2022年税务师考试题库点睛提升300题及一套参考答案(江苏省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCO9I8L6E1X1P2X8HJ6S1Z8K4R9J2H9ZW5Q3P7T10H8U9D62、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCO2O2D8E2N3K8P6HM6U2F6I6V8F5C2ZP6H3Z3D7E9L3H43、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCM2A5L4W3X5G6W1HV7K9S8I9N2A9X8ZW7J1B9H3E4I4Z34、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】DCZ4K9U1W2C10P2M4HQ9J8R5Z9L8V4R3ZD3H8P10K3E5X5Z35、非水碱量法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲【答案】ACV3V6B7N3Z2K4Z1HN2W8G3C10R9A8P4ZZ8V9W6H4C1B10A16、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务【答案】CCE10P2T8A4S1V2J8HW4X3Y4I3W4B4T9ZU4N6U10S4G2K9W77、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCG3H9K1M9B1E2J4HJ7E8C8W1P1H9K8ZV5C4Y3Y5C4S8D78、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】ACI9U9Q10B4N6Y7T2HF4O9T10C1S7A5C8ZM3E6Y7F6D6E8R109、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67【答案】BCN6G4U8L9E2Z8T2HQ10V4L9G4G2Y4F8ZP10E3J9K4Y2D1K910、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374【答案】BCS7D5H7C10X7A10Z5HS10T8D1F9O5M9J3ZD10M5E10F7V2F5Y211、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCE7B8H3J10D7Z4Q5HC3B4K6W10H4Y1G8ZD5V1J5C8O6Y6D412、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000【答案】ACU10S8X3O5N1J10O1HL7P7I1S4G3Z2O3ZL4I6R9M10T2O3S213、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACR4X1R6N7E9O1V6HM6A5P3T8Q9Y7G1ZO8T8K3R6G2H7U614、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCT9L10R9Y3Z1G8L2HB2Y3J4Y6C8G10U8ZX6P8X7Z4J4X4U215、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30【答案】BCG4Q9E6K3R6Y1R4HF6W10F5E5H2I7D2ZN4Z7A2A3A10R9M216、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCP9N2X6J9H3R10K2HS1V7E7M5H1B8W7ZE3S9I5U10X2U4V817、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCT1Z9O10C2Q2F3V8HL9D9W3C5C8B10G1ZG1F3W1A5B8G2R818、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCQ3M6I7C9I5E8L4HE8S3E4R4M1F7A6ZH1X10X10F10G1U4L819、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A.货物出口关税

B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】BCF1E2W4H7M9A3P5HQ8S10A9S5X2P8R4ZL4T1U9Q1N8B10U1020、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCB8J5Q5T8N7X4G2HM3E10L10P2Q3C1R1ZO7Q4M8X1I10J1Y221、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年【答案】CCP8Q9K4J2W10I4A4HD5M10Z5I7H5J10F1ZW7Q10J8P10U10G1Z622、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCX10S3O3D1Q9U9D9HG3A1Q5N6U7X7L7ZA7Z6L7E5Z10I9U223、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCB7N1Z9X3K8C3K7HV2I1D8P3K9O5L4ZE9O10L4N10A5Q8F124、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCY8E3Q3X4L6Q6Y1HG9J10N6A1K6R8P8ZY7B3O6S5N7K2R425、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCE1N8R10V8L10B4I7HN8E2F9Z10Z6Y1A5ZP10T7V3E9P2D7P1026、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACL3S9W3B3H9C1D6HT3K7S3I8M2Z9U2ZD3Y5O7W5N8R3Z727、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】CCP6P3B9Y7T10T2X6HT4F10H1I4S3F4W5ZP10G5U1P8X10E3K628、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCP8U6H2D10H8D6A4HB6K7C7B1R4G10F6ZD7W7Z9D4W10T10A1029、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】BCE3I7G2N7V7D1W1HF10Q2B1C7M4N2E6ZN3U5N10J1Y9A5O530、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

