2015年税法一vip模拟测试题二

2015年《税法一》VIP模拟测试题（二 税源是负担的最终归免，不再按本定补征。这种方法在国际中称为（ 让 ，对于因的责任造成的未缴或者少缴可以在3年内要求、扣缴义务人补缴，同时要加收滞纳金，，对于因计算错误等造成的未缴或者少缴在追征的同时，还，在退还多缴的过，可以将应退的和利息抵顶当期应缴但不得留抵下期应纳 国际税法的主要内容包括管辖权、国际重复征税、国际与反下列各项中，属于适用13%低税率的是 小规 120万元，2015年2月1日接到的《税务事项通知书》后一直未向主管申请一般资格认定2015年3月该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4厂2015年3月应缴纳（）万元。 关联的债权、和劳动力一并转让给其他单位和个人 辅导期一个月内多次领购的,应从当月第二次领购起，按照上一次已领购并开具的销售额的5%预缴，未预缴的，主管不得辅导期按规定预缴的不得在本期应纳税额中抵减但可抵减下期再次领购时应当预缴的辅导期按规定预缴的可在本期应纳税额中抵减抵减后预缴仍有余额的，不得抵减下期再次领购时应当预缴的，纳税辅导期结束后因增购发生的预缴有余额的主管应在纳税辅导期结束后的第一个月内，退还，某开发企业为一般，2015年5月销售自行开发生产的产品取得不含税销售额320000销售其他产品取得不含税销售额150000本月购进专门用于上述业务即征即退的为（）元。甲超（小规模）2015年4月发生如下业务销售蔬菜取得销售收入23000元；销售自己使用过的2008年购入的机器设备，取得含入22660元，销售蔬菜罐头，21630元。甲超市上述业务应计算缴纳（）元。价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企税额为（）元。某企业为一般，兼营应税项目和免税项目。2015年4月应税和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、额170万元，进项税额无法在应税项报抵扣。则该企业当月应缴纳（）万元。某服装厂为一般，适用的税率为17%，退税率为13%。2015年3月外购棉布一批，取得的上注明价款200万元，34万元，货已验收入售额为80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设1=6.4元，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元（该服装厂30%） 某白酒生产企业（一般）2015年4月受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含受托方开具注明加工费20税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（ 19.2015年9月，A建材商城（一般）从林场收购一批原木，认可的收购凭证上注明收购价款20000元，发生公路费支出744元（不含税，取得一般纳税人开具的货运，将该批原木送往B实木地板厂（一般）委托加工成特制实木地板，AB6000，B实木地板厂代收代缴了消费税，已知B实木地板厂无同类实木地板的销售价格。A建材商城将收回的实木地板销售了60%，取得不含税销售额20000元。则A建材商城当月应自行向缴纳消费税（）元（实木地板的消费税税率为5%）20.木制筷子生产企业2015年3月将其生产的木制筷子移送至自设非独立核算门市部用于销售，成本合计100万元。当月门市部将这部分木制筷子的70%销售，取得销售额合计110万元（不含双方签订的销售合同约定，3月份方应支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于方周转，3月份实际支付价款50万元（不含税。已知木制筷子成本利润率为5%，消费税税率为5%，则该木制 将2吨啤酒销售，取得含税销售收入7488元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税（ 某公司2015年4月取得餐厅经营收入20万元，舞厅经营收入30万元，音乐茶座收款2.34万元，已知当地规定业营业税税率为20%。该公司上述业务应缴纳营业税 一 业务， 以直接收款方式销售10售价95房款950另将1无偿捐赠给当10%，则甲房地产开发公司当月应缴纳营业税（）本40万元，建筑业成本利润率15%。则甲房地产开发企业应缴纳营业税（ 28.2015年9月，甲公司将位于的不动产出租，取得收入30万元，将承租的境内转租取得转租收入20万元发生支出14万元甲公司应缴纳营业（ 位于县城的甲企业2015年9月被查补8万元、消费税12万元、营业元，因延迟缴纳土地被加收滞纳金0.3万元，被处罚款0.1万元。则2015年9月甲 收入600万元，办公楼购进320万元，另支付契税12.8万元。则该企业2015年11月 源税税率为6%。该油田当月应缴纳资源税（ 精矿500吨，精矿当月全部销售，已知选矿比为1：2.5，铜矿石适用的资源税税额为2元/吨。甲矿山当月应缴纳资源税（）元。 