控制制。工程项目目标标控制的措施施包括组织措措施、技术措措施、经济济措施和合同措措施。工程项目目标标控制的方法法有网络计划划法、S曲线法、香蕉施工进度计划划的编制A.0.013B.0.015C.0.017D.0.020A.10B.20C.40D.55(22000/55)/(10×2)=20天【例】某项工作是由由三个同类性性质的分项工工程合并而成的，各分项项工程的工程程量Qi和产量定额Si分别是：Q1=240m³³，S1=30m³／工日；Q2=360m³³，S2=60m³／工日；Q3=720m³³，S3=80m³／工日。其综合时间定定额为（C）工日／m³。(240/30+360/60+720/80)/(240+360+720)【例】某分项工程程实物工程程量为22000m³，该分项工程人工产产量定额为为55m³／工日，计划划每天安排2班、每班10人完成该分分项工程，，则其持续续时间为（B）天。《造价管理理》S形曲线时间累计完成百百分比100%累计完成工工程量或造造价时间计划实际预测△Ta超前的时间间△Tb拖后的时间间△Tc预计工期拖延时间△Qa超额完完成的的工程程量△Qb拖欠的工程量《造价管管理》20质量管理理方法——排列图法频数影响因素频率100%90%80%旋噪颤压 …转异常声动力累计频率率在0~80%称为A类因素，，是主要要因素；；80~90%为B类因素，，是次次要因素素；90~100%为C类因素，，是一般般因素。。《造价管管理》21A类B类C类流水施工工的横道道图工艺参数数：施工过程程n、流水强强度空间参数数：工作作面、施工段m时间参数数：流水节拍拍t、流水步距距K、流水工期期T施工过程挖基槽作垫层砌基础回填土施工进度度（天）2 468101214①②③④①②③④①②③④①②③④《造价管管理》22按流水节节拍特征征分类流流水施工流水施工非节奏流流水施施工有节奏流水施工工异节奏流流水施施工等节奏流流水施施工异步距成倍倍节拍流水水施工等步距成倍倍节拍流水施工一般的成倍倍节拍流水水施工加快的成倍倍节拍流水施工固定节拍流流水施工非节奏流水水施工232122223242333334221111异节奏流水水施工222222222222等节奏流水水施工确定步距专业队队数流水工工期画横道图《造价管理》24等节奏流水施施工施工过程挖基基槽作垫垫层砌基基础回填填土施工工进进度度（（天天）2468101214①②③④①②③④①②③④①②③④2222222222222222KtT(n1)tmtGZC(mn1)tGZC《造价价管理理》25非节奏奏流水水施工施工过过程程施工进进度（（周））12345678910111213141516ⅠⅡⅢ23213242342235911222-1-11KⅠⅡ=2257835911379113222-11KⅡⅢ=3①②③④①②④③①②③④流水施施工工工期TKtn(23)116《造价价管理理》一般的的成倍倍节拍拍流水水施工555551015201010101010101010555510203040102030405101520KⅠⅡ=5KⅡⅢ=10施工过过程程施工进进度（（周））51015202530354045505560ⅠⅡⅢⅣTKtn(51025)2060①②③④①②③④KⅢⅣ=25①②③④①②③④《造价价管理理》27加快的的成倍倍节拍拍流水5 555步距K取节拍的最大公约数：510

101010每个施工过程的专业队数=节拍/K10

101010各施工过程的专业队总数：n’=65 555流水工期=（m+n’-1）K=45施工过程专业队号施工进度（周）51015202530354045基础工程Ⅰ①②③④结构安装Ⅱ-1①③Ⅱ-2②④室内装修Ⅲ-1①③Ⅲ-2②④室外工程Ⅳ①②③④《造价管管理》27加快的成成倍节拍拍流水5 5510

101010

