03财务决算专项说明审计报告

司专项审核报大华核字 大华会计师(特殊普通合伙公司页一 专项审核报 2二 公司2014年度财务决算专项说明 1-大华核字 2014按照国有资产监督管理《关于做好2014年度企业财务决算管理与报表编制工作（国资发评价[2014]175号）二、会计师的责表审核意见。按照中国会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国会计师审计准则要求遵守职业道德规范，计划露的审核。选择的审核程序取决于会计师的判断，包括在实施ABC公司2014度财务决算报表审计并出具审计报告的基础上，核对了财务决算专项说明中涉及审计报告的相关数据；并对其相信，获取的审核是充分、适当的，为审核据，使ABC公司2014年度财务决算专项说明没有按照国资委规定要求编制的事项，所复核的财务决算专项说明中的有关数据与经审计的财务报表在所有重大方面没有发现不一致之处。大华会计师(特殊普通合伙 中国会计师中国·中国会计师二〇一四年XX月XX公司2014年度财务决算专项说（金额单位：元一、期初重大调整事项12345调整金额及原因（续类费用6789调整金额及原因（续类费6789）注1：本公司2014年度因（如同一控制下企业合并或者根据xx号文件）增加xx、xx等x家子公司，因为合并范围变化及会计准则规定：使资本公积期初数比上年年末增加（减少）x元；使专项储备期初数比上年年末增加（减少）x（减少）x期初数比上年年末增加（减少）x元；使未分配利润期初数比上年年末增加（减少x元；使外币报表折算差额期初数比上年年末增加（减少）元。使少数股东权益期初数比上年年末增加（减少）x元。）会计政策变注1：根据x文件（解释、准则等）规定，本公司2014年度xx，该等事项的调整属于会计政策变更。使资本公积期初数比上年年末增加（减少）元；使专项储备期初数比上年年末增加（减少）元；使盈余公积期初数比上年年末增加（减少）x元；使一般风险金期初数比上年年末增加（减少）x末增加（减少）x（减少）x少数股东权益期初数比上年年末增加（减少）x元。注1：本公司（分项说明会计差错更正的内容、原因以及更正方法，此项会计政策采 x元。公司至改建三类费在公司制改建重组上市过程中，根据国资委（国资分配[2010]号）《关于公司类”相关费用，调减上年末所有者权益元，其中调减未分配利润及少数股东权益元，调减资本公积及少数股东权益元。x二、非经常性损益的 金非经常性损益合计(损失以“－”号填列三、高风险业务的 （一）委托业——（二）商品、金融（权）及衍生品投 1.商品(权)及衍生2.金融(权)及衍生（三）基金投资（按年末余额最大前5项填列（四）投资（按年末余额最大前5项填列四、国有资本保值增值的（一）国有资产变动 （）（）（）（）（五）界定增（六）资本（）溢（）（）（九）返（）（）（）（）（）（五）界定减（）（七）因自然等不可抗拒因素减（）（）（十）资本（）折（十二）（二）企业国有资本保值增值情况分析 2014年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%=YYY.YY/ZZZ.ZZ= （需要对填报的数字进行解释，并将证明材料或有效作为本说明附件国有资本保值增值率净资产收益率资产负债率利润增长率（三）其他国有总额及增减变动情备基金、制改造剥离权益、国家拨款等】国家拨五、人工成本情况的六、工资管理情况的数***万元，核定的挂钩工资总额基数***万元，挂钩浮动1：0.8，本全年实际实七、大宗商品贸易业务情石油钢与大宗商品业务有关的仓储、、担保等业务开展情况；八、企业集中管理情况说九、资产损失管理情况提示：各单位及审计师注意:资产减值准备核销要纳入专项审核范围，金额大于（一）账销案存资产管理工作结 1．应收款2．存3．长期股权投4．可供出售金融资5．持有至到期金融资6．固定资产净7．无形资8．在建工9．工程物1012．生产性生物13．委14．其他 1．应收款2．存3．长期股权投4．可供出售金融资5．