《中国税制》教学大纲

PAGEPAGE43《中国税制》教学大纲 （2014版）财政与公共管理学院税务系2014年4月目录前言………………………（2）第一章税收的本质特征…………………（7）第二章税收制度…………（8） 第三章增值税……………（11）第四章消费税……………（16）第五章营业税……………（19）第六章关税………………（21）第七章企业所得税………………………（24）第八章个人所得税………………………（30）第九章财产税……………（36）第十章资源税……………（38）第十一章其他税种………………………（41）前言一、课程简介《中国税制》主要介绍我国现行税制的基本内容和实务操作技巧及税收征管、税务代理的基本知识。第一编税收基本知识：税收本质、特征、税制要素、税种分类及税收体系。第二编流转税：流转税概述，增值税、消费税、营业税、关税的概念、意义、特点、征收制度、应纳税额的计算，流转税各税种存在的问题与改革完善的探讨。第三编所得税：概述，企业所得税、个人所得税的概念、特点、作用、征收制度、应纳税额的计算，所得税二大税种存在的问题及改革完善的探讨。第四编其他各税：房产税、契税、车船使用税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车辆购置税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税等税种的概念、特点、意义、征收制度、应纳税额的计算，财产税、资源税以及其他税种的改革展望。第五编税收的征收管理、缴纳及代理：税收征管制度、缴纳程序及法律规范、税务代理。二、课程的教学目标和总的教学要求税收是国家筹集财政资金的主要方式，也是国家实施宏观调控的主要政策工具。现代国家税收已经渗透到经济领域的方方面面，对经济和人们的日常生活产生着重要和深远的影响。《中国税制》是目前高等财经院校财政、税务、会计、审计、工商管理等经济管理类专业的主要专业课程。本课程的教学目的是：通过教学，使学生掌握税收的基本理论，了解我国税法发展的一般规律，掌握我国现行税法的基本内容和税收实务操作技巧，为学生将来从事财税理论研究、税收征管实务操作、涉税事务处理、税收筹划等打下坚实的基础。本课程的教学要求是：在教学中，要按照马克思主义政治经济学的基本观点和客观经济规律的要求，了解税收的基本原理，密切联系客观经济形势和国家的方针政策，正确理解各项税收政策的精神，熟练掌握各税种的基本法规和计算方法，结合实践，掌握各税的征收管理方法，更好地依法征税和依法纳税。三、适用对象财政学等经济类和会计学等管理类专业。四、课程性质财政学、税务、会计学专业为必修课，其他专业为选修课。五、总课时及各章的分配《中国税制》有51课时的必修课和51课时的选修课。课时分配具体安排如下：根据我院财政、税务专业学分制教学方案，所设《中国税制》为必修课，计划授课总学时为51学时，其中理论教学安排45课时，合作研讨安排6课时。因该课程所涉税务管理部分内容，专设后续课程《税务管理与纳税检查》，故所选用教材第五篇略。课时分配具体安排可参见下表：章节教学内容授课学时第一章税收本质与特征3第二章税收制度3第三章增值税9第四章消费税3第五章营业税3第六章关税1第七章企业所得税9第八章个人所得税6第九章财产税2第十章资源税2第十一章其他税种4合作研讨6合计51根据我院会计专业学分制教学方案，所设《中国税制》为必修课，计划授课总学时为51学时，并根据我院国际贸易、公共事业管理、经济学、劳动与社会保障、计算机、电子商务等专业的学分制教学方案，所设《中国税制》为选修课，计划授课总学时为51课时。课时分配具体安排可参见下表：章节教学内容授课学时第一章税收本质与特征3第二章税收制度3第三章增值税9第四章消费税3第五章营业税3第六章关税1第七章企业所得税9第八章个人所得税6第九章财产税2第十章资源税2第十一章其他税种4合作研讨6合计51六、使用教材及主要参考书目（一）选用教材吴利群、杨春玲主编：《中国税制》，浙江大学出版社，2009年版。（二）主要参考书目及网站1．中国注册会计师协会：《税法》，2014年注册会计师考试指定参考书，中国财经出版社。2．《税法》Ⅰ、Ⅱ，当年注册税务师考试指定参考书，中国财经出版社。3．朱为群：《中国税制教程》，上海财经大学出版社，2003年版。4．李金龙：《税收案例评析》，山东大学出版社，2000年版。5．高允斌：《会计与税法的差异比较及纳税调整》，东北财经大学出版社，2003年版。6．《中国税务报》中国税务出版社7．《税务研究》中国税务出版社8、《涉外税务》中国税务出版社9．国家税务总局网站第一篇税收基本原理第一章税收的本质特征教学目的和要求：本章主要阐述税收的概念、税收的本质、税收的特征。