中美财政支出结构对比

第页目录一、国地政财“四账” 1体地财支比上升 1方政算四” 1二、国政出构资金向 3般共算出生保支上，方担主支责任 3整支水和：民保支持上，部基支增回落 3支责：方主要出任中聚外交国、金、储备务 5府基预支出 6整支水和：基设建支稳上升民保支增回落 6支责：方主要出任中聚铁路国、利程事务 7三、美政出构比 8四、政算程中比较 国政算程 预编阶段 13预审阶段 15预执阶段 15预审阶段 15国政算程 预编阶段 16预审阶段 16预执阶段 17预审阶段 17图表目录图表1：历中和财政出比 1图表2：中财支别 2图表3：一公预账户稽系 2图表4：2017年政情况亿） 3图表5：2017年要支出目布况 4图表6：2017年生支出况亿） 4图表7：2017年础建设出况亿） 4图表8：历中和财政出比 5图表9：2017各目和地支分（元） 5图表10：各目方政支占比 6图表2017主政支项分情（府性金算出） 7图表12：2017各目央和方出布政性基预支） 7图表13：各目方政支占（府基预算出） 8图表14：美财支类别 9图表15：中财收分类目比 9图表16：美各财支出比布况 10图表17：美各财支出况十美） 图表18：中财事对比 图表19：基公服领域央地共财和支责划分档 12图表20：中和方同财和出任分容 13图表21：中部预流程图 14图表22：部编预流程图 14图表23：财部核上报算程图 14图表24：财部核上报算程图 15图表25：美财预流程 17一、中国央地财政与财政“四本账”整体：地方财政支出占比上升1994200843监管总体趋紧，对融资渠道及其合规性的重视程度大大提高。地方政府承担主要支出责任从历史进程来看，19942001201714.7085.30%。图表1：历年中央和地方财政支出占比数据来源：WIND，地方财政预算“四本账”从财政收支预决算的编制（全国财政支出包括根据主要分为一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出和社会保险基金预算支出四大类支一般公共预算支出是用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维护国家机构政策运转的支出。一般公共预算支出总量包括一般公共预算支出、补充预算调节基金及结转结余。其中中央一般公共预算支出包括中央本级支出、中央对地方税收返还和转移支付及中央预备费。政府性基金预算支出是指对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的支出。国有资本经营预算支出是年度报告指对国有资本收益作出支出安排的支出，国有经营预算可调入一般公共预算中用于保障民生。社会保险基金预算支出是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的支出。社会保险基金预算实行单独编报，其不能用于平衡一般公共财政预算，但一般公共财政预算可补助社会保险基金。图表2：中国财政支出类别中央本级支出中央 对地方税收返还一般公共预算支出地方 对地方转移支付中央本级支出中央政府性基金支出 对地方转移支付全国财政支出地方中央本级支出国有资本经营支出 对地方转移支地方社会保险基金支出数据来源：WIND，图表3：一般公共预算各账户勾稽关系数据来源：考察2017年财政支出的整体情况。一般公共预算是政府财政支出的主体，政府性基金是地方财力和基础2017具体2017年全国一般公共预算支出20308597.6%207年全国政府性基金预算支出609685933.3%（7.6%2017年地方政府性基金支出同比增长34.8%（中央的增速为6.7%，其中，国有土地使用权出让20175205940.7%2017（被纳入国有土地使用出让收入或国有土地收益基金收入，2017年累计发行土地储备专项240744020172015.316.5%，下降的主要原因是中央国有资本经营预算本级支出的下滑。图表4：2017年财政支出情况（亿元）数据来源：WIND，二、中国财政支出结构与资金投向一般公共预算支出：民生保障支出上升，地方承担主要支出责任整体支出水平和增速：民生保障支出持续上升，部分基建支出增速回落20072320102017，32.11%提高至37.31%。201310%以上的快速增长。节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出以及交通运输支出等基础设27.56%左右。2017看，重点支出得到保障，最为典型属20.06图表5：2017年主要财政支出项目分布情况数据来源：WIND，图表6：2017年民生保障支出情况（亿元）数据来源：WIND，图表7：2017年基础设施建设支出情况（亿元）基础设施建设支出规模 基础设施建设支出增速 %60000 3050000 2540000 2030000 1520000 1010000 50 02010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017数据来源：WIND，支出责任：地方承担主要支出责任，中央聚焦外交、国防、金融、粮油储备事务从支出项目来看，绝大多数项目以地方支出为主，201785%。具体来看，99.89%95%（99.26%（96.84%（96.29%（95.93%85%图表8：历年中央和地方财政支出占比数据来源：WIND，图表9：2017各项目中央和地方支出分布（亿元）数据来源：WIND，图表10：各项目地方财政支出占比数据来源：WIND，政府性基金预算支出整体支出水平和增速：基础设施建设支出稳定上升，民生保障支出增速回落按支出用途划分，用于公路、铁948项；用于教育、文755项；用于其他方面的基金5项。20102017年主要科目的支出情况，农网还贷资金、高等级公路车辆通行附加费、港口建设费、国家电影事业发展专项资金、城市基础设施配套费、国家重大水利工程建设基金支出、可再生能源电价附加收2017设施建设的支出增速维稳，民生保障支出有所回落。8301%37.82%，2017国有土地使用权出让收入安排的支出是国有土地使用权出让金收入安排相应的支包括国有土地使用权出让金及对应专项债务收入安排的支出，国有土地使用权出让金债务付息支出和国有土地使用权出让金债务发行费用支出。国有土地使用权出让金及对应专项债务收入安排的支出反映用不含计提和划转部分的国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出，不包括市县级政府当年按规定用土地城市建设支出等项。国有土地使用权出让金，又叫国有土地使用权出让收入，是政府以出让等方式配置国有土85%，是政府性基金收入的最主要来源。图表11：2017年主要财政支出项目分布情况（政府性基金预算支出）数据来源：WIND，支出责任：地方承担主要支出责任，中央聚焦铁路、国债、水利工程等事务地方政府承担主要支出责任201795.6%2017100%设基金支出、可再生能源电价附加收入安排的支出，这几项基本属于中央应当承当的政府职能。图表12：2017各项目中央和地方支出分布（政府性基金预算支出）数据来源：WIND，图表13：各项目地方财政支出占比（政府性基金预算支出）数据来源：WIND，三、中美财政支出结构对比具有明确的事权划分。与我国不同，美国的“地方政府”指的是州政府下具有隶属关系的各级政府，州和地方政府与我国的地方政府概念更为接近。美国联邦政府、州政府、地方政府的事权与财政支出责任划分主要遵循全体美国公民的，就属于联邦政府的事权和支出责任，如外交、国家安全等；凡是受益范围仅限于州或地方政府的，就相应属于州或地方政府的事权和支出责任，如州或地方的公路建设等。效率原则就是根据行使其项事该项事权和支出责任就属于哪级政府。款等制度。这些拨款一般都与具体的支出项目挂钩,如教育、公路建设等,接受拨款的政府不得随意挪作他用。由于各级政府间实行高度的联邦财政制,收入来源和支出职责划分比较明确,政府间的转移支付属于自上而下的单向性拨款制度,即联邦政府可以对州政府和地方政府拨款,州政府可以对地方政府拨款。但地方政府不向州和联邦政府上交,州政府也不必向联邦政府上交。图表14：美国财政支出类别数据来源：WIND，在美国，政府财政支出预算包括经常性支出和资本性支出，经常性支出是经常重复发生的政府活动所发生的支出，资本性支出是指为一次性资本项目，即为经济发展和政府的公共服务活动提供基础条件的项目所发生的支出，例如建筑物、道路桥梁的建设。其中经常性支出根据功能划分为一般公共服务、国防、公共安全、经9。我国主要支出科目与美国财政支出科目对照如下所示。图表15：中美财政收支分类科目对比美国经常性支出 中国一般公共预算支出一般公共服务一般公共服务 外交国防 国防公共秩序和安全 公共安全财政支出主要科目