石300万吨，将20万吨锰矿石无偿给关联企业，当月销售提炼的铜精矿30万吨，选矿比为30%；销售锰矿石和铜矿石原矿共120万吨，该矿山未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量及销该矿山资源税适用税额锰矿石15元/吨矿石5元/吨矿山20159（）万元。 ，货物的实际成交价格时经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次按照（1）（2）（3）（4）（5）（）的使用次序可以颠倒。，下列关于关税征收管理的有关规定，表述正确的是（，报根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发缴款书国家税务批准，可以延期缴纳，但最长不得超过9个月，，C.自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳的，经批准可以采， ，，合作信赖主义强调作出的行政解释和事先裁定，可以作为缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时仍然需要承担因此少缴纳的税，， 表明制E.合法权益保障制 C.我法对人的效力采用属人、属地相结合的原D.通常所说的解释是指事后解 中民个人所得税法属于法 监督的对象是、及其他税务行政相对 对作出的保全措施的应先依法申请行政复议对行政复议决定E.最常见的消灭原因是履行纳税义务7下列关于的税率，说法不正确的有（ 8.下列各中，纳营改增税范围的交通的有（ A.出租车司向使本公司有出租的出租收取的用B.仓储服务E.管道服 C.将委托加工的化妆品用于客E.将外购的钢材用于本企业的装 E. C.宠物饲料免征 可以按折扣后的销售额征收采取折扣方式销售货物，未在同一张金额栏注明折扣额，仅在的“备注” 管申报纳税 外70%以上范围内核定已核定最低计税价格的白酒生产企业实际低于消费税最低计税价格的按最低已核定最低计税价格的白酒生产企业实际高于消费税最低计税价格的按核定已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外持续上涨或下降一定期间、幅度的， 首饰商场采取以旧换新方式销售金银首饰的按照新金银首饰的同期计算缴纳消 C.委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天金紧张，2月6日实际支付货款的50%，则2月6日应按照的50%计算消费税 B. D. B.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（将的应税车辆的行为 （一20153共计1万元，取得填发的进口缴款书。2012A17.512014B7.02将本的闲置的一间仓库出租，取得收入5万元 应缴纳进口6.94万 （二位于县城的甲木制品厂为一般，经营木制筷子、实木地板，2015年20的乙企业并委托其加工成A型实木地板，当月加工完毕，支付乙企业不含税加工费2万元，将委托加工收回A型实木地板的50%对外销售，取得不含税销售收入26万元；将委托加工收回A型实木地板的剩余50%用于继续生产B型实木地板并全部销售，取得B型实木地26因管理不善导致上月购入的原木霉烂（已抵扣进项税额7（其中含支付给一般的运费成本1万元。相关资料：C型实木地板不含税平均800元/平方米、不含税最高820元/甲木制品厂当月应缴纳 （一2086.48200103020%。下列于业务1）的务处理说法正的（ A.只缴纳建筑业的营业，不缴“销售动”的营业B.只缴纳销售不产”的业税，缴纳“筑”的营业C.均不缴“建筑”和“售不动”的营税 ）万元 ）万元 （二售额40万元；将5万立方米用于职工浴室；将5万立方米与丙企业（一般）值税，且已经抵扣进项税额，账面成本8万元。购进生产用动力、原材料等，取得注明价款12万元，2.04万6%80%。 ）万元 B.用于职工浴室的天然气应缴纳资源税和C.用于换取化妆品的天然气应缴纳资源税和 甲企业当月应缴纳城市建设税和教育费附加（）万元参考【答案】【答案】A：征税主体的一方只能是国家；选项B：体现国家单方面的意志，不以主体C：权利义务关系具有不对等性。【答案】【答案】】【解 】【答案】【解析】选项A：对于因的责任造成的未缴或者少缴，可以在3年内可以无期限地追征偷税抗税的滞纳金和扣缴义务人所骗取的；选项D：在退还的过，如果没有欠税，可以按照的要求，将【答案】【答案】【解析】选项ABD：适用基本税率17%。【答案】后没有按规定申请成为一般应按照销售额依照的税率计算应纳税额，【答案】【答案】、【解析】选项B：对收取的会员费收入不征收；选项C：在资产重组过，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于的征税范围，其中涉及、【答案】【解析】选项A：辅导期一个月内多次领购的，应从当月第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的销售额的3%预缴，未预缴的，主管不得向其发售；选项BC：辅导期按规定预缴的可在本期当预缴的。