通过本章教学，要求学生理解和掌握税收的概念和特征，熟悉税收的本质。对学生的自学要求：比较中西方经济学家对税收本质的看法。教学重点：教学重点是税收的概念和特征.教学难点：教学难点是税收本质。税收的本质一、对税收概念的概念（一）政府征税是为了实现职能而筹集资金（二）征税凭借的是政府的政治权利（三）税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式二、税收的本质（一）第一种观点认为税收是体现国家与纳税人之间的分配关系。（二）第二种观点认为税收是政府为了实现职能（提供公共产品）而向社会成员筹集的收入。第二节税收的特征一、无偿性（一）有偿与无偿（二）税收的无偿性与税收是公共产品成本的内在关系（三）税收的无偿性对于保证政府财政资金的可用性是十分重要的。二、强制性（一）税收需要法律的形式来强制实施。（二）税收的强制性是非惩罚性的。三、固定性（一）具有相对稳定性。（二）税收制度的实施及其日常管理具有规范性。复习思考题：1.什么是税收？应该从哪几个方面理解税收？2.税收的本质是什么？3.税收区别于其他财政收入形式有哪些特征？4.税收的无偿性特征与税收是公共产品的成本这一本质是怎样的关系？5.怎样理解税收的强制而又非惩罚性这一特征与税收具有“寓禁于征”这一作用的关系？6.税收的固定性对税收成为政府的主要财政收入形式起着怎样的作用？第二章税收制度教学目的和要求：本章主要阐述税收制度的概念、形式、税制构成要素、税种分类，我国税收制度的改革发展。通过本章的教学，要求学生掌握税制的概念和构成要素，了解新中国税制的建立和变革，熟悉税种的分类。对学生的自学要求：查阅资料并对比分析中西方税制的异同之处。教学重点：教学重点是税制构成要素和税种的分类。教学难点：教学点是税制构成要素和税种的分类。第一节税制构成要素一、纳税人纳税人是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人负税人二、征税对象（一）征税对象是指对什么征税。（二）税目（三）计税依据三、税率（一）税率是指税额与征税对象的比例，更确切地讲是税额与计税依据的比例。（二）比例税率（三）累进税率（四）定额税率四、纳税环节纳税环节是指在商品或收入流转过程中确定应该征税的环节。纳税环节选择的意义五、纳税期限纳税期限是税法中规定的应该履行纳税义务的期限。计税期限、申报期限和缴税期限六、税收优惠（一）税收优惠是指在税法规定的一般纳税义务基础上，对部分纳税人或征税对象给予特殊的优惠照顾。（二）税收优惠措施主要类别1．直接减免应纳税额2．直接降低税率3．税基式减税免税4．出口退税七、税收法律责任（一）税收法律责任是指税收法律关系主体违反税法规定的义务而应承担的法律后果，包括纳税主体应承担的法律责任和征税主体应承担的法律责任。加收滞纳金。（二）纳税主体的税收违法行为及处罚（三）征税主体的税收违法行为及处罚第二节税种的分类一、商品税、所得税、财产税、资源税、特定行为税（一）依据税收征税对象为标准可以分为商品税、所得税、财产税、资源税、特定行为税。（二）商品税（三）所得税（四）财产税（五）资源税（六）特定行为税二、直接税和间接税（一）直接税（二）间接税三、中央税、地方税、中央与地方共享税（一）按税收收入的归属和税收管理权限的分配可以分为中央税、地方税、中央与地方共享税。（二）中央税（三）地方税（四）中央与地方共享税四、价内税和价外税（一）价内税（二）价外税五、从价税和从量税（一）按计税依据的形态可以分为从价税与从量税。（二）从价税（三）从量税六、货币税、实物税、力役税第三节我国税收制度的改革发展一、1950年统一全国税政二、1953年修订税制三、1958年至1978年期间的税制改革（一）1958年建立了工商统一税和统一了全国农业税（二）1973年进一步简化税制，试行工商税四、1980年和1981年公布涉外所得税五、1984年实行以国营企业利改税为核心的税制改革（一）第一步利改税（二）第二步利改税六、1994年的税制改革（一）流转税改革的主要内容（二）企业所得税改革的主要内容（三）个人所得税改革的主要内容七、21世纪以来的税制改革合并内外资企业所得税取消农业税实施新的车船税修订城镇土地使用税复习思考题：1．什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收制度构成？2．税种性的法规由哪些要素构成？3．什么是纳税人？纳税人与扣缴义务人有什么区别和联系？4．什么是征税对象？什么是税目？什么是计税依据？三者有什么区别联系？5．为什么税率是税制的中心环节？6．税率有哪几种形式，各种税率在功能（实现政府目标方面）有什么差别？7．税收按不同标准可以分为哪几类？