基础会计习题及答案-会计凭证

会计凭证会计凭证第22页共19页XX市增值税专用发票N900443801开票日期：年月日购货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称型号规格计量单位数量单价金额税率（％）税额百十万千百十元角分十万千百十元角分合计价税合计佰拾万仟佰拾元角分¥备注销货名称税务登记号单位地址、电话开户银行及账号证出瞪不作报佳并利宜证慢压第四联.•记账联销货方记账凭练习三目的：练习转账业务中原始凭证、记账凭证相关的会计处理练习。.资料：飞升公司第一车间有A、B、C三个生产小组，1999年9月都生产甲产品。甲产品生产需用直径为5cm的合金钢和周长为18cm的等边三角钢。上述三个生产小组都采用限额领料方法由生产小组长陈军、孙乾和甄明从1号仓库领料，车间计划员王珏下达各生产小组的领料限额，仓库保管员为迟升，材料会计孙光负责领料稽核，会计主管为裴书，记账为李艳。各生产小组的领料限额如下表：限额组另?5cm合金钢18cm等边三角钢计划产量（台）数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）A生产小组”300090000700028000100B生产小组300090000700028000100C生产小组300090000700028000100合计90002700002100084000300各小组实际领料情况和时间如下：A生产小组：9月1日，领5cm合金钢1000千克，18cm等边三角钢2000千克。9月11日，领5cm合金钢900千克，18cm等边三角钢1900千克。9月22日，领5cm合金钢800千克，18cm等边三角钢1800千克。B生产小组：9月1日，领5cm合金钢1100千克，18cm等边三角钢2100千克。9月11日，领5cm合金钢1000千克，18cm等边三角钢2300千克。9月22日，领5cm合金钢800千克，18cm等边三角钢2500千克C生产小组：9月1日，领5cm合金钢1200千克，18cm等边三角钢2200千克。9月11日，领5cm合金钢1000千克，18cm等边三角钢2200千克。9月22日，领5cm合金钢800千克，18cm等边三角钢2600千克.要求：分别编制三个生产小组的限额领料单、原始凭证汇总表、生产领料转账记账凭证。飞升公司限额领料单领料单位：仓库：1号

仓库保管员：车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：仓库：1号仓库保管员：车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：仓库：1号仓库保管员：车间生产计划员：仓库保管员：车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：仓库：1号仓库保管员：车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：仓库：1号仓库保管员：车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：用途：仓库：1领料单位：用途：计划产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额日请领实发代用材料限额

期数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额结余仓库保管员:车间生产计划员：飞升公司限额领料单领料单位：用途：仓库：1号计划产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额日请领实发代用材料限额期数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额结余仓库保管员:领料单位：用途：飞升公司限额领料单车间生产计划员：仓库：1号计划产量：材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额仓库保管员：飞升公司领料单汇总表车间生产计划员：年月用途（借方科目）上旬中旬下旬月计生产成本XX产品XX产品制造费用管理费用在建工程本月领料合计制表人：稽核：会计主管：

八、案例及分析思路案例一原始凭证的审核分析思路：原始凭证的审核是会计工作中最基本的一环，也是使会计信息具有可用性的根本前提。原始凭证的审核，主要是审核原始凭证所反映内容的合法性、合规性和合理性。这里的合法性是指原始凭证所反映的会计事项要符合法律要求，不得逾越国家法律；这里的合规性是指原始凭证所反映的会计事项在遵守国家法律的前提下要符合根据企业自身情况制定的企业规章制度；这里的合理性是指在合法的前提下，对特定环境下形成的会计事项在原始凭证审核时要根据事情的起因进行灵活但不拘泥常规的处理，既不可违法乱纪，又不可墨守成规。在原始凭证的审核中，尤应注意原始凭证所反映的会计事项在企业管理、企业发展趋势、计划执行情况等方面的经验和教训，以便总结经验、修正偏差，为相关方面提供有用的会计信息。资料：开西公司在内部审计中发现如下两张原始凭证：（1）供应处采购员王风2000年9月6日再次去瓦纺集团公司采购纺织品，事先预借差旅费现金3000元，借款单据如下：借款单N90049778借款部门：供应处—2000年9月6日业务授权人：郑来宁人民币（大写）叁仟元¥3000用途差旅费财务部门借款部门付款方式票据号码负责人负责人郑来宁收款人王风开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风（2）2000年9月8日王风出差回来后报销差旅费,填列差旅费报销单如下:公出差旅费报销单2000年9月9日公出者姓名王风公出地点瓦房店出发至U达车船费途中伙食补助住勤伙食补助其他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他968:329611:02瓦房店18189815;30瓦房店9818:001832406030019982598合计3632406030019982598报销2000年9月8日借款3000元。结余402元报销金额（大写）贰仟叁佰陆拾柒元整¥2^98会计主管谢意审核姜平一制单李梅部门主管郑来宁公出人王风一注1：住勤伙食补助按有关政策规定为每天8元，交通费补助为每天2元。所所附单据张注2：经审核，在差旅费报销单中所填列的其他栏中，所支出的其他费用1998元组成为：长途电话费1000元，出租车车费500元，餐费488元，均有相关的原始凭证。