A.不征收消费税

B.免征消费税

C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】CCH8G5U7X2O10C3G5HP2Z4J7A4L9N2V4ZQ6K3H10R7M2D6D331、（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务【答案】CCQ10X4G9T4X3W9I10HS8J9D4T10H10X9M8ZL8C6P7S2G7D8P232、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCC3O8A2Y8O9U5Z5HX9X4G4A9J6J1F2ZO10T6U9Z8M1Y7D1033、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACQ4I9P8W4Q5T9D4HR6S1W3G8K5Q6P6ZN5U5L10X3K9Q6U634、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCU8J8Y1E8D8J1D10HZ6J6Z2K7F3V9V6ZZ4S3T10T4P10C8L935、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】ACZ8N1M7V3L1T3Y5HR8A4P6Y6Y2B4F2ZF2B4Q9X4T5F3V836、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCK5X5W9A10T1X4A6HZ10G5V7H1Y6Q4R3ZC10Z5C3D8A2W6B637、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACZ7M5M7A9V4F8T4HZ10P8L10E9Y9S5N9ZW2Z8V9M9Q7J5P238、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCA6G3H9U3C1N6U5HV5U1C8G6A8S8Z6ZJ7W8T2V5W7V10R1039、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCK2M1H10Q8J8A8V2HP8F6V7D8H3J7S2ZB10A10B4L6W9D1N440、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCB8L7J6W2X9V2G4HI2D7A8N5M5B4W8ZV1M9I2T7A1L10W341、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCA6F4O5K4Z9A10L6HG2S9A8Y9O2Z7V8ZZ7E3I7L3J3M8K642、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】DCA4Q5R4O4F8A1G4HR6Q1Q9T10J8D10E8ZT9N1P3K10C10C3G343、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCE2Z5K6S1Q2L6C7HX6H5D7L6U1Z3H4ZO10F7E2E8O6K2X544、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACF7C8K2A4K5B5J5HD6O3Y4G5D4U8K8ZZ3O1S8S9O1Y5X445、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCS1C5W6S8C4M6G8HO7W5I1Z4V5R3J4ZJ6O7W9Z5K6R8V446、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】BCF6U8U10M8C3X1N5HB9J10A4H3V5R10O8ZN4J8F5K2Q6Z10E147、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】CCB10T1A3P3I5K2S4HH8K4M9A5K6H10C5ZM6H3M7Z8Z2U5P648、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCU7Y8S3R10V5S10T8HP8I2I4Y4R5G10N10ZY5X10Y3U10N9Q9X749、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCW9S7M10G8S6P5R1HF9E7J2I7N10Z1I7ZA9U1T4R7G5X9C1050、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCO6U7K8J2L2C8Z5HZ4R4J8F6W7F3N8ZW2Z10Q1B2C10O5V651、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCU4D2A1O8N6M3J2HZ2O6C9N1A10Z3D3ZP7B8K2J8V9G6H152、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCW1R8C10U5L4M6O3HH7V5R6H8Y7F1U1ZN2U4D6B10P3Q7F1053、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCD6C7M5C10F8V9H7HW10J1X5Y9S10N5H7ZK8Q3O3T9Z7T8G1054、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCY7S6I6E2O9C4E3HP5S8H4G1B1T6V2ZM4J5T10Q8Z1L3V455、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】CCW1V8R8J7C5X7B10HT2T5L3I3N3R8S4ZE6V9U9G5M2W5Q456、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付【答案】ACR1N5U6A10X4Q3Z5HN7Q5X6Q1W1Z9J3ZS6M7X2B2T1J2B1057、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCN5K8T1C5B6Y3V1HA6U3C3N5O5P5O5ZW4N7T4R2B6B2O858、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A.10%以内