8．我国税制改革经历了哪些重要阶段？从税制改革发展史中我们可得出怎样的经验教训？9．我国现行的税收体系构成怎样？第二篇流转税流转税概述一、流转税的特点（一）课税对象广泛（二）流转额为课税基础（三）实行道道征税（四）流转税属于间接税，税负容易转嫁二、流转税的评价（一）流转税的功能（二）流转税的缺陷三、流转税的类型第三章增值税教学目的和要求：要求学生掌握增值税的概念、特点、优点和作用，掌握增值税的纳税人、征收对象、税率，学会增值税的应纳税额、出口退（免）税的计算和征收管理方法。对学生自学的要求：查阅资料了解目前我国增值税的征收情况及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：教学重点是增值税的特点、作用、增值税应纳税额的计算及增值税专用发票的管理制度。教学难点：教学难点是视同销售货物行为的确定及税额计算、进项税额的抵扣范围及其抵扣税额的确定、出口退（免）税的计算。第一节增值税概述一、增值税的概念二、增值税的特点和优越性（一）特点（二）优越性三、增值税的的计税原理与增值税的类型（一）计税原理1、直接计税法2、间接计税法（二）类型1、消费型增值税2、收入型增值税3、生产型增值税第二节增值税征税范围、纳税人、税率一、征收范围（一）增值税征税范围的一般规定(二)增值税征税范围的特殊规定二、纳税义务人（一）增值税纳税义务人的一般规定（二）增值税两类纳税人的认定及管理三、税率（一）增值税税率确定的基本原则（二）增值税税率确定的基本规定（三）增值税适用税率的特殊规定第三节增值税应纳税额的计算一、一般纳税人销售额的确定（一）销售额的一般规定（二）确定销售额的几种特殊情况（三）含税销售额的换算二、一般纳税人销项税额的确定三、一般纳税人进项税额的确定（一）准予抵扣的进项税额（二）不得抵扣的进项税额四、一般纳税人应纳税额的计算（一）计算应纳税额的时间限定（二）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理（三）销货退回或折让的处理（四）取得销货方返还利润的处理（五）一般纳税人注销时进项税额的处理（六）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理五、小规模纳税人应纳税额的计算（一）小规模纳税人应纳税额的计算公式（二）小规模纳税人含税销售额换算六、进口货物应纳税额的计算（一）进口货物征税的范围及纳税人（二）进口货物的适用税率（三）进口货物应纳税额的计算第四节出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税的原则（一）公平税负原则（二）属地管理原则（三）“零税率”原则（四）宏观调控原则二、出口货物退（免）税基本政策（一）出口免税并退税（二）出口免税不退税（三）出口不免税也不退税三、出口货物退（免）税的货物范围（一）出口退（免）税货物的基本条件（二）特准退（免）税货物范围（三）特殊不予退税的免税出口货物（四）不予退（免）税的出口货物四、出口货物退税率五、出口货物退税的计算（一）“免、抵、退”税的计算方法（二）“先征后退”的计算办法第五节增值税的征收管理一、减税免税（一）增值税的减免税规定（二）增值税起征点的规定二、纳税地点（一）固定业户的纳税地点（二）非固定业户的纳税地点（三）进口货物的纳税地点三、纳税义务发生时间（一）基本规定（二）具体规定四、纳税期限第六节增值税专用发票的使用及管理一、增值税专用发票管理的一般规定（一）专用发票的领购使用范围（二）专用发票开具范围（三）专用发票的开具要求（四）专用发票开具时限二、专用发票认证和不得抵扣进项税额的规定三、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理四、加强增值税专用发票的管理（一）关于被盗、丢失增值税专用发票的处理（二）关于对代开、虚开增值税专用发票的处理(三)纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理(四)防伪税控系统增值税专用发票的管理(五)代开增值税专用发票管理（六）下放增值税专用发票最高开票限额审批权限（七）增值税纳税人放弃免税权有关问题二、金税工程（一）实施背景及意义（二）金税工程构成（三）金税工程与防伪税控的关系（四）防伪税控系统的“防伪”、“税控”原理复习思考题：什么是增值税？如何理解增值税概念中的增值额的含义？增值税的特点和优越性有哪些？增值税的征税范围有哪些？增值税法中，关于视同销售行为的规定有哪些？增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？