国际酒店财务部管理规范

86/86财务部概述财务部是负责酒店经营打算及决算、财务治理、财产物资治理、采购治理等强化统一治理的职能部门，和为客人提供出纳兑换服务的业务部门。它的要紧任务是为酒店经营治理者加强打算、财务、财产和物资治理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高酒店的经济效益。财务部以“以市场为导向，以效益为中心，以质量为生命”的治理方针，积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算打算，做好决算工作；及时掌握酒店经营治理和财务信息，按月、季作出经济活动分析，适时提出改善经营治理、加强成本操纵,提高经济效益的建设和措施；严格执行国家规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完成各项财务治理制度，并督促相关人员严格贯彻执行；及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；治理和操纵各项资金，做好资金收支打算与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；认真做好各收银点的收银服务与治理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；负责酒店财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常治理工作，最大限度地降低物料采购成本；建立和健全酒店电算化治理制度，完善其功能和作用，为酒店的经营治理服务。财务经理1人财务经理1人采购主管兼总仓代班1人财务部主管1人成本核算兼应付帐款1人财务审核1人出纳1人总仓1人应收帐款兼营销1人餐饮仓库2人餐饮收银4人总台领班1人总台收银4人注：财务部经理1人；采购主管兼总仓代班1人；财务部主管1人；成本核算兼应付帐款1人；财务审核1人；出纳1人；总仓1人；应收帐款兼营销1人；餐饮仓库2人；餐饮收银4人；总台领班1人；总台收银4人；共19人。财务部岗位职责（一）财务部经理[治理层级关系]直接上级：酒店总经理[岗位职责]1执行酒店总经理的经营治理指令，向其负责并报告工作。全面负责酒店的打算和财务治理工作和打算财务部的日常治理工作，并实施会计基础工作的规范化和强化打算财务监管力度。参与企业的生产经营、差不多建设投资、更新改造等重大问题的决策，监督并操纵各项资金的使用，确保各投资项目的资金合理使用。参与对重大投资、重大经济合同与协议的事前研究，认真做好可行性报告，为总经理决策提供依据。参与酒店年度综合打算的编制，组织和负责酒店经营打算和财务收支打算的编制。检查各项打算的执行情况，督促各部门贯彻实施打算以保证酒店的各项经济指标全面完成。组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营治理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使企业不断提高治理水平。负责做好资金治理，正确合理调度资金，加速回笼应收账款，提高资金使用效率。加强成本核算、费用操纵和财产物资的治理，组织定期开展对在用固定资产、低值易耗品和在库物资的检查盘点，确保企业财产、物资的合理使用和安全治理。负责审批酒店的采购打算、费用开支等各项付款打算，对重大开支项目报总经理审批。参与酒店信用政策和物价政策的制定。负责信用权限的审批，定期组织物价检查。9组织制定财务部各岗位的岗位责任制，负责考核、监控职员的工作质量，并负责组织指导和协助各部门做好打算、预算、成本、资金、财产等财务治理工作。10负责本部门职员的思想教育和业务提高，并深入开展“批判、创新”活动，定期组织召开本部门的政治学习和业务学习会议，抓好本部门的内部治理工作和精神文明建设。11组织全酒店的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财政部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。12组织财务人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给酒店领导，及时提供真实的会计核算资料。13负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。14负责办理银行贷款及还贷手续。（二）财务部主管[治理层级关系]直接上级：财务部经理[岗位职责]执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。负责财务会计部的日常治理工作。坚持贯彻、执行各项财务制度，严格遵守财经纪律，协助财务部经理制定酒店财务会计制度，不断提高财务会计的工作质量。配合财务部经理抓好财务治理、预算治理、会计核算等工作，参与酒店重大经济活动的预测和经营决策，提供可靠的会计决策信息，为总经理和财务部经理当好参谋助手。审核工资标准及发放变动情况表。审核工资发放表与工资发放现金是否相符、手续是否完备。每天对各个仓库的进、销、存、日报表以及各种凭证进行审核，电脑入帐，确保与各仓库账账相对、账实相符，发觉问题，及时处理。每月月底结帐，并打印出相应报表与各仓库进行盘点，确保账实相符，发觉问题，及时处理。负责及时核对各餐厅、酒吧酒水的进、销、存日报表，其酒水收入数量要与当日仓库领料单相符，其付出数量要与酒水单总数相符，其结存数量要与实物保持一致。在月终盘点时发觉盈亏要及时了解情况，区分处理，属于正常消耗范围内的，要填制盈亏报告单进行调账处理，如发觉异常情况，要及时报告。（三）采购部主管[治理层级关系]直接上级：财务部经理[岗位职责]执行财务部经理的工作指令并报告工作，负责酒店物品采购工作和各种物品月度、季度、年度采购打算的编制。熟悉酒店各部门对物品需用要求以及仓库存货情况，掌握物品市场的供应情况以及各类物品的价格行情和信息。物品采购以采购打算为依据，对打算的急需物品应严格按追加打算和限额申购等有关手续齐全后方可实施采购。批量大的订制物品要签订购货合同，并严格审核合同条款报领导审批后方可实施订货。采购的物品要确保价格合理、质量可靠，对不符合采购要求的物品负责办理退货或调换工作。与仓库保管员经常沟通，及时了解库存情况，发觉物品积压现象即向财务部经理汇报，及时采取措施，防止盲目采购而造成的库存积压。采购完毕，要汇同仓库搞好物品入库的验收工作，及时将发票、验收单、入库单一并交财务部办理结清手续，不得随意拖账和挂账。遵守酒店各项规章制度，服从财务部经理的工作安排，保质保量地完成各项采购任务。对各部门申购单和申购打算做好价格的估价，核价和填制工作，坚持货比三家的规定，并报有关人员审批。