经济事务

交通运输商业服务业等支出金融支出国土海洋气象等支出粮油物资储备支出节能环保医疗医疗卫生与计划生育娱乐及文化文化体育与传媒教育教育收入保障社会保障和就业城乡社区事务住房和社区服务 住房保障支出数据来源：公开资料整理，考察美国经常性支出情况，我们剔除联邦政府对州和地方政府援助的支出，反映联邦政府实际支出情况。2008201658.1841.82%。从经常性支出项目来看26146423.794.01%1446323.412.31%。从联邦政府在不同项目支出的占比来看，联邦政府在多个科目承担了主要的支出责任，包括国防（100%、收入保障（88.82%、住房和社区（84.02%（60.06%92.75%%、84.99%、86.22%。医疗和经济事务两项支出联邦和地方政府占比差距56.76%42.42%。图表16：美国各年财政支出占比分布情况数据来源：WIND，图表17：美国各项财政支出情况（十亿美元）数据来源：WIND，对比中美两国的财政支出。从支出行业来看，美国以医疗、收入保障教育等民生保障性支出为主，中国更61.13%，而中国对应科目仅占一33.46%供基础设施和社会服务，运用一定的手段促进本州的经济社会发展；地方政府主要负责与州政府关系较为密切，图表18：中美财政事权对比国 政府家 级次