混合销售行为和兼营非应税劳务行为是如何计税的？增值税的税率有那些，它们分别适用什么样的范围？对增值税业务中，关于销售货物业务中销售额的特殊规定有哪些？税法中准予抵扣的进项税额有哪些？税法中不得抵扣的进项税额有哪些？纳税人在哪些情况下按组成计税价格计税？如何计税？增值税一般纳税人应纳税额的是如何计算的？增值税小规模纳税人的应纳税额是如何计算的？进口货物的应纳税额是如何计算的？出口货物退（免）税基本政策有哪些？出口退（免）税货物的基本条件是什么？出口货物退税的计算方法有哪些？增值税的减免税规定有哪些？增值税纳税义务发生时间是如何规定的？增值税的纳税地点及纳税期限是如何规定的？什么是增值税专业发票，如何加强管理？第四章消费税教学目的和要求：要求学生熟悉消费税的一般概念、特点和作用，掌握消费税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会消费税的计算和征收管理方法。对学生的自学要求：查阅资料了解我国消费税征收情况及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：教学重点是消费税的征收范围、计税依据和税额的计算。教学难点：本章的教学难点是按组成计税价格为计税依据的税额计算。第一节消费税的概述一、消费税的概念二、消费税的特点（一）征税项目具有选择性（二）征税环节具有单一性（三）征税方法灵活多样（四）税率（税额）差异性大三、消费税的作用（一）体现国家政策，调整消费和产业结构（二）筹集财政资金，增加财政收入（三）调节社会成员收入，促进公平分配第二节消费税的纳税人、征税对象、税率一、纳税义务人及代收代缴义务人（一）消费税的纳税义务人（二）消费税的代收代缴义务人二、征税对象及其范围三、税率（一）税率形式（二）税率的适用第三节消费税应纳税额的计算一、应税行为的确定（一）纳税人有偿转让自产应税消费品的行为（二）纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的行为（三）委托加工应税消费品的行为（四）进口应税消费品的行为（五）从事金银首饰、钻石及钻石饰品零售业务的行为二、计税依据（一）从量定额计征的计税依据（二）从价定率计征的计税依据三、应纳税额的计算（一）从量定额计征的应税消费品应纳税额的计算（二）从价定率计征的应税消费品应纳税额的计算（三）从量定额与从价定率复合计税方法（四）特殊计算方法四、减免税五、出口退（免）税出口应税消费品退（免）税政策出口退税率的规定出口应税消费品退税额的计算出口应税消费品退（免）税的管理第四节消费税的征收和缴纳一、纳税时间（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限二、纳税环节（一）生产环节（二）进口环节（三）零售环节三、纳税地点四、报缴方法复习思考题：1.什么是消费税？消费税有何特点和作用？2.现行消费税的纳税人和征收范围是如何规定的？3.现行消费税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？4.现行消费税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？5.现行消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法是如何规定的？第五章营业税教学要求和目的：要求学生熟悉营业税的概念、特点和作用，掌握营业税的纳税人、征税范围、税率及减免税规定，学会营业税应纳税额的计算和征收管理方法。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国营业税征收情况以及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：本章的教学重点是营业税的征税范围和税额计算。教学难点：本章的教学难点是营业税征税范围的确定。第一节营业税概述一、营业税的概念二、我国现行营业税的特点（一）以营业收入全额为税基（二）按行业设计税目税率（三）采用比例税率和价内税计税形式三、我国现行营业税的作用（一）筹集大量财政资金（二）促进第三产业协调发展（三）促进企业的平等竞争营业税纳税人、征税对象、税率一、纳税义务人及扣缴义务人（一）纳税义务人（二）扣缴义务人二、纳税对象及征税范围（一）营业税各税目的具体征收范围（二）营业税应税行为的确定（三）营业税与增值税征税范围的界定三、税率第三节营业税应纳税款的计算一、计税依据的确定（一）计税依据的一般规定（二）各行业计税依据的特殊规定二、应纳税额的计算第四节营业税的征收管理一、减免税优惠二、纳税义务及扣缴义务发生时间三、纳税期限（一）一般规定（二）特殊规定四、纳税地点（一）交通运输业（二）金融保险业（三）建筑业（四）转让无形资产服务业第五节我国营改增改革第一节试点基本方案第二节试点基本制度第三节试点增值税的计算第四节2014年5月前我国营改增扩大试点范围及改进措施（包括2014年6月实施的电信业营改增）复习思考题：1．