审计学期末考试复习资料

一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核9.重要性10.保留意见二、单选题（15题）“理想的审计证据”。而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。A．审计证据的重要性B．审计证据的充分性C．审计证据的可悟性D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。A．统计抽样法B．权率抽样法C．经验抽样法D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。A．审计计划B．工作备忘录C．审计程序D．审计报告4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。A．主任会计师B．项目负责人C．注册会计师D．审计助理人员5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A．审查12月份的支票存根B．函证12月31日的银行存款余额

C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报

B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表

C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表

D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于()的查证。A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产8．()是指以实物的外部特征与内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。A．总体合理性B．估价或分摊

C．存在或发生D．完整性10.注册会计师对固有风险与控制风险的估计水平及所需审计证据的数量（）。A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系

C．呈比例变动关系D．不存在关系11.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（

）。

A．

被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动

B．

被审计单位的财务收支及及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料

C．

被审计单位的财务会计报表

D．

被审计单位的会计资料及其相关资料

12．（

）属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标。

A．

真实性

B．

完整性

C．

估价

D．

披露

13．注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关（

）的证据。

A．

真实性

B．

完整性

C．

所有权

D．

估价

14．（

）属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

A．

审计业务

B．

会计咨询

C．

会计服务

D．

资产评估

15．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（

）。

A．较大金额的债权人

B．企业重要供货人

C．上年度的债权人及不送对账单的债权人

D．较小金额的债权人

16.下列哪些属于审计项目质量控制的内容（）。A．工作委派B．督导及监控C．指导及监督D．咨询及复核17．下列有关审计计划表述正确的有（）。A．注册会计师可以与被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B．审计计划应由项目负责人编制C．确定重要审计领域、重要性与审计风险等都是具体审计计划的内容D．审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量18．下面哪个因素及选择的样本量成反向变动关系（）。A．可容忍误差B．预期总体误差C．可信赖程度D．总体容量19．存货盘点明细表属于（）

A．书面证据

B．口头证据

C．环境证据D．实物证据

20．审计证据的适当性是指审计证据的相关性与可靠性，相关性是指证据应及（）相关。

A．审计目标

B．审计范围

C．被审计单位的会计报表D．客观事实

21．注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B．按服务成果的大小进行收费

C．不以个人名义承接一切业务

D．对自己的能力进行广告宣传22．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。A．审计计划B．工作备忘录C．审计程序D．审计报告23．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。A．主任会计师B．项目负责人C．注册会计师D．审计助理人员24．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A．审查12月份的支票存根B．函证12月31日的银行存款余额

C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表25．下列职务中，不属于不相容职务的是（）

A．授权业务及执行业务

B．记录业务及审核业务

C．记录资产及保管资产

D．授权业务及审核业务

26．注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送（）

A．被审计单位

B．委托人

C．被审计单位业务主管部门

D．注册会计师协会

27．甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）

A．至少保存至2003年2月15日

B．至少保存至2007年2月15日

C．至少保存至2012年2月15日

D．长期保存

28．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A、100万元B、150万元C、200万元D、300万元29．在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）

A．指挥盘点工作的进行

B．作为盘点小组成员进行盘点

C．根据观察情况进行适当抽点D．收集盘点单，编制盘点表

我国国家审计机关的类型属于（）A、立法型模式B、司法型模式 C、行政型模式 D、独立型模式31．会计师事务所及被审计单位于2003年1月20日签订的2002年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案至少保存至（）。A.、2004年B、2008年C、2013年D、长期保存32.注册会计师的审计责任是(

)。A．保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C．合理保证所审会计报表的可信程度33.一般用于实质性测试方面的抽样方法是（）A、属性抽样B、变量抽样 C、判断抽样 D、统计抽样34．在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的因素是()。

A、审计对象总体B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差35．()两种风险会导致注册会计师降低审计效率。

