《保险学（第五版）》第十六章保险监管内容

第十六章

保险监管内容本章结构第一节保险机构监管第二节保险业务监管第三节保险财务监管第四节保险公司偿付能力监管第五节保险公司治理监管第一节保险机构监管保险机构监管是指对保险市场上各市场供给主体准入与退出保险市场的监管。知识框架一、保险机构设立的监管二、保险公司兼并的监管三、保险公司的整顿与接管四、保险公司解散、撤销、破产和清算的监管五、保险中介机构的监管六、保险机构高级管理人员的监管一、保险机构设立的监管(一)保险公司设立的监管从组织形式上看,国外一般将股份公司、相互公司等列为法定的保险组织形式，我国现行《保险法》中已经取消了对保险公司组织形式的限制;从具体条件来看,一般包括对资本金的要求、人员素质的要求、硬件设施的要求等等。对资本金的要求、人员素质的要求和硬件设施的要求是一家保险公司申请成立的最基本的条件,缺一不可。凡符合法律规定要求的申请人即具备了申请资格,但保险监管部门在审查设立申请时,还要考虑到保险发展和公平竞争的需要,对申请人有所选择。可见,对保险公司设置的监管,关键在于资格条件的审查。(二)保险公司分支机构的设立保险公司可以申请设立分支机构,包括分公司、中心支公司、支公司、营业部等,这些分支机构可以独立开展保险业务,但不具有独立的法人资格,其民事责任由总公司承担。并非所有符合条件的申请都能得到批准。《保险公司管理规定》《保险公司分支机构市场准入管理办法》对设立分支机构的条件都作出了规定，银保监会一般根据市场发展需要并结合保险公司保费收入规模、偿付能力、经营效益、经营管理水平、内控制度建设、已有分支机构的分布和数量等情况对保险公司申请设立分支机构予以审批。(三)外资保险公司的设立外资保险公司,是指依照中华人民共和国有关法律、行政法规的规定,经批准在中国境内设立和营业的合资保险公司、独资保险公司以及外国保险公司分公司。2019年《外资保险公司管理规定》修订，外国保险公司在提出设立申请前1年年末总资产不少于50亿美元、符合所在国家或者地区偿付能力标准、且所在国家或者地区有关主管当局同意其申请，即可申请在我国设立外资保险公司。二、保险公司兼并的监管兼并带来的经济效益：兼并可产生规模经济效应和范围经济效应；兼并还可能产生名牌效应。保险兼并在一定程度上是受到鼓励的,从国外立法看,在原则上也是自由的。一般来说,各方面的约束主要包括:(1)反垄断法的限制。(2)公司组织形式上的限制。(3)股东利益上的限制。三、保险公司的整顿与接管(一)保险公司的整顿根据我国《保险法》规定,当保险公司未按规定提取或结转各项保险准备金,或者未按规定办理再保险,或者严重违反关于资金运用规定的,由保险监督管理部门责令该保险公司采取下列措施限期改正:1.依法提取或结转各项保险准备金。2.依法办理再保险。3.纠正违规运用资金的行为。4.调整负责人及有关管理人员。若保险公司在限期内未予改正的,则由保险监督管理部门决定选派保险专业人员和指定该保险公司的有关人员组成整顿组织,对该保险公司进行整顿。此外还有两种情形将导致保险公司被整顿：一是保险公司违反《保险法》规定,超出批准的业务范围从事保险业务的,由保险监管部门责令改正,逾期不改正或者造成严重后果的,责令停业整顿或者吊销业务许可证。二是保险公司违反《保险法》规定，转让、出租、出借业务许可证，情节严重的，责令停业整顿或者吊销业务许可证。在整顿过程中,整顿组织有权监督该保险公司的日常业务。(二)保险公司的接管接管是监管部门采取的不同于整顿的另一项监管措施。与整顿的区别在于:接管过程中,接管组织直接介入保险公司的日常经营活动,保险公司的经营管理权完全由接管组织行使,公司原领导班子停止行使其权力;而在整顿过程中,整顿组织只对保险公司的经营活动进行监督,不直接介入。当保险公司的偿付能力严重不足,或者保险公司违反保险法规定,损害社会公共利益,可能严重危及或者已经严重危及公司的偿付能力时,监管部门可以对该保险公司实行接管。接管期限届满,被接管的保险公司已恢复正常经营能力的,保险监督管理部门可以决定接管终止;若保险监督管理部门认为接管尚未达到目的,则可以决定延期,但接管期限最长不得超过两年。四、保险公司解散、撤销、破产和清算的监管(一)保险公司的解散和清算保险公司的解散是指依法设立的保险公司因法定事由的出现,经保险监督管理部门批准,关闭其营业机构,停止其从事保险业务的行为。