什么是营业税？营业税的特点和作用有哪些特点？2．营业税的征税范围是如何规定？3．什么是混合销售与兼营，各自应如何计税？4．营业税的纳税人与扣缴义务人如何规定？5．营业税的税率是如何确定？6．营业税的计税依据如何确定？7．营业税的纳税义务发生时间如何规定？8．营业税的纳税地点如何规定？9．营业税的纳税期限如何规定？10.我国营改增改革涉及哪些方面？具体内容如何？第六章关税教学要求和目的：要求学生熟悉关税的概念、特点和分类，掌握关税的纳税人、税率、完税价格和减免税规定，学会关税应纳税额的计算方法。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国关税征收情况以及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：本章的教学重点是关税的完税价格和应纳税额的计算方法。教学难点：关税的完税价格和应纳税额的计算方法。第一节关税的概述一、关税的概念二、关税的特点（一）关税是对进出关境的货物和物品征税（二）关税由海关管理机构代表国家征税关税具有涉外统一性，执行统一的对外经济政策实行复式税制三、关税的分类（一）按征税货物流向划分，关税分为进口税、出口税和过境税（二）按征税目的划分，可将关税分为财政关税和保护关税（三）按计征方法划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税等（四）按税收政策的国别差异划分，关税可以分为优惠关税和加重关税四、关税的作用（一）维护国家主权和利益（二）保护和促进本国产业发展（三）调节国民经济和对外贸易（四）筹集国家财政收入第二节关税的征税对象、纳税人、税率一、征税对象及征收范围（一）进口货物的征收范围（二）出口货物的征收范围（三）入境旅客行李物品和个人邮递等物品的征收范围二、纳税义务人（一）贸易性进出口货物的纳税人（二）非贸易性进出口物品的纳税人三、税率（一）进口关税税率（二）进口特别关税（三）出口关税税率（四）行邮物品进口关税税率（五）税率的适用第三节关税应纳税款的计算一、完税价格（一）一般进口货物的完税价格（二）特殊进口货物的完税价格进口货物完税价格中运输及相关费用保险费的计算行李与邮递物品进口关税的完税价格出口货物的完税价格完税价格的审定二、应纳税额的计算（一）从价应纳税额的计算（二）从量税应纳税额的计算（三）复合税应纳税额的计算（四）滑准税应纳税额的计算第四节关税的征收管理一、减免税（一）法定减免税（二）特定减免税（三）临时减免税二、申报与征收（一）纳税申报的期限和程序（二）关税的强制执行（三）关税退还（四）关税补征和追征三、纳税争议的处理（一）纳税争议的内容（二）纳税争议的申诉程序第五节船舶吨税一、征税范围和纳税人二、计税依据、税率与计算三、免税优惠四、征收管理复习思考题：1．什么是关税？关税有哪些特点？2．关税有哪几种分类？3．现阶段我国关税有哪些作用？4．我国关税的税率是如何设置和适用的？5．我国现阶段有哪些特别关税，如何运用？6．我国进口货物原产地的确定有哪些标准？7．什么是关税完税价格？进出口货物和物品的完税价格如何确定？8．我国关税规定有哪些减免税？9．关税是如何进行征收管理的？10．什么是船舶吨税？其征税范围有哪些？11．你认为中国入世后，关税应如何进一步完善？所得税所得税概述所得税的特点（一）一般对纳税人的净收入征税（二）属于对人税（三）属于直接税，税负不易转嫁（四）多采用累进税率二、所得税的经济影响所得税对经济增长的影响所得税对经济稳定的影响所得税对公平分配的影响第七章企业所得税教学要求和目的：要求学生熟悉企业所得税的概念、特点和作用，掌握企业所得税的纳税人、征税对象、税率和优惠规定，学会企业所得税应纳税额的计算和征收管理方法。对学生的自学要求：查阅资料，对照新旧企业所得税的主要变化，了解新企业所得税的立法宗旨与价值取向，关注新企业所得税征收情况及需要进一步完善的方面。教学重点：本章的教学重点是企业所得税的征税对象、应纳税所得额和应纳税额的计算。教学难点：本章的教学难点是应纳税所得的计算。