1010步距K取节拍的最最大公约约数：5每个施工工过程的的专业队队数=节拍/K各施工过过程的专专业队总总数：n’=5流水工期期=（m+n’’-1）K=35施工过程专业队号施工进度（周）51015202530354045基础工程Ⅰ①②③主体工程Ⅱ-1①③Ⅱ-2②装修工程Ⅲ-1①③Ⅲ-2②《造价管管理》28流水施工工的总结《造价管管理》29非节奏流流水、异异步距异异节奏流流水、等等节奏流流水专专业队数数等于施工过程数步距：累加加数列、错错位相减、、取大差流流水工期期：T=步距之和+最后施工过过程持续时时间+间歇-插入等步距异节节奏流水（（组织成倍倍节拍流水水加快施工工）专业业队数大于施工过程数步距：节拍拍的最大公公约数流水工期：T=（m+n’-1）×K+间歇-插入网络计划技技术混凝土工程程包括支模模板、绑扎扎钢筋、浇浇筑混凝土三个个施工过程程。若分为为三个施工工段。混15支13支23支33扎12扎22扎32《造价管理理》30混23混32基本概念及及绘图规则①②③④⑥⑩支1《造价管理理》311 23 45 67 89 101112 13 1415支2支3扎3⑦⑤扎2扎1混1混2⑧123456789101112131415混3⑨实工工作作和和虚虚工工作作；；工工作作之之间间的的逻逻辑辑关关系系；；先先行行和和后后续续工工作作；；紧紧前前、、紧紧后后和和平平行行工工作作；；线线路路、、关键键线线路路和和关关键键工工作作；网络络图图的的绘绘制制规规则则。。A.工作作代代号号重重复复C.多个个起起点点节节点点E.存在在循循环环回回路网络络计计划划的的绘绘制制规规则则和和方方法【例例】】某分分部部工工程程双双代代号号网网络络计计划划如如下下图图所示示，，图图中中的的错错误误有有（BD）。B.节点点编编号号有有误D.多个个终终点点节节点《造造价价管管理理》33网络络计计划划时时间间参参数数的的计计算工作作持持续续时时间间是指指一一项项工工作作从从开开始始到到完完成成的的时时间间。。工期期是完完成成一一项项任任务务所所需需要要的的时时间间。。计算算工工期期Tc；要求求工工期期Tr；计划划工工期期Tp。①当当已已规规定定了了要要求求工工期期时时，，计计划划工工期期不不应应超超过过要要求求工工期期，，即即Tp≤Tr②当当未未规规定定了了要要求求工工期期时时，，可可令令计计划划工工期期等等于于计计算算工工期期，，即即Tp=Tc①②③④⑤⑥⑧1234567支2⑩支1支389101112131415⑦扎3扎2扎1混1123456789101112131415混2混3⑨Tp=Tc=15《造造价价管管理理》33工作作的的六六个个时时间间参参数数：：工作作的的最早早开开始始时时间间是指指在在其其所所有有紧紧前前工工作作全全部部完完成成后后，，本本工工作作有有可可能能开开始始的的最最早早时时刻刻。。（（等于于其其紧紧前前工工作作最最早早完完成成时时间间的的最最大大值值。））工作作的的最早早完完成成时时间间等于于本本工工作作的的最最早早开开始始时时间间与与其其持持续续时时间间之之和和。。※相邻邻两两项项工工作作之之间间的的时间间间间隔隔是指指本本工工作作的的最最早早完完成成时时间间与与其其紧紧后后工工作作最最早早开开始始时时间间之之间间可可能能存存在在的的差差值值；；LAG。①②③④⑥⑧1 2345 6支2支17 89支3扎2扎11 234 567 89101112131415混1混200112101112131415⑦0扎320⑨00⑤0Tp=Tc=15混3⑩网络计划划时间参参数的计计算ESEFTF《造价管管理》34LSLFFF时间间隔隔与自由由时差、、总时差0A511N1821 56 B1337 C1575 D110 K44TC=18FFA=min{1，2，0}M 11TFA=min{1+5，2+3，0+7}=0=5《造价管管理》353.工作的自由时差差是指在不不影响其其紧后工作最早开始始时间的前前提下下，本工工作可以以利用的的机动时时间。※以终点节节点为完完成节点点的工作作的自由由时差等等于计划划工期与与本工工作的最最早完成成时间之之差。※其他工作作的自由时差差等于本本工作与与其紧后后工作时时间间隔隔的最小值。①③④⑧1 2345 6支27 891011121314151 234 56工作的六六个时间间参数：：7 89⑩支1支3扎2混1混212混30⑨00②0001⑥20101112131415⑦0扎32000扎1000⑤1Tp=Tc=15网络计计划时时间参参数的的计算ESEF※工作的的自由由时差差是该工工作箭箭线中中波形形线的的水平平投影影长度度。《造价价管理理》36TFLSLFFF工作的的六个个时间间参数数：4.工作的的总时差差是指在在不影影响总总工期期（不不影响响紧后工作最迟开开始时间））的前前提下下，本本工作作可以以利用用的机机动时时间。。※以终点点节点点为完完成节节点的的工作作的总总时差差等于于计划划工期期与计计算算工期期之差差。※其他工工作的的总时差差等于本工作作起至至终点点节点点各条条线路路上波波形形线之之和的最小值值。