税法期末复习

文档编码:CA6E5C4A7N6——HD10P7U2G6N5——ZF5W7D7B9U6税法期末复习资料第一章总论1、税收的特点中,（B）是核心；A. 强制性B. 无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人；A. 最终负担税款B. 负有纳税义务C.代收代缴税款D. 向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中,以区分不同税种的标志是（ A）；A. 征税对象B. 税目C.纳税环节D. 纳税人4、以下各项中,表述正确选项（ B）；A. 税目是确认不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 税目是对课税对象量的界定D. 税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来,未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,表达了税负原就中的（ D）；A. 税收法定原就B. 税收公正原就C. 税收效率原就D. 实质课税原就6、以下税种中属于流转税的是（ B）；A. 契税B. 关税C.资源税D. 房产税7、以下税种中,使用超率累进税率的是（ D）；A. 企业所得税B. 个人所得C. 城建税D. 土地增值税8、以下税种属于中心税的是（ B）；A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和毁灭的是（ D）；A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC）； ））A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商治理机关11、我国营业税规定,营业额达到或超过确定标准的全额纳税,低于该标准的就免征营业税,成为（）,属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律位置公正,但权益、义务不对等；（对13、税法是税收的存在形式,税收就是税法确定的内容；（对其次章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目,其进项税额准予抵扣；A．对外投资B ．免税项目C．发放奖品D ．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金项税额为（C ）元；1755元,已单独入账核算；该厂此项业务应申报的增值税销A．8500B．8798．35D）；C．8755D．7519．963．以下项目不答应扣除进项税额的是（A．一般纳税人购进应税劳务

B．生产企业购进并验收入库的原材料

C．一般纳税人销售货物支付的运输费

D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额

4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计 8万元,利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格运算为应为（B ）万元；A．8．8B ．10C ．8D ．95．单位和个体经营者发生的以下行为中,应视10万元；就该笔业务计征增值税的销售额同销售货物运算增值税销项税额或应纳税额的是（ C）；Ａ.将购买的货物用于非应税项目

Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费

Ｃ.将购买的货物用于对外投资

Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品6.进口以下货物应按13％的税率征收增值税的是（D）；Ａ.电视机B.汽车C.MP3D.农机7．以下行为必需视同销售货物,应征收增值税的是（D）；A．某公司将外购饮料用于个人消费

B．某公司将外购钢材用于在建工程

C．某公司将外购食品用于职工福利

D．某商店为厂家代销服装

8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款,接受销售折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理争取的是（C）；A．冲减销售收入,但不削减当期销项税额

B．增加销售费用,削减当期销项税额

C．全部计入财务费用,不能削减当期销项税额

D．冲减销售收入,同时削减当期销项税额

1．以下销售行为属于增值税征税范畴的是（ ACD）；A．销售电力B ．销售房屋

C．销售水泥D ．销售自来水

2．单位和个人供应以下劳务,应征增值税的有（ CD）；A．房屋修缮B ．房屋装璜

C．汽车修理D ．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（CD）时,就其进项税额在运算增值税时答应抵扣；A．非应税项目B ．职工福利或个人消费C．对外投资D ．生产应税产品4．以下行为中,属于视同销售货物征收增值税的是（ ABCD）；A．托付他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物用于对外捐赠D．将外购货物用于对外捐赠、投资5．销售（AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金,答应不进入其销售金额；A．啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒第三章消费税以下各项中应同时征收增值税和消费税的是（ ABD）A、批发环节销售卷烟B、零售环节销售金银首饰C、生产环节销售一般护肤品 D、进口小汽车以下在生产和批发环节同时征收消费税的是（ C）A、烟丝B 、白酒C 、卷烟D、小汽车以下应征收消费税的是（ D ）；A、价值5000元的手表B 、钢琴C、演员化妆用的上妆油D 、实木地板一、判定1、在现行消费税的征税范畴中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得接受从价定率和从量定额相结合的复合计税方法；2、纳税人托付加工应税消费品均由受托方在向托付加工方交货时代收代缴消费税；3、税法规定对于自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的不征税,表达了税不重征和计税简便的原就；4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返仍及会计上如何核算,均不需并入酒类产品销售额计征消费税；5、纳税人将自产、托付加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工,均应视同销售征收消费税和增值税；6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据运算消费税；答案：对 错对错错错二、单项1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆,支付货款（含税） 250800元,另付设计、改装费30000元；该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）；A 、214359；B、240000；C、250800；D、280800；2、某企业托付酒厂加工药酒 10箱,该药酒无同类产品销售价格,托付方供应的原料成本 2万元,受托方垫付帮忙成本 0.15万元,另收取加工费 0.4万元,就该酒厂代收代缴的消费税为（ B）；〔以上价格均不含税〕A 、2550；B、2833；C、4817；D8500；3、以下各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B ）；A 、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天；B 、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天；C 、托付加工的应税消费品,为支付加工费的当天；D 、实行预收货款结算方式的,为收到预收款的当天4、进口应税消费品应按组成计税价格运算纳税；组成计税价格公式为（C ）；A、（成本+利润）/（1-消费税税率）；B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）；D、销售额/（1+征收率）5、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒1000千克,成本为17万元,作为礼品赠送客户,没有同类售价；已知粮食白酒的成本利润率10%,就该批酒应纳消费税为（ B ）；A、4.26万元；B、4.8万元；C、7.91万元；D、8.20万元；6、甲企业托付乙企业加工一批应税消费品,甲企业供应原材料7000元（不含税）,乙收取不含税加工费 2022元以及代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格；就乙企业代收代缴消费税的计税销售额为（ A ）元；A、1055.56；B、1047.48；C、1050；D、1054.59；7、以下情形不征收消费税的有（C）；A.用于广告宣扬的样品白酒