10、负责对所有物品的商标、包装，各种许可证的检查，防止假冒伪劣商流入酒店。11、对酒店大修改造用材料，要求供货商实行报价，报价单送总经理审批。12、采购中遇到最多、体积大、份量重的物资要注意运输安全和物资安全。13、严格执行财务制度，把好购货合同关，办理好结账手续，验收入库要做到：物资数量、质量与采购要求相符。（四）应收帐款员[治理层级关系]直接上级：财务部主管[岗位职责]执行财务部主管的工作指令并报告工作。经常对客户的信用程度进行调查咨询，定期或不定期的编制客户的资信情况表，送有关部门以供决策参考。及时掌握各客户的欠款情况，对超信用限额的应收帐款，应及时催交。对按月结帐的长住客户，到期及时联系催收。采取积极措施加速欠款追收，幸免坏帐损失，使应收帐款操纵在定额范围内。对审核人员移交的应收帐款帐单及时做好登记，妥善保管，月初及时整理好应收帐款帐单，进行催收。（五）出纳[治理层级关系]直接上级：财务部主管[岗位职责]执行财务部经理的工作指令并报告工作。负责酒店的营业收支和一切往来款项的银行结算业务。严格执行银行有关结算制度规定，对会计人员审核签章、手续齐备的付款凭证进行复核后办理付款手续。配合财务部经理依照酒店经营打算、基建投资打算等编制现金流量表与资金预算表。加强与银行的联系，做好酒店筹资融资和具体工作。监督资金打算的执行，合理调配资金，保证酒店各项打算实施所需资金，提高资金利用和周转效率。负责资金核算，编制各项资金报表，正确反映资金动态。8编制现金日报表和打印银行日记帐。9按日核对银行存款余额，填制银行存款余额调节表，并及时解决与银行存款余额的差异。调整银行未达款项，使酒店银行帐余额有银行对帐单余额保持一致。10随时掌握各个开户银行存款余额，并每天作出报告保证银行收支的有序进行。11加强对银行空白支票的治理，按照酒店支票领用规定做好支票的领用记录和核销工作。12做好信用卡业务的汇总、解交和财务处理。加强与银行信用卡的联系，协调信用卡入帐中出现的问题。（六）总仓库[治理层级关系]直接上级：财务部主管[岗位职责]执行主管工作指令并报告工作。入库物资到货后，依照入库单，发票或验收单认真进行数量和质量的复验。负责物资的保管、发放工作，做到保证供应，合理储备，安全卫生，合理利用仓库，分门不类保管好各类物品保持库房整洁、卫生、要做到先进先出，防止损耗变质，每月向主管报告呆滞物品信息。严格执行领发制度，发放物资一定要凭手续齐全的领料单，。与供应部门及时沟通信息，制订各种物资存量的最高、最低储备定额，并及时依照定额督促申购进货。建立一物一卡制度和永续盘存制度，依照入库单和领料单及时登记货卡，经常核对实物，做到日清、旬对、月盘，保持卡、物相符，月底与材料核算员核对做到账物相符。清仓盘点中如发觉差错、盈损应及时查明缘故，上报处理。负责编制年度、季度、月度物资申购打算。（七）成本核算员兼应付帐款[治理层级关系]直接上级：财务主管[岗位职责]执行主管的工作指令并报告工作。2按时、保质完成各部门的成本费用核算。3每日及时按厨房测算菜点毛利率，按餐厅测算酒水毛利率。配合协助本部门经理与各部门核算员做好各项成本费用治理工作。4加强对资金的治理，组织编制资金打算，考核资金使用情况。合理运用资金，提高资金使用效率。5协助财务部经理审批打算内各项费用支出和物资采购等款项的支付。按权限操纵打算外费用的支付。6负责完成各项税金等上缴工作。7月初做好各类报表，及时交给财务经理。（八）帐务审核员[治理层级关系]直接上级：财务主管[岗位职责]1执行主管的工作指令并报告工作。负责核对总台收银，餐厅（包括西餐厅、大堂吧等）账单所附取菜单，酒水单与厨房和酒水柜台存根核对，发觉问题要及时了解和处理，并将处理结果写入工作日记，发觉异常情况要及时报告主管。负责酒店所有发票和帐单的销号工作，依照发放记录，及时与已复核账单销号，发觉漏号、跳号应及时查问清晰，对较长时刻未出现号码（包括整本发票）要认真清理，负责解决，并将情况报告部财务经理。4每天对当天应收帐款和临时挂帐进行整理，对不符合财务标准的单据及时退回相应收银点，由当班收银员签收，将在三天之内按财务规定催之上交财务。5每天将整理出来的应收帐款及时交给应收帐款人员，做好相应交接手续。临时挂帐帐单由一星期后再移交应收帐款人员。6协助应收帐款人员月初做好开具发票工作。7月初做好所需报表，及时交给财务经理。（九）收银领班[治理层级关系]直接上级：帐务审核[岗位职责]1执行审核员的工作指令，向其负责并报告工作。负责结帐收款部的日常治理工作，做好本部门各项工作的组织、指挥和协调，保证结帐收款工作有条不紊、准确及时。2坚持“让客人完全中意”的服务宗旨，负责督导结帐收款规章制度和工作程序的执行，做到高效优质。3做好对客户信用的评估工作，督导本部门信用政策的执行。4组织人员认真做好应收账款的催收工作，及时处理各种逃账和疑难问题，并负责与各营业部门业务的协调工作。5负责检查和操纵各项收费的折扣、优惠以及冲帐、调整等帐务处理。6负责本部门职员的培训、考核工作，提供下属职员的任用、晋升、调动、奖励的资料。督促检查本部门职员执行备用金和外汇治理规定以及营业款的按时解交，定期、不定期地抽查各项业务周转金。8做好安全保卫和环境卫生工作，抓好班组精神文明建设。（十）前台收银员[治理层级关系]直接上级：收银领班[岗位职责]执行领班的工作指令并报告工作。负责住店来宾各项费用的结算工作。输入并核对住宿费用及餐饮、客房酒吧、电话、康乐、洗衣、理发、鲜花等费用单据，发觉问题及时通知有关部门，做好三分钟之内完成结帐工作，确保无误。负责住宿预收款的足额收取，及欠款催收工作，并做好催收记录。负责超信用限额的信用卡的授权工作。确保帐单、交款单与收款日报表一致。按时解交营业款项，认真做好交接班手续和情况记录。认真细致地做好客人贵重物品的保管、存取工作。按照银行的有关规定做好外币兑换工作。准确掌握当日外币牌价，严格执行外币兑换制度和操作规程。熟悉掌握各种外币现金票面额、支票和信用卡，熟悉现钞、支票、信用卡的真伪识不方法。如有疑问立即同银行有关部门联系。10妥善保管好各种货币、凭证，按时复核，并及时与银行做好收款的交换。11兑换中发生差错，应及时汇报，及时处理。12严禁收半天房费或全天房费不计入营业收入。13由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿。（十一）餐饮仓库[治理层级关系]直接上级：成本核算员[岗位职责]直接上级：成本核算员1执行成本核算员的工作指令并报告工作。每天对采购进来的菜肴，与厨房人员进行核对重量和质量，如有短斤缺两和质量有问题，应及时处理。负责各项材料物资明细账的传遍和核算。负责对入库单、进货单与发票验收单进行核对。发觉差错及时纠正，做到制单有依据，收、付账手续齐全。每月末，与一级账核对，做到账账相符，账表相符，同时与仓库实物进行核对，如有损益如实上报。岗位工作流程一、餐厅面收银工作流程

