《财政学》学习指南

《财政学》学习指南第一讲导论（5学时）一、知识准备1：经济学中的供需分析及收入、价格效应本节内容主要介绍财政政策分析中所需的经济学分析工具，包括公共政策产生的需求供给行为变化。通过本节学习，旨在使学生学会如何利用经济学分析工具分析公共政策的经济影响和收入分配效应。二、知识准备2：经济学中的社会剩余分析及其度量本节内容主要介绍财政政策产生的社会福利变化及其度量方法，重点复习经济学中社会剩余概念、含义和应用，以及如何度量。通过本节学习，旨在使学生学会运用经济学中的社会剩余分析公共政策社会福利效应的方法。三、政府活动与财政学主题本节内容主要介绍为什么需要政府以及政府在经济社会中充当的角色，履行的职能，以及财政学在这个过程中所应有的研究任务以及学习财政学的意义、学习方法等。通过本节学习，旨在使学生了解政府及其职能边界，公权力与私权的关系，财政学研究任务。四、政府思想与财政收支概览本节内容主要介绍两种不同政府观以及在现实表现，不同政府观下的财政收支状况，以及中国政府收支变化及其现状。通过本节学习，旨在使学生了解政府作用与个人政府观的关系，学会如何评价政府活动，以及一国财政收支初步情况。五、政府规模及其度量本节内容主要介绍政府规模及其度量方法，比较不同度量方法的差异和使用范围，以及对应这些指标下的政府规模跨国比较。通过本节学习，旨在使学生了解如何判断一国政府的大与小，以及统计口径和指标选择对统计结果的影响。第二讲财政学的分析工具（1学时）本节内容主要介绍财政学所使用的两种分析方法，即实证和规范分析，财政活动的效率评价标准以及财政活动的应然分析的福利经济学依据。通过本节学习，旨在使学生进一步掌握经济学各种分析方法在财政学中的应用，了解财政活动评价的依据。第三讲财政活动中的公共决策问题（5学时）一、公共决策特征与要素本节内容主要介绍公共决策和私人决策的区别，重点分析公共决策的三个重要特征，以及对应着三个特征的三个重要要素，特别强化对不同公共决策原则下的公共决策过程的分析，包括投票悖论、投票交易、中间投票人定理等。通过本节学习，旨在使学生了解公共决策特征及其三大要素，不同要素在公共决策中的重要性，引导学生关注投票过程的分析。二、公共决策参与人行为动机本节内容主要介绍公共决策参与人中选民、政治家、官僚、利益集团、公众人物和新闻媒体等对公共决策的影响，以及不同影响主体的行为动机分析。通过本节学习，旨在使学生了解公共决策参与主体及其动机，尤其分析中间投票人与公共政策偏向。三、公共决策案例分析本节内容主要介绍几个具体公共决策案例，包括学校管理中的学分制、住房市场调控政策、国家收入分配政策。通过本节学习，旨在使学生通过具体案例进一步了解公共政策中的决策要素、和决策原则以及参与人对决策结果的影响。四、阿罗及其不可能性定理本节内容主要介绍公共决策中的全票通过原则在实践中存在的问题，引出对阿罗的认识及其贡献，介绍阿罗不可能性定理的具体内容及其内在逻辑关系，分析独裁制与社会偏好的关系。通过本节学习，旨在使学生了解阿罗及其贡献，了解阿罗不可能性定理及其实践问题。五、寻租及设租问题本节内容主要介绍官僚在公共决策中的行为动机及其设租行为，介绍利益集团的寻租及其福利影响通过本节学习，旨在使学生了解官僚和利益集团之间的设租和寻租活动，以及产生的福利损失。第四讲公共产品（3学时）一、公共产品理论本节内容主要介绍公共产品的概念、性质与主要类型，并围绕着公共产品的提供与生产所产生的问题进行讲解。通过本节的学习，旨在使学生对“公共产品”这一重要的财政学基本概念有一个全方位的把握。二、公共产品有效率提供的条件：正式推导本节内容主要是运用几何和数学两种方法，在一般均衡的框架里，对公共产品有效率提供的条件进行正式推导。通过本节的学习，旨在使学生掌握并且能够推导公共产品的最优条件，并能够与私人产品的最优条件进行比较。三、公共产品的偏好显示机制本节内容主要介绍公共产品的偏好显示机制，即格罗夫斯-克拉克机制，也称轴心机制。通过本节的学习，旨在使学生理解如何使人们表达对公共产品的真实偏好的机制设计，并了解这种机制的优点与弊端。第五讲外部性（3学时）一、外部性的经济分析本节内容主要介绍外部性的基本概念、分类，并且通过图形分析，分析外部性是如何引起市场失灵的。通过本节的学习，旨在使学生对“外部性”这一重要的财政学概念有一全方位的理解，并且能够分析外部性之所以没有效率的原因。二、外部性的对策本节内容主要从私人部门和公共部门两个方面，分别介绍矫正外部性的主要对策。