B.用于本企业招待的卷烟

C.自其它企业托付加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎；三、多项选择题1、以下应税消费品中,接受复合计税方法运算消费税的有（BC ）；A、烟丝B 、卷烟C、白酒D、酒精

2、对以下消费品除征收值税外,再征收一道消费税,进行税收调剂的是（ABDE ）；A、化妆品B、小轿车C、自行车D、摩托车E、卷烟；3、以下情形的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACDA、用于抵偿债务的应税消费品）；B、用于赠送的应税消费品

C、换取生产资料的应税消费品

D、换取消费资料的应税消费品4、以下各项中,可按托付加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD）；A、受托方代垫原料,托付方供应帮忙材料

B、托付方供应原料和主要材料,受托方代垫部分帮忙材料C、受托方负责选购托付方所需原材料

D、托付方供应原料、材料和全部帮忙材料5、以下各项中,应当缴纳消费税的有（BCD）；A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于嘉奖代理商销售业绩的应税消费品

C、用于本企业生产基建工程的应税消费品

D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

第四章营业税例,依据现行营业税税收制度的规定,以下项目不属于营业税征收范畴的是（A．境内企业转让境外的房产）；B．在境内组织游客出境旅行C．出租境内房地产

D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案】A以下项目中,属于营业税征收范畴的是（ ）A．销售电力B．转让无形资产C．销售不动产D．消遣业【答案】BCD判定 答案：对错对错错1、单位聘用的员工为本单位供应的劳务不属于营业税的应税劳务；2、加工、修理修配劳务既属于营业税的应税劳务,又属于增值税的应税劳务；3、中国境内的保险机构为出口货物供应的保险业务,不征营业税；4、金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用,业额计征营业税；以贷款利息减去存款利息后的余额为营5、某建筑公司承办一项工程,承包额为3000万元,将其中的1000万元转包给另一工程队,建筑公司应按3000万元计征营业税；1、以下关于营业税扣缴义务人的说法错误选项（D）；A、个人演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人；B、建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人；

C、分保业务,以初保人为扣缴义务人；

D、境外单位在境内转让专利,且境内没有经营机构,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人；2、以下行为中不应缴纳营业税的有（D）；）；A、发生在境内的应税劳务；B、在境内组织旅客出境旅行；C、销售境内的不动产；D、境内保险机构为出口货物供应的保险3、对自建建筑物销售,营业税规定（DA、不征税；

B、按建筑业征收；

C、按销售不动产征税；

D、征收销售不动产和建筑业营业税；4、某建筑公司在境内承包一项工程,取得工程价款

1500万元；建设一栋办公楼自用,价值 1000万元；在 6000万元；该境外承包一项建筑工程,取得工程价款

公司上述业务应纳营业税（ B ）万元；A、75；B、45；C、93；D、21；

多项1、以下项目属于营业税纳税范畴的是（ABD）；A、所销售的不动产在境内；

B、在境内组织旅客出境旅行；

C、境内保险机构为出口货物供应保险；

D、境外保险机构以境内物品为标的供应的保险；2、以下应计征营业税的包括（ABC）；A、销售不动产取得的全部价款和价外费用；B、供应应税劳务取得的全部价款和价外费用；