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务治理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容要紧包括：1：预备工作1、早班收银员先到总台领取备用金，无误后在登记簿上签收。中班收银员接收备用金时，清点无误后在登记簿上签收。2、查看今天的发票、记帐单是否充足，发觉问题，及时调整。3、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。4、查看电脑系统是否正常，并检查发票、色带、电脑打印纸、是否足够，便于及时处理。5、POS机登陆。2：正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入，输入完毕后即可等待客人结帐3：结帐工作流程

1、餐厅记帐单一式三联：第一联为财务联、第二联为客人联，第三联存根联。

2、客人要求结帐时，收银员依照服务人员报结的台号打印出结帐单，交给服务员，然后服务员凭帐单与客人结帐。

3、客人结帐现付的，服务人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员，将和所有消费帐单一起上交财务。

4、客人结帐是挂帐的，则由服务人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，三联帐单都交收银员处理，同所有消费帐单一起上交财务。

5、结帐时客人出示优惠卡（或者治理人员给予客人打折，并签名）要求打折时，服务人员应将优惠卡号码用铅笔拓印在记帐单上，和两联帐单交收银员按程序办理打折。

6、作废或修改点菜单时应由相关人员声明作废，，在由治理人员证实后，并签上姓名。作废单必须五联齐全，并由治理人员签名，上交财务审核。

7、由于种种缘故，客人需要滞后结帐的，须先请治理人员认可担保，并签名，电脑上作临时挂帐。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准，并签字，电脑上作内部招待，上交财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应打印交班报表；在本日营业工作结束后，应打印所有班班报表。4：现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1）收现金时应注意辨不真伪和币面是否完整无损。