※对于同同一项项工作作而言言，自由时时差不不会超超过总总时差差。①③123456789支2123456⑩支1支312混3000⑨101112131415⑦0扎322扎221⑥2混1000⑧混2007 89 101112 13 1415200200⑤1扎1000④000②Tp=Tc=15网络计划划时间参参数的计计算ESEF当工作的的总时差为为零时，，其自由由时差必必然为零零。《造价管管理》37TFLSLFFF工作的最迟完成成时间是指在不不影响整整个任务务按期完完成的前前提下下，本工工作必须须完成的的最迟时时刻。（LF=EF+TF）工作的最迟开始始时间等于本工工作的最最迟完成成时间与与其持续续时间间之差。。（LS=ES+TF）＊以终点节节点为完完成节点点的工作作，其最最迟完成成时间等等于网络络计划划的计划划工期。。＊其他工作作的最迟完成成时间等等于其紧紧后工作作最迟开开始时间间的最小值。①③12 345 678 9支2⑩支1支3混112混3000⑨0混200⑧10111213141510 1112 13 1415⑦0扎32220扎221⑥2001 2 34 56 7 89工作的六个时时间参数：2000⑤1扎1000④000②Tp=Tc=15网络计划时间间参数的计算ES EFTFLS LFFF《造价管理》39工作的六个时时间参数：※工作的自由时差等于本工作与与其紧后工作作时间间隔的的最小值。※工作的总时差等于本工作起起至终点节点点各条线路上上波形线之和和的最小值。※工作的的最迟完完成（（开始始）时时间等于本本工作作的最最早完完成（（开始始）时时间间与其其总时时差之之和。。※当计算算工期期等于于计划划工期期时，，以关键键节点点为完完成节节点的的工作作的自自由时时差等等于总总时差差。①③④⑧192345678支2⑩支1支3混1混222020扎221⑥00123456789101112131415200扎1000000②Tp=Tc=15网络计计划时时间参参数的的计算ESEFTFLSLFFF030030混3000⑨1315013150101112131415⑦0扎322191121113210130101300069281106820⑤81011362580《造价价管理理》40标号追追踪法①③123456789支2126⑩支1支3混112混3000⑨00101112131415⑦0扎322扎221⑥2000混2⑧789101112131415200200⑤1000②Tp=Tc=15①②③④⑦⑧⑨⑩扎2扎1混1混3支13扎1000④3 45支232252混232①3②6支33②51③9扎3⑥81⑥⑥8④10⑤8211⑧13⑨15Tc=15131501315029 11 211132⑦③6⑤④568 28 10 1《造价管管理》41标号追踪踪法①②③④⑦⑧支2⑨⑩扎2扎1混1混2混3支133232232①3②6支3②51③9扎3⑥81⑥⑥85④1011⑧132⑨15Tp=Tc=1513150131509 11 211132⑦③6⑤④568 2⑤88 10 12Tp=Tc时，①关键工作作的总时时差=自由时差差=0②以关键节节点为完完成节点点的工作作的总时差=自由时差差③其他工作作的自由时差差等于本工工作与其紧后工工作时间间间隔的的最小值。。总时差等于本工工作起至至终点节节点各各条线路路上波形形线之和和的最小值。。Tp>Tc时，所有工作作的总时时差都都增加（Tp-Tc）以终点节节点为完成节点点的工作作的自自由时差差=Tp-Tc其他工作作的自由由时差不不变《造价管管理》41【例P127】定工期期，找关关键线路路，算时时差①③④⑤⑥⑦6A7《造价管管理》42②BC4F2D5E3G6H5①③④⑥⑦6265①②①42③4③9⑤④101⑥153912 320 224 2【例】0 7229 04 91510 0一往：定期期、定线7 B713229152《造价管理理》43一来：定点点、定波一看：1个要点A7C4FD51215 3E3GH两端为关键键节点的工工作不一定定是关键工工作。由由关键节点点组成的线线路不一定定是关键线线路。