C、转让无形资产取得的全部价款和价外费用；

D、加工修理取得全部价款和价外费用；第十二章企业所得税【例题·多项题】依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有（ ）A.登记注册地标准. B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际治理机构所在地标准

『正确答案』AD『答案解析』居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际治理机构在中国境内的企业；【例题·单项题】以下各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）；A.在外国成立但实际治理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业 .C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C以下项目中,属于企业所得税税收入中不征税收入的是（A）；A、财政拨款；B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；C、符合条件的非营利性组织的收入；

D、国债利息收入；企业取得的以下收入,属于企业所得税免税收入的有（ACD）；A、国债利息收入；

B、金融债券的利息收入；

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益；可以当期直接或分期分摊在所得税前扣除的税金包括（ BC）；A、缴纳的增值税；

B、缴纳的营业税；

C、出口关税；

D、企业所得税；2022年,某企业主营业务收入 2022万元,其他业务收入 500万元,全年发生的业务招待 ）；费为30万元；该企业税前可以扣除的业务招待费为（ C

A.15万元B.18 万元

C.12.5万元D.10.5 万元2022年,某企业广告费和业务宣扬费共计 100万元,当年主营业务收入 5000万元,其他业务收入1000万元；该企业税前可以扣除的广告费和业务宣扬费为（ D ）；A.900万元B.750 万元

C.150万元D.100 万元第十三章个人所得税（D）；以下属于个人所得税非居民纳税人的是A、美国人甲在中国连续居住了5年B、乙为美籍华人,长期在境内居住

C、丙为中国境内定居的外国侨民

D、丁于2022年5月1日至2022年6月1日在中国居住例7：某人某年取得特许权使用费两次,一次收入

为3000元,另一次收入为 4500元；该人两次特许权

）；使用费所得应纳个人所得税为（

AA、1160元；B 、1200元；

C、1340元；D 、1500元；〔3000-800〕*20%+4500*〔1-20%〕*20%=1160元第八第九章土地增值税和房产税以下各项中应当征收土地增值税的是 （B）；A、国有土地使用权出让

B、国有土地使用权转让

C、以赠与方式转让房地产

D、国家征用房地产

以下各项中, （CD）属于土地增值税的征收范畴；A、出让国有土地使用权

B、转让农村集体全部的土地

C、转让国有土地使用权

D、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让依据我国《房产税暂行条例》的规定,以下不征收房产税的地区是（C）；A、县城

B、镇

C、农村D、城市

按我国《房产税暂行条例》的规定,以下不属于房产税征税对象的是（ABC）；A、工厂围墙

B、宾馆的室外游泳池

C、水塔

D、企业职工宿舍以下不属于房产税征税范畴,不需缴纳房产税的有（ABD）；A.某市的露天游泳池

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.房地产开发企业开发的待售商品房

运算题一、增值税：1、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为经营业务如下：17%,2022年7月份的有关生产（1）销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 100万元；另外,开具一般发票,取得包装物租金收入 5.85万元；（2）销售乙产品,开具一般发票,取得含税销售额（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,该新产品无同类产品市场销售价格；29.25万元；成本价为20万元,成本利润率为10%,（4）销售2022年1月份购进作为固定资产使用过的设备 1台,开具一般发票,取得含税销售额2.34万元,每辆原值 2.6万元；（5）购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款 60万元,进项税额 10.2万元；（6）向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价 30万元,支付给运输公司的运费 5万元及增值税额 0.55万元,取得增值税专用发票；本月购进的农产品的 20%用于本企业职工福利；要求：假如该企业 2022年6月份留抵税额为2万元,运算该企业 2022年7月份应缴纳的增值税额；（1）销售甲产品的销项税额=100×17%+5.85÷（1+17%）×17%=17.85（万元）（2）销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售自用设备的销项税额=2.34÷（1+17%）×17%=0.34（万元）（5）外购货物可抵扣的进项税额 =10.2（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额=（30×13%+0.55）×（1-20%）=3.56（万元）（7）该企业2022年7月份应缴纳的增值税额=（17.85+4.25+3.74+0.34）-（10.2+3.56）-2=10.42（万元）2、某一般纳税人2022年6月发生以下经济业务：（1）销售洗衣机1000台,取得含税销售收入234万元,另收取包装费3.51万元,款项均送存银行；（2）当月购进材料如干批,取得增值税专用发票上注明价款合计10.2万元；60万元,增值税额合计（3）上月销售的洗衣机中,两台因质量问题在本月退回,企业退仍购货方价款和增值税共计4680元；（4）购买办公用品,取得增值税专用发票,价款产品10万元；3000元,增值税额510元；购进免税农（5）企业将自产的最新型号洗衣机 10台用于嘉奖本厂优秀职工,已知每台成本为 2400元,无同类产品售价,成本利润率为 10%；（6）因保管员治理不善导致原材料被盗,账面价值为 5000元,增值税税率为 17%；取得返利收入3.51万元,上月留抵税额2.3万元；运算当月应纳增值税额；（1）销售洗衣机的销项税额：