注3：出发地和瓦房店之间两张金额均为18元的原始凭证经审核没有问题。要求：指出上述两张原始凭证存在的问题并提出处理意见。本次交款记录多款本次交款记录多款已退回少款已补交分析思路：记账凭证的审核是保证会计记录真实性的基本前提。记账凭证的审核，主要是审核记账凭证所反映内容的合法性、合规性和合理性。这里的合法性是指记账凭证所反映的会计事项要符合国家有关法律规章的要求；这里的合规性是指记账凭证所反映的会计事项在遵守国家法律规章的前提下要符合根据企业自身情况制定的企业规章制度；这里的合理性是指在合法的前提下，对特定环境下形成的会计事项在原始凭证审核时要根据事情的起因进行灵活但不拘泥常规的处理，既不可违法乱纪，又不可墨守成规。在记账凭证的审核中，还应注意记账凭证填列内容的正确性和完整性。1．资料：开西公司在内部审计中发现如下两张会计凭证：券种金额壹佰元1000伍拾元800拾元100伍元贰元―■券种金额壹佰元1000伍拾元800拾元100伍元贰元―■壹元伍角贰角壹角伍分贰分壹分合计1900收讫交款016219950单位全称515开西公司账号第开户银行XX市城市商业银行中山支行款项来源-零星销联丁角分人民币l+f百十万千百十元由出纳留后（大写）00^金壹仟玖佰元整¥1900”丁出纳复核员_姜—平出纳收款员金夏缴款日期2000年8月8日姜记账员李梅平会计复核员市城市商业银行中（山支行现金收讫章）收款记账凭证2000年8月9日借方科目银行存款3账摘要结算方式票号贷方科目总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分符号送存现金现金1990000附单据张合计凭证编号：收字第00197号出纳编号：099号会计主管谢意记账李梅交款人金夏稽核姜平制单李梅出纳金夏2．要求：审核上述两张会计凭证存在的问题并根据经济业务内容重新制作上述两张会计凭证。四、单项选择题1.D2.C3.C17.D五、1.BCDE六、18.B

多项选择题

DE2.B

E11.A19.BCD判断题4.D19.A5.D6.A7.D20.B3.ADE12.AE20.ABD四、单项选择题1.D2.C3.C17.D五、1.BCDE六、18.B

多项选择题

DE2.B

E11.A19.BCD判断题4.D19.A5.D6.A7.D20.B3.ADE12.AE20.ABD4.ADE13.ABEE8.B9.C5.ACDE14.ABD10.A6.A15B11.C12.C7.A16.A13.A14.B8.BD17.AB15.D16.C9.ACDE10.B18.BD1.错2.对3.错.4.对5.错6.对7.错8.对9.错10.错七、练习题练习一七、练习题练习一N90049768借款部门：供应处2000年7月25日业务授权人：郑来宁借款部门：供应处2000年7月25日业务授权人：郑来宁¥2000.¥2000.002000年7月25日贷方科目现金2000年7月25日贷方科目现金用途差旅费财务部门借款部门付款方式现金票据号码负责人谢意负责人郑来宁收款单位开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风凭证编号出纳编号公出差旅费报销单公出者姓名王风公出地点上海出发至U达公出者姓名王风公出地点上海出发至U达车船费途中伙食补助住勤伙食补助其他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他略XXXXXXXXXXXXXXX1960合计XXXXXXXXXXXXXXX1960报销200年7月28日借款2000元。结余40元报销金额（大写）¥壹任玖佰陆拾元整所附凭单XX会计主管谢意审核姜平制单李梅部门主管郑来宁转账记账凭证公出人王风2000年7月28日凭证编号2000年7月28日凭证编号转自第**号摘要借方科目贷方科目金额过账符号总账科目明细科目总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分