2）除人民币外，其他币不的硬币不接收。

2、支票

收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不同意私人支票，如由宾馆经理以上人员担保同意支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否同意使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非同意范围内的信用卡银行一律拒收。

2）客人结算时，将信用卡结帐单，请持卡人签名，认真核对卡号，并写下客人的身份证号码，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。3）下班时POS机结帐，先结外卡再结内卡，打印出所有结帐单，上交财务审核。

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报表完毕后，将所收的现金数额分不填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

二、前厅收银工作流程

前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其要紧的工作内容包括:（一）班前预备工作

1、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。

2、查阅前台收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。3、查看电脑系统是否正常，并检查发票、色带、电脑打印纸是否足够，便于及时处理。（二）原始单据的使用：

1、预收房金收据：此单据连号二联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存上交财务；第二联交给客人；。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金）。

2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如赔偿、借棋牌桌等，开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的帐单里。（注：此单据必须有客人签字）。

（1）客人结帐时，打印出“客人结帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存，上交财务。

（2）当班次结束时，由各收银员打印出“交班报表”，同帐单一起上交财务，以供次日财务审核。

2、注意支票和信用卡的有效期（关于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡预授权过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。

3、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员交班报表及时退出个人操作号。

（三）兑换前预备工作程序

1）收银员每天早上要按时收看中国银行公布的外汇牌价，笔记本上作好登记。

2）领用所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续。

3）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。

4）经办人帮客人填写的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，推断识不真假外币，。检查后，由经办人依照中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人。5）晚班收银员24：00之前必须做房价入客帐，打印出当天在住客人报表、当天退房报表、24：00之后必须做夜审，打印出营业日报表，和当天结帐单一起上交财务。三、审核职员作流程

1、

每天早上到总台领取昨日所有帐单，接到收银员的结帐单后，检查所附的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，应及时处理。2、查询昨天所有调整帐务，核实查明缘故。3、核对餐厅结帐单：

1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明缘故，并进行处理。附单如有修改，应由修改人在单上讲明修改缘故，并由治理人员签名证实，收银员应起监督作用。

2）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号并用铅笔拓印下号码，宾馆治理人员为客人打折的，要有治理人员签名并注明所打折扣。审核员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。

3）免费招待是否合标准：各级治理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对比各级治理人员权限表。查看各级治理人员是否在权限范围内签单接待，假如发觉接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

4）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。

4、检查夜审人员制作的营业日报表。

负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜审员责任。

检查收银员及服务操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。假如发觉收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。四、成本及应付帐款工作流程

成本及应付款是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的治理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，操纵成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的要紧内容有：（1）、采购员依照当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

1、出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时刻，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（二）、支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用讲明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（三）、由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用讲明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。五、出纳员的工作流程（一）、现金收入清点、整理程序

出纳将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与登记记录簿上记录金额是否一致。确定无误并签字，核查各个收银员上缴金额与报表是否相符。（二）、出纳员现款记录表编制程序

出纳员现款记录表反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；出纳员将依照现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。（三）、每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充讲明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，依照该记录格式要求，关于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分不将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。（四）、银行日报表编制程序

银行日报表是依照宾馆在银行开设不同的户头而设立的，依照实际存款情况，将帐户报表分为两部分。

1、收入部分：依照每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并依照该金额，转入人民币银行日报表。

2、支出部分。依照财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。（五）、现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,依照性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。出纳接到支票申请单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。凡超过800元以上，必须通过银行和转帐支付。（六）、登记现金日记帐程序

登记日记帐要依照业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采纳正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。（八）、抽查备用金工作程序