（234万+3.51万）÷（1+17%）×17%=345100（元）（2）102022元进项税额可以抵扣；（3）销售退回削减的销项税额：

4680÷（1+17%）×17%=680（元）

（4）可抵扣的进项税额

=510+100000×13%=13510（元）（5）嘉奖给优秀职工的洗衣机销项税额：10×2400×（1+10%）×17%=4488（元）（6）被盗原材料和平销返利的进项税额转出：5000×17%+35100÷（1+17%）×17%=5950（元）（7）该企业2022年1月应纳增值税额为：（345100-680+4488）-（102022+13510-5950）-23000=216348（元）二、企业所得税1、某市家用电器生产企业为增值税的一般纳税人, 2022年发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额 8000万元,债券利息收入 240万元（其中国债利息收入30万元）,本年购入B公司股票,划分为交易性金融资产,购入成本为 100万元,期末公允价值120万元,确认公允价值变动收益 20万元；应扣除的销售成本 5100万元,缴纳增值税600万元、城市爱护建设税及训练附加 60万元；（2）发生销售费用1400万元,其中广告费用 1250万元；发生财务费用 200万元,其中包括从非金融机构借款 2022万元所生的利息 160万元（同期银行利率为 6%）；发生治理费用1100万元,其中发生新产品、新工艺研制而实际支出争论开发费用 400万元；（3）2022年度、2022年度经税务机关确认的亏损额分别为运算：（1）运算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；（2）运算应纳税所得额时准予扣除的财务费用；（3）运算2022年应纳税所得额；70万元和40万元；（4）运算2022年度应缴纳的企业所得税；（1）答应扣除的广告费限额 =8000×15%=1200（万元）<1250万元,所以答应扣除的销售费用=1400-1250+1200=1350万元；（2）答应扣除的财务费用

=200-160+2022×6%=160（万元）

（3）应纳税所得额：（间接法）

会计利润总额=（8000+240+20）-（5100+60+1400+200+1100）=400（万元）国债利息免税,需调减应纳税所得额30万元；20万元；公允价值变动损益不属于收入,需调减应纳税所得额广告费需调增应纳税所得额：1250-1200=50万元 利息费用需调增应纳税所得额：

160-2022×6%=40万元

研发支出需调减应纳税所得额： 400×50%=200万元 应纳税所得额=400-30-20+50+40-200=240万元 补偿亏损后的所得额=240-70-40=130万元

2、某企业为居民企业,2022年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；450万元）；治理费用480万元（其中业务招待费15（2）销售成本1100万元；（3）销售费用670万元（其中广告费万元）；财务费用60万元；

（4）销售税金160万元（含增值税 120万元）；

（5）营业外收入 70万元,营业外支出 50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金 6万元）；

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 150万元、拨缴职工工会经费 3万元、职工福利费22万元、职工训练经费 7万元；要求：运算该企业 2022年度实际应纳的企业所得税；（1）会计利润总额=（2500+70）-（1100+670+480+60+40+50）=170万元（2）广告费扣除限额 2500*15%=375万元,实际发生万元；450万元,多扣75万元,应调增75（3）业务招待费扣除15*60%=9万元,扣除限额为2500*5‰=12.5元,实际发生15万元,应调增6万元；（4）捐赠支出扣除限额=170*12%=20.4万元,实际发生30万元,应调增9.6万元；（5）税收滞纳金不得扣除；应调增 6万元；（6）工会经费扣除限额=150*2%=3万元,不需要调整,职工福利费扣除限额 =150*14%=21 1万元；职工训练经费扣除限额 =150*2.5%=3.75万元,万元,实际发生 22万元,应调增

实际发生额为7万元,应调增3.25万元；（7）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+1+3.25=270.85万元（8）应纳所得税额=270.85*25%=67.7125万元

三、个人所得税

张某为某高校教授,2022年12月取得以下收入：

8000元；（1）12月份工资、薪金收入

（2）2022年度年终奖48000元；（3）出版专着一部,取得稿酬收入 40000元；（4）外出讲课,一次性取得讲课收入 30000元；（5）购买体育彩票,中奖 100000元,从中拿出40000元,通过国家机关捐赠给受灾地区；要求：运算张某 2022年12月应缴纳的个人所得税；（1）（8000-3500）×10%-105=345（元）