通过本节的学习，旨在使学生掌握解决外部性的公共对策与私人对策，并且能够对不同对策之间的优缺点进行比较。三、科斯定理的来龙去脉本节内容主要介绍“科斯定理”这一外部性理论中的核心命题，讲述该命题诞生的来龙去脉。通过本节的学习，旨在使学生加深对科斯定理的理解，并且从科斯定理诞生的过程中感悟到经济学的魅力。第六讲公共支出理论（1学时）本节内容主要介绍公共支出的概念、分类，介绍关于公共支出扩张的三个主要理论，并且简单介绍我国公共支出规模的总体情况。通过本节的学习，旨在使学生对公共支出的概念以及我国的公共支出情况有一个总体的把握，并且能够分析各国公共支出规模不断扩张的原因以及控制公共支出过度扩张的手段。第七讲主要公共支出分析（5学时）一、教育与基础设施支出本节内容主要介绍公共教育支和公共基础设施投资支出两类典型的公共支出项目。通过本节的学习，旨在使学生了解公共部门介入教育领域和基础设施领域的主要原因，并且能够对我国公共教育支出与基础设施投资支出的情况进行简单分析。二、社会保障支出本节内容主要介绍社会保障支出这一重要的公共支出项目。通过本节的学习，旨在使学生了解公共部门介入社会保障领域的主要原因，并且能够对我国社会保障支出的情况进行简单分析。三、国防支出本节内容主要介绍国防支出这一基本的公共支出项目。通过本节的学习，旨在使学生掌握为什么国防是一项基本的政府职能，并且能够对我国国防支出的情况进行简单分析。四、行政管理支出本节内容主要介绍行政管理支出这一基本的公共支出项目。通过本节的学习，旨在使学生为什么行政管理是一项基本的政府职能，并且能够对我国行政管理支出的情况进行简单分析。五、研究开发支出本节内容主要介绍研究开发支出这一重要的公共支出项目。通过本节的学习，旨在使学生了解公共部门介入研究开发领域的主要原因，并且能够对我国研究开发支出的情况进行简单分析。第八讲成本收益分析（1学时）本节内容主要介绍成本-收益分析的主要评价标准，介绍公共支出项目与私人部门成本-收益分析的不同以及公共项目成本-收益分析的各步骤。通过本节的学习，旨在使学生掌握成本-收益分析的主要原理，并且能够运用成本-收益分析方法对公共项目的可行性进行分析。第九讲公共收入概论（3学时）一、公共收入概论本节内容主要介绍我国财政收入的总量、结构及主要来源，重点介绍税收取之于民、用之于民的理念。通过本节学习，使学生对我国的财政收入有个比较清晰的了解；掌握税收的基本知识，能够区分税收要素中纳税人与负税人的区别、征税对象与税基的区别、起征点与免征额的区别等；了解税收以外的其他财政收入等。二、政府全口径预算的管理及其建构（2学时）第二、第三节内容是关于政府全口径预算的管理及其建构的专题讲座，主要介绍全口径预算管理的涵义、我国全口径预算管理理念的提出与初步构建，并通过美国的实际情况来介绍预算外资金管理模式，最后就我国进一步建构及完善全口径预算管理提出一些设想和建议。通过本专题的学习，希望学生能够对我国今后的预算管理方向有比较清晰的了解，掌握全口径预算管理模式的基本理念，为今后的预算管理的理论学习与实践工作打下必备的理论基础。第十讲税收理论（8学时）一、税收与公平税收分担的公平性是税收成本分担的最基本原则，本节主要介绍税收分担的受益原则和支付能力原则。通过本节的学习，旨在使学生能够了解税收公平的基本理念。二、税收转嫁归宿本节主要介绍税收的转嫁和归宿，决定税收转嫁的因素、税收的转嫁对收入分配的影响等。通过本节的学习，使学生能够掌握税收转嫁和税收归宿的理论，税收的资本化。理解供求弹性对税收转嫁是如何产生影响的。在分析税收对收入再分配的影响时必须弄清楚各种人税前税后收入的变化，必须既要考虑税收对收入来源方面所产生的影响，也要考虑税收对收入使用过程所产生的影响。三、税收效率税收是对社会资源的再配置，在资源的转移和再配置过程中必将对资源配置的效率产生影响。前面两节内容已经讨论了税收负担的公平性原则以及税收转嫁和归宿问题，本节内容则主要介绍税收的超额负担理论，分析税收的效率原则。通过本节的学习，学生应掌握税收的收入效应和替代效应，理解税收的超额负担是如何由税收的替代效应所引起，如何衡量税收的超额负担；超额负担的大小取决于哪些因素。四、税制运行成本第三节所分析的税收效率仅限于税收本身所涉及的对资源配置的效率影响，而没有考虑税务部门征税时所发生的成本，也没有考虑纳税人纳税时所产生的成本。但无论是税务部门征税还是纳税人纳税，都要产生一定的成本；另外，纳税人为了达到自身利益最大化，也会想法设法降低自己的税收负担，包括采取合法的避税和非法的偷逃税手段，所有这些都会增加税制的运行成本。