出纳应与审核员一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款缘故，报送财务部，并提出处理意见。（九）、处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款好额。六、仓库治理职员作流程1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发觉情况及时上报。2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放物资，及时检查火灾，危险隐患。3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格依照已审批的申购单按质、按量验收，依照发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。4、验收后的物资，必须按类不，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写物资卡，物资卡应放在显眼位置。关于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库时刻和批号。12、严禁借用仓库物品，，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。七、餐饮仓库工作流程1、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放物资，及时检查火灾，危险隐患。2、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格依照已审批的申购单按质、按量验收，依照发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。3、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。4、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，关于手续不全者，一律拒发。5、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，依照实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购打算。6、关于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并督促各有关努门尽早处理。7、物品出库和入库要及时登记入帐，结出余额，以便随时查核。8、做到入帐及时，当日单据当日清理。9、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。10、严禁借用仓库物品，，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。八、采购职员作流程1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到操纵成本的目的。2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。3、采购员必须经常了解自己购进物资的质量，以及使用部门的意见。4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。5、采购员有义务向使用部门推举使用的新产品6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。九、仓库记账职员作流程1、审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓库治理员补齐手续后才能入账。2、每天对各个仓库的进、销、存、日报表以及各种凭证进行审核，电脑入帐，确保与各仓库账账相对、账实相符，发觉问题，及时处理。每月月底对各仓库进行结帐，并打印出相应报表与相应仓库进行月底盘点，确保账实相符，发觉问题，及时处理。负责及时核对各餐厅、酒吧酒水的进、销、存日报表，其酒水收入数量要与当日仓库领料单相符，其付出数量要与酒水单总数相符，其结存数量要与实物保持一致。在月终盘点时发觉盈亏要及时了解情况，区分处理，属于正常消耗范围内的，要填制盈亏报告单进行调账处理，如发觉异常情况，要及时处理。五、财务部工作质量标准（一）结账收银职员作质量标准严格按照工作规范进行，使酒店各项营业收入及时收取，岗位卫生达标。确保各营业点的账款收取正确，不遗漏，不错算。确保所收款项与开出的发票，填报的营业报表相一致。为客人提供中意、准确、高效、礼貌的收银服务。（二）外币兑换工作质量标准为客人提供中意、准确、高效、礼貌的外币兑换服务。确保所兑换外币计算正确，兑换的人民币与汇总报表数额一致。严格复验所兑外币，不让伪币流入。（三）帐务审核工作质量标准严格审查各项营业收入，确保所收款项正确。确保房租过账正确。确保编制的各项营业报表正确。对每日查出的问题经核实要及时进行相应的数据调整。正确反映收入折扣数，对不符合手续的折扣，免费项目查明缘故，如实反映。（四）应收帐款质量标准遵守酒店信用政策，严格审核销售合同及客户的信用，保证营业收入的安全入帐。及时检查和清理应收账款，采取措施经常催讨，将坏帐损失降低到最低限度。提供客户信用资信情况表，幸免对信用差的客户进行赊账销售。保证应收账款帐户的总账、明细账以及余额帐帐相符。（五）资金治理工作质量标准货币资金治理必须符合有关制度规定。库存现金不以“白条”抵库，不坐支现金，及时做好差错记录，按权限审批处理。现金、银行付款手续完备并在原始凭证上加盖“现金付讫”，“银行付讫”章。现金、银行支票收入必须在交款单上加盖收款员私章，收入现金要认真辨不真伪；收入支票要验看有无身份证登记，大小写金额是否相符，印签是否清晰等。空白支票与酒店银行印签分人保管。按日核对与银行存款余额是否相符，银行未达款项及时核对入账。往来核算帐目清晰、无呆帐、坏帐。（六）会计核算工作质量标准会计核算的原始凭证，记账凭证规范，符合要求。会计账簿记录完整、清晰、帐帐相符。会计报表，统计报表数据出一处，及时准确，表帐一致。会计核算的内容全面，数据真实可靠。票据、单据印刷规范，治理严格。税金、费用计提正确，上缴及时。（七）成本操纵工作质量标准核算正确，数据真实，帐物相符，帐帐相符，帐表相符。掌握成本、费用操纵的主动权，事前能发觉不正常倾向，及时跟踪反馈信息，把成本、费用操纵在预算范围之内。成本、费用分析及时，剖析数据化，成本治理审核制度完善。（九）财产治理工作质量标准固定资产账册，卡片齐全，折旧计提正确，做到帐帐相符（一级帐与二级帐，二级帐与三级帐），帐帐相符，帐表相符。实行财产归口分级治理，各使用部门登记财产的明细账（部门二级帐、班组三级帐）客房部实行一房一卡，对财产的新增、调拨转移、出租、报废、清理等按规定办理手续，及时登帐，做到手续齐全，治理有序。每年进行一次固定资产的全面清点，及时处理清点中出现的盈亏，明确责任，完善制度。建立必须的定额治理，合理操纵库存物资储备量，压缩库存储备资金，做到不超储、不积压。按存放要求保管好各类物资，防止霉烂变质，损坏短缺，做到安全卫生，使用部门中意。（十）采购工作质量标准严格执行经批准的酒店采购打算，并按打算要求按时、按质、按量完成采购任务。每项采购品做到以质量、价格、服务三要素进行货比三家，以达到降低酒店成本之目的。批量订货时，应先与供应商签订购销合同，注明品名、规格、型号、等级、颜色、数量、单价、金额、交货期、交货地点、方式、质量标准、验收标准、方法、付款方式等具体条款。对专业要求高的物品采购，应会同使用部门共同实施采购任务。物品采购后，验收员应按规定手续严格验货，如有质量或其他问题，应及时与供应厂商联系换货或办理退货手续。物品验收入库后，应将有关票据交成本治理员和财仓库审核后或负责同意采购的部门及单位付款。财务治理制度酒店的经济活动过程中，有一个资金从被占有到以货币形态重新收回的循环过程。财务治理确实是从资金运动的角度来打算和操纵酒店的生产经营活动，并评估和分析其合理性，以尽可能少的资金取得较大的经济效益，提高酒店的经营治理水平。治理的一半是检查，而检查的要紧责任部门之一是财务部。这种机构设置使财务治理渗透了酒店的各个部门、各个环节。以财务治理为中心，带动和推动酒店其他各项治理。