（2）48000÷12=4000（元）

适用税率为10%,速算扣除数为105；应纳税额=48000×10%-105=4695（元）

（3）应纳税额=40000×（1-20%）×14%=4480（元）（4）30000×（1-20%）×30%-2022=5200（元）（5）捐赠税前扣除限额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）

张某2022年12月应纳所得税额

=345+4695+4480+5200+14000=28720（元）

四、消费税1、某酒厂将自产特制的粮食白酒500斤用于厂庆庆祝活动,其成本20元/斤,成本利润率10%,此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税额是多少？组成计税价格=[500×20×（1+10%）+500×0.5]/（1-20%）

=14062.5（元）

应纳消费税=14062.5×20%+500×0.5=3062.5（元）应纳增值税=14062.5×17%=2390.63（元）

五、营业税某公司某月发生如下业务：

（1）该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装成本一共为 3000万元,成本利润率20%,该公司将其中一栋留作自用,另一栋对外销售,取得销售收入 2400万元；销售现房取得销售收入 3000万元,预售房屋取得预售款 2022万元；以房屋投资入股某企业,现将其股价的 60%出让,取得收入1000万元；建筑业：3000*50%*〔1+20%〕/〔1-3%〕*3%=55.67 万转让不动产：（2400+3000+2022）*5%=370万共缴营业税=370+55.67=425.67万六、土地增值税某房地产公司转让商品房一栋,取得收入总额1000万元,应扣除的金额合计400万元；请运算该房地产公司应交纳的土地增值税；1、先运算增值额＝1000-400＝600万元2、运算增值额与扣除项目的比率＝适应的税率是50％,速算扣除数是600/400＝150％

15％3、运算应交纳的土地增值税＝综合题

一、增值税600×50％-400×15％＝240万元1、三江公司为增值税一般纳税人,欲购进一批应税货物,税率为17%,购进后以含税价26000元销售,现有三种方案：方案一：向一般纳税人A选购,含税价为20220元；含税价为17000方案二：向小规模纳税人B选购,可取得由税务部门开具的增值税专用发票,元；方案三：向小规模纳税人C选购,取得一般发票,含税价为16000元；三江公司应向谁采购？方案一：应纳增值税额=（26000-20220）/（1+17%）×17%=871.79元税后利润=[（26000-20220）/（1+17%）-871.79×10%]×（1-25%）=3780.77元方案二：应纳增值税额=26000/（1+17%）×17%-17000/（1+3%）×3%=3282.63元税后利润=[26000/（1+17%）-17000/（1+3%）-3282.63×10%]×（1-25%）=4041.83元方案三：应纳增值税额=26000/（1+17%）×17%=3777.78元

税后利润=[26000/（1+17%）-16000-3777.78 ×10%]×（1-25%）=4383.33元从税后利润来判定,方案三最优,应选择向 C购买；2、某商场为增值税一般纳税人,2022年国庆期间为促销含税销售价为 :200元,成本为120元（含税）的某商品,拟定了三种方案：方案一：商品七折销售；

方案二：满100元送成本18元售价30元的小商品；方案三：返仍30%的现金；从税负的角度看,该商场应选择哪一种销售方案？方案一：应纳增值税=（140-120）/1.17×17%=2.91元

税前利润=（140-120）/1.17-2.91 ×10%=16.80元所得税=16.8×25%=4.2元

税后利润=16.8-4.2=12.6 元方案二：

应纳增值税=（200-120+60-36）/1.17×17%=15.11元税前利润=（200-120-36）/1.17-15.11 ×10%=36.1元所得税=36.1×25%=9.03元税后利润=36.1-9.03=27.07元方案三：应纳增值税=（200-120）/1.17×17%=11.62元税前利润=（200-120）/1.17-60-11.62 ×10%=7.21元所得税=（7.21+60）×25%=16.8元税后利润=7.21-16.8=-9.59 元不考虑其他因素,从净收益来看,方案二为最优方案；二、消费税1、FS化妆品公司是一家化妆品生产企业； 2022年1月10日接到一笔销售额为 900万元的订单,但企业2022年底准备对企业部分设备进行大修；假设原材料成本为 200万元,有以下三个方案可供选择：方案一：自行加工,成本、费用共 200万元；方案二：其他企业加工成成品,加工费160万元,收回后直接销售；方案三：由其他企业加工成半成品,收回