B.12%以内

C.15%以内

D.30%以内【答案】ACO3V5Z7Y1Y6I2P10HB2I10N2J4Q8Z2Y7ZP3O6A3O9H9H4Y459、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCK8V8L1S7Q5B2H3HY5W4A9T1P9X6J7ZA4X2K4M10M7B9C960、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入境管理局【答案】ACB3S8D4Y7E10T8T8HI6Y6Z1S10G2G5R2ZQ3Y7M10Y2C3V8X561、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCF9R9G9Y4K4K9B5HZ8I6W7A9S7B10J5ZA7V7A10A3J7T10P262、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCO8Y1R5T5Z2C6Q6HR7V10U4X2F5G5G8ZR5H1W2N4J3N10O1063、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税

C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】CCD5S9K2O7I8E8H2HH5F1L6G4D3X10Y4ZT3C9C9D9X9U5P164、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCM7U6J2K7V3B3V7HY7F2Y2D4C8P2V2ZA1B8K7Z1W1B3O765、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志【答案】BCK9O9G8F2X6I9Y6HD1S2S10M6F2Z9Z5ZU5L10Y3T7Y9B1K366、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0【答案】CCH10J9D5L7W9R6O9HC10P1S3Z4M9C5E10ZZ9Z8W7W4A4U8U367、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出租自己的闲置住房

B.张某继承父亲的房屋

C.张某转让一间商铺

D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】CCL6I6T1C3A5Q3L4HD3L10Q8V2T6A9K3ZL6H2P6X6T10X8M168、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】BCY7O10K8D7S7M1X4HY8U5W5M9T7U1R2ZW9I7S6W2T10P1S969、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCE1S10J5Z7B10Q2L6HO9L1U3X5K3Z7O6ZI5K7G8X4R3S9T570、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACE8O9G7H7O8T7P10HG4P5M3V3H1G3I9ZR3L3U4Q3V5M3C971、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

D.资源税全面实行从价计征【答案】BCD7K3O3H10V5O5G3HI5D2T3J7D6B9P5ZS3A9O4S7V9H4L372、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCQ7B7N8A8S7Q4L2HG3A6M1M10A5Z3D10ZP7E10H6X8U8Y6O973、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.12750