往常讲到酒店财务，大伙儿就会想到记账、算账；讲到酒店财务治理，大伙儿同样会想到那是计财部的事，与其他部门没关系。而现代酒店财务治理则是酒店经营治理的核心，任何一个部门、任何一个人都和财务治理发生着关系，凡涉及酒店资金流向的每一个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务治理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系，供应链体系是否高效有序运转，决定酒店财务治理目标的实现。

目前，酒店行业的财务机构设置一般依照不同的规模、等级和内部治理的需要而制定，没有固定一成不变的模式。酒店财务部共由8部分组成：会计、成本治理应付帐款、应收帐款、仓库记帐员、审核、收银、采购和仓库，财务经理直接分管财务部及其采购、供应；财务部是直接由总经理领导的一个重要部门，财务部的机构设置决定了财务部的专门地位。从实践中我深深体会到这种财务机构设置的好处是：

，以协调治理人员的日常工作；有利于节约和调动人力、物力、财力；统一操纵和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监督”的职能。使我们的财务治理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。仓库治理制度：仓库的分类酒店的仓库总的来讲有总仓库、餐饮仓库、餐饮洒水仓库、客房物品仓库、西餐厅仓库、大堂吧仓库、商场仓库、房务中心仓库等组成。物品验收各仓库对采购员购进的物品不管多少、大小等都要进行验收，并做到：发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收；发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符合可按实际数量验收；对购进的食品原材料、油味料不鲜不收，味道不正不收；对购进的物品已损坏的不验收。2、验收后，要依照发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写物品验收单，一式三联，一联存根、一联仓库审核、一联上交采购员报销。入库存放验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓库保管。进仓库的物品一律按固定位置堆放。堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上。凡库存物品，要逐项建立电脑帐，物品进仓时在电脑上增加，领出时在电脑上减少，结出余数。保管与抽查经常检查库存物品，注意防虫蛀、鼠咬，防霉烂变质，将物质的损耗率降到最低最低限度。抽查：仓管员要经常对所管物资进行抽查，检查实物与电脑上记账是否账账相符、账物相符。仓库审核员或有关治理人员要经常对仓库物资进行抽查，检查是否账账相符，账物相符。领发物资领用物品打算或报告凡领用物品，依照规定须提早做打算，报库存部门预备；仓库治理员将报来的打算按发货的时刻顺序编排好，做好目录，预备好物品，以便于工作取货人领取。发货与领货各部门领货要指定专人负责领取；领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价）并由部门经理、财务部经理签字，仓库员凭单发货；领料单一式三份，领料部门一份，单位负责人凭单验收；仓管员一份，凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账；发货时仓管员要注意物品先进的先发、后进的后发。物资计价：物资一般按进价发出，若同一种商品有不同的进价，一般按平均价发出；需调酒店以外的单位物资，一般按原进价或平均价加手续费和治理费调出。盘点仓库物资要求每月月底大盘点，半年和年终完全盘点。将盘点结果列明细表报材料会计审核。盘点期间停止发货。物品、原材料损耗处理制度物品、原材料、物料发生变质、霉坏，失去使用（食用）价值，需要作报损、报废处理。保管人员填制物品报损单或报废单，据实讲明报损、报废缘故并经部门经理、财务部经理、总经理签名，才能作报损报废处理。对核实并获准报损、报废的物品、原材料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库处理。在“营业外支出”科目处理报损、报废的损失金额。仓库安全治理制度酒店仓库除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员以外，任何人未经批准，不得进入仓库。仓库内不准会客，不准带人到仓库范围内参观。仓库不准代私人保管物品，也不得擅自承诺未经领导同意的其他单位或部门物品存仓。因工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手结续，并要有仓库人员陪同，严禁独自进仓。进仓人职员作完毕后，出仓时仓管人员应主动检查。一切进仓人员不得携带火种进仓。仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。仓库范围内不准生火，也不得堆放易燃易爆物品。成本损耗、操纵治理治理制度德鲁克的企业治理第一项任务是取得经济效益（不是越多越好，而是合理利润），我们要记住如此一句话，“饭店产品只有服务，企业内部只有成本”。治理人员应提高对“成本”概念的认识，只有通过降低成本来降低销售价，才能达到增强竞争力和扩大市场份额的目标，继而实现饭店的预期利润。其一财务部设置成本操纵，关于整个酒店的成本操纵、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，能起到决定性的作用。又管辖食品操纵员、饮料、烟酒操纵员、物料用品操纵员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，形成层层把关，有利于酒店总成本的操纵。成本操纵部的工作范围确实是成本核算，尤其是餐饮成本核算，成本操纵部要据此进行成本核算和操纵，发觉有不正常的成本讯号．有向厨师长提出予警的职责。有了成本治理的工作，餐饮部能够在每个月心中有数地完成部门的目标利润。试想一下假如没有成本操纵，餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感受走”。

