从业资资格考试《经济法基础》试题(二十五)

从业资资格考试《经济法基础》试题（二十五）＞不定项选择-1非洲某国公民甲向中国某法院申请，请求承认和执行其所在国法院的判决。我国法院查明，两国没有共同缔结或者参加的国际条约，也没有互惠关系。此时，人民法院应（）A.可以承认和执行，如果该法院的判决没有违反我国法律的基本原则和国家主权、安全和社会公共利益B.应将甲的申请退还给甲C.应将甲的申请提交我国外交部审查决定是否予以承认和执行D.应裁定对判决不予承认和执行【答案】B【解析】根据《民事诉讼法》第267条的规定;外国法院作出的发生法律效力的判决、裁定，需要中华人民共和国人民法院承认和执行的，可以由当事人直接向中华人民共和国有管辖权的中级人民法院申请承认和执行，也可以由外国法院依照该国与中华人民共和国缔结或者参加的国际条约的规定，或者按照互惠原则，请求人民法院承认和执行。同时，根据（民诉意见｝第318条的规定：当事人向中华人民共和国有管辖权的中级人民法院申请承认和执行外国法院作出的发生法律效力的判决、裁定的，如果该法院所在国与中华人民共和国没有缔结或者共同参加国际条约，也没有互惠关系的，当事人可以向人民法院起诉，由有管辖权的人民法院作出判决，予以执行。第319条的规定：与我国没有司法协助协议又无互惠关系的国家的法院，未通过外交途径，直接请求我国法院司法协助的，我国法院应予退回，并说明理由。本案中，非洲某国与我国既无共同缔结的国际条约，也没有司法协助协议和互惠关系，所以，我国法院对于甲的请求应该予以退回并说明理由。所以本题的正确答案是B。＞单选题-2某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税（）元。1500350042004500【答案】C【解析】［解析］本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000x（l-30%）xl.2%=4200（元）。＞单选题-3暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从（）开始按月征收进口关税和进口环节税。A.第6个月B.第7个月C.第8个月D.第12个月【答案】B【解析】［精析］海关对暂时进口货物的监管要求：（1）暂时进口货物自进境之日起至复运出境止,属于海关监管货物，只能用于特定目的。未经海关许可，不得出售、转让或移作他用。（2）暂时进口货物应自进境之日起6个月内复运出境。期满不复运出境的，应向海关办理正式进口手续和交纳进口税款。因故需在境内延长使用期限的，应在期满前向海关申请延期，但延长期不得超过一年。如有特殊情况需继续延长期限的，应报海关总署批准。⑶暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影电视摄制机械，以及盛装货物的容器，如超过6个月仍留在境内使用，经海关批准延长期限后，应自第7个月开始在延长期内按月征收进口关税和进口环节增殖税。＞单选题-4根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括（）oA.增值税、消费税、营业税、资源税、契税土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税C.增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税D.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金【答案】D【解析】［解析］契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列＞单选题-5土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。应当核查（）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。A.在建工程B.开发成本C.财务费用D.管理费用【答案】B【解析】土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。＞单选题-6下列关于关税的叙述，错误的是（）oA.关税是世界各国普遍的一个税种B.它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》1987年11月22日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》【答案】D【解析】暂无解析＞单选题-7某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。1.283.232.564.55【答案】A【解析】计算步骤如下： 扣除项目金额=500000x70%+24750=374750（元） 土地增值额=460000-374750=85250（元） 增值率=85250+374750F100%=22.75%.适用税率30%应纳土地增值税=85250F30%+2=12787.5（元）=1.28（万元）＞单选题-8外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.城镇土地使用税【答案】C【解析】目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的"三税"不征收城建税。＞单选题-9某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元.成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。21305160【答案】A【解析】［解析］增值额=500-800x50%-30=70（万元），扣除项目=430（万元），＞单选题-10甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。12013212001320【答案】D【解析】对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。房产租金收入计征的，税率为12%。房产税按年计征，分期缴纳。故计算=100xll0xl2%=1320审题时需注意所给条件为年租金,还是月租金，如果是月租金则需乘以12计算出年租金。＞单选题-11下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）oA.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B.融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C.以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D.以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据【答案】A【解析】［解析］第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。＞单选题-12下列房产中，需要征收房产税的是（）oA.个人所有非营业用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.售出前房地产开发企业建造的商品房D.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房【答案】D【解析】暂无解析＞多选题-13下列关于税率的适用原则，哪些选项是正确的（）A.对于原产于香港、台湾、澳门的产品，当海关征收进口税时，按最惠国税率计征关B.对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税C.对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物，海关在征收进口关税时一律按普通税率计征D.