2022年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力评估题库带答案解析

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，下列关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。

A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%

B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的5%

C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%

D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的3%【答案】A2、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权

B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更【答案】A3、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的优惠价购买该设备。已知该设备在租赁期满时的公允价值为30万元，则该设备计提折旧的期限为()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】D4、以下关于租赁的说法正确的有（）

A.租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁。

B.租赁开始日，承租人应当对租入资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认。

C.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的

D.就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的

E.就一项资产的租赁来说，最低租赁收款额与最低租赁付款额一定是不等的【答案】C5、申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次开发行股票并在创业板上市申请文件》，报送申请文件时，发行人不能提供有关文件原件的，可以采取的处理方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、下列各项中属于会计前期差错的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、下列有关β系数的描述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、甲公司若要成为证券期货投资专业投资者，需要同时满足的条件是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C11、可以认定非公开发行违规担保已经解除的情形有（）。

A.没有过股东大会，已经补充程序并公告

B.法院判定担保合同无效

C.总经理自己决定担保，已经立案并公告

D.对方提供了反担保，对方偿债能力强【答案】B12、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013年4月30日之前发生的下列事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。

A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本

B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出

C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用

D.存货计提的跌价准备不得转回【答案】C17、甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A18、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B19、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A20、甲公司为全国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于合格投资者的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅳ【答案】A22、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D24、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A26、甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是（）。

A.丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约

B.丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约

C.丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向上市公司发出全面要约

D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】B27、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D28、下列关于保荐机构更换相关要求的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、甲上市公司2012年的财务报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B30、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C31、关于公司分红，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】D32、创业板上市公司首次公开发行股票的，若中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起（）后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请。

A.1个月

B.3个月

C.2个月

D.6个月【答案】D33、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A35、不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的是（）。

A.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司

B.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应40％原材料的黄河公司

C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司

D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司【答案】D36、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D38、甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

A.150

B.94

C.194

D.50【答案】D39、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、某主板上市公司在2019年5月1日通过董事会决议，甲公司通过发行股份购买资产的方式收购该上市公司控制权，董事会决议前一个交易日该上市公司的股份数为2亿股。通过该次交易，甲公司取得该上市公司的控制权。该上市公司2018年度经审计合并报表的营业收入为16亿元，2020年度经审计的合并报表营业收入为20亿元。在不考虑其他情况下，假设下列各事项独立发生，下列说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C42、发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（）。

A.经营模式和投资计划稳健

B.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东

C.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损

D.行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化【答案】C43、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是（）。

A.全国性行业协会、同业企业及上下游企业可以向商务部提出审查建议

B.通过一般性审查后，再进行特别审查

C.外国投资者并购境内企业，由境内企业向商务部提出申请

D.在并购安全审查过程中，申请人不得向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易【答案】A44、下列有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的是（）。

A.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及份额安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名

B.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告

C.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督

D.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务决策工具本息兑付结束后的五年止

E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记【答案】D45、下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。

A.中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础

B.在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围

C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致

D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础【答案】C46、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。

A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股

B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股

C.可以转换为普通股的优先股

D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股【答案】D49、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】B50、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B53、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过5000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50％且超过100万元【答案】B54、地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％【答案】C55、甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2016年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B56、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说法不正确的是（）。

A.该上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告

C.该上市公司董事会成员共3人，其中独立董事的比例1人，则符合上市公司收购要求

D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过【答案】C57、甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A59、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D60、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A61、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。下列属于上述相关情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）

A.确认1500万元资本公积

B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

D.确认1500万元营业外收入【答案】A63、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、下列关于保荐机构持续督导期间的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C66、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的事项中违反规定的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.III,Ⅴ【答案】C67、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B69、甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是（）。

A.丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约

B.丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约

C.丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向上市公司发出全面要约

D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】B70、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，下列属于发行人申请股票在深交所创业板上市应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C72、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B73、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B74、2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是（）

A.借记“资本公积”10万元

B.确认营业外支出10万元

C.借记“投资收益”10万元

D.借记“公允价值变动损益”10万元【答案】D75、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D76、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】D77、以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。