①②④⑤⑥⑦⑧A12《造价管理理》44C24H28B26E12F40J32K16G8D③6I4练习题①②④⑤⑥⑦⑧A12C2428B26F40J32KG8D③64①2614②36H③6616Tc=98⑦98练习题6682168298163664 23866 2622218⑥6616444818626618E④44I122638245062604418623654012362381214432638426320《造价管理》451220①142网络计划时间间参数的计算混1混23扎3混3ESTFEFLSFFLF03360690350680109012020Tp=Tc=1513015《造价管管理》4620100130501050200支130211222支3302扎2212支2300扎1网络计划划时间参参数的计计算A5B6D8F0E7C4G6ESTFEFLSFFLF050511590111991702111819260819259150102626252501单代号网网络计划划中由关关键工作组成的线线路不一一定是关关键线路路。《造价管管理》48关键线路《造价管管理》48各项工作作持续时时间之和和最大的的线路不不一定是是关键线线路；由由关键键节点组组成的线线路不一一定是关关键线路路；由关键工工作组成成的线路路不一定定是关键键线路。。关键线路路的五个个判定标标准：双代号网网络计划划中，由由关键工工作组成成的线路路是关键键线路。。时标网络络计划中中，当Tp=Tc时，没有波形形线的线路是是关键线路路。单代号网络计计划中，时间间间隔均为0的线路是关键键线路。单代号搭接网网络计划中，，时间间隔均均为0的线路是关关键线路。在网络计划中中，总的持续续时间最长的的线路是关键键线路。关键工作《造价管理》49关键工作是总总时差最小的的工作：当Tp﹦Tc时，总时差为0的工作是关键键工作；当Tp＞Tc时，关键工作的总总时差均为正正值；反之，，均为负值。关键工作是迟迟开始与早开开始差值最小小的工作；关键工作也是是迟完成与早早完成差值最最小的工作。关键线路上的的工作是关键键工作；关键键工作两端的的节点是关关键节点；以以关键节点为为完成节点的的工作总时时差等于自由由时差。关键工作的六六个时间参数数：当Tp﹦Tc时，ES=LS、EF=LF、FF=TF=0。工期优化《造价管理》50工期优化的方方法不改变逻辑关关系只压缩关键工工作的持续时时间不能将关键工工作压缩成非非关键工作各条关键线路路的总持续时时间要压缩相相同数值工期优化的步步骤确定初始网络络计划的计算算工期和关键键线路按要求工期计计算应缩短的的时间△T=Tc-Tr选择应压缩的的关键工作①缩短持续时时间对质量和和安全影响不不大②有充足备用用资源③缩短持续时间间所需增加的的费用最少①③⑥⑦⑧DABF⑤GCEH④J1 23 45 67 891011121314(周)01 23 45 67 891011121314(周)②0工作D实际进度拖拖后2周；将使紧紧后工作F的最早开始始时间推迟迟2周，因D与F的时间间隔隔为0（因D的自由时差差为0）；不影响紧紧后工作J的最早开始时时间，因D与J的时间间隔隔为2；并使总工期期延长1周，因TFD=1；工作E实际进度拖拖后1周，既不影影响其后续续工作的正正常进行，，也不影响总工期，因因TFE=1；工作C实际进度拖拖后2周，将使其其紧后工作作G、H的最早开始始时间推迟迟2周，因C与G、C与H的时间间隔隔均为0；由于工作G、J开始时间的的推迟，从而使总工期延延长2周，因TFC=0（因C为关键工作作）。综上所述，如果不采取取措施加快快进度，该项目的总总工期将延延长2周。实际进度前前锋线【P139例3.5.3】《造价管理理》51实际进度前前锋线【P139例3.5.3】①②③④⑤⑥⑦⑧DABFGCEHJ1234567891011121314(周)01234567891011121314(周)0工作作F实际际进进度度拖拖后后1周，，不不影影响响总总工工期期，，因因其其有有1周总总时时差差；；工作作G实际际进进度度拖拖后后1周，将使使其后续续工作J的最早开开始时间间推迟迟1周，并使使总工期期延长1周；因工工作G为关键工工作；工作H实际进度度拖后1周，不影影响总工工期，因因其有2周总时差差。《造价管管理》52工程项目目风险管管理《造价管管理》53工程项目目风险的的分类工程项目目风险管管理程序序风险识别别----风险分分析与与评估估----风险应应对策策略的的决策----风险险对对策策的的实实施施----风险险对对策策实实施施的的监监控控工程程项项目目风风险险识识别别的的方方法法有有专专家家调调查查法法（（头头脑脑风风暴暴法法、、德德尔尔菲菲法法和和访访谈谈法法））、、财财务务报报表表法法、、初初始始风风险险清清单单法法、、流流程程图图法法、、风风险险调调查查法法。。