经济法基础第四章增值税、消费税练习题

经济法基础第四章增值税、消费税练习题经济法基础第四章增值税、消费税练习题经济法基础第四章增值税、消费税练习题V:1.0精细整理，仅供参考经济法基础第四章增值税、消费税练习题日期：20xx年X月第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1．下列项目中应征收增值税的是()。A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政企业提供的邮政储蓄服务C．企业在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物品2．下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资3．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是()。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4．-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是()。A．6760元B．5200元C．6500元D．140元5．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产企业非正常损失的购进货物6．下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是()。A．纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C．-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D．-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税7．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为()。A．1000元B．2040元C．3800元D．1961.54元8．某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为()。A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元9．根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是()。A．增值税对单位和个人规定了起征点B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C．销售货物的增值税起征点为月销售额2000-5000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l500-3000元D．按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300-500元10．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行()。A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．消耗型增值税11．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是()。A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司c．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。A．将自产的货物用于非应税项目B．将自产的货物用于投资c．将购买的货物用于捐赠D．将自建的厂房对外转让13．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。A．适用加权平均税率B．从低适用税率C．从高适用税率D．适用3%的征收率14．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是()元。496.5875115．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为()。A．2420元B．2600元C．3020元D．3062元16．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为()万元。A．0B．6C．12D．1817．某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A.48018.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是()。A．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款D．固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款19.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A．销售方收到第一笔货款的当天B．销售方收到剩余货款的当天C．销售方发出货物的当天D．购买方收到货物的当天20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。A．商业企业零售烟酒B．小规模纳税人销售货物C．销售免税的货物D．服装厂向商场销售服装21.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车22．进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自()缴纳消费税。A．应税消费品报关进口当天B．海关填发税款缴纳证之日起15日内C．海关填发税款缴纳证次日起15日内D．海关填发税款缴纳证次日起7日内23.委托加工的应税消费品，是指()。A．由外贸企业向受托方定制的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品24.下列项目中，应征消费税的是()。A．啤酒屋销售自制啤酒B．日杂商店出售的鞭炮、焰火C．企业购进货车D．销售使用过的小轿车25.-位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()元。A.21435900080080026.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有()。A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额27．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。A．签订委托加工合同的当天B．纳税人提货的当天c．发出原材料的当天D．开具预收款发票的当天28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有()。A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税c．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税29．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A-发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天D．合同规定的收款的最后期限30．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有()。A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的c．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒31．对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由()确定。A．省级人民政府B．国务院C．国家税务总局D．省国税局32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。A．加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元B．加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元c．加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D．加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元33．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用万元，该批实木地板出口销售时取得金额万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。A．万元B．万元C．万元万元34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税润滑油生产的润滑油35.2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为()元。20029045045036.2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是()。A．390元B．490909.09元C．591545.45元D．923181.82元37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。A．10月13日B．10月14日C．10月16日D．10月21日38.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。A.100.25.48.80.5939.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有()。A．烟丝B．雪茄烟C．粮食白酒D．高档手表40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是()。A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额41.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是()。A．外购已税烟丝生产的卷烟B．用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）C．外购已税化妆品原料生产的化妆品D．外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油42.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税43.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起()。A．10日内B．5日内C．15日内D．30日内44.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是()。A．境内企业转让境外的不动产B．组织游客跨省旅游C．在境内组织游客出境旅游D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用45．从事()的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A．建筑业B．服务业C．修理修配业D．金融保险业46.下列业务中，属于营业税征税范围的是()。A．体育部门举办球赛B．商店销售集邮商品C．银行销售金银商品D．电信公司销售移动电话47.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B．机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物C．建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒48.某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税()万元。A.120.6749.某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。A.66.34.09.2550.某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为2500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。该羽毛球馆应当缴纳的营业税为()元。A．135B．350C．210D．22551.2015年7月，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为200-/0。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为()万元。A．0B．2C．D．852.某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为()元。A.1812500012500053.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。当月公司付出打单费、查验费等12万元。服务业适用税率为5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为()万元。.2554.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为()元。A．150B．200C．250D．055.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其()主管税务机关申报纳税。A．机构所在地B．劳务发生地C．居住地D．注册地二、多项选择题1．下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。A．将外购货物分配给股东B．将外购货物用于个人消费C．将自产货物无偿赠送他人D．将自产货物用于非增值税应税项目2．下列各项中，属于增值税价外费用的有()。A．销项税额B．违约金C．包装物租金D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3．下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A．购进生产用燃料所支付的增值税款B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款4．下列项目中，属于“营改增”征税范围的有()。A．广告设计B．会议展览C．技术咨询D．有形动产租赁5．根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有()。A．年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人6．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。A．银行销售金银B．邮政部门销售集邮商品C．房地产公司销售商品房D．电力公司向发电企业收取的过网费7．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．煤气D．饲料8．A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。A．A应当缴纳增值税340元B．B应该缴纳增值税170元C．A应当缴纳增值税510元D．B无须缴纳增值税9．企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。A．非正常性损失B．用于对外投资C．用于生产免增值税项目D．用于生产应税产品10.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有()。A．包装物租金B．委托加工应税消费品代收代缴的消费税C．增值税款D．包装费、装卸费11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有()。A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的-方以价差计算缴纳增值税B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不合增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C．现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D．销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额12.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有()。A．集邮商品的生产B．邮政部门销售集邮商品C．邮政部门发行报刊D．电力公司向发电企业收取的过网费13.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。A．某生产企业将自产货物委托商业企业代销B．