经济师考试《财政税收》达标检测卷含答案和解析

经济师考试《财政税收》达标检测卷含答案和解析一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、财政支出必须讲究效益，根本原因是（）。A、财政具有资源配置职能B、财政具有经济稳定职能C、财政具有收入分配职能D、财政集中社会经济资源的有限性【参考答案】：D2、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B3、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、5000B、3000C、1000D、10000【参考答案】：A4、（）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。A、单式预算B、公共预算C、国有资本经营预算D、社会保障预算【参考答案】：B【解析】：本题考查公共预算的概念。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。5、纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，其业务招待费不超过年营业收入的（）。A、2‰B、3‰C、4‰D、5‰【参考答案】：D6、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是（）。A、全额上缴B、按比例上缴C、预算外收支结余上缴D、自愿上缴【参考答案】：A7、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出在社会再生产中的地位B、财政支出的经济性质C、财政支出的目的性D、财政支出的收益范围【参考答案】：B【解析】：本题考查财政支出的分类依据。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。8、一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。A、3B、6C、9D、9.9【参考答案】：B【解析】：外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20%的税率交纳所得税，30×20%=6万元9、税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是（）。A、借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000B、借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500C、借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500D、借：银行存款500贷：其他应付款500【参考答案】：D10、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、20万元C、56万元D、80万元【参考答案】：C11、下列说法，不正确的是（）。A、现金补贴的影响涉及许多商品B、实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C、实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者D、实物补贴一般又称为“明补”【参考答案】：D12、根据个人所得税法的规定。在中国境内无住所，且居住不满1年的，就其（）征收所得税。A、境内境外全部所得B、来源于境外所得C、来源于境外所得中有境内雇主负担的部分和境内所得之和D、仅就来源于境内的所得【参考答案】：D13、从价计征房产税的计税依据是（）。A、房屋原值B、房屋净值C、市场价格D、计税余值【参考答案】：D【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。14、德生公司注册资本为2000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方――德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A、72B、60C、48D、36【参考答案】：B15、在经济发展过程中，（）是重要的先决条件。A、财政收入增长B、财政结余增长C、财政支出下降D、财政支出增长【参考答案】：B16、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、企业购买的财务办公软件C、与经营活动无关的无形资产D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。17、（）是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。A、价格拍卖B、收益拍卖C、竞争性出价D、非竞争性出价【参考答案】：C18、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（）。A、税收管理体制B、预算管理体制C、行政财务管理体制D、事业财务管理体制【参考答案】：B19、税收的首要职能是（）。A、经济职能B、财政职能C、控制职能D、调节职能【参考答案】：B【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。20、在我国，审理财政行政诉讼案件的是（）。A、人民检察院B、人民法院C、财政机关D、各级人民政府【参考答案】：B【解析】：财政行政诉讼是指人们法院依据公民、法人或其他组织的请求，在当事人和其他诉讼参加人的参与下，依法审理和解决财政行政案件的活动。21、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。A、在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B、在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用C、在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D、在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担【参考答案】：D22、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行（）的预算管理体制。