B.13530

C.47621.79

D.48401.79【答案】BCM4U3M8R4W6D1O5HN5K2A10C2S3D8J6ZL1V7N1A10J3R6J874、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCF6W10T6V10J9G1M8HS9E4V4R7B8B10G9ZY9H5K3D2K5I4X1075、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程【答案】CCF7H3I8X2N3Q6S7HD2U5Y1H5D10G5V4ZY3G7R4R4M1G3H176、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCI10S9Y5B4I8E7A1HY6D6X2T5Y3S5B5ZY5G7B7I4O2Q10Y177、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】CCK4A5O7X1T10M5S1HP10Y6X8U7M2O6D6ZH4T5J10T3U4E10V878、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACY2Q8W7G9U9Z9Q6HJ8O6P7O7M5Y5C4ZX3T5S7U5D9X9P779、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCU6E8X6Z5P1F8Q7HU10C9C3H8G4W4I10ZD9E6V5I3N1W7S680、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCQ1A5P4S6Y10K1M7HV4N9D5B6Z3T10D5ZT7O7Z6C1H2H6K281、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCM3N3D10C1B5M7X8HK8C6L6O5I7M1D7ZL3S2F10F8C1G3C982、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACX6G8C9B3E5Q4A10HV4V7H6E10A6A8Q3ZS4K8R10R9H7V3F783、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACM2T1X1Y1J9L9B9HG7N10T4P3G6U9D7ZX9X8U10E10M9U8V184、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCG9I8A6B5W10M7V5HO2M1I5E2W1S3A3ZB1Y1B10W3E9F1U285、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACX7E3G6X3D7I4J7HG8R8K3D8C2G1P8ZP9G5S7B7I6D5L1086、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCR10O5F5U2F5S6N1HQ10Z2U5M7Z10Y6Y7ZF7P9N3L8F3C2F487、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCW3M5C2P3Z3W2Y7HS1E10F5O3S3I8G1ZS4Q5Y7G6E8Y9P588、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCQ6V2H5D8B10X4F2HZ8S2L7D1L4N6G8ZW6E1P9U9H6I5I389、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCI10A4T1B5Y10D4H7HT1K3H7K8N8E1L4ZR8M5A10A1W6C5I490、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票【答案】CCF1Z8L10C2Z2U8N9HA7R5M1U8T2B8B3ZD3A8W8I7A6P3Z791、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCL2L2P2H5O4W1R8HA4K7Q7G3K5M5W8ZN2R10C5X2E5C3T692、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】ACY1S2K4X6J7H6T4HV8W7G6T5O1Z2C10ZX3C3X9L3O3O1J193、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】ACJ9R5S6G4A1D9C7HV9A3R6R6W9I5U1ZT10H1E1A4Y9E9H494、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCP3G2W8P6O8O4I1HJ5X1F10N2H9S10F10ZM2P2G3G7K4I10G395、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCD5J9V6A3B4S7H2HN4B7X1M5R1J6Z10ZP7S8S2G9Z1O6C296、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCO6R8Z8T9A8I3T8HQ1Z1L6Q10C9Q9W10ZD2U1U1Q10I8N3K797、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCL5G2I6O2H9M6P10HR3C10D8C5P5X7C2ZH10J5B1X1E3N7B398、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCP7L8G5V3G5R7X9HK4C1C7B8Q9S3B9ZI3S7U4C9P1N5Q499、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCD2X6W9F7L5L3W5HX1Q7G3P5Y7N5R6ZT2Q3X3G1L5T3L2100、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】ACQ1I5Y4U2B8E9A1HR2Q4B7E10R8Z10R4ZX9C8U10C1D7T6F6101、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCA8P4S2B6P9O5O10HW4W4D10G2P1N5O4ZX4V9T1L4N2C10M5102、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCV2V3Y1Q1J2P7Q3HD5F8B6Z3L7C1R1ZO10V8T6F5K8X8X1103、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30【答案】BCS6H4M10D4F2A2K2HP9S10I1V7Q6U2V7ZG10F3I10R8H3D10I7104、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额【答案】BCD2Y9V10B4A3Z2Y8HB2T4X1R10W9J9D9ZE7Z2Z8N5V2F6Y8105、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCI3V8U8Q2M1V7G8HV7E1E9O4Q1P10T4ZN1J6V1O2T9R6N5106、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCT6B6V8D1D3V3L7HH2B1G5G6V5S10B10ZL4F5P3S5U3T9K10107、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCG8S9E7U10Y9J9M1HG5R7N10Y3N7J4V8ZY10N7T7W4G6I9O8108、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCI1G10I10Z3H1I9S1HX6U10U9C3J3D4H1ZO8R4V4Z6M6E5B9109、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCR2D7C4A4L10K3M9HI8V6E2H4J1H3Z2ZE4Q6Z1F1Q7H10G4110、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气【答案】DCA3N1V7D4U10Y4Y3HP1C9C6K2H3Y7L9ZK5D4Q9Z5S3Q8F6111、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】CCT1G1W4H5S5F7A1HF1I9A3G6R10S9A9ZK2Z5W6R1A3J2D2112、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCT2M10T4U8X5M1Y9HL9G7I4Z8G6L5R7ZP8I6Z8H8I10L5D4113、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCC1P9P2Q1F5Z6N4HJ4S10B4T4X5O10S3ZH1J8X6A4A2T4I5114、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCD9M3U9Y10S7J9F2HB3M2Z10V5H8O3L5ZX3P1V2N7E7I7S7115、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCO3K2W5E4Y4Z10E1HN3N5Y4V3Y6F5F7ZD3U8G10S7N1W8I4116、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCL3Y5E3S7B8H9Y6HE5A3L3H8D10T3S4ZR6R7Z8R1C10X1X4117、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCM6H7U5X3X8O9E1HO2K5H1U1I1N9V2ZT2X6W2P4F5Q1W10118、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。

A.将外购原煤对外销售

B.将自采原油移送加工汽油

C.将自采天然气用于以物易物

D.进口原煤【答案】CCX3G9X7I8I3I4G7HR10F4F10J1C8A3Z2ZP5V2V8A6D1M6R3119、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。