因此，本节内容我们将重点介绍税收的征管成本与纳税成本。通过本节的学习，学生应掌握偷逃税的实证和规范分析。五、最优税收通过前面几节的学习，可以意识到所谓最优税收应该是既公平又有效率的税收，即税收符合公平原则，同时其对资源配置产生的负面影响（税收的超额负担）最小，且其征管成本和纳税成本也应尽量小。本节内容首先从效率、公平的角度分别介绍最优商品税和最优所得税，最后总结评价税制的标准。通过本节的学习，学生应重点掌握拉姆齐法则和最优所得税理论。同时掌握用社会福利函数来协调最优商品税理论所强调的税率和现实税收政策中所要考虑的公平问题，理解现代最优所得税理论中，最高收入的边际税率应该为零的说法。六、案例：税收到底由谁负担（1.5学时）本节内容共占1.5学时，主要是关于税负归宿的专题讲座。本节内容通过现实生活中的几个案例，来加深学生们对于纳税人和负税人在税收负担时的差异，以及税收对于资源配置效率造成的影响。通过本节的学习，学生能够对现实生活中身边的具体涉税事例中税收的归宿及其对效率的影响有更为深刻的认识和判断。七、财政学第十讲习题（1.5学时）本节内容共占1.5学时，主要是围绕税收理论方面的一些精选习题进行详细的课堂讲解。通过本节的学习，学生应掌握税收转嫁、税负归宿、超额税收负担的具体计算技巧，并能对具体案例进行实证分析。第十一讲公共债务（2学时）一、公债概念、特征与种类本节内容主要介绍公共债务（即简称公债）的概念、特征及其主要类别。通过本节的学习，旨在使学生对公债概念的三个层次有个简单的理论认知和初步印象，对公债的“三性”特征及其主要各类有个简单的了解。二、公债理论本节内容主要介绍公债的负担理论，在此基础上，对中外各国政府的债务负担进行简要的指标分析。通过本节的学习，旨在使学生对公债所导致的债务人负担、纳税人负担以及代际负担等不同情形负担有较为全面的把握，对中外政府的实际债务负担情况有个基本了解和掌握。第十二讲政府间财政关系（4学时）一、政府间支出收入划分本节内容主要介绍不同政府层间之间的职能分工以及由此确定的与各级政府的支出划分，重点阐述财政联邦主义(fiscalfederalism)所指出的资源配置职能是中央政府和地方政府的共同职能，收入再分配和宏观经济稳定是中央政府的职能。同时介绍各级政府间收入的划分，特别是马斯格雷夫所提出的关于税种划分的几大原则。通过本节的学习，使学生能够掌握政府间的职能分工的原则，理解税种划分的基本原则。二、政府间转移支付本节主要介绍政府间财政转移支付制度，讲解拨款的目的，拨款的类型和效应，我国现行财政转移支付的现状，以及我国财政体制的发展和演变的简况，分税制的主要内容等。通过本节的学习，学生应掌握转移支付存在的理由和转移支付的类型及效应，了解我国的财政体制的发展和演变过程。三、我国财政转移支付制度的改革与探索（2学时）第三、第四节内容是关于我国财政转移支付制度的改革与探索的专题讲座，共占2学时，主要介绍我国中央对地方转移支付的分类、结构与焦点问题，专项性一般转移支付的特点及其在我国的实践，最后对我国专项性一般转移支付的改革提出一些设想和建议。通过本专题的学习，学生应对我国专项性一般转移支付改革有更为清晰的了解，同时进一步巩固政府间转移支付的基本理论知识。第十三讲财政政策（4学时）一、财政政策本节主要介绍宏观经济波动时政府的职能及所采取的主要措施，介绍宏观调整中的总需求—总供给理论，讲解财政政策的乘数效应，货币政策与财政政策的搭配使用等。通过本节的学习，学生应掌握财政政策的主要政策工具及其作用机制，掌握财政政策与货币政策相互配合的基本原理，了解经济增长的源泉以及财政政策促进经济增长的机制。二、公共财政与经济发展方式转变（2学时）第二、第三节是关于公共财政与经济发展方式转变的专题讲座，共占2学时，主要介绍公共财政的涵义，对经济发展方式转变的理解，经济发展方式转变的总体思路，以及促进经济发展方式转变的财政政策探讨。通过本专题的学习，学生应对我国公共财政的改革方向，经济发展方式转变中公共财政政策的作用有进一步的了解。三、讨论课由于财政政策的实际运用与当前的时事热点有较多的关联，因此本章的最后一学时设置为讨论课，供学生们自行思考、探讨当前国内外的经济发展中财政政策的运用效果。第十四讲关注财政风险（3学时）本讲共3学时，是关于财政风险的专题讲座，主要介绍财政风险的涵义，财政风险的类型与成因，财政风险的防范与监管。通过