事权范围 支出责任国防支出；人力资源支出，包括教育、培训、就业和社会服务、卫生、联邦政府美

和保证社会稳定

医疗、收入保险、社会保障、退伍军人福利和服务；物力资源支出，包括能源、自然资源和环境、交通社会和地区发展；债务的净利息支出；其他支出，包括空间和技术、农业、司法管理、一般政府行政、财政补贴国州政府收入的再分配，提供基础设施和公路建设、基础教育、公共福利项目、医疗和保健开支、收入保险、社会服务，运用一定的手段促进警察、消防、煤气及水电供应、州政府债务的还本付息本州的经济社会发展地方政府一般行政性经费、家庭和社区服务、健康服务、治安、消防、道路和与州政府关系较为密切的事务交通、公用设施支出等中国中央政府体现国家主权、维护统一市场以国防、外交、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国性重大传及受益范围覆盖全国的基本公染病防治、全国性大通道、全国性战略性自然资源使用和保护共服务地方政府量大面光、受益范围地域性强、 社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务信息较为复杂且与当地居民密切相关的基本公共服务中央和地方政府共同事权跨省（区、市）的基本公共服务义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医（市）重大基础设施项目建设和环境保护与治理、跨省（区、市）且具有地域管理信息优势的基本公共服务数据来源：公开资料整理，整理2016《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》（201649号（国发【20179号（20186号）等文件，可以看出政府旨在上收民生保障支出事权，重点保障经济困难地区。首先，9号文与6中央政府制定事权划分标准，对于困难群众救助等不易或暂不具备条件制定国家基础标准的事项，暂由地方政（主要公共服务事项）支出占主要地位。综上所述，民生支出事权上收和提高民生保障支出占比可能是财政支出结构未来方向。图表19：基本公共服务领域中央和地方共同财政和支出责任划分分档数据来源：公开资料整理，图表20：中央和地方共同财政和支出责任划分内容支出项目 支出分担的安排中等职业教育国家助学金、中等职业教育免学费补助、普通高中教育国家保障义务教育公用经费保障家庭经济困难学生生活补助城乡居民基本养老保险补助免费提供国家规定课程教科书和免费为

中央分档分担：第一档80%；第二档60%；第三档50%；第四档30%；第五档10%中央地方按比例分担：第一档为8∶2，第二档为6∶4，其他为5∶5中央地方按比例分担：各地区均为5:5，对人口较少民族寄宿生增加安排生活补助所需经费，由中央财政承担。中央确定的基础养老金标准部分，中央与地方按比例分担支出责任，中央对第一档和第二档承担全部支出责任，其他为5∶5。中央财政承担免费提供教科书贫困地区学生营养膳食补助

小学一年级新生提供正版学生字典免费提供地方课程教科书所需经费 地方财政承国家试点所需经费 中央财政承地方财政统筹安排，中央财政给予生均定额地方试点所需经费受灾人员救助安居工程数据来源：国务院，四、财政预算流程的中美比较

奖补对遭受重特大自然灾害的省份，中央财政按规定的补助标准给予适当补助，灾害救助所需其余资金由地方财政承担中央分担比例主要依据地方财力状况、保障对象数量等因素确定中国财政预算流程预算编制阶段。45会财政经济委员会进行初步审查。省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的3030有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。县、自治县、30民代表大会常务委员会进行初步审查。图表21：中央部门预算流程图图表22：部门编报预算流程图图表23：财政部审核和上报预算流程图预算审批阶段全国人大批复中央预算后，财政部在一个月之内将预算批复到各部门。图表24：财政部审核和上报预算流程图数据来源：公开资料整理，预算执行阶段在预算执行过程中，财政部和地方各级政府财政部门，在国务院和地方各级人民政府领导下，具体负责预算执行的组织工作，并监督本级各部门和下级政府的预算执行工作。预算审计阶段全国人民代表大会会议举行的一个月前，国务院有关主管部门应当就国民经济和社会发展计划及计划执行情况、国家预算及预算执行情况的主要内容，向全国人民代表大会财政经济委员会和有关的专门委员会汇报，由财政经济委员会进行初步审查。全国人民代表大会每年举行会议的时候，国务院应当向会议提出关于国民经济和社会发展计划及计划执行情况的报告、关于国家预算及预算执行情况的报告，并将国民经济和社会发展计划主要指标（草案、国家（草案（草案会和有关的专门委员会审查。财政经济委员会根据各代表团和有关的专门委员会的审查意见，对国民经济和社会发展计划及计划执行全体会议表决。美国财政预算流程美国是联邦制,中央制定国家预算、州政府定地方预算。地方政府结构一般分两种管理制。实行委员会管理制的城镇，它的最高权力机构是委员会。委员会的委员一般从该市每个选区各选举一人产生。委员会聘请一位市长负责市政工作，对委员会负责，政府主要权力集中于委员会。美国大部分规模较小的市实行这种体制。对规模较大的城市，其市长一般由全市公民选举产生，并对选民负责，在市政管理方面有很大的自主权，市长与议会互相制衡。美国地方政府在预算管理方面的职能分工是：财政部门负责预算编制和执行，对当地管理委员会或市长负国库部门负责