交回多余现金现金、一4000报销差旅费管理费用壬96000其他应收款壬一200000附单据XX张合计壬一200000会计主管人员谢意记账李梅稽核姜平制单李梅练习二悟道公司提货单N009552000年7月30日品名单位数量单价金额备注长久牌工装件1965180.001015280.00每件100套①存根批准人：XX开票：XX保管员：XXX提货人：宇飞付款人全称星月公司收款人付款人全称星月公司收款人全称悟道公司于账号第XXXXXXX号账号第0001995518账号开户银行工商银行XX市分行X支行开户银行工商银行XX市分行X支行人民币（大写）壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整千百十万千百十元角分¥118787760票据种类银行本票票据张数壹张单位主管XX会计XXX复核XXX记账XX中国建设银行进账单（回单或收款通知）12000年7月30日第XXXXXXXXX号款人的回单或收账通知此联是收款人开户银行交给收N900443801N900443801第证四此联联：不记作账报联销、销扣货税方凭记证账使凭用开票日期：2000年7月30第证四此联联：不记作账报联销、销扣货税方凭记证账使凭用购货单位名称星月公司税务登记号税登字第00274797872地址、电话XX市XX街XX号4710445开户银行及账号工商银行XXX市4》借方科目j第银行存款119货物或应税劳务名称型号规格计量单位数量单价金额税额百十万千百十元角分税率（％）十万千百十元角分长久牌工装件1965180。0010152800017259760合计1965180。0010152800017259760价税合计壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整¥1187877.60备注销货单位名称悟道公司税务登记号税登字第00373297879地址、电话XX市XXX街XX号5710446开户银行及账号工商银行XX市分行XXX支行第0001995518凭证编号出纳编号2000年7月30日摘要结算方式票号贷方科目金额过账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分长久牌工装销售银行本票略产品销售收入工装销售¥101528000应交税金增值税销项税额¥17259760附单据叁张合计¥118787760会计主管人员XX记账XXX稽核XX制单XXX出纳XXXX交款人XX练习三飞升公司限额领料单仓库：1号领料单位：仓库：1号材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额钢材XX合金钢5cm千克303000270081000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1000陈军1000迟升20009月11日900陈军900迟升一11009月22日800陈军800迟升300用途：甲产品生产计划产量：100仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏仓库保管员：迟升飞升公司限额领料单仓库：1号领料单位：仓库：1号材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额用途：甲产品生产计划产量：100

钢材XXX等边三角钢18cm千克47000570022800日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日2000陈军2000迟升50009月11日1900陈军1900迟升31009月22日1800陈军1800迟升一1300仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏仓库保管员：迟升飞升公司限额领料单仓库：1号领料单位：仓库：1号材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额钢材XX合金钢5cm千克303000290087000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1100孙乾1100迟升19009月11日1000孙乾1000迟升9009月22日800孙乾800迟升100用途：甲产品生产计划产量：100仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏仓库保管员：迟升飞升公司限额领料单仓库：1号领料单位：仓库：1号材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额钢材XXX等边三角钢18cm千克47000690027600日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日2100孙乾2100迟升49009月11日2300孙乾2300迟升26009月22日2500孙乾2500迟升100用途：甲产品生产计划产量：100仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏仓库保管员：迟升飞升公司限额领料单仓库：1号领料单位：仓库：1号材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额钢材XX合金钢5cm千克303000300090000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额用途：甲产品生产计划产量：100

9月1日1200甄明1200迟升18009月11日1000甄明1000迟升8009月22日800甄明800迟升0仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏飞升公司限额领料单领料单位：C生产小组仓库：1号用途：甲产品生产计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全月实领数量金额钢材XXX等边三角钢18cm千克47000700028000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日2200甄明2200迟升48009月11日2200甄明2200迟升26009月22日2600甄明2600迟升0仓库保管员：迟升车间生产计划员：王珏飞升公司领料单汇总表用途（借方科目）上旬中旬下旬月计生产成本一甲产品12420011260099600336400制造费用管理费用在建工程本月领料合计12420011260099600336400制表人：李艳稽核：孙光会计主管：裴书转账记账凭证200年9月30日凭证编号：转字第X摘要借方科目贷方科目金额过账符号总账科目明细科目总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分生产领料生产成本甲产品¥33640000原材料¥33640000附单据柒张合计¥33640000会计主管人员裴书记账李艳阳天稽核孙光制单陈东

八、案例案例一本次交款记录多款已退回少款已补交借款单据存在的问题有：1．叁仟元三个字离人民币（大写）这几个字太远，容易被人窜改数字。2．叁仟元后面没有写整字（或正字），容易使人在后面填写尾数3．付款方式没有标明是现金。4．在借款单中没有财务部门负责人的签字（或盖章）。经修正后的借款单应如下所示：借款单/r/