某企业将外购的月饼用于赠送给代理商C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某生产企业将自产货物投资于个体工商户14.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有()。A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费15.-般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有()。A．销售旧货B．典当业销售死当物品C．寄售商店代销寄售物品D．销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料16.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有()。A．农业生产者销售的自产农产品B．企业直接进口供残疾人专用的物品C．其他个人销售自己使用过的物品D．外国企业无偿援助的进口物资和设备17.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有()。A．增值税普通发票B．海关进口增值税专用缴款书C．农产品收购发票D．农产品销售发票18.关于出租出借包装物押金的处理正确的有()。A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税B．对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税19.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有()。A．以预收款方式销售货物的为收到货款当天B．委托他人代销货物的为货物发出当天C．采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天D．销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天20.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有()。A．销售应税消费品开具普通发票上的价款B．各种从价计征的酒类产品的包装物押金C．销售白酒收取的品牌使用费D．用于换取生产资料的应税消费品的平均价格21.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有()。A．汽油B．柴油C．卷烟D．啤酒22.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有()。A．外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C．将自制应税消费品用于广告D．将自产小轿车用于碰撞实验23.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有()。A．用于换取生产资料B．用于换取消费资料C．用于抵偿债务D．用于对外捐赠24.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有()。A．自产应税消费品用于投资的B．自产应税消费品用于集体福利的C．委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的D．委托加工收回的应税消费品用于直接销售的25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有()。A．包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额C．已收取一年以上的押金，应并入应税消4费品的销售额D．对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额26.下列消费品中，征收消费税的有()。A．实木复合地板B．电动汽车C．高尔夫球杆D．农用拖拉机专用轮胎27.下列消费品中，不征收消费税的有()。A．调味料酒B．工业酒精C．成套化妆品D．影视演员化妆用的油彩28.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有()。A．卷烟B．鞭炮C．化妆品D．白酒29.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A．汽车销售公司销售小轿车B．金银饰品厂批发自产的金银首饰C．日化公司销售自产的化妆品D．烟草公司销售自产的烟丝30.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）A．某企业生产木制一次性筷子销售B．外贸企业进口彩色电视机C．日化企业将自产化妆品用于职工福利D．商业企业销售外购汽车轮胎31.消费税的税率形式有()。A．从价定率B．累进税率C．幅度比例税率D．从量定额32.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有()。A．外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B．消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C．酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D．纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税33.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(）。A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B-进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销34．营业税所称“在中华人民共和国境内”是指()。A．境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务B．境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务C．所销售的不动产在境内D．转让无形资产在境内使用35.下列行为不需要征收营业税的有()。A．个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务B．在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务C．境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务D．个人转让非专利技术36.依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，正确的有()。A．金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额B．-般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额c．金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用D．证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除37.下列各项中，按照“服务业”税目征收营业税的有()。A．代理报关服务B．体育馆场租赁服务C．家具仓储服务D．家具搬运服务38.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有()。A．自建自用建筑物的自建行为B．投资入股的自建建筑物C．运输设备的安装D．对建筑物进行加固与养护39.下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。A．邮政储蓄业务B．出租文化场所C．转让土地使用权D．交通部门有偿转让高速公路收费权行为40.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有()。A．乙剧院自行申报缴纳营业税万元B．．歌舞团自行申报缴纳营业税万元C．歌舞团应纳营业税万元，由乙剧院代扣代缴D．歌舞团应纳营业税万元，由乙剧院代扣代缴41.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。A．土地租赁B．提供无所有权技术C．在境内转让自然资源使用权D．土地所有者出让土地使用权42.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法中正确的有()。A．宗教场所举办文化活动取得的门票收入免税B．残疾人企业提供的劳务免税C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D．诊所取得的医疗服务收入免征营业税43.下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有()。A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D．卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税44.下列消费品中，征收消费税的有()。A．实木复合地板B．电动汽车C．高尔夫球杆D．气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车45.下列消费品中，征收消费税的有()。A．电池B．葡萄酒C．成套化妆品D．涂料三、判断题1．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。()2．年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。()3．现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。()4．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()5．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。()6．一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。()7．小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。()8．增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。()9．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。（）10.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。()11.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。()12.按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。()13.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。()年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。()15.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。()16．自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。()17.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()18.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。()19.某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()20.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。()21.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。()22.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()23.消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。()24.某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。()25.对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。()26.营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税务的最高价格核定其营业额。()27.企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。()28.金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。()29.建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。()30.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。()31.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。()32.凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。()33.单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。()34.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。()35.对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。()四、不定项选择题1．甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不合增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆，最低销售价格为14万元／辆。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是()。000x5%=11700（元）B.(234000+35100)÷(1+170-/0)x5%=11500（元）C.234000÷(1+17%)x5%=10000（元）D.(234000+35100)x5%=13455（元）(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A．20×16x5%=16（万元）B．20×15x5%=15（万元）C．20x10x5%=10（万元）D．20×14x5%=14（万元）(3)甲企业采取预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()。A．7月10日B．7月5日C．7月15日D．7月20日(4)下列行为应缴消费税的是()。A．480辆用于销售B．10辆用于广告C．8辆用于企业管理部门D．2辆用于赞助2．甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不合增值税。要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：(1)关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是()。A．甲乙双方签订销售合同的当天B．收到货款的当天C．乙企业提货A产品的当天D．甲企业发出A产品的当天(2)下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有()。A．内部建筑固定资产领用原材料B．将购进原材料用于集体福利C．因管理不善造成损失的原材料D．将购进的原材料用于个人消费(3)该企业4月发生的销项税额是()。A．68000元B．20400元C．88400元D．90440元(4)甲企业当月应缴纳的增值税额为()。A．20440元B．23160元C．31660元D．90440元3．某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)本期收购农产品可抵扣的进项税额为()。A．0B．5.46万元C．万元D．万元(2)关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是()。A．上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生B．上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生c．上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生D．上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生(3)下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。A．将业务(1)中购进的原材料用于个人消费B．业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额