征税和纳税课件

教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生11、税收的含义

从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职22、税收的基本特征（1）强制性体现在:

①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.2、税收的基本特征（1）强制性体现在:3

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

----列宁（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。2、税收的基本特征所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无4（3）固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2、税收的基本特征（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征52004年4月7日。北京市朝阳区人民法院今天对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑三年。鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚。自主探究：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

税收具有强制性

税收具有强制性6

名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西。－－列宁无偿性自主探究：从列宁的话中同学们能体会到税收的什么特点？名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西7《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。问题：1、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?合作探究《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年8展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？

不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说9

不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。

国务院发布实施《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》是依法对税收政策进行调整。

展示成果2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法10税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定113、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税纳税人征税对象计税标准其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种3、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税纳税12征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

比例税率为17%作用

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售13个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目个体工商财产转让工资、薪偶然所得劳务报酬利息、股财产租赁稿酬14农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展

B、税收具有固定性的特征

C、税收是可以随意变化的

D、税收具有无偿性的特征BB15财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是B下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围D、实行累进税率不利于社会公平A财政与税收的关系是（）B下列对个人所得税的认识正确的是16再见再见17教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生181、税收的含义

从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职192、税收的基本特征（1）强制性体现在:

①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.2、税收的基本特征（1）强制性体现在:20

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

----列宁（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。2、税收的基本特征所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无21（3）固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2、税收的基本特征（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征222004年4月7日。北京市朝阳区人民法院今天对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑三年。鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚。自主探究：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

税收具有强制性

税收具有强制性23

名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西。－－列宁无偿性自主探究：从列宁的话中同学们能体会到税收的什么特点？名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西24《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。问题：1、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?合作探究《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年25展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？

不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说26

不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。

国务院发布实施《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》是依法对税收政策进行调整。

展示成果2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法27税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定283、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税纳税人征税对象计税标准其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种3、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税纳税29征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

比例税率为17%作用

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售30个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目个体工商财产转让工资、薪偶然所得劳务报酬利息、股财产租赁稿酬31农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展

B、税收具有固定性的特征

C、税收是可以随意变化的

D、税收具有