风险险识识别别的的最最主主要要成成果果是是风险险清清单单。项目目风风险险分分析析与与评评价价的的方方法法主主要要有有调调查查打打分分法法、、蒙特特卡卡洛洛模模拟拟法法、、计计划划评评审审技技术术法法和和敏敏感感性性分分析析法法。。工程程项项目目风风险险应应对对策策略略及及监监控控工程程项项目目风风险险应应对对策策略略包包括括风风险险回回避避、、风风险险转转移移、、风风险险自自留留。。第四四章章工工程程经经济济（20分；69页））第一一节资金金的的时时间间价价值值及及其其计计算第二二节投资资方方案案经经济济效效果果评评价第三三节价值值工工程第四四节工程程寿寿命命周周期期成成本本分分析《造造价价管管理理》55资金金时时间间价价值值及及其其计计算由于资金时间间价值的存在在，使不同时时间上发生的的现金流量量无法直接进进行比较。只有通过换算算，在同一时时点上进行对对比。现金流量的三三要素：大小小、方向、作作用点。n-1nPFA……系统统0123现金流流入净现金金流量量=现金流流入-现金流流出现金流流出P:现值F:终值A:等额年年值i:折现率率《造价价管理理》55等值计计算的的基本本公式现金流流量图等值计计算公公式0PiA(P/A,i,n)i(1i)n(1i)n1PAA(F/A,i,n)(1i)n1FAFP(1i)nP(F/P,i,n)12n-13……AAA12n-13……AAAnFFPnn00影响资金金等值的的三个因因素：资资金的多多少、资金发生生的时间间及利率率（或折折现率））的大小小。《造价管管理》56等值计算算的基本本公式i(1i)n1AFAA(1i)A(1i)2...A(1i)n11q1qnSna012n-13…AAAF…ninA(F/A,i,n)(1i)n1P(1i)FA1A(P/A,i,n)i(1i)n(1i)n1i(1i)n]A(1i)n11P[AF(P/F,i,n)(1i)nPF0《造价价管理理》57【例】第一年年初借借款100万元，，第二二年初初借款150万元，第三年年初借借款50万元，，第四四、五五、六六、七七年四四年年末等等额还还本付付息，，绘图图计算算每年年还多多少？解：①现值值法：②终值值法：76550ii(1i)4(1i)41③折算算到第三年末：100(1i)3150(1i)250(1i)A(1i)41100(1i)150(1i)50(1i)Ai(1i)4(1i)31i(1i)210034 56(1i)412150AAi=10%，A=116.6万元《造价管理理》58名义利率和和有效利率名义利率r是指计息周期期利率i乘以一年内的mI(1r)1P mieffPmrPeffPiI)mP(1… m1P计息周期数m所得的年利率率。即：r＝i×m有效利率是指指资金在计息息中所发生的的实际利率。。包括：计计息周期有效效利率和年有有效利率。①计息息周②年有效利率，即年实际利率F01230i=r/mmr)mFP(1《造价价管理理》59名义利利率和和有效效利率率的计计算《造价价管理理》60B．年有效效利率率为12%D．月名义义利率率为1%A．利率为为连续续复利利C．月有效效利率率为1%E．季度有有效利利率大大于3%【例】】某企业业从银银行借借入一一笔1年期的的短期期借款款，年年利率率为12%，按月月复利利计算算，则则关于于该项项借款款利率率的说说法，，正确确的有（（CDE）。【例】】每半年年末存存款2000元，年年利率率4%，每季季复利利计息息一一次。。2年末存存款本本息和和为（（C）元。。A.8160.00B.8243.22C.8244.45D.8492.93计息周周期（（季度度）利利率4%41%半年有有效利利率（11%）212.01%2年末本本息和2000（F/A,2.01%,4）8244.45名义利利率和和有效效利率率的计计算《造价价管理理》61【例】】甲施工工企业业年初初向银银行贷贷款流流动资资金200万元，，按按季季计算算并支支付利利息，，季度度利率率1.5％，则则甲施施工企企业一一年年应支支付的的该项项流动动资金金贷款款利息息为（C）万元。。A．6.00B．6.05C．12.00D．12.27由于按按季计计算并并支付付利息息，应应采用用单利利计算算利息息。一一年年的利利息为为200×1.5%×4万元=12万元。。【例】】某企业业从金金融机机构借借款100万元，，年利利率12%，按按月复复利计计息，，每季季度付付息一一次，，则该该企业业一年年需向向金金融机机构支支付利利息（（B）万元。。