其二，采购部与仓库直属财务部，便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。其优点是：1、有利于酒店采购成本的操纵。酒店采购价格如何确定直接阻碍成本的水平。国际酒店内对采购成本确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务经理决定，对食品原料物资的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，成本治理、采购部共同派员进行市场调查，依照调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格可不能由采购部门和供应商讲了算。2、有利于调控成本率。餐饮部成本率高低如何变化与采购部进货价关系紧密，假如发生餐饮成本率异常，财务部门就能够立即采取行动，降低采购品种和质量，从而调整到适当的价格和成本率。3、采购部直属财务部除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于幸免部门分散，互相扯皮情况的发生。

成本操纵的工作范围确实是成本核算，尤其是餐饮成本核算，成本操纵部要据此进行成本核算和操纵，发觉有不正常的成本讯号．有向厨师长提出予警的职责。有了成本操纵的合作，餐饮部能够在每个月心中有数地完成部门的目标利润。试想一下假如没有成本操纵，餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感受走”。

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采购部与仓库直属财务部，便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。其优点是：1、有利于酒店采购成本的操纵。酒店采购价格如何确定直接阻碍成本的水平。国际酒店内对采购成本确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务经理决定，对食品原料物资的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，采购部共同派员进行市场调查，依照调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格可不能由采购部门和供应商讲了算。2、有利于调控成本率。餐饮部成本率高低如何变化与采购部进货价关系紧密，假如发生餐饮成本率异常，财务部门就能够立即采取行动，降低采购品种和质量，从而调整到适当的价格和成本率。3、采购部直属财务部除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于幸免部门分散，互相扯皮情况的发生。财务报销制度

1、费用报销：

（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；

（2）差不多取得原始发票的只要填制支票申请单，由经办人验收或证明人签章、财务经理和总经理签字即可报销。（3）未取得原始发票而要先付款时，能够先到财务部办理借款，经领导批准（差不多批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时填写借款单。2、固定资产报销；

（1）必须先有批准的购置打算才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项操纵证明单才能购买；

（2）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销。

（3）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。

3、流淌资产报销：

（1）采购员应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料打算，经领导批准后报财务部作出次月定额用款打算；

（2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。

（3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；

（4）仓库保管员每月应与财务部核对账目，发觉问题及时找到缘故，并予以更正；

（5）采购部可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也能够借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；

（6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，假如取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票。