保险公司解散或者依法被撤销的,其资产处分应当采取公开拍卖、协议转让或者保险监管机构认可的其他方式。其保险合同的转让方案也应报监管机构批准,在保险合同责任清算完毕之前,公司股东不得分配公司财产,或从公司取得任何利益。(二)保险公司的撤销和清算保险公司的撤销是指保险公司违反法律、行政法规,被保险监管部门吊销经营保险业务许可证,强制关闭的行为。按照我国《保险法》的规定,保险公司因违法经营被依法吊销经营保险业务许可证的,或者偿付能力低于国务院保险监督管理机构规定标准,不予撤销将严重危害保险市场秩序、损害公共利益的,由国务院保险监督管理机构予以撤销并公告。保险公司被依法撤销后,保险监管部门依法及时组织清算组,职权同上,进行清算。(三)保险公司的破产和清算破产是在债务人不能清偿到期债务时,由法院强制执行其全部财产,公平清偿全体债权人,或者在法院监督下,由债务人和债权人达成和解协议或重整计划,整顿复苏企业,清偿债务,避免倒闭清算的法律制度。当保险公司达到破产条件时,经保险监督管理部门同意,由人民法院依法宣告破产。保险公司依法破产的,破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,按照下列顺序清偿:(1)所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;(2)赔偿或者给付保险金;(3)保险公司欠缴的除第(1)项规定以外的社会保险费用和所欠税款;(4)普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的,按照比例分配。截至目前,我国还未发生过保险公司破产事件。五、保险中介机构的监管保险中介机构是保险公司和保险消费者之间的媒介,它主要包括保险经纪人、保险代理人和保险公估人等。(一)保险经纪人一般来说,各国监管机构都要求保险经纪人从业必须具备一定的条件。在我国，保险经纪人是指基于投保人的利益，为投保人与保险公司订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构，包括保险经纪公司及其分支机构。经营区域不限于工商注册登记地所在省、自治区、直辖市、计划单列市的保险经纪公司的注册资本最低限额为5000万元。外国保险经纪人在我国从事保险经纪业务必须经过中国银保监会的批准。(二)保险代理人保险代理人是保险人的代理人,而不是被保险人的代理人。他以保险人的名义代为办理保险业务,其代理行为所产生的法律责任由保险人承担。其代理行为是民事代理的一种,因此,完全适用民事代理的一般规定。但保险代理又是一种特殊的代理制度,与一般民事代理存在一定区别:1.保险代理人以保险人的名义在授权范围内所做的行为,虽然未经保险人同意,仍对保险人产生约束力,这是为保护善意投保人的利益。2.代理人所知道的一切情况都假定为保险人所知,保险人不得以投保人未履行如实告知义务为由而拒绝履行自己的赔偿或给付保险金责任。3.保险代理必须采取书面形式。2015年《保险法》取消了资格考试,仅要求个人保险代理人、保险代理机构的代理从业人员应当品行良好,具有从事保险代理业务或者保险经纪业务所需的专业能力。(三)保险公估人保险公估人是接受保险人或被保险人的委托,对保险标的或者保险事故进行评估、勘验、鉴定、估损理算以及相关的风险评估的机构。由于保险公估活动的技术性和专业性很强,且其行为后果对保险当事人的权益产生较大影响,因此,各国对保险公估人的资格都有严格规定。这些资格的规定包括:保险公估人必须取得专门的资格证书;必须经保险监管部门审核批准,并向有关部门申请注册;具有法律规定的最低资本金;必须缴存一定数额的保证金或投保规定数额以上的职业责任保险。六、保险机构高级管理人员的监管保险机构高级管理人员主要是指对保险机构重大经营管理活动和风险控制具有具有决策权或者重大影响的主要负责人，包括总经理、副总经理、董事会秘书、合规负责人、总精算师、财务负责人和审计责任人等。由于他们对保险机构的经营管理具有重要影响,从某种程度上来说,管理人员素质水平的高低与保险机构发展的状况有较大的相关性。保险公司高级管理人员应当在任职前取得中国银保监会或其派出机构核准的任职资格。当保险机构高级管理人员的行为违反有关法律法规时,中国银保监会根据情节的轻重有权取消其在一定期限内直至终身的保险机构高级管理人员任职资格。