A、信赖不足及误拒风险B、信赖不足及误受风险

C、信赖过度及误拒风险D、信赖过度及误受风险36.()是指以实物的外部特征与内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据37．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于()的查证。A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产38．你认为及产品销售收入项目无关的认定是（）。A．估价或分摊B．完整性C．表达及披露D．权利与义务39．下列哪些属于审计项目质量控制的内容（）。A．工作委派B．督导及监控C．指导及监督D．咨询及复核40.下列()业务属于不相容职务。A．经理与董事长B．采购员及供销科长C．保管员及车间主任D．记录日记帐的与记录总帐41.下列认定中，及损益表组成要素无关的是（

）。

A．

存在或发生认定

B．

权利与义务认定

C．

估价或分摊认定

D．

表达及披露认定42．在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有（）。

A．会计处理方法的选用前后各期保持一致

B．经税务主管部门批准变更会计处理方法

C．依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露

D．为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露三、多项选择题1.下列国家中，()政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。A．日本B．美国C．中国D．加拿大E．西班牙2．我国会计师事务所大致有()类型A．独资会计师事务所B．全国性会计师事务所C．地方性会计师事务所D．中外合作会计师事务所E．合伙设立的会计师事务所3.按审计证据的表现形态分类，可以分为()。A．自然证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E．环境证据4.在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中违背一贯性原则的有（）。

A．会计处理方法的选用前后各期保持一致

B．经税务主管部门批准变更会计处理方法

C．依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露

D．为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露5.审计人员在提出()审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A．无保留意见B．保留意见C否定意见D．拒绝表示意见E．肯定意见6.会计师事务所对审计工作底稿的复核事务所的()的复核。A．主任会计师B．项目负责人C．辅助人员D．高级窜计师E．注册会计师’’7．以下有关重要性的理解（

）是正确的理解。

A．

重要性是针对审计报告而言的

B．

重要性如何从会计报表使用表的角度考虑

C．

重要性的判断离不开特定的环境

D．

重要性及可容忍误差成反向关系

8．下列各项认定中，通过检查银行存款余额调整表能够予以再认定的有（）。

A．

存在或发生

B．

完整性

C．

估价或分摊

D．

表达及披露

9．下列各项中，注册会计师应从严确定重要性水平的是（

）。

A．

有关法规赋予管理当局较大的自主决定权

B．

被审计单位内部控制健全且执行良好

C．

上一年度的重要性水平确定得过低

D．

报表使用者十分关心的报表项目10.下面有关对重要性水平的提法正确的有（）。A．重要性、审计风险、审计、证据三者中的任何两者均是反向变动关系B．账户层次重要性水平就是实质性测试的可容忍误差C．重要性一般在审计计划阶段与评价审计结果时运用D．重要性是指可能影响任何有理性的报表使用者决策或判断11.根据《注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业规则，可由省级以上人民政府财政部门给予（）等行政处罚。A．警告B．罚款C．暂停执业D．吊销注册会计师证书12．若接受会计报表审计委托业务的会计师事务所与注册会计师，及委托单位之间存在下列关系时，可能会影响会计师事务所或注册会计师独立性的有（）。

A．

注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票

B．

注册会计师的姐姐是委托单位的产品检验员

C．

会计师事务所曾给委托单位提供一笔贷款，目前尚未收回

D．

注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券

13.审计证据的特征包括（）A、充分性B、重要性 C、相关性 D、可靠性四、判断题（15题，15分）1.我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所与合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。（）2.注册会计师的审计意见也可以被看作是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺。（）3.审计工作底稿的复核工作只能由编制人的上级人员来完成。（）4．我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性、公允性发表审计意见。（）5．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。（）6．判断审计证据充分、适当应考虑的主要因素就是审计风险与审计项目的重要性。（）7．就审计证据的可靠性而言，被审计单位的销货合同比购货合同更可靠。（）8.一般而言，审计证据的相关及可靠程度越高，则所需审计证据的数量就越少。（）9.我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。（）10.审计抽样可以在顺查法、逆查法及函证中广泛运用，也可运用于询问、观察与分析性复核程序。（）11．注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告与非公布目的的审计报告。（）12．注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。（）13.统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。（）14.信赖过度风险与误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为它使审计无法达到预期的效果。（）15.审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越小。（）信赖不足风险与误拒风险对审计人员来说是最危险的，因为它使审计无法达到预期的效果。（）16.可容忍误差越小，需选取的样本量就应越