IPO主办券商尽职调查工作记录-3-1-0财务相关内控制度及执行情况调查模版

主办券商尽职调查工作记录（3-1财务相关内控制度及执行情况调查）项目名称**推荐挂牌项目拟挂牌公司名称****自控股份有限公司调查时间**年4月-**年8月调查地点公司办公室调查覆盖期间**年1月-**年6月调查方式访谈、查阅资料、抽样测试调查事项财务相关内控制度及执行情况调查人员尽职调查基本要求通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充分、合理、有效。通过与公司管理层及员工交谈、查阅公司规章制度等方法，调查公司是否建立会计核算体系、会计核算体系是否符合现行会计基础工作规范要求，说明在尽职调查及审计过程中发现的与公司内控及会计核算相关的主要问题以及后续规范措施，并对报告期内财务管理和风险控制等制度是否健全，会计核算是否规范发表专业意见，确保公司财务报告真实可靠、行为合法合规。通过与公司管理层及员工交谈、查阅董事会、总经理办公会等会议记录、查阅公司规章制度等方法，评价公司是否有积极的控制环境：包括考察董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平；考察高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用等。通过与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施，评价公司风险识别与评估体系的有效性。通过与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈、查阅业务流程相关文件，了解业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。项目小组应选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等测试方法，对公司销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金循环等五大循环相关的内控制度，结合职责分离、授权审批、内部凭证记录等核查相关制度是否有效，评价公司的内部控制测试是否得到有效实施。通过与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等，评价信息沟通与反馈是否有效，包括公司是否建立了能够涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理的有效信息系统，以及公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能充分理解和执行公司政策和程序，并保证相关信息能够传达至相关人员。通过与公司管理层及内部审计部门交谈，采用询问、验证、查阅内部审计报告和监事会报告等方法，考察公司内部控制监督和评价制度的有效性。调查公司在报告期内的主要会计政策和会计估计是否有针对性地结合了公司的业务特点，是否起到有效防范公司特有财务风险的作用。分析公司选用会计政策和会计估计的适当性，会计政策和会计估计是否与同行业公司存在明显差异，报告期内会计政策的一致性，分析其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润，如改变收入确认方式、调整坏账计提比例、调整存货计价方式等。在上述调查基础上，听取注册会计师意见，评价公司现有内部控制制度在合理保证公司遵守现行法律法规、提高经营效率、保证财务报告的可靠性等方面的效果，关注内部控制制度的缺陷及其可能导致的财务和经营风险。尽调过程和事实依据通过对公司管理层及员工的访谈（3-1-4），查阅“三会”会议记录（3-1-2），查阅公司规章制度（3-1-1、3-1-3），评价公司是否有积极的控制环境。访谈公司管理层、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察公司建立的风险评估制度及其所采取的措施，评价公司风险识别与评估体系的有效性。通过对公司管理层及员工的访谈，查看公司结构图，考察公司的业务流程及对关键流程控制活动与措施（3-1-6），分析公司业务流程运行的有效性。对公司关键业务流程及控制情况进行穿行测试，评价公司的内部控制测试是否得到有效实施。通过对公司管理层及员工的访谈，查阅公司与信息沟通与反馈相关规章制度等并评价其是否有效，评价公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，查阅公司监事会和内部审计的相关会议文件（3-1-7），并与公司管理层就公司内部控制监督和评价制度的有效性进行访谈（3-1-8）。访谈公司管理层和财务人员，查阅公司会计政策、财务管理制度以及公司最近二年及一期审计报告中的会计政策和会计估计，对其合理性和一致性进行分析（3-1-5）。在上述调查基础上，听取注册会计师意见，评价公司现有内部控制制度的有效性。分析过程一、内部控制制度基本情况调查人员通过对公司管理层及员工的访谈（3-1-4），获取公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价（3-1-8），查阅“三会”会议记录（3-1-2），查阅公司规章制度（3-1-1、3-1-3），就内控制度听取注册会计意见，发现：公司内部控制环境较好，公司内部控制制度较为完整，相关制度能够合理地保证公司遵守现行法律法规、经营的效率和成果。二、会计核算体系基本情况公司设立财务部，负责协调公司范围内的会计核算、资金安全、全面预算等财务工作。报告期内，公司建立了《公司基本财务管理制度》等管理制度，在财务事项的授权、审批、资金管理、经营管理的财务控制上起到了规范作用。公司会计政策、会计估计与其营运情况相符，在报告期内保持一致，与同行业企业无明显差异。公司财务报告真实可靠，如实反映了公司经营状况，相应报告的出具合法合规。公司现有财务人员3名。邹琴担任财务总监，对公司财务进行全面具体管理和审核；邹玙薇负责成本核算、具体账务处理等工作；门媛负责出纳工作。公司的财务人员岗位设置、数量合理，能够涵盖公司现有的财务工作。财务总监具有会计初级资格证书，具有较强专业能力和丰富的从业经验，能够胜任现有的岗位。三、主要业务流程控制活动通过访问公司管理层及相关人员了解公司主要业务流程，并通过穿行测试（3-1-6）检查控制活动是否得到有效执行，发现：公司销售与收款循环、采购与付款循环、生产循环、货币资金循环等业务流程控制制度能够保证不相容职位的分离，业务活动经过适当审批，相关控制制度有效，并得到有效实施。四、信息沟通与反馈公司通过会议、制度文件的发放和传阅、邮箱、通讯设备、互联网等实现内部信息沟通和反馈、外部信息搜集、整理与反馈，确保员工能充分理解和执行公司政策和程序，并保证相关信息能够传达至相关人员。五、公司内部审计的建立与运行情况报告期内，公司规模较小，未建立内审制度。六、公司管理层就公司内部控制监督和评价制度的有效性进行访谈、听取注册会计师意见，评价公司现有内部控制制度的有效性。公司管理层就公司内部控制监督和评价制度的有效性出具声明。公司申报财务报表经过具有证券期货相关业务资格的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了编号为“XYZH/**YCA10410”的审计报告，审计意见为标准无保留意见。结论意见通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，公司内部控制制度较为充分、合理、有效。内部控制的执行情况较好。公司现有内部控制制度能够基本保证公司遵守现行法律法规、提高经营效率、保证财务报告的可靠性。工作复核情况尽调过程和事实依据、分析过程和结论意见是否均反映和覆盖了尽职调查基本要求规定的全部调查事项和全部调查方法。□是□否承做单位负责人签字及日期：□是□否项目负责人签字及日期：（请由签字人亲笔勾选）其他应说明事项无底稿文件3-1-1管理规章制度3-1-2董事会、监事会、总经理办公会等会议记录3-1-3公司管理手册3-1-4内部控制调查访谈笔录3-1-5公司财务制度及财务人员情况调查3-1-5-1公司财务人员数量、执业能力等调查3-1-5-2报告期内会计政策一致性调查3-1-5-3报告期公司会计政策、会计估计与同行业公司差异分析3-1-6对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录3-1-6-1资金管理控制活动样本测试3-1-6-1-