A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％

C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议

D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过【答案】B78、甲公司为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划，2017年1月1日，甲公司以非公开发行的方式向50名管理人员每人授予10万股自身股票（每股面值为1元），授予价格为每股6元，当日，50名管理人员全部出资认购，总认购款项为2000万元，甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股9元。激励计划规定，这些管理人员从2017年1月1日起在公司连续服务3年的，所授予股票将于2020年1月1日全部解锁，在此期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股6元回购，2017年1月1日至2020年1月1日期间，所授予股票不得上市流通或转让；激励对象因获授限制性股票而取得的现金股利由甲公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，对于未能解锁的限制性股票，甲公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利，2017年度，6名管理人员离职，甲公司估计3年内离职的管理人员合计为10名，当年宣告发放现金股利，每股分配现金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配权利），甲公司2016年末发行在外的普通股数为20000万股。2017年实现净利润为10000万元；当期普通股平均市场价格为10元。假定2017年离职人员均在年末辞职，其对限制性股票加权平均股的影响忽略不计。下列关于每股收益计算的表述正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担（）等工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C82、地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的______，地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的______。（）

A.20%；40%

B.20%；50%

C.30%；50%

D.30%；60%

E.50%；80%【答案】C83、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60％可能败诉，赔偿1000万元；20％可能败诉，赔偿300万元；20％可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A85、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，本次发行的证券上市之日起（）内，主承销商应当将专项法律意见书、承销总结报告等文件报送本所备案。

A.5日

B.5个工作日

C.10日

D.10个工作日

E.15日【答案】C86、下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A88、A公司为增值税一般纳税人，下列关于A公司相关固定资产说法正确的有（）

A.购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元

B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更

C.固定资产日常修理费用可以资本化

D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应于资本化支出为50万元【答案】B89、2018年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元【答案】D90、关于非上市公众公司购买资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A91、下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。

A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40%、45%、15%，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围

B.外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60%股权，属于审查范围

C.外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查

D.甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为15%、19%、18%

E.外国投资者甲通过协议转让方式取得乙上市公司51%股权，拟发出收购要约，属于审查范围【答案】D92、关于新股投资风险特别公告的主要内容，下列说法正确的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅴ【答案】C93、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为()万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】B94、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。

A.提高单价

B.增加产销量

C.降低单位变动成本

D.压缩固定成本【答案】B95、下列关于可持续增长率的说法中，错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】B96、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】C97、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、受托机构职责终止的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C99、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B100、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组

E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD102、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）

A.5个月前辞职的监事

B.未来8个月控股股东控制的公司

C.提供审计服务满3年的会计师

D.独董任董事的公司【答案】ABD103、属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入

C.境内证券公司营业收入的一定比例

D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD104、以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（）

A.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围

C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围

D.CPA应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC105、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

A.发行公司债

B.首次公开发行股票

C.发行可转换债券

D.创业板非公开发行简易程序且自行销售

E.发行资产证券化产品【答案】BC106、以下属于职工薪酬范围的有（）

A.企业以自己的产品发放给职工作为福利

B.企业租赁房屋供职工无偿居住

C.个人储蓄性养老保险

D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】ABD107、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下YUgIj些方式转让股票（）

A.协议

B.做市

C.竞价

D.拍卖【答案】ABC108、以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（）

A.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围

C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围

D.CPA应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC109、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）

A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25％的，独立财务顾问不需要保荐机构资格

B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25％的，由证监会发审委审核；不超过25％的，一并由并购重组审核委员会予以审核

C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行

D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名

E.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为【答案】C110、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）

A.公司的控股股东

B.持有公司5％股份的股东

C.持有公司3％股份的股东

D.公司的董事、监事、高级管理人员

E.公司的核心员工【答案】ABCD111、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）

A.增值税

B.车船税

C.船舶吨税

D.关税【答案】AB112、某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）

A.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元

B.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元

C.乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

D.甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让【答案】BCD113、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）

A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”

B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”

C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等

D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD114、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，说法正确的有（）

