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文档简介
2-8固定资产清理审计程序表2-8固定资产清理审计程序表2-8固定资产清理审计程序表xxx公司2-8固定资产清理审计程序表文件编号:文件日期:修订次数:第1.0次更改批准审核制定方案设计,管理制度固定资产清理审计程序表单位名称: 索引号:C4会计期间或截止日:一、审计目标1、确定固定资产清理的记录是否存在。2、确定固定资产清理的余额是否正确。3、确定固定资产清理在会计报表上披露是否恰当。二、审计程序索引签署1、获取或编制固定资产清理明细表,复核加计数并与明细帐和总帐核对相符,检查期初数是否与上期期未数相符。2、检查固定资产清理的发生是否经技术部门鉴定,会计处理是否正确。3、检查固定资产清理的转销是否经批准,会计处理是否正确。4、检查固定资产清理有无长期挂帐不作处理的情况,并作正确调整。5、检查固定资产清理是否已在会计报表上恰当披露。备注:复核人:编制人:日期:
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