对于进口的中性包装的货物，海关无法确定该项货物的原产地，进口人又不能提供原产地证书，海关征税时，按普通税率征收进口关税【答案】答案出错【解析】解析出错＞多选题-14下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税E.纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】B,D【解析】［解析］20%为起征点。纳税人建造普通标准住宅出售，土地增值额占扣除项目金额未超20%不纳税，超过20%的全额纳税。＞多选题-15以下关于房产税的表述中错误的有（）oA.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税【答案】A,B,C【解析】［解析］房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。＞多选题-16关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税【答案】C,D【解析】［解析］进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不并入计税价格计征车辆购置税，但是使用汽车销售公司统+发票收取的代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税，所以AB错误。＞多选题-17根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）oA.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产E.国家机关、人民团体、军队自用的房产【答案】A,B,D【解析】［解析］根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。⑴企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。⑻老年服务机构自用的房产免征房产税。（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。（10）对高校后勤实体免征房产税。（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。＞多选题-18下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房D.个人对外出租经营的自有住房【答案】A,C【解析】BD均为出租的经营用房，不属免征房产税的房产。＞多选题-19兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币，关税税率为10%,增值税税率为17%。海关于2001年9月1日（星期二）填发税款缴纳书，该贸易公司于2001年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）oA.滞纳金为6.10元，少于50元人民币可免予缴纳B.欠缴的税款总额为960元人民币C.滞纳7天D.应缴滞纳金8.18元【答案】B,C,D【解析】［解析］进出口货物的纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。＞多选题-20下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.继承方式获得房地产B.城市房地产出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产买卖E.赠与方式获得的房地产【答案】C,D【解析】暂无解析＞多选题-21下列情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。A.已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的D.所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税【答案】A,B,C【解析】暂无解析＞多选题-22下列各项中，应该征收土地增值税的有（）A.国家征用房地产B.国有土地使用权出让C.企业间的房地产互换D.国有土地使用权转让【答案】C,D【解析】［解析］我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。＞简答题-23某企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2010年度有关经营情况如下：⑴销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票取得销售收入35.1万元，销售货物发生运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；转让旧厂房取得销售收入1200万元（该厂房2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。⑵外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元；接受某公司捐赠生产用货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；购进环境保护设备一台，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78.2万元。⑶全年应扣除的销售成本820万元（不含旧厂房的成本）、宾馆发生经营成本45万元：发生管理费用350万元（包括生产经营相关的业务招待费95万元）；发生销售费用920万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元（其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2010年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%,借款期限一年，已知，借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%；借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%）o（4）在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元（未扣除取得的保险公司赔偿5万元），将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元（假没会计上不确认收入）。⑸投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元。⑹从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，该国企业所得税税率为20%o其他相关资料：本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税率为20%；企业会计折旧等于税法折旧。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：2010年该企业所得税前可以扣除的营业外支出;【答案】会计利润=4000+35.1-r(l+17%)+1200-(1000-684)+90+40+58.5-820-45-350-920-260-20-(30-5)-(18+30xl7%)+800+60-72.5-28.03=3398.87(万元)【解析】暂无解析＞简答题-24某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2)7月1日将原值200万元、占地面积40