第二节保险业务监管知识框架一、保险业务范围监管二、保险条款和保险费率监管三、保险合同监管四、保险资金运用监管一、保险业务范围监管所谓保险业务范围的监管,是对有权开展保险业务的机构是否在经监管机构依法批准的业务范围内从事保险经营活动实施监管,禁止没有取得授权而开展全部或部分保险业务的行为。就已取得保险经营许可的公司而言,保险监管机关对其业务范围一般实行产寿险分业经营的原则,即同一保险公司不得同时经营财产保险和人寿保险。在我国，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务经中国银保监会批准,保险公司分支机构可以经营其总公司业务范围内的全部或部分保险业务。保险公司申请增加业务经营范围的,其资本金、经营年限、经营业绩等应符合中国银保监会的有关要求。二、保险条款和保险费率监管(一)保险条款监管保险条款是保险人与投保人关于保险权利与义务的约定,是保险合同的核心内容。我国对保险条款实行审批制和备案制。《保险法》第一百三十五条的规定：“关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率，应当报国务院保险监督管理机构批准。国务院保险监督管理机构审批时，应当遵循保护社会公众利益和防止不正当竞争的原则。其他保险险种的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构备案。”(二)保险费率监管保险费率是各险种中每个危险单位的保险价格。由于费率的确定、保险费的缴纳先于实际损失的发生,因而对保险公司来说,确定合理的费率水平至关重要。有鉴于此,监管部门对保险费率的厘定实施了必要的监管。具体来说,有以下几种方法:(1)事先批准。(2)先备案后实施。(3)先实施再备案。(4)公开竞争。(5)制定费率。就我国而言,趋向于对保险费率实施分类监管,即将费率分为法定费率、批准费率、备案费率和自由竞争费率四种,既维护费率的相对稳定,又允许适度的市场竞争,给予保险公司一定的自由生存空间。三、保险合同监管(一)保险合同形式监管对于保险合同形式,不同的国家采取不同的监管方式。我国除航空人身意外伤害保险和机动车辆险的主要单证外,其他保险合同形式均由各保险公司自己制定。航空人身意外伤害保险单、机动车辆保险单、暂保单、拖拉机/摩托车单额保险单一律由保险监管部门监制,,各保险公司必须使用监制单证。(二)保险合同当事人、关系人监管保险合同的当事人即保险人和投保人,关系人则包括被保险人、受益人。各国对保险业务一般采用许可证方式授权经营,除依法设立的保险人外,其他任何个人或企业均不能经营保险业务。投保人购买保险必须具备一定的前提条件。作为自然人的投保人,必须具有民事行为能力与权利能力。投保人和被保险人在保险合同中的地位是有区别的,可以是同一个体,也可以是不同的两个人。受益人的规定是人身保险中所特有的,因为在一般财产保险中,享有保险金请求权的就是被保险人,不存在另外指定受益人的问题。在人身保险中,受益人可由被保险人指定,或经被保险人同意由投保人指定。(三)保险合同的成立、变更、中止和终止的监管根据我国《保险法》规定,只要投保人提出保险要求,经保险人同意承保,保险合同就宣告成立。合同成立后,除《保险法》另有规定或保险合同另有约定外,投保人可以解除保险合同,保险人不得解除保险合同。保险合同依法订立后,即产生法律约束力,任何一方不得擅自变更。但在合同履行过程中,由于客观条件的变化,使原保险合同的履行不符合实际情况时,投保人和保险人经协商同意,可以变更保险合同的有关内容。保险合同的中止是指保险合同生效后,如果投保人违反保险合同的某些条件,保险人根据保险合同的约定使保险合同效力暂时失效的一种方式。保险合同的终止是指保险关系的消灭。保险公司终止保险合同必须提前通知被保险人。四、保险资金运用监管(一)其他国家和地区保险资金运用监管简介保险公司的资金来源比较多,可运用的主要包括保险公司的自有资金、保险准备金及其他资金。应当看到,任何经济活动不仅仅会带来收益,往往还有损失的可能。因而,各国政府无不对保险资金的运用进行严格的监管。各国政府对保险资金运用的监管包括两方面：一是规定保险资金的运用方式;二是保险资金各种运用方式的限额管理。