2022年税务师考试题库点睛提升300题及免费下载答案(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCO5P8O9H8K9L6V6HH7N1S6Y10M3V2X3ZR8V5H2N3G1G2D32、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCZ1W10O2A10I4T6R1HR9L9Z8X5Y7T10T9ZI3S1G9Q9V3K6H63、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车【答案】BCW7J9K3H1I9J6I7HJ8N5D6X5Z4N9S4ZJ7Y5B6U5V4N9L94、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCC7V6S8S6E4B6T2HQ4U2K8T6L4M2A8ZT5G6N5O7J6J9E25、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACO4C8Z7P8P8J2G5HE6D1F8W10A8T7K10ZI9T6N8N4A5Q7B26、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】CCN5X4O5S10P10B3U8HR4A8B2V5G3G10S2ZV10F2Z10X4P2L8H77、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】CCB9S2H8G2W5B7K4HQ1L1E7B6P4T5U3ZP1J5O3H7K9X6V18、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCI3Y9E10C7J10F2B2HD5D5I2E6G8T1C6ZJ8P4W1V6S9B3B69、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11【答案】ACD10J10P5R10G4I2H5HI4V2Q9H10P6U9U10ZC6T8H8H3A1J6M710、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCL3O1O1H1U3V7W7HQ10E4Z4N9V1X1X5ZV3I7J5Y8C5E9C411、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】ACZ9L7G2I5W3Z8D5HC5Z5X7A1D5P3B6ZE1D10S8X4H2P3X512、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】CCX8Q10R5X1P1O2W2HF1C5L3O8J2D1Z1ZF7K10B4X5C6S2N1013、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCJ5W2E2L10T6V4K7HH1Z2N7O9V3J10E4ZR1X3C9A5Y8R9L214、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55【答案】CCD2A9P4I2M9D5R4HC8X2D7J7F10Z2I9ZQ6B8C1W6U7Z4R715、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65【答案】BCM7P5D1B5F6Y10K6HO8K1R8Z3E10Z3A3ZS10Z5H6H8P8B10T516、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCS4D6S10Q4E5H5I4HA4C6E1H10U6Y6E9ZG4W9T7I5M10T1M1017、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCA1K10B1G5T10K7L1HU8L3Q10P10A1K10F1ZL7K1K6E3V4C3U518、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCF2I1I4F4W7W3P7HA8E8P6A9G6T5D6ZN10X9I2V8O1Y5M119、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】ACW8L3F6T10M4I10E4HC1U7T10O4O8R7R10ZW10E7Z3H7U5A5P320、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACU8G8B6E6X4P8G7HE8W7B8V8R1O10P2ZY8V7B10H4E9C6T721、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCL6U5H1D6S10U4V7HT4J4V3Y6N2V7K8ZE1N9P8E10W1Q8S422、某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCS7I4N4C1A3I2Z1HG3W5T3A3S10L1V8ZP4M1T4Z2F1B8B523、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCJ4I2U8P7Y8J1H2HR1O5R10K7M4C2E3ZJ10T7I1A7N4V4Z224、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用

B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金

C.支付给拆迁户的拆迁补偿费

D.销售已装修房屋的装修费【答案】ACW2C6M9Z9V8V3Z9HZ7E4R3D2R6R4I9ZH4M1A8V7M9O10Z1025、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】ACU10D10N1T4F8I6E9HE4N2M4Y6G3K1F7ZF10B5L10Q7X7R7K326、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACD8H3Q3D3A3Y6S10HJ6J8K6K2K3M8G3ZX9I1L1Z1I10K8H127、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCY3O4I5T7T8Q10L3HL10Q6E9E1P9Q4J10ZY6K8K3D10D2G10W828、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】CCQ8O10J2E8R10N7U4HM4A4I4B8F10H9Q3ZR10O4C10U2P6N6G1029、关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】CCA9R8K5Z4Y9S2R8HT6D4D4N2M9O7N1ZD8L9C6V8S3Z6H630、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。

A.向税务机关申请退税

B.抵减A企业的清算所得

C.作为重组损失处理

D.结转至B企业继续抵扣【答案】DCF6R9J10F6X9J10I1HM10B7T6J5W1A6J9ZD7W3P2F7H10R3V631、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCT6W4A8V6M2C5H7HM6K6E5N8X7E6X8ZB10M8M4Z1J10T1U532、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。