A．12.00B．12.12C．12.55D．12.68按月复复利计计息，季度有有效利利率（11%）313.03%每季度付息一一次，按单利利计算利息，，一年计四次次息，共支支付利息：100×3.03%×4=12.12万元。投资方案经济济评价指标体体系盈利能力指标偿债能力指标静态动态总投资收益率资本金净利润润率静态投投资回收期内部收益率动态投资回收收期净现值净现值率净净年值资产负债率利利息备付率率偿债备付付率均为静态《造价管理》62《造价管理》64利润与利润分分配表1.营业收入(2000)2.营业税金及附附加(120)3.总成本费用(1700)4.补贴收入(100，免税)经营成本(1000)折旧费(420)摊销费(80)利息(200)5.利润总额=1-2-3+4=280（税前利润）弥补以前年度度亏损(0)应纳税所得额额=利润总额-弥补以前年度度亏损-免税补贴收入入所得税=应纳税所得额额×所得税率率=180×25%=459.净利润=利润总额-所得税=280-45=235（税后利润）息税前利润=净利润+所得税+利息=利润总额+利息=480=营业收入-营业税金及附附加-经营成本-折旧费-摊销费+补贴收入息税折旧摊销销前利润(净收益)=息税前利润+折旧+摊销=980=营业收入-营业税金及附附加-经营成本+补贴收入最大偿还能力力=980-45=935；最大还本=935-200=735外购原材料燃料动力费工工资及福利利费修理费费其他费用产品销售后，，收回的盈余资金=最大偿还能力力-还本付息折旧和摊销存存入银行《造价管理》6655利润与利润分分配表1.营业收入(2000)2.营业税金及附附加(120)3.总成本费用(1700)4.补贴收入(100，不免)经营成本(1000)折旧费(420)摊销费(80)利息(200)5.利润总额=1-2-3+4=280（税前利润）6.弥补以前年度度亏损(-40)应纳税所得额额=利润总额-弥补以前年度度亏损-免税补贴收入入所得税=应纳税所得额额×所得税率率=240×25%=609.净利润=利润总额-所得税=280-60=220（税后利润）息税前利润=净利润+所得税+利息=利润总额+利息=480=营业收入-营业税金及附附加-经营成本-折旧费-摊销费+补贴收入息税折旧摊销销前利润(净收益)=息税前利润+折旧+摊销=980=营业收入-营业税金及附附加-经营成本+补贴收入最大偿还能力力=980-60=920外购原材料燃料动力费工工资及福利利费修理费费其他费用产品销售后，，收回的盈余资金=最大偿还能力力-还本付息折旧和摊销存存入银行投资收益率分分析《造价管理》65【例】某技术方案总总投资1500万元，其中资资本金1000万元，运营营期年平均利利息18万元，年平平均所得税税40.5万元。若项目总投投资收益率率为12%，则项目资本本金净利润润率为（C）。A.16.20%B.13.95%C.12.15%D.12.00%总投资收益益率=[息税前利润润/总投资]×100%资本金净利利润率=[净利润/资本金]×100%息税前利润润=总投资×总总投资收益益率=1500×12%=180万元净利利润=利润总额-所得税=（息税前利利润-利息）-所得税=（180-18）-40.5=121.5万元资本金净利利润率=121.5/1000=12.15%。项目和企业业偿债能力力分析《造价管理理》66利息备付率率：指在借借款偿还期期内的息税前利润润与当期应付利利息的比值，它它通过付息息资金来源源的充裕性来反映项目目偿还利息息的能力。。利息备付率率应大于1，利息备付率率高，说明明项目利息息偿付的保保证程度高高。偿债备付率率：指在借借款偿还期期内，各年可用于于还本付息的资金金（息税折旧摊摊销前利润润-所得税=净利润+利息+折旧+摊销）与当期应还本本付息金额额的比值，它表示可用用于还本付付息的资金金偿还借款款本息的保保证程度。偿债备付率率应当大于于1，并结合债权权人的要求确定。偿债债备付率高高，表明可可用于还本本付息的资资金保障程度高高。