A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行

B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC115、下列关于发审委的工作规程正确的是（）

A.发审委会议表决采取不记名投票方式

B.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制

C.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。

D.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。【答案】BD116、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）

A.负有数额较大到期未清偿的债务

B.受到税务的行政处罚

C.受到中国证监会的行政处罚

D.证券业执业证书未被吊销

E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】C117、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，己提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认营业外收入10万元

B.甲公司换入的专利的入账价值为130万元

C.甲公司换入的专利的入账价值为140万元

D.乙公司确认营业外收入130万元

E.乙公司换入的房屋入账价值为120万元【答案】CD118、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，己提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认营业外收入10万元

B.甲公司换入的专利的入账价值为130万元

C.甲公司换入的专利的入账价值为140万元

D.乙公司确认营业外收入130万元

E.乙公司换入的房屋入账价值为120万元【答案】CD119、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）

A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示

B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债

C.交易性金融资产只能在流动资产中列示

D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】AB120、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号—或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD121、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）

A.甲公司一项无形资产账面价值5000万元，因技术升级，2013年2月甲公司知悉在2012年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需2000万元。

B.2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份

C.2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动

D.2013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股

E.2013年3月5日，甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD122、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务未发生重大变化

C.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

D.发行人控股股东最近2年未发生变更

E.发行人实际控制人未发生变更【答案】C123、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）

A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化

B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化

C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】C124、下列关于每股收益的说法正确的有（）

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC125、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）

A.对某非上市公司40%的股权，采用收益现值法评估

B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估

C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法（现行市价法）评估

D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD126、以下应计入管理费用的有（）

A.行政管理部门职工工资及福利费

B.筹建期间内发生的开办费

C.董事会成员差旅费

D.聘请会计师事务所的审计费

E.土地增值税

F.房产税

【答案】ABCD127、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益【答案】AB128、《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列哪些部门联合出台（）

A.发改委

B.工信部

C.财政部

D.证监会

E.工商总局【答案】ABC129、以下关于债券价值的说法正确的有（）

A.市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值；

B.市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近；

C.市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大

D.债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大

E.在市场利率和票面利率相等的时候债券价值不会受到计息期和到期时间的影响。【答案】AB130、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）

A.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易

B.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

C.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让

D.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让【答案】ACD131、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）

A.发行人的财务经理在母公司担任监事

B.发行人与母公司共同使用同一银行账户

C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】ABD132、下列关于证券交易所的说法正确的是（）

A.是实行自律管理的法人

B.实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员

C.进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。

D.未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。【答案】ABCD133、甲公司2008年度财务报告批准报出目为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）

A.3月1目发现2008年10月一项固定资产尚未入账

B.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同

C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订

D.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。【答案】AD134、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）

A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日

B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征

C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露

D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD135、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD136、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）

A.发行人承担赔偿责任

B.发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外

C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外

D.实际控制人有过错的，承担连带责任【答案】ABCD137、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）

A.甲公司2010年当期所得税为750万元

B.甲公司2010年当期所得税为700万元

C.甲公司2010年所得税费用为750万元

D.甲公司2010年所得税费用为700万元【答案】AD138、以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（）

A.市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋势，反之成下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系

B.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

C.流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，其其利率期限结构是向下倾斜的

D.市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈向下倾斜趋势【答案】ABD139、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）

A.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司

B.实缴出资500万的合伙企业

C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元

D.证券公司资产管理计划【答案】ABD140、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）

A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限己超过1年，应在流动资产中列示

B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债

C.交易性金融资产只能在流动资产中列示

D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列不【答案】AB141、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）

A.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账

B.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同

C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订

D.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。【答案】AD142、下列关于每股收益的说法正确的有（）

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC143、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）

A.出售股权，交易标的最近一个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近一个会计年度净利润的8％，该项交易无须披露

B.债务重组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近一个会计年度净利润的55％，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

C.签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最近一期经审计净资产的60％，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

D.收购资产，交易标的在最近一个会计年度的营业收入为900万元，占上市公司最近一个会计年度营业收入的12％以上，该项交易应当及时披露【答案】ABCD144、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（）