A.242.36

B.254.36

C.272.00

D.316.00【答案】ACK7G2M10Q3Z3J5E8HZ9L8J10N2N2P1A5ZK4A6X8Z8C9E8X133、（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCV8Y5K1W10P2Y2A2HO6A9G6O10X2X3C5ZN5J6T3K1F5Q1T334、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43【答案】CCO4V3D2T10Y1R10S4HM6Z8I7K5Q8O6T9ZK5H1H9U9H7Q5B735、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCG9M8I10W6P5Z8Q4HL2G8G5T8R7J10J5ZO5M1T9O1G9T9R736、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACG2R3Z2Y9E1C5C8HK1U1W5C5D10S7O3ZX10O6K6C2W8M8K737、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCP3Z6Y7X3J8Y5F9HL10A9C4F2V8F5F7ZR8W9A1E8O7W6J438、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCM4F3I3R9S5S7X9HY8U10J2R7O10R5N6ZY3D4Q3P10F7Y2S539、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】CCO5I4H5T6S10J7Z5HN10V3Y7V10O9B3E2ZI3Q7Y7P6E2H2M640、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.616.60

B.1024.00

C.876.50

D.952.25【答案】BCG2Z3X4W7T5Z9L10HY10Y10D10V3F5Z2A2ZP3G8U1V2G1B10B641、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250【答案】BCN3C3P9F9Y8R5H2HU4F10F6J8H4V1K7ZR7H5V7C3D4R1T242、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCR10Z9W3B5M1U4C4HZ3D10L5S9O7E1H10ZV7D9G9G1L4L2Q643、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCZ6K3Z5Y9R1B7F3HO1Y7S6K5I4B7P9ZY3Z9H3P9S7W7S944、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCP10Y4I10X5Q6I3S9HV10U3W5R10G2F6J5ZF7H6O2Z9B1B1H545、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCH10P8Z3X8R3L5T9HH3Z3V10S6W6D1M7ZK6S2K8L10K1G1Q1046、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCK9H4V9D3U1O9P9HU10L8M8P6L10A1A3ZY2N4Y5T7G4Q8P1047、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCK2O6V4A6W4D1F4HW5L1G10C8O9F3F9ZY5Y5E2E8U4X6O848、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCW10F8W10F5N5M2E3HW3L6B9Q2V7D2J4ZL2O8I6J4Y3H6H149、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCA3U8G9P6X1U5Y8HO1N4I4T6X3Z1X10ZF2L3N8I10R4X7I150、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】ACJ3D8F4B5D6K5O2HB3A6H8Z8C7Y8L10ZB2I5Z9O2O2K4H551、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCY5A3O6N3C1X1U10HP10R9T7C2L2I10Q9ZH9G7W3W9J9D5H152、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCW8W5T7V3S9V2J4HI7W6U9M8P6K10Y7ZW8G2Y9I10D10B8H353、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度【答案】DCW8B10E1E9D8U4T7HN5P8A7P9B8A3Y7ZF10S6A4L6S10F5X854、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCI7U10S5I4S1V5F1HQ7N2K1B8Y10W4H9ZY6A4O9L10V7Y10H755、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCI2X2N9M8M7K2W3HO2M2H8X10N7Q4K2ZX9A4D8Z8F8V8U756、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACT5H5U4A5L7T8Q10HF4K2K4D9N8M1A5ZA10E2Q9W7Y6A9T157、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。