第一节企业所得税概述一、企业所得税的历史沿革二、企业所得税的特点（一）量能负担（二）纳税人与负税人一致（三）纳税人是有应税所得的企业、组织（四）实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的征收方式三、企业所得税的作用（一）筹集财政收入（二）调节资源配置（三）促进经济稳定第二节企业所得税的纳税人、征税对象、税率一、纳税人（一）居民企业认定标准（二）非居民企业认定标准二、征税对象（一）征税对象的确定原则（二）征税对象的具体内容三、税率（一）居民企业的基本税率（二）非居民企业的税率（三）优惠税率第三节企业所得税应纳税所得额的确定一、一般规定二、收入总额（一）收入总额的界定（二）收入实现的确认（三）房地产开发企业收入的确认三、不征税收入财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金国务院规定的其他不征税收入四、免税收入五、税前扣除税前扣除的界定税前扣除的原则税前扣除的范围和具体规定六、不允许税前扣除项目七、亏损和以前年度亏损八、资产的税务处理资产及其分类资产的计价原则固定资产的税务处理生产性生物资产的税务处理无形资产的税务处理长期待摊费用的税务处理投资资产的税务处理存货的税务处理九、企业重组所得税处理（一）企业重组的形式（二）企业重组一般性税务处理（三）企业重组特殊性税务处理企业所得税应纳税额的计算一、应纳税额的计算应纳税额的计算公式企业所得税应纳税额计算举例二、境外所得税收抵免的计算直接抵免间接抵免计算举例三、企业清算（一）清算（二）被清算企业的所得税处理（三）被清算企业的股东分回财产的所得税处理企业所得税的优惠一、企业所得税优惠的原则（一）以产业优惠为主、地区优惠为辅的原则（二）以间接优惠为主、直接优惠为辅的原则二、企业所得税优惠的方式（一）免税收入（二）减计收入（三）加速折旧（四）加计扣除（五）降低税率（六）定期减免税（七）投资抵免三、企业所得税优惠的主要内容（一）国债利息收入、权益性投资收益和非营利组织的收入的优惠（二）农业项目优惠（三）公共基础设施项目优惠（四）环境保护、节能节水项目优惠（五）技术转让所得优惠（六）小型微利企业优惠（七）高新技术企业优惠（八）民族自治地方优惠（九）研究开发费用优惠（十）安置特殊人员就业优惠（十一）创业投资优惠（十二）固定资产加速折旧优惠（十三）资源综合利用项目优惠（十四）投资抵免优惠（十五）非居民企业所得优惠（十六）自然灾害、突发事件的优惠（十七）关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（十八）关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策（十九）关于其他有关行业、企业的优惠政策（二十）关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策四、企业所得税优惠的过渡措施企业所得税的源泉扣缴一、企业所得税源泉扣缴概述二、企业所得税源泉扣缴的主要内容三、企业所得税源泉扣缴的管理（一）源泉扣缴义务人的确定（二）未依法扣缴的或者无法履行扣缴义务的规定（三）源泉扣缴的申报缴纳企业所得税的特别纳税调整一、特别纳税调整的定义二、特别纳税调整的意义三、特别纳税调整的主要内容（一）关联方业务往来（二）独立交易原则（三）转让定价及其调整方法(四)受控外国企业规则(五)资本弱化及其纳税调整(六)成本分摊协议(七)预约定价协议(八)一般反避税条款四、特别纳税调整的管理（一）特别纳税调整有关资料的管理（二）核定应纳税所得额（三）特别纳税调整的处罚规定第八节企业所得税的征收管理一、企业所得税的纳税地点（一）居民企业的纳税地点（二）非居民企业的纳税地点（三）汇总、合并纳税的纳税地点二、企业所得税纳税申报和税款缴纳（一）纳税年度的规定（二）企业所得税预缴申报（三）汇算清缴（四）企业所得税申报资料（五）企业所得税的货币单位（六）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理复习思考题：1．企业所得税的特点是什么？2．企业所得税的纳税人、征税对象、税率是如何规定的？3．在计算企业所得税时，哪些项目可以税前扣除？哪些项目不允许税前扣除？4．企业所得税的优惠政策主要体现在哪些方面？5．企业所得税源泉扣缴的规定是什么？6．为什么要进行特别纳税调整？如何进行特别纳税调整？7．企业所得税的征收方式有哪些？8．如何进行企业所得税的纳税申报？9．跨地区经营汇总缴纳企业所得税的规定是什么？第八章个人所得税教学要求和目的：要求学生熟悉个人所得税的概念、特点和作用，熟悉个人所得税的税制模式和国际比较，掌握个人所得税的纳税人、征税对象、税率等规定，学会个人所得税应纳税额的计算和缴纳。