持有至到期金融资6．固定资产净7．无形资8．在建工9．工程物10 12．生产性生物13．委14．其他清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见情况等】（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计 1．应收款2．存3．长期股权投4．可供出售金融资5．持有至到期金融资6．固定资产净7．无形资8．在建工9．工程物 1012．生产性生物13．委14．其他100）销售货款（或借款原始金额为元。公司已于200X年XX月被注销工商登记（或被吊销工商登记、被责令关闭、或向申请。根据工商注销证明（或工商长、）办公会等，上述欠款的清偿率为零（或清偿率为XX%，公司获得清偿的金额为元元欠款已形成损失。据此，公司核销坏账准备元，核销应收账款（或其他应收款、预付账款），（差额，则说明）差额在当期损益中列支。[适用]截至2014年12月31日止，公司单位—公司欠款余额元，已计提减值准备元（或未计提减值准备。该欠款为200X年发生的销售货款（或借款原始金额为元。公司已于200X年XX月就该笔欠款向提讼。于200X年XX月作出如下：公司于200X年XX月前向公司支付欠款元[及利息元]。由于公司无可供执行的，于200X年XX月作出终止[存货]截至2014年12月31日止，公司账面余额为元的原材料（或产成品、在产品）因报废、毁损，或原因已计提存货跌价准备元（或未计提跌价准备［单击此处说明存货形成余额的原因］。公司20XX年已生产领用（或实现对外销售）该批存货元，经公司董事会会议纪要（或总经理（厂长、）办公会等）核准，公司核销跌价准备元，核销存货元，差额在当期损益中列支（差额。（三）重大资产损失情况项形成原因（具体内容 2014十、企业对外借款情况（金额单位：万元序号——12345十一、非主业投资情—1234本表反映企业本年度重要非主业投资（指经董事会或总经理办公会研究决定的项目）情况，包括固定资产投资、收购和长期股权投资，含新十二、业务十三、审计 的文号）审计报告，审计意见类型为，具体意见如下：。X 。X十四、其他应披露的重大（一）企业主辅分离辅业改制情况基本情况、所处行业、改制方案、批准文号、审计和评估情况、改制过程中资产、分流、的的方案的（国资分配XX号《关于XX公司第三批主辅分离辅业改制分流安置富余实施方案的（国资分配XX号）批准，本企业需进行主辅分离辅业改制的单位共XX家单位。截20141231日止，企业已完成主辅分离辅业改制的XX家，其中，本年度完成主辅分离辅业改制的单位共XX家。1注2注3注根据XX以《关于XX公司的（XX号）批准，本年度XX公司（以下简称击此处键入业务范围］，改制基本日为xxxxxx20141231日尚未完x会计师对XX公司截止200X年XX月XX日的财务报表进行了审计，并出具了xXX有者权益（净资产）为x元。x资产评估师对XX公司截止200X年XX月XX日的所有者权益（净资产）进行了评估，并出具了号评估报告。XX（净资产）的评估值为元。本次改制所涉分流资产元，分流XX人。经地方劳动部门《 x（XX号）批准,需支付经济补偿金XX元，预留内退职工费用XX元，预留退休费用XX元。综上所述，XXXXXX 元，截至2014年12月31日止，已动用XX元，尚结余XX元。（二）“小金库”专项治理检查发现的问题及处理根据（国资发评价〔2010〕107号《关于开展企业“小金库”专项治理工作的通的问题见报送国资委治理小金库工作小组的《关于公司小金库专项冶理自查报告》及会计师出具《关于公司小金库专项冶理检查报告》；小金号《关于公司小金库专项冶理意见书》。截至2014年12月31日止，进度如（三）职工（四）特殊不拥有所但承担安全管理责任的各类及资产的管理、运转、使用等情况。】（五）表产情【应分项说明企业拥有的未在财务决算报表反映的与企业生产经营紧密相关的重要资产的详细情况。国有划拨土地期末价值可参考同样地块土地储备中心土地收购价确定12345…——