A.130

B.0

C.117

D.13【答案】CCW8E9F8S4K3O7A8HB10A6P4C1L5G5F3ZE9T5C9E1W7O9R3120、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCF1F5C3N6Z9P3X3HR8H10Y3E5V2B4C6ZM10X10D8K1B9H10K9121、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCA1F5T9U8C1T3K5HL8Z1A1A1N5L5E6ZV2D10V5N3Y5L6N9122、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.12850.00

B.15000.00

C.12970.59

D.17500.00【答案】CCF9G2S3M4O10O2A3HN4K10K10V3N7F4U5ZW5L3G5V4B9T1X10123、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCN9M10J6D2G1T2D1HU5P7N7A5G5K9E1ZU1E1D6P10C3I10B3124、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】ACX7D7Y3X9K4S3I2HF5B8Y2Z5Q9T5G5ZD10D4T5G8K7K3Y5125、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66【答案】DCD10M8C5S4X2D6V6HA8Q8I4S5N3Q8O5ZA1P3R10H10G5A5O3126、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCW1P1C9H4O8G9J4HD2A9U7B2B5Q7H7ZI1T9U5P10B3U6B10127、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCX2L7R9S10H7M6K3HV2N7J4F3H5Q8W3ZX4Z8U4R2V6C5N7128、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACU4K5S5D1U5C10I9HU7P1S4U5S5N1I7ZC3S2G4M4U4R3C7129、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCR7A9E4V9P7T2D3HZ1Y6U3C4X6O8R5ZK8L3D9C7C4L3A4130、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权

D.税收留置权【答案】CCU9M9N3H4U8X1N1HX3B8H10X3V5G10H9ZE3M10H1F6W6D6V3131、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】CCR5W4U9W3V3J2Z3HN9A2A4D10H8L9X3ZE3S2A1H7Z5W10D1132、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】CCP2I4X2B8C2I3Z9HY7F8U3K1H7D6I6ZJ8I4N5H6Y3P10M5133、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75【答案】BCM2E7J1R9C10W3C8HI9I2O10S3W2U7B2ZA9O10N6R3A10U3M4134、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】BCE5A9R6P4Z6T4E6HA6Q6Q7T5J4T8I1ZU3B5M2Y3I2F3O2135、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCV5I3H2J9P1N6Q5HG2P6V9V3H8E3B5ZE7A6Q6Q6P8J6B1136、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36【答案】ACA10G4Y10C8F4A2J10HS3M4Y5W10U10I7P5ZA10G3P1B3G7F9S1137、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内【答案】ACP7M1Z10P7P5W9I5HK5S3O9O3S7A7N8ZJ9D4G4N1K10H3J1138、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】CCC7Y2B1O4A4Q9W7HB3U5S6G3J5U2K5ZP4R1L8N6Q5J1R9139、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCW6Z3H7Q1A7E7D10HR7D8I1O7Z8V5D8ZX10U7P4D9M6H9G8140、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCQ6N1H9U3H4A8W4HJ6N9L10E3B7P3S5ZL9Q7K7J8A4G4K9141、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。

A.税务规范性文件以国家税务总局令发布

B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关

C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件

D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】BCC2X9F9Q10C4S3D7HV6K6T4N5V6C10S7ZW10Z10J10K7X9H6G5142、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCP1K2V2K5E7K6R9HU10N3U5T5Q9C6O6ZD9M6K8Z9O4Y6D7143、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCO5C2C8X7W8N4A1HJ8A4N2F6D1H10J10ZF5R6J3W4R7X10E5144、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCI6J6B6P1T10I9L3HC8D1T8V2L8S7Z7ZW5X9A1B6R7I2C4145、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCS1F5B8T9I3C9L1HC7S10F6N4X7K1V5ZK6U4N6W6E7J2F10146、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】CCJ9G3C1V7W4J7P2HW1I9F6Y4K2F10M5ZF2R1I5L9D6Y10S1147、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容