A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】ACL1P4X3D10T1Z4K5HL9W4L6D8Z2S10T4ZG4J10H6C1F6V4P758、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCP8T5L10G2G8X3O9HP10P5B2V7I8D3D9ZS10D10U8P6H9Z7G259、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50【答案】DCC6O4S10E8D7F5I6HC5V7N4C2Z10R5V4ZA4A7O9A10V9K7N460、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCR4D6A4E6H7N9Y3HT8N7Z7I7G9J2J3ZE2O9C4V7L10S3E961、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCN6V5G7M5O2H8W5HL3T2J1B10T2I9F5ZL9Z6R1Z6S2B10T962、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCT3M4W4R3O5N3F7HO7B4J6K7T3C4F8ZM9G8G9J7C2N1G763、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCU1C3Q2Y8R3C9H7HB7C10G2B3W10B3G8ZN3I8N6K1Y3D8M464、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】ACG6W3H10G6H6L1G6HD10G6J6L7Q4N10Y8ZL5X10R9M6P10Q7T165、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCW7P10Y7V5V10F1F7HT8Z7A1F10Z5Y1I5ZS8W2D10R7R8X8D866、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCI1W5V10U5U7J4S5HK5L4P7F10O7P5K2ZE5E6S7R10T4M3Q767、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCV9X7Z9X9U4R3U2HF10N10G4U4A3N1F5ZK10E1Y7Z3A8S6W868、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】CCK2U4O5O8O1S4L9HB5P5U9Q1E10U1O9ZQ9T5R7F4N7D6L369、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCK5N1N1G5I5S5C7HP10I1R4C2O9Z8D1ZX4A6C3Z6U5X4D770、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACH3E9J5V8N1K8A3HD10M7S1A8E10P5W2ZX9Y4E10C3C5Y4O871、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCO8B10R7L2Y7H8C3HA10N4G8U10E2F5Y8ZX8B6R7Z9N4B3R1072、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】CCM5Q8Y5H5Z10N10U7HP3Y7Y8O10A2F3U7ZO6S6K4Y10P3X9H673、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节【答案】BCS3T4I1P5T3O4R8HC2P2J7N4G7K10V7ZB2U5S5A6F6V9A674、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCH9L1N6L9D3P8O5HX4I3A6N5Y6K9U7ZZ4R8O2E2P7V2V975、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACJ10O4A2X4V5A3P9HZ3Z3A6U9Z10M3X9ZP1I10C8V8A5W8K676、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCY4D2K6W2A3T1R9HU5U10U9O6K6F7V9ZP4O4P7L6U1C2H577、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCO10S10Q9X6U3L3E4HB10J8J5H4O8N8R1ZW6F2X4X5O3N4V778、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】CCF2O9S7Z10A3L3Y3HR3D6K1F5T1L4B4ZL5F1U10C2M9S5S1079、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月【答案】CCN4G9T10S3M8E6F10HA2P9F5V1X1P2H4ZT1Y7E7E1Z3Q5Y980、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600【答案】CCM7I8F4A4M3V4N10HH10O2Y1U7A5M7E1ZP1A6M8H8A6R9C581、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工劳务的增值税

C.受托方代垫辅助材料的实际成本

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCP10G9O8F4P5R4K1HV5I8J8H6T8N10M2ZN4O5H6F5S3M1I382、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCD5B1B8E7D3Z8X5HB6T3B5Y5R5U6Z4ZV2T3K2U2K10G9D383、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCC6L8X4O5E3Z3C10HR9F9X10F3R9R1D7ZV5Q6Z5R10L9Q8H184、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCP4R6I2J10G3U3W5HY4X1Z8V3T10C8V5ZD8O5Y6S3S8Q1D385、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACU3U2B10L3H9Y5A2HM9X7W9L4G3S10M9ZC7R3W5S1Z8S9E586、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACA8P6Y7G6C7O2H3HW3J5A4W6X1K9Q1ZI9Z10R9V4K6O1D1087、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCL5R5X4R10F1T1B4HM6W2J6S5H4Q1E5ZR3B9L8L5D4P1Y488、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCX6N8N2X8Q5I4Y6HQ5K1N10N1Y10M10E10ZT10C10I2Z2N3Z4N689、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCQ7C9C2L4W2B1N7HC5S8Z7J3D4S2H5ZN7O1R10J6B8Z2G390、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACP1G8Z8L7U5L3G2HC10R1Q5Y8H7O4R3ZJ9N2X6P10W8E4V491、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACK7S10U10N2S8G1W8HI10G6Y7C3F3S6U9ZK2M1W9C4I9K4A292、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCQ1A2V10D7K1I2D5HP4H10K6R3T6F9N2ZG5R10E10N5N9D9H293、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额【答案】ACV4S3N7M5Y5K6F6HO10U8W10W10M1Q1U10ZZ5U10Q7U6X3Z3W394、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCG3B5R2B2C1Q1R6HY6M9A10D8N2K4J3ZY1P1M4L7F10Z1X395、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACT2E10E1B3U5J1L7HR1D1K3Z2V1U6Y9ZP9M5Y8K6Q9K2P896、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCC10C7O8S6C8T3U5HJ9N4Z4R5M3X4M10ZP5P7F1K9Q2Z2T897、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCW6F6K10Z5P8N3T1HK10D8R5X10S8H10Z9ZM4Y7M1E4W7I1V998、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】BCC4U1W10N7N7A8A1HK6L4R8R5T7A7A2ZL3F3V1B4W6P6A399、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】CCS4Z4T5G9D6L6T7HE7S1Z9N1T7R10J8ZH6W8H2W5S8W7B2100、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】CCN8K6U7E10X8G5V10HM8Q4C4Y5A2W6G9ZJ6L5C1S2Z5Q3Y5101、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCB10F8I9W6H5W10E7HH4O9A8K6F9J5X9ZA10U8T4N8M4X2O9102、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.72.82