投资现金流流量表序《造价管理理》67号年份建 设期期运营期12345678910项 目1现金流入35005000 5000 500050005000 5000 69401.1营业收入35005000 5000 500050005000 5000 50001.2回收固产余余值10401.3回收流动资资金9002现金流出25002500 3070 310031003100 3100 3100310031002.1建设投资250025002.2流动资金9002.3经营营成成本196028002800280028002800280028002.4营业业税税金金及及附附加2103003003003003003003003净现现金金流流量-2500-250043019001900190019001900190038404累计计净净现现金金流流量-2500-5000-4570-2670-770113030304930683010670NPV(ic=15%)=1895.61万元元IRR=24.66%Pt=5+770/1900=5.41年项目目财财务务评评价价可可行行。。0123456789102500250043019003840净现现值值的的计计算25002500430(1i)6138401900(1i)2(1i)3i(1i)6(1i)3(1i)10NPV(ic15%)1i1895.61万元377.69万元15%(115%)101895.61净年值净现值(A/P,i,n)1895.61(A/P,15%,10)25002500(115%)1011895.610.466115%（115%）2净现值值率《造价价管理理》69净现值值指标标的优优缺点财务净净现值值是评评价项项目盈盈利能能力的的绝对对指标标。当NPV≥0时，该该方案案财务务上是是可行行的；；当当NPV<0时，该该方案案财务务上不不可行行。优点是是：考考虑了了资金金的时时间价价值，，并全全面考考虑了了项目目在整整个计计算算期内内现金金流量量的时时间分分布的的状况况，经经济意意义明明确直直观，，能能够直直接以以货币币额表表示项项目的的盈利利水平平；判判断直直观。。不足之之处是是:①必须须首先先确定定一个个符合合经济济现实实的基基准收收益率率，而而基准准收益益率率的确确定往往往是是比较较困难难的。。②在互互斥方方案评评价时时，财财务净净现值值必须须慎重重考虑虑互斥斥方案案的寿命，，如果果互斥斥方案案寿命命不等等，必必须构构造一一个相相同的的分析析期限限，才才能能进行行各个个方案案之间间的比比选。。③财务务净现现值不不能真真正反反映项项目投投资中中单位位投资资的使使用效效率。。④不能能直接接说明明在项项目运运营期期间各各年的的经营营成果果。⑤没有有给出出该投投资过过程确确切的的收益益大小小，不不能反反映投投资的的回收速速度。。《造价价管理理》70净年值值和净净现值值率《造价价管理理》70净年值值与净净现值值的相相同之之处是是，两两者都都要在给出基基准收收益率率的基基础上上进行行计算算，不不同之之处是是，净净现现值将将投资资过程程的现现金流流量换换算为为基准准期的现值，，而净净年值值是将将该现现金流流量换换算为为等额额年值值。NAV与NPA在评价价同一一个项项目时时的结结论总总是一一致致的。。在多方方案评评价时时，特特别是是各方方案的计算期期不相相同时时，应应用净净年值值比净净现值值更为为方便便。净现值值率（NPVR）是项目目净现现值与与项目目全部投资现现值之之比，，其经经济含含义是是单位位投资资现值值所能能带带来的的净现现值，，是一一个考考察项项目单单位投投资盈盈利能力的的指标标。常常用净净现值值率作作为净净现值值的辅辅助评价指指标。基准收收益率率ic的确定《造价价管理理》71基准收收益率率也称称基准准折现现率，是企业业或行业业投资者以动态的的观点所所确定的的、可接接受的投投资方案案最低标准的收收益水平平。确定基准准收益率率应考虑虑的因素素：①资金成成本和机机会成本②投资风风险③通货膨膨胀若按当年年价格预预估项目目现金流流量：ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)-1≈≈i1+i2+i3若按基年年不变价价格预估估项目现现金流量量：ic=(1+i1)(1+i2)-1≈≈i1+i2确定基准准收益率率的基础础是资金金成本和和机会成成本，而投资风风险和通通货膨胀胀则是必必须考虑虑的影响响因素。