内部审计制度

欢迎下载内容仅供参考内部审计制度第一章总那么第一条XX法?、?审计署关于内部审计工作的规定?及其他相关法律法规，结合集团实际情况制定本制度。第二条本制度适用于集团本部及所属公司。第三条集团总裁分管，审计监察部负责组织实施。第四条营管理活动中制度的执行进展监视，为集团的经营开展、效益提升提供效劳。第二章 审计范围第五条进展审计：其有关的经济活动进展审计。〔二〕对资金的管理和使用情况进展审计。展监视检查。〔四〕对经济合同的执行及经济效益进展审计监视。实性进展审计。〔六〕对中高层管理人员的经济责任进展审计。浪费等损害公司利益的行为进展专项审计。〔八〕集团领导要求办理的其他审计事项。第三章 内审机构的职责和权第六条审计监察部的职责是：部审计规章制度等，经董事会批准后实施。济责任审计，并报告审计结果。〔三〕根据集团领导的要XX施专项审计。制度缺陷提出改良建议。第七条审计监察部的主要权限是：〔一〕根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送生产、经营、财务收支方案、预算执行情况、决算、部进展备案。〔二〕参加有关会议，召开与审计事项有关的会议。〔三〕检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件 现场勘查实物。集团本部及所属公司的电脑系统拥有日常查询的权限。调查，并取得证明材料。XX作出临时制止决定。作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经总裁批准，有权予以暂时封存。〔八〕XX营管理、提高经济效益的建议。〔九〕XX通报批评或者提出追究责任的建议。扬并向集团提出奖励的建议。第四章 内部审计的依据第八条审计监察部进展内部审计的依据如下：〔一〕国家法律、法规、政策。〔二〕公司规章制度，董事会决议。〔三〕公司经营方针、方案、目标。〔四〕经营责任单位的经营责任制度、目标责任书及合同。〔五〕公司根据实际情况制定的各种经营管理政策及措施。第五章 审计程第九条例行审计程序的配置情况，拟订审计方案，经集团领导批准后实施。〔二〕内部审计人员根据年度审计方案确定的审计工 程，编制工程审计方案。〔三〕实施审计前，应当提前一周书面通知被审计单位〔四〕审计人员进场审计时，检查被审计单位的会计凭被审计单位必须如实提供，不得拒绝。的问题向有关单位和个人进展调查及取证〔如函证、外调问题，可随时向有关单位和人员提出改良建议。〔六〕现场审计及资料收集完毕后5个工作日内，应提出内审报告初稿。告应客观反映审计中发现的问题并提出改良建议。3审。如需复审，由集团领导另行安排外部审计机构进展。决定及时送达被审计单位，被审计单位必须予以执行。采纳审计意见和执行审计决定的情况。第十条经济责任审计程序〔一〕对集团及所属公司中高层管理人员在其任职期间的经济责任，应进展任期和离任经济责任审计。〔二〕经济责任审计按集团?经济责任审计实施方法?的规定实施。第十一条专项审计程序权对工程及维修工程预、决算和施工过程进展专项审计。大事件、举报等原因由集团领导审批决定立项。工作组成员除审计监察部人员外，可邀请集团其他职能部门、外部机构人员参加。案，审计实施的程序与例行审计一样。第六章 审计档案管理第十二条负责。第十三条审计档案管理范围：〔一〕审计通知书和审计方案。〔二〕审计报告及其附件。〔三〕审计记录、审计工作底稿和审计证据。〔四〕反映被审单位和个人业务活动的书面文件。〔六〕审计处理决定及执行情况报告。〔七〕复审和后续审计的资料。〔八〕其他应保存的资料。第十四条档案管理参照集团档案管理制度、XX管理制度执行。第七章审计人员内部审计人员应当具备审计工作所需的职业能力。第十六条原那么、客观公正，执行内审工作的审计人员与被审计单位及其主要管理人员应没有利害关系，当存在利害关系时应当回避。第十七条门、所属公司临时借调人员，或与其他部门联合开展审计工作，但不得违背独立性的要求。必要时，审计监察部可以委托独立的第三方机构参与审计监察工作。第十八条审计人员应对工作中接触的相关单位及个人信息予以XX，未经批准不得将信息透露给他人。审计人员依法依规行使职权受国家法律和集计人员执行职务，不得对其进展打击报复。第八章奖惩第二十条题积极整改的单位及人员，审计监察部可对其通报表扬。对拒不配合内审工作的单位及人员，审计监察部有权对其采取口头警告、通报批评等措施，情节严重的提请集团对相关责任人给予行政、经济处分。对内部审计中主动提供重要线索的集团内其进展相应的行政、经济奖励。第二十二条不管其职位上下，根据情况给予行政、经济处分，触犯法律的移送司法机关处理。第二十三条做出显著成