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国个人所得税征收情况以及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：本章的教学重点是个人所得税的征税对象、费用扣除方法和税额计算。教学难点：本章的教学难点是采用累进税率的应纳税额的计算。第一节个人所得税概述一、个人所得税的概念二、个人所得税模式的国际比较与选择（一）综合所得税制（二）分类所得税制（三）分类综合所得税制三、个人所得税的特点（一）实行分类征收（二）多种税率形式并用（三）实行不同的费用扣除方式（四）采用源泉扣缴和自行申报两种征纳方法四、个人所得税的作用（一）组织国家财政收入（二）调节个人收入水平，促进社会分配公平化（三）熨平经济的波动，促进经济的稳定增长（四）增加劳动力供给，提高就业水平第二节个人所得税的征收制度一、纳税人（一）居民纳税人（二）非居民纳税人（三）纳税人纳税义务的确定（四）所得来源的确定（五）扣缴义务人（六）纳税人范围确定的社会政策目标二、征税对象（一）工资、薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包、承租经营所得（四）劳务报酬所得（五）稿酬所得（六）特许权使用费所得（七）利息、股息、红利所得（八）财产租赁所得（九）财产转让所得（十）偶然所得（十一）其他所得三、税率（一）个人所得税税率选择的政策目标（二）世界各国个人所得税税率的演变趋势（三）我国现行个人所得税税率第三节个人所得税的减免优惠一、免税项目二、减税项目第四节个人所得税的计算一、应纳税所得额的计算（一）工资、薪金所得应纳税所得额的确定（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的确定（三）对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税所得额的确定（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额的确定（五）财产转让所得应纳税所得额的确定（六）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税所得额的确定（七）应纳税所得额确定的其他规定二、应纳税额的计算（一）工资、薪金所得应纳税额计算（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税额计算（三）对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额计算（四）劳务报酬所得应纳税额计算（五）稿酬所得应纳税额计算（六）特许权使用费所得应纳税额计算（七）利息、股息、红利所得、偶然所得应纳税额计算（八）财产租赁所得应纳税额计算（九）财产转让所得应纳税额计算（十）几种特殊情况下应纳税额的计算方法第五节个人所得税的申报缴纳一、自行申报法自行申报纳税的纳税人申报内容（三）申报地点（四）申报期限（五）申报方式（六）申报管理二、代扣代缴（一）扣缴义务人（二）范围（三）期限法律责任复习思考题：1．什么是个人所得税？2．个人所得税的特点和作用表现在哪些方面？怎样判定居民纳税人与非居民纳税人？3．个人所得税的应税所得项目有哪些？其税率是如何设置的？4．个人利息所得征税，对扩大内需有什么好处？5．个人所得税的应纳税所得额和应纳税额如何确定？6．个人所得税的减免税规定有哪些？7．个人所得税的征收管理是怎样规定的？我国个人所得税制存在哪些缺陷？应如何改进？8．试比较个人所得税制三种模式的优缺点。9．我国个人所得税制存在哪些缺陷？应如何改进？第四篇其他各税第九章财产税教学目的和要求：要求学生熟悉财产税的内涵，熟悉各种财产税的征税范围，掌握财产税的纳税人、征税对象、税率等规定，学会财产税应纳税额的计算和缴纳。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国其他各税的征收情况以及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：本章的教学重点是房产税和契税的征收制度。教学难点：本章的教学难点是房产税的计税依据确定。第一节财产税概述一、财产税的课税对象二、财产税的分类三、财产税的特征第二节房产税一、房产税概述（一）概念：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。