【答案】【解析】整体应纳=（320000 的产品应纳=320000×17%-20000=34400（元；即征即退税额=34400-320000×； 【答案】【解析】自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的销售的蔬菜，免征蔬菜流值税=22660÷（1+3%）×2%÷（1+3%）×3%=1070（元。【答案】 【答案】 ；【答案】6.4×13%=43.68（万元，当期应退税额为11.96万元。【答案】【答案】【答案】代收代缴的消费税=（18144）÷（1-5%）×5%=1270.74（元，A向缴纳消费税=20000×5%-1270.74×60%=1000-762.44=237.56（元。【答案】】；【解析通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税采取分期收款方式销售应税消费品的，纳税义务】；【答案】元,适用250元/吨的税率，甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税=2×250=500（元。【答案】取得的普 （万元【答案】金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额；选项D：单位转让抵债所【答案】B：单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张上注明，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开，【答案】【解析单位和个人将不动产无偿给其他单位或个人应视为销售不动产缴纳营业税。【答案】【答案】20157=（2500+80+2）×3%=77.46（万元。【答案】【答案】【答案】【答案】 （900000 【答案】【答案】【解析开采应税产品由其关联单位对外销售的按其关联单位的销售额征收资源税【答案】】【解析开采或者生产不同税目应税产品的未分别核算或者不能准确提供不同税目】【答案】】【解析开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其】【答案】【答案】【答案】。入计税价格计税不计入车辆购置税计税价格。使用受托方票据支付的代收款项应计。【答案】【答案】，【解析】进口货物自工具申报进境之日起14日内，由进口货物的向货物进境地申报根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发缴款书。关税纳税义务人因不可抗力或者在国家政策调整的情形下，不能按期缴纳的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。根据《定，因纳税义务人规定而造成少征或者漏征的自纳税义务人应缴纳之日起3年内可以追征，并从缴纳之日起按日加收少征或者漏征万分之五的滞纳金。，【答案】，，【解析】选项B：经济上的公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考；选项D：合作信赖主义强调作出的行政解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时并不承担因此少，，【答案】【解析】程序法的主要制度有：表明制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、【答案】B：E：原则上讲，【答案】【答案】。税务分局、税务所监督的对象是及其，税务稽查主要是针对纳。【答案】】【解析对作出的保全措施的，可以依法申请行政复议，也可以直接向在纳税期限内即使没有应纳也应当按照规定办理纳税申报。的欠缴数额在5万元以上的在处分不动产或者大额资产之前应当向】【答案】【解析】选项A：适用零税率；选项C：适用11%的税率；选项D：适用6%的税率；选项E：适用17%的税率。【答案】【解析】选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车收取的用，按陆路服务征收。选项BCD：属于部分现代服务业。选项E：属于交通业。【答案】【解析】选项A不属于视同销售行为；选项BE属于将外购的货物用于非应税项目、【答案】【解析】选项AC：一般销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴 （1）（2）选项E：免征。【答案】】【解析储备食用植物油的销售，免征。承担粮食收储任务的国有粮食购销企业】【答案】税人销售免税货物不得开具（另有规定除外；选项D：向消费者个人销售【答案】【解析】选项A：采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张上的金额栏中减除折扣额；选项E：销售货物以后发生的现金折扣，不能从计税销售额中减除。【答案】】。【解析采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报