(二)我国对保险资金运用的监管我国现行的《保险法》第一百零六条明确规定了保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则。就我国保险资金运用的具体方式,根据《保险法》第一百零六条,保险公司的资金运用限于下列形式:(1)银行存款;(2)买卖债券、股票、证券投资基金份额等有价证券;(3)投资不动产;(4)国务院规定的其他资金运用形式。第三节保险财务监管知识框架一、财务检查二、财务核算管理三、财务报告及分析一、财务检查财务检查是根据有关财经政策,对保险公司的财务收支和财经纪律情况进行检查其重点一般为:偷漏各项税款和能源交通重点建设基金;隐瞒收入截留利润;虚盈实亏,虚增利润,多提自有资金;擅自扩大成本费用开支标准和范围,挤占成本费用;私设各种形式的小金库;违反规定擅自提高费率;资金来源和运用是否符合规定;是否按计划和预算办事;费用开支是否合理,有无挥霍浪费和超支现象;账账、账款、账实是否相符以及其他违纪问题。财务检查可分为自查和他查两种形式。自查就是保险公司系统内部组织的检查,包括本公司的检查和上级公司的联合检查及重点抽查。他查就是有关国家部门组织的检查,不仅包括保险监管部门的检查,还有财政、税收、物价、审计等部门的检查。二、财务核算管理财务核算是保险公司日常管理的内容之一,也是有关部门进行财务监管的基础。我国保险公司财务核算制度的根据可从三个层次上加以理解:第一层次是《会计法》和《保险法》,这是制定财务制度的最基本依据;第二层次是《企业财务通则》和《企业会计准则》,这是一般企业财务核算的根据;第三层次是《金融企业财务规则》等其他具体会计准则，这是针对金融企业会计核算的专门性法则,三、财务报告及分析(一)财务报告保险监管部门为了实现对保险公司财务的监管,规定保险公司应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告,包括财务报表和财务状况说明书。其中,财务报表又包括资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表。企业应当按季、年编报资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。(二)财务分析所谓财务分析,是以财务报表和其他资料为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价企业过去与现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是了解过去、评价现在、预测未来。财务分析的最基本功能,是将大量报表数据转化为对特定决策有用的信息,为决策提供比较科学的参考意见。由于保险公司的财务资料包含了保险公司经营的大量信息,是监管部门实施监督管理的重要依据,因此,我国《保险法》规定,保险公司应当妥善保管有关业务经营活动的完整的账簿、原始凭证及有关资料。财务报表提供了大量的数据,监管当局根据需要可以从中计算出很多有意义的比率,考核监管保险企业的运营情况。。第四节保险公司偿付能力监管知识框架一、偿付能力概述二、预警指标体系三、资本金要求四、我国保险公司偿付能力监管的基本状况五、保险保障基金六、保险准备金的管理一、偿付能力概述所谓偿付能力,是指保险公司偿付其到期债务的能力。为了确保到期偿还负债，保险监管机构要求保险公司的认可资产超过认可负债达到一定额度，而不是刚刚能完全偿付负债。人身险公司经营困难的三个主要原因都与公司管理有关,即监管者监管不力、欺诈及公司管理有误、投资管理能力太差。财险公司的主要问题在于公司无法满足数额及发生频率日益增长的索赔要求,这主要是因为公司费率厘定过低、准备金不足以及巨额损失。二、预警指标体系美国的保险监管信息系统是由美国保险监管官协会(NAIC)建立起来的,主要用于评估在美国境内开展业务的保险公司的财务实力。IRIS是一套计算机系统,对各保险公司递交州保险监管部门的年度财务报告进行分析。保险监管信息系统由两个阶段组成。第一阶段是统计阶段,监管部门利用保险公司依法报送的年度报表计算财务比率。第二阶段是分析阶段。具有丰富经验的财务分析员将对保险公司的财务报表和财务指标进行分析。财务指标的计算结果都将向外公布,但分析阶段的结果是保密的。(一)财险公司监测指标1.综合性比率。(1)毛(纯)保费与盈余比率。