A.拟在下半年分配利润

B.拟在下半年实施资本公积转增股本

C.拟在下半年申请增发新股

D.拟在下半年进行现金分红【答案】AB145、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3％股份的某自然人股东

D.持有发行人5％股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F.发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD146、某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）

A.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

B.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败

C.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销

D.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67％，则本次配售成功

E.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】ABC147、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）

A.更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。

B.发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

C.发审会后不允许变更保荐人

D.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

E.更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。【答案】AB148、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）

A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠

B.按照IP0时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金

C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益

D.注销回购的普通股库存股【答案】ABC149、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）

A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户

B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖

C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助

D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【答案】ABD150、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）

A.净利润比2013年度半年报下降30％

B.2014年6月60日净资产为一100万元

C.净利润与2014年一季度报告相比上升50％

D.2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万

E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为-50万【答案】BD151、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查

B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD152、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）

A.改变公开发行公司债券募集资金的用途

B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息

D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD153、某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（）

A.可转债升水2元

B.可转债升水10元

C.可转债转换升水率8.33％

D.可转债转换升水率9.09％【答案】BD154、下列交易属于非货币性资产交换的是（）

A.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元

B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权

C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

D.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元。

E.丙公司向红十字会捐赠叉车10辆

F.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东

【答案】CD155、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。

A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级政府行使

C.经省级立法机关授权的下级政府行使

D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使【答案】AB156、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）

A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录

B.保代为保荐项目建立的尽调日志

C.发行过程中的询价记录

D.工作底稿应至少保存10年【答案】ABCD157、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）

A.修改公司章程中普通股分红事宣

B.一次增加注册资本超过10％

C.发行优先股

D.公司分立【答案】CD158、下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）

A.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充；

B.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要；

C.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明；

D.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露。【答案】ABCD159、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）

A.销售商品导致存货减少

B.递延所得税负债减少

C.固定资产报废的损失

D.计入在建工程的无形资产摊销

E.贴现汇票的利息支出【答案】AC160、股份公司股东可以查阅（）

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.股东名册

E.会计账簿【答案】AD161、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元

D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

E.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元

F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD162、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已经追究责任人并披露

C.法院判决担保无效

D.担保合同未成立、未生效【答案】CD163、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.连续3年亏损

B.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告

C.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

D.6月30日未公开上年年报

E.该年年报净资产为负，利润为正【答案】ABD164、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

C.不定期对发行人进行回访

D.要求发行人按照保荐协议约定的方式，及时通报信息【答案】ABCD165、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）

A.公司经理

B.内核负责人

C.项目负责人

D.协办人

E.债券承销业务负责人【答案】BCD166、以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）

A.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

B.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的

C.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合

D.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜

E.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构下降的情况要多于期限结构上升的情况【答案】ABCD167、甲公司2010年度财务报告批准报出曰为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）

A.应收乙公司账款2010年年末已经计提20％坏账准备，2010年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90％款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。

B.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。

C.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。

D.甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。【答案】AC168、投资价格研究报告包括的内容有（）

A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位

B.发行人经营状况和发展前景分析

C.发行人盈利能力和财务状况分析

D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD169、属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入

C.境内证券公司营业收入的一定比例

D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD170、下列关于发审委的工作规程正确的是（）

A.发审委会议表决采取不记名投票方式

B.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制

C.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。

D.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。【答案】BD171、甲企业2013年度发生了以下情形：

A.以上情况，对企业综合收益的影响为0

B.以上情况：对利润总额的影响为100万

C.以上情况，对综合收益的影响为50万

D.以上情况，对利润总额的影响为150万

E.以上情况，对综合收益的影响为-100万

F.以上情况，对营业利润的影响为100万元

【答案】A172、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）

A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行

D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，己经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD173、以下属于非经常性损益的有（）

A.固定资产处置收益

B.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益

C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴

D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益【答案】AD174、以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）

A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5％

B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5％之后又继续增持5％

C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7％

D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公