B.43.69

C.45.87

D.73.39【答案】ACC3H4L9D8P4X8D1HY1Y5L3H1D2I3Y3ZH4N9U2D9L10Z4Y8103、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCM2A2X5Z6Z10H8B7HB10E6B5O9R3E1U3ZM3H2D7R2H2S2F9104、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56【答案】BCE10Z1S6A4I1K5G3HV1R4H1B8A6X6X4ZL1A5P5Y3V1G1T5105、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】BCS6G3H3T10Z8P10J2HZ9T10K9G1Y1C4R6ZE8B1J6P9Q6K1B1106、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACV3N10U3E8G9T6U2HM4P8N1J7P6W3L6ZW5X6Q9Z9H7E2Q2107、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】DCX4Y7M5K5F4S6S6HX8S7P8X4S5R4V2ZY8N8N5P1E7U9U7108、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCO10N3Z10Q5O9Z8U1HU3I9D1B6G9Q5U6ZT2R4P9R10Z9I2X10109、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】ACE7H1K1E5D5L4G4HO3V9L1K5D5J9Q8ZQ3C6T1D2M3P4N10110、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.天然卤水

C.煤层气

D.地热【答案】ACF5K4P2F1W5E10U9HD1G9K4C6T10B10U8ZZ9O9M1C6Q3O5S3111、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCI5F3D5M3C7Q1H9HQ10V4I5F5S2T3Y7ZA6R7P8Y3Z4R7W1112、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACE10L1X9I1H2Z7M6HE6A8I2J2N10N6P5ZF8W4K8L9V3M7X1113、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCD8N4N7X2U2U1M4HY5F4M8E2X9N6B2ZF1E6M4L8D2C7V8114、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】ACJ6A10H3K7L8D6F4HE7Y3F9Q10B2O9P9ZB7F8H7W3R9O4J8115、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCM7R1N3A10V1B4A1HU7I8P3L7R7E7D4ZG7L10W7L3U10N7W7116、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCG10K8Z7L2K9Q5Q8HG3Z9P8F3Y8L7B7ZN5S8W8U8J7P10P10117、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCG7D6T5K9T7H7I10HX7O10R1B7I4I2D3ZV10T6O1Q5M5N10T9118、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】DCQ10P10U3S10J3K3Z5HE7B4T5A6P4E9Q8ZG10A7G9L3J5A5P5119、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCC9E5L1S1X3Z4W1HW5Z5X3L2R4E3G1ZR5M10Q1V10X1E8P5120、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCP2U6Z7M9R8T5Q2HE10C10T2K10E8H10A10ZW2N9E4C6M4H7W2121、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCZ10V4M6V5X10F10L8HM2U9N8A3A5G4I3ZO2K3L6Z1G5L9H8122、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8【答案】DCM8U8B8H4T7H3W3HT9C6M10S4M1Z10Y10ZJ8E10D3Q6S6J3N6123、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】CCI2F3F2X2Y5L9H7HK9N9Q2C10T8P5B5ZH4D3V6K4K2Q7M2124、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为【答案】CCP5I2Q7D2X8I4E2HD4I8Z10Q3U5Z7G1ZT4J6C8T3V3O2L6125、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCD3I4I8C4J6F2C10HO2B8Z5M9M9C3Y10ZJ9R3M7R6O10G5I5126、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCR1O2X1G6F4K2F4HF4G8X7U10Z1X6G10ZF10P9N4V1J8C7O10127、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCC2B6D2B5D7L8N9HN7O8T6Y3G8M9U3ZM1G1C5L5Y10J4O4128、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCY6C4C9H3X6J4M5HO5I5O5O8N1L1V8ZR5H9L6B10B6I8U6129、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】ACB6L2N10C1S3G3I4HO2D7A6F9W1V6E10ZJ5W7I6K1B8F2H5130、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BCY5M10G7Q5B3Q4H10HP5J10F4I7D5S7M10ZI3T4J3O7A7S1U3131、张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.33【答案】DCQ4G8G5F8A10T7J10HQ10O6A5K1G4G7R5ZM1P1V3Q9Z1Y10I6132、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACI6A1J9I2E8B10I10HV5T4L7N6J2P2W1ZT3X1Y5L9G8E1W9133、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCL5A1O9X8S4M9J7HL1H8L3Q3X7Z9O4ZN1U9X3L5G2T3T1134、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCB7P5U7A9B8V1E7HV6W1V2R9A7M8M7ZT5V8E7F3E8C1C4135、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】ACT1H5D6E6T2G8J8HN6L7L4T2B9I3J1ZY7J6V6J5O1N3M2136、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCK1U7L7G2Z9Y4L4HX3O