（二）特点（三）意义二、房产税的征税范围和纳税人（一）征税范围（二）纳税人三、房产税的征税对象、计税依据和税率（一）征税对象（二）计税依据（三）税率四、房产税的计算与征收管理（一）计算（二）减税、免税（三）征收管理第三节契税一、契税概述（一）概念：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（二）特点（三）意义二、契税的纳税人三、契税的征税对象和税率（一）征税对象（二）税率四、契税的计算与征收（一）计算（二）税收优惠（三）征收管理第三节车船税一、车船税概述（一）概念：所谓车船税，是指在中华人民共和国境内，对拥有车辆、船舶的所有人或管理人依法征收的一种税。（二）特点（三）意义二、车船税的征税范围与税率（一）征税对象（二）适用税率三、车船税的纳税人四、车船税的计算与征收（一）计算（二）税收优惠（三）征收管理复习思考题1.房产税有哪些特点？2.房产税的纳税人和城市房地产税的纳税人有什么区别？3.房产税的税率与计税依据分别为什么？4.我国现行的房产税税制有哪些缺陷？应如何完善之？5.在我国，房产税的税收优惠政策有哪些？6.契税有哪些特点？征收契税的意义表现在哪些方面？7.契税的征税对象包括哪些内容？8.契税的计税依据是如何确定的？9.车船税的纳税人是谁？10．车船税的征税范围包括哪些内容？11．车船税的计税依据是什么？12．我国财产税税制存在哪些问题？应如何解决之？第十章资源税教学目的和要求：要求学生熟悉资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的概念、特点和作用，掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的纳税人、征税对象、税率和减免税规定，学会资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的计算和征收管理方法。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国资源税征收情况以及存在的问题，并提出改革设想。教学重点：本章的教学重点是资源税的征税范围、适用税率和应纳税额的计算。教学难点：本章的教学难点是资源税的计税依据的确定。第一节资源税概述第二节资源税一、资源税概述（一）概念：资源税是为了体现国家的权益，促进合理开发利用资源，调节资源级差收入，对开采资源产品征收的一种税。（二）特点（三）意义二、资源税的征税范围和税率（一）征税对象（二）税率三、资源税的纳税人四、资源税的计算和征收（一）计算（二）税收优惠（三）征收管理第三节城镇土地使用税一、城镇土地使用税的概念、特点、意义（一）概念：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（二）特点（三）意义二、城镇土地使用税的征税范围和税率（一）征税范围（二）税率三、城镇土地使用税的纳税人四、城镇土地使用税的计算和征收（一）计算（二）税收优惠（三）征收管理第四节耕地占用税一、耕地占用税概述（一）概念：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。（二）特点（三）意义二、耕地占用税的征税范围和税率（一）征税对象（二）税率三、耕地占用税的纳税人四、耕地占用税的计算和征收（一）计算（二）税收优惠（三）征收管理复习思考题1.资源税的特点有哪些？2.资源税的意义表现在哪几个方面？3.资源税的征税范围如何规定？4.资源税的纳税人如何规定？5.资源税的计税依据是如何规定？6.资源税有哪些税收优惠？7.什么是城镇土地使用税？开征城镇土地使用税有何意义？8.如何界定城镇土地使用税的征税范围和纳税人？9.土地使用税的计税依据和税率是如何规定的？10．城镇土地使用税有哪些税收优惠？11．耕地占用税的特点有哪些？12．耕地占用税的征税范围和纳税人是如何规定的？13．耕地占用税的计税依据和税率是如何规定的？14．我国现行的资源税存在哪些问题？应如何健全之？15．简述我国资源税的发展趋势？16．什么是物业税？在我国开征物业税有何意义？开征的难点表现在哪些方面？第十一章其他税种教学要求和目的：要求学生熟悉印花税、车辆购置税、城市维护建设税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税的概念、特点和作用，掌握印花税、车辆购置税、城市维护建设税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税的的纳税人、征税对象、税率和减免税规定，学会印花税、车辆购置税、城市维护建设税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税的的计算和征收管理方法。对学生的自学要求：查阅资料，了解我国印花税、车辆购置税、城市维护建设税、土地增值税、固定资产投资方向