A、划分收支，分级包干B、定额包干，五年不变C、总额分成，一年一定D、划分税种，核定收支，分级包干【参考答案】：D23、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则【参考答案】：D24、财政政策的直接作用对象是（）。A、财政收支及其平衡关系B、对外收支及其平衡关系C、居民收支及其平衡关系D、信贷收支及其平衡关系【参考答案】：A25、流转税是（）。A、对生产要素的所得征税B、对生产经营利润征税C、对交易收入征税D、对财产征税【参考答案】：C26、单式预算的特点有（）。A、符合完整性原则B、设两个以上预算C、利于经济效率分析D、可协调不同性质的预算支出【参考答案】：A27、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A、事业收入B、经营收入C、预算外资金收入D、其他收入【参考答案】：A28、A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得200万元，该国所得税率为33%，则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额为（）。A、40万元B、7万元C、33万元D、47万元【参考答案】：C29、采取以旧换新方式销售货物的，应按()确定销售额。A、新旧货物销售价格的差额B、旧货物的原始价格C、新货物的同期销售价格D、旧货物的同期销售价格【参考答案】：C30、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学【参考答案】：B【解析】：本题考查政府预算的视角。从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，其视角属于政治学。31、下列货物中不适用13%的增值税税率的是（）。A、报纸B、自来水C、服装D、化肥【参考答案】：C【解析】：本题考查适用增值税17%税率的货物。其他三项的税率是13%。32、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、30日B、45日C、60日D、三个月【参考答案】：A33、下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的（）。A、受益范围原则B、分职治事原则C、职责分开原则D、权责明确原则【参考答案】：B34、增值税专用发票只限于（）领购使用。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、非增值税纳税人D、纳税人【参考答案】：B35、对公园、铁路这种“公共劳务”适用的收费政策应该是（）。A、高价政策B、低价政策C、平价政策D、免费政策【参考答案】：C36、公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。A、效用的不可分割性B、取得方式的非竞争性C、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性【参考答案】：A【解析】：本题考查公共产品的性质。公共产品效用的不可分割性。具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。37、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。A、国务院B、各省、自治区、直辖市人民政府C、人民代表大会D、国家税务局【参考答案】：B38、融资租赁活动中，（）可以在税前直接扣除。A、租赁费B、手续费C、赔偿金D、罚款【参考答案】：B39、管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题【参考答案】：A【解析】：本题考查政府预算的内容。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。40、两阶段招标方式，一般用于（）。A、批量采购B、小额货物采购C、服务采购D、大型货物采购【参考答案】：D41、A企业适用企业所得税税率为33%，从联营企业(适用所得税税率为l8%)分回税后利润1.23万元，则A企业应补缴企业所得税税额是（）。A、2250元B、15000元C、4950元D、2700元【参考答案】：D42、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。A、行政支出的增长超过GDP的增长水平B、行政支出的增长低于GDP的增长水平C、行政支出与GDP的增长同步D、GDP增长，而行政支出下降【参考答案】：A43、纳税人变更税务登记，应于（）内将《税务登记变更表》填写登记完毕后交主管税务机关审核。A、7日B、10日C、15日D、30日【参考答案】：A44、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。A、上升B、保持平稳，变化不大C、下降D、基本平稳，但个别年份上升较大【参考答案】：C【解析】：改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。45、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2%，则本月生产产品负担的材料费用为（）。A、102万元B、100万元C、98万元D、2万元【参考答案】：A【解析】：生产成本＝100×（1+2%）＝102万元46、在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财政补贴C、公债D、预算【参考答案】：D【解析】：本题考查财政政策的内容。预算在各种财政政策手段中居于核心地位。47、最早提出转移支付概念的是（）。A、庇古B、凯恩斯C、亚当·斯密D、费里德曼【参考答案】：A【解析】：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。48、纳税检查的对象是（）。A、纳税人B、实物资产C、会计凭证、会计账簿和会计报表D、纳税人履行纳税义务的情况【参考答案】：D49、国债依存度是指（）。A、当年国债发行总额÷当年财政收入总额B、当处国债发行总额÷当年财政支出总额C、当年国债余额÷当年财政收入总额D、当年国债余额÷当年财政支出总额【参考答案】：B50、财政收入总量具有一个最低界限。正确认识这个最低界限有利于确定财政收入的合理规模。财政收入总量的最低界限应该是（）。A、维持性消费支出量B、维持性积累支出量C、维持性需要量D、发展性支出量【参考答案】：C51、下列征税项目中，应当征收消费税的是（）。