会计制度设计习题答案

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业《会计制度设计》习题参考答案第一章一、单选题1—5ACBAC6—10BCCCB11—15DDBDC二、多选题1、CD2、CD3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ACD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、ABCD14、ABCD15、ABCD三、判断题1—5√√×√× 6—10√×√××第二章一、单选题1—5BDACD6—10BBDAA二、多选题1、ACD 2、ABD3、AC4、ABC5、ABCD6、AD7、ABCD8、ABC9、ABCD10、AD三、判断题1—5×√√√√ 6—10√√×√×第三章单选题1—5BCADA6—10CDACC二、多选题1、ABCD2、ABCD3、ABD4、ACD5、BCD6、ABD7、ABCD8、BC9、AB10、ABC三、判断题1—5××√×√ 6—10√√√×√第四章一、单选题1—5ADDAB6—10CDBCC二、多选题1、ABCD2、ACDE3、ABCDE4、ABCE5、ABCD6、ABCD7、ACE8、ABCD9、ABCDE10、CDE三、判断题1—5√××√×6—10√××√√第五章一、单选题1—5BBDDB6—10CDDAA二、多选题1、ACDE2、BCDE3、ABCDE4、ABCD5、BCDE6、ABCD7、ABCD8、ABCDE9、ABD10、ABCDE三、判断题1—5√√√√√6—10××√√第六章一、单选题1—5CBBAC6—10BDCBB11—15CBABD二、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABD5、AB6、ABC7、AB8、ABC9、ABC10、CD11、ABCD12、AB13、ABD14、AC15、AC三、判断题1—5×√√√×6—10√×√××第七章一、单选题1—5ACDBB6—10CDDAC11—13DBA二、多选题1、ABCDE2、AB3、ABCDE4、ABCDE5、ABCD6、BCDE7、ABCD8、ABCDE9、ABCDE10、ABCD三、判断题1—5√×√××6—10×√××√第八章一、单选题1—5BCADD6—10ACBCB11—15BDDCD二、多选题1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD5、ABCD6、AB7、ABC8、ABD9、ABCD10、BC11、ABD12、BC13、ABC14、AB15、ABCD三、判断题1—5√×√××6—10√√√××第九章一、单选题1—5AACCC6—10BCABA11—15CABCD二、多选题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ACD9、BCD10、ABCD11、BCD12、ABCD13、ABD14、ABC15、AB三、判断题1—5√√××√6—10×√×××第十章一、单选题1—5CDCAA6—10BDABD11—15DACDB二、多选题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、BC8、AB9、ABCD10、ABD11、ABCD12、ABCD13、BCD14、AB15、AB三、判断题1—5√××××6—10×××√×第十一章一、单选题1—5DDDDA6—10DADAA11—15 DABAD二、多选题1 、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABCD9、BCD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、BC14、AB15、ABC三、判断题1—5√√√√√6—10√××××第十二章一、单选1-5DBCBD6-10CDDAC二、多选1、ACDE2、ABCDE3、ACE4、ABCDE5、ABCDE6、ABCD7、ABD8、AB9、ABCD10、ABCD三、判断

√√×√√××√√√案例1、（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购合同。（2）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。登记明细账后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。（3）.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对往来账目。（4）存货由仓库保管员保管和登记明细账。存货保管与登记明细账应由不同的人进行，要职责分离。（5）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交财务部。2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2．存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。第十三章一、单选1-5BADDA6-10DBCBC二、多选1、ACD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCDE6、ABD7、ABCD8、ABD9、ABCD10、ABCD三、判断

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××√√√√×××案例1⑴从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：

在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。

在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。

在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。⑵由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。

应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。

⑶会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。建立适合企业特点的销货内部控制制度。避免以上情况的再次发生。从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。

销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。案例二分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。第十四章一、单选1-5