一个保险公司的盈余可被视为后备基金用于支付损失一般认为,毛保费与盈余比率低于900%,纯保费与盈余比率低300%为正常范围。(2)纯保费增长率。指标的正常范围为-33%~33%。(3)再保险救济比率。盈余助金是指从分出的未到期再保险费中获得的佣金。该指标的正常范围为小于等于25%。2.盈利性比率。(1)两年综合营业比率。指标值的正常范围是小于等于100%。该指标大于100%,则表示该公司处于亏损状态。(2)投资收益率。该指标的高低是决定其盈利程度的重要因素,反映了公司的投资质量。指标正常范围为4.5%~10%。(3)盈余增长率。盈余增长率是衡量保险公司财务在一年中改进或变坏的最根本标准。其正常范围为-10%~50%。当盈余大量减少时,也必须引起注意。造成这种减少的原因包括:大额损失、过高股息、非认可资产的变化或(再保险公司提供的)盈余助金的减少。3.流动性比率。(1)负债与流动资产的比率。其中流动资产包括现金、投资的财产、积聚的投资收入,不包括对附属企业的投资及超过负债额5%以上部分的房地产投资。该比率用于衡量保险公司按期偿还客户债务的能力,其正常范围为小于等于105%。(2)代理人应上缴保费与盈余比率。该比率反映了保险公司的偿付能力对清算时难以变现资产的依赖程度。该指标的正常范围为小于等于40%。4.准备金比率。(1)准备金变化与盈余比率。这一指标是衡量上年度对损失准备金估计的准确程度。其正常范围为小于等于20%。(2)两年准备金变化与盈余比率。该指标主要考核保险公司准备金的稳定性。其正常范围为小于等于20%。(3)对目前准备金缺口的估计与盈余比率。该指标的正常范围为小于等于25%。超过盈余25%的准备金缺乏说明公司对准备金的管理明显不当。(二)寿险公司监测指标寿险公司的监测指标是NAIC在财产保险公司的监测指标的基础上,根据寿险和健康险的特点制定的,主要包括:1.净(毛)盈余变化率。指标的正常范围为-10%~50%。2.净收入与总收入比率。该指标主要考核寿险公司的获利能力,包括经营利润、资本运用利润。影响公司净收入的主要因素有死亡率和发病率;手续费和费用;投资收入的充足性;法定准备金要求;已实现的资本盈余和损失。该指标的正常范围为大于零。3.佣金及费用比率。该指标未规定正常范围。1994年的平均水平为13.9%。4.投资收益充足率。一般来说,投资收益率维持在125%~900%之间为正常范围。5.非认可资产与认可资产的比率。该指标的正常范围为小于10%。若非认可资产过大,表明保险公司的资产结构不合理,清偿能力不高。6.不动产投资比率。该指标的正常范围为小于30%。7.附属公司投资比率。对附属公司的投资往往受保险监管部门的严格控制。该指标的正常范围为小于100%。8.再保险救济比率。该指标的正常范围为盈余超过500万美元者,在-99%~30%之间,盈余小于500万美元者,在-10%~10%之间。9.保费收入变化率。该指标的正常范围为-10%~50%之间。10.单类保险产品保费收入变化率。该指标主要考核单个保险产品的稳定性,其正常范围小于5%。11.单类资产变化率。本指标主要考核单项资产的占有量,以及公司资产结构的变化。其正常范围小于5%。12.准备金变化率。本指标主要考核寿险公司业务经营与准备金提取的稳定性。准备金突然变化,可能是因为保险公司产品结构或销售总量发生变化,或者是准备金计算方法改变。该指标的正常范围为-20%~20%。三、资本金要求很多国家的保险法都规定了对保险公司的最低资本金要求,尤其在一些发展中国家,这种资本金的要求成为控制新入市的保险公司财务状况的重要手段。我国保险法中规定了设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元,并且公司注册资本最低限额必须为实缴货币资本。但这只是根据保险业务规模确定的静态数值,不能有效反映公司承担的实际风险。有鉴于此,美国NAIC于1992年引入了人寿与健康保险公司的风险资本金(RBC)计算方法,1993年又将类似的法律引入了财产与责任保险公司,以评估保险公司面临各种风险时,为吸收损失所需具备的安全资本金数额。四、我国保险公司偿付能力监管的基本状况1985年，国务院发布《保险公司管理暂行条例》，首次提出偿付能力概念。2008年颁布的《保险公司偿付能力管理规定》,建立了与国际公认原则相一致的偿付能力监管体系，其中明确规定了对保险公司的实际资本、最低资本和