内部收益益率的计计算0 123 456 7891043019003840NPVi(%)Bi1ADi2NPV1IRR△ABD∽△ACEBDABACNPV1NPV1NPV2i2i1CEIRRi11 2 1NPV1NPVNPVIRRi(ii)0NPV25002500FNPV25002500430190019001900...190038401i(1i)2(1i)3(1i)4(1i)5(1i)6(1i)9(1i)10EC21《造价管理理》7220 12 34 56 78 91043019003840内部收益率率的计算NPVADBi1Ci2ENPV1IRR187.81187.8196.43IRR23%(25%23%)=24.66%i(%)NPV1(i123%)187.81万元NPV2(i225%)96.43万元0NPV2《造造价价管管理理》7425002500FNPV25002500430190019001900...190038401i(1i)2(1i)3(1i)4(1i)5(1i)6(1i)9(1i)10内部部收收益益率率指指标标的的优优缺缺点《造造价价管管理理》74财务务内内部部收收益益率率是是评评价价项项目目盈盈利利能能力力的的主主要要动动态态指指标标。若IRR≥≥ic，则方方案案在在经经济济上上可可以以接接受；若IRR＜ic，则方方案案在在经经济济上上应应予予拒拒绝绝。财务务内内部部收收益益率率（IRR）指标标考考虑虑了了资资金金的的时间价价值值以以及及项项目目在在整整个个计计算算期期内内的的经经济济状状况况；；能能够够直直接接衡衡量量项项目目未未回回收收投投资资的的收收益益率率；IRR的大大小小不不受受外外部部参参数数影影响响，，而而只只需需要要知知道道基基准准收收益益率率的的大大致致范范围围即即可可。不足足的的是是财财务务内内部部收收益益率率计计算算比比较较麻麻烦烦，，对对于于具具有有非非常常规规现现金金流流量量的的项项目目来来讲讲，，其其财财务务内内部部收收益益率率在在某某些些情情况况下下甚甚至至不不存存在在或或存存在在多多个内部部收收益益率率。IRR与NPV的比较《造价管理》75对于独立常规规投资方案，，用IRR与NPV评价的结论是是一致的。①当IRR>ic时，则NPV>0，②当IRR=ic时，则NPV=0，③当IRR<ic时，则NPV<0，【例】财务评价中某某一方案可行行，则（D）。Pt>Pc，IRR>icPt>Pc，NPV>0NPV<0，IRR>PcNPV>0，IRR>ic经济效果评价价方法多方案优选在单方案检验验可行的基础上进行行。方案的关关系1.独立关系2.互斥关系3.相关关系寿命期相同《造价管理》76寿命期不同互斥方案经济济比较方法互斥方案案经济济比较方方法静态评价价法动态评价价法1.现值法2.年值法①净现值②费用现值法①净年值法②费用年值法3.增量投资内内部收益率率法增量投资收收益率法增量投资回回收期法年折算费用用法综合总费《造价管理理》77【例】《造价管理理》78某工程有甲甲、乙两个个实施方案案可供选择择，方案投投资额依次次是60万元、80万元，年运运行成本依依次是16万元、13万元，方案案应用环环境相同。。设基准投投资率为12%，基准回收期期8.33年。增量投资收收益率=(16-13)/(80-60)=15%>12%，乙优。增量投资回回收期=(80-60)/(16-13)=6.67年<8.33年，乙优。。年折算算费用：Z甲=16+60×12%=23.2万元；Z乙=13+80×12%=22.6万元；由于乙方案案的年折算算费用最小小，所以乙乙方案是最最优方案。。综合总总费用用：Z甲=60+16×8.33=193.28万元；；Z乙=80+13×8.33=188.29万元；；由于乙乙方案案的综综合总总费用用最小小，所所以乙乙方案案是最最优方方案。。寿命期期相同同的互互斥方方案的的优选1.现值法①净现现值法法2.年值法②费用用现值值法①净年年值法法②年费费用法法3.增量投投资内内部收收益率率法率法增量（1）按投投资额额由小小到大大排序投资内部（2）依次次由上上到下下确定定△IRR收益（3）结论①若△△IRR>ic，保留留投资资额大大的方方案②若△△IRR<ic，保留留投资资额小小的方方案NPVI(%)20AB△IRRic19《造价价管理理》79【例】某项目目有甲甲、乙乙、丙丙三个个方案案，资资料如如下：：若ic=10%，分析析各方方案的的优劣劣。方案投资额IRR

（%）△

IRR（%）丙30020甲-丙=12乙40018乙-丙=16甲50015甲-乙=6NPVI(%)丙151820甲乙100乙方方案案最最优《造造价价管管理理》80寿命命期期不不同同的的互互斥斥方方案案的的优优选年值值法法：：最最方方便便的的方方法净现现值值法最小小公公倍倍数数法法（（方方案案重重复复法法））研研究究期期法无限限计计算算期期法《