A、农副产品B、电冰箱C、珠宝玉石D、计算机【参考答案】：C52、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C53、下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A、发票B、汇款单C、运费发票D、现金收据【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。54、某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。A、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助【参考答案】：B55、税收是国家为了实现其职能（）参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A、强制无偿地B、凭借政治权利，按照法律的规定，强制无偿地C、有偿地D、掠夺性地【参考答案】：B56、下列固定资产中可以计提折旧的是（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的房屋D、单独估价作为固定资产人账的土地【参考答案】：C【解析】：本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。其他三项是不可以计提折旧的。57、税收的职能是指税收（）存在的固有功能。A、客观B、主观C、实际D、应该【参考答案】：A58、在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企业收入形式，其主要理论依据是（）。A、国家对国有企业的法人财产所有权B、国家对国有企业的财产所有权C、国家对国有企业的经营权D、国家对国有企业的管理权【参考答案】：B59、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A、3B、7C、10D、15【参考答案】：A【解析】：本题考查税收强制执行的适用范围。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。60、根据我国《预算法》规定，国家共实行（）预算。A、二级B、三级C、四级D、五级【参考答案】：D二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括（）。A、向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费B、向购买方收取的销售货款以外的基金C、承运部门的运费发票开具给购货方的D、纳税人将开具的运费发票转交给购货方的E、向购买方收取的销售货物以外的包装费【参考答案】：A,B,E62、减免税种类包括（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。63、下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。A、减少税收B、增加税收C、增加财政支出规模D、减少财政支出规模E、扩大社会总需求【参考答案】：B,D64、下列关于市场购销偿还法的表述正确的是（）。A、采用此方法偿还国债时，至期满时，债券已全部或绝大部分被政府所持有B、给投资者提供了中途兑现的可能性C、对政府债券的价格起支持作用D、政府需为市场购销进行大量复杂的工作E、此方法不宜全面推行【参考答案】：A,B,C,D,E65、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。A、比例税率制度B、累进税率制度C、定额税率制度D、转移支付制度E、财政补贴制度【参考答案】：B,D66、税收经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则【参考答案】：A,B【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。67、政府参与国民生产总值分配的手段有（）。A、税收B、利润C、公债D、收费【参考答案】：A,B,C,D68、财政的转移性支出主要有（）。A、财政补贴B、债务利息C、养老保险D、事业经费E、失业救济【参考答案】：A,B,C,E69、下列属于部门预算编制原则的有（）。A、固定性B、重点性C、真实性D、稳妥性E、绩效性【参考答案】：B,C,D,E70、营业税是以在我国境内（）所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。A．提供应税劳务B．转让无形资产C．经营高档消费品D．销售不动产【参考答案】：A,B,D71、复议受理阶段，复议机关审查复议申请后，应裁决不予受理的有（）。A、认为申请不符合法定条件B、已向人民法院起诉，人民法院已经受理的C、超过法定申请期限且无正当理由要求延长的D、复议申请书未载明规定内容之二【参考答案】：A,B,C72、财政收入分配职能的实现途径有（）。A、调节不同地区之间的收入水平B、调节不同产业部门之间的收入水平C、调节企业的利润水平D、调节个人收入水平E、充分利用“内在稳定器”的功能【参考答案】：A,B,D【解析】财政的调节收入分配职能也是为弥补市场分配的缺陷而存在的，它是对市场分配结果的调节和修正。其内容主要包括：调节个人之间的收入分配关系；调节部门及产业间的收入分配关系；调节地区间的收入分配关系。73、国债的规模主要包括（）。A、历年国债发行额B、历年发行国债的累计余额C、历年国债还本付息总额D、当年新发行国债的总额E、当年到期需还本付息的债务总额【参考答案】：B,D,E74、下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A、财政拨款收入B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D、转让财产所得E、合伙企业的收入【参考答案】：C,D【解析】本题考查企业所得税的征收范围。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并人收入总额中征收所得税。75、下列属于财政资源配置职能范围的有（）。A、行政管理B、法律设施C、国防D、教育E、医疗【参考答案】：A,B,C,D,E76、下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。A、将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交消费税B、将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库