（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款。

（8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片。

（9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。

费用报销审批制度

1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：

（1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；

（2）酒店支付的水电、和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理和审批并掌握分期付款数额；

（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；（4）其余未明确的费用由总经理审批。

2、不得列入费用支出的项目有：

（1）对外投资的支出；

（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出；

（3）为购置、建筑或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出；

（4）不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流淌资产的损失；

（5）国家规定不得列入成本费用的其他开支。固定资产治理制度固定资产必须同时具备以下两个条件：生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过2年，单位价值在2000元以上。凡不同时具备以上两个条件的劳动资料，一般都列为低值易耗品，低值易耗品的具体划分以酒店有关规定为准。固定资产的分类及折旧年限依照有关规定执行：酒店固定资产分类及折旧年限规定：分类内容折旧年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、营业用房20~40年B、非营业用房35~45年C、简易结构房5~10年（2）建筑物10~25年A、水塔B、水井C、油罐D、停车场E、围墙F、游泳池G、网球场H、冷冻库（二）机器设备（1）供电系统设备15~20年A、变压器B、高低压开关机（2）供热系统设备11~18年A、蒸汽锅炉B、热水锅炉C、管道（3）中央空调系统设备10~20年A、制冷机组B、冷却塔C、水泵D、风机盘管（4）通讯设备8~10年A、程控电话B、文件传真机C、无线寻呼机D、无线电话机（移动电话）（5）洗涤设备5~10年A、洗衣机B、干洗机C、烘干机D、烫平机E、脱水机（6）维修设备10年A、金属切削机床设备B、电焊设备（7）厨房机具5~10年设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）B、冰柜（厨房用）C、洗碗机D、和面机E、搅拌机F、切面包机（8）电子计算机系统设备6~10年A、电子计算机B、电子计算机显示终端C、电子打印机D、收款机E、点钞机（9）电梯10年A、客梯B、货梯（10）复印、打字设备3~8年A、复印机B、打字机（11）其他机器设备10年（三）交通运输工具（1）客车A、大型客车（33座以上）30万公里8~10年B、中型客车（32座以下）30万公里8~10年C、小轿车20万公里5~7年（2）行李车（工具车）30万公里7~8年（3）货车50万公里12年（4）摩托车15万公里5年（四）家具设备类（1）家具设备A、营业用家具设备5~8年a、成套家具b、床3、固定资产的计价，应按照如下规定：由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值凭证，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，也应包括在与工地有关的房屋建筑的价值的。购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。自行建筑的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出包括交纳的都市建设开发费、耕地占用税等计价。其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或依照捐赠者提供的有关凭据计价。同意固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运费和安装成本后的价格计帐。4、固定资产的价值必须按照规定的计价入帐，一经入帐，除发生下列情况外不得任意变动：（1）依照国家规定对固定资产重新估价；（2）增加补充设备或改良装置；（3）固定资产部分拆装；（4）依照实际价值调整原来的暂估价值；（5）发生原记固定资产价值有错误。5、固定资产的治理，在酒店总经理的领导下和财务部经理的具体负责下，实行归口分级治理的方法，贯彻“谁用，谁管”的原则，将全部固定资产归口列入有关部门，归口治理部门负有管、用和维修的责任，并对各使用部门落实到治理责任人进行岗位考核。6、固定资产归口治理部门的职责：归口治理部门应配备专职或兼职的固定资产治理人员负责归口治理工作。归口治理的各项固定资产应设固定资产账册和卡片，填写有关固定资产详细资料（技术资料、图纸等应作为技术档案单独保管）按固定资产类不和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产帐、卡保持一致，定期进行核对。归口治理部门应制订财产、设备检修制度，并依照检修制度编制保养修理（包括大修理）打算，并督促使用部门配合实施。办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点（每年至少一次）和抽查，掌握固定资产的使用情况，保证计帐卡相符。7、固定资产使用部门的职责各使用部门应指定专人保管好固定资产卡，记好固定资产帐，以便随时和归口治理部门相互核对，并按顺序排列、编号。使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证帐、卡、物三相符。经常与归口治理部门取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动，转移或出借给其他单位。协同归口治理部门编制固定资产需用量，更新改造和保养治理打算。8、新购置的固定资产交付使用时，必须由财务部、归口治理部门和使用部门会同验收，并由归口治理部门填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章，用时归口治理部门应填制固定资产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。9、固定资产的调出，应经总经理批准。调出固定资产时，必须由归口管理部门依照批准的文件填制固定资产调拨单，财务部会计部经理和使用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者作违纪处理，并追究当事人责任。10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨价格。遇到账面价值显然不合理时，应由归口治理部门，财产治理部等按照实际的新旧程度及市场价格情况，共同拟定调拨价格，经总经理及财务部经理审核批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拨。有偿调入固定资产的手续同调出一样。11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填写固定资产转移单，经转入、转出部门签字后，交一联到归口治理部门办理固定资产帐、卡的变动手续，同时将其中一联转移单送交成本财产治理部财产治理员。12、一切固定资产的出租或出借都须经财务部经理审核并报请总经理批准。归口治理部门负责与租赁单位办理合同签订并将合同正本交成本财产治理部保管。对外出租或出借的固定资产由归口治理部门负责管理。任何出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收入。13、固定资产必须每年定期清查盘点，填制固定资产盘盈盘亏报告单，按有关规定的审批权限报请处理。14、固定资产使用日久，损坏不能使用需要报废时，由财务部经理或总经理组织技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门填写报废申请，批准后由财务部会同归口治理部门核销和清理。固定资产报废的残料出售，必须任何部门和个人不得擅自作价处理，报废固定资产按国家物资政策办理。15、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采纳平均年限折旧法（即直线法），按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：1-可能净残值率固定资产年折旧率=╳100%规定的固定资产折旧年限固定资产折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产折旧额=固定资产原值╳月折旧率固定资产净残值率一般按照固定资产原值3%—5%确定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。固定资产应按月计提折旧，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。16、为了保证固定资产的正常使用，归口治理部门和各使用部门应做好固定资产的维修保养和定期大修工作，按现行制度规定发生的修理费用，直接或成本费用中列支，若修理费用数额较大，能够实行预提或待摊的方法。17、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一级科目下设置下列明细科目：房层及建筑物；机器设备；交通运输工具；家具设备；（包括地毯）电器及影视设备；文体与娱乐设备；其他设备；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产。在明细科目下进行明细核算，归口治理部门应另设明细账和固定资产卡片等进行治理。固定资产应按明细类不分类开张，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保证固定资产核算资料正确性，应使用固定资产帐册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。固定资产卡片是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分不设置，每一对象一张，固定资产卡片应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征，技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建筑年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用期限、折旧率、大修理次数和日期转移调拨情况，报废清理情况等详细资料。固定资产卡片应妥善保管，财务部、归口治理部门和使用部门应做到帐、卡、物相符。低值易耗品治理制度低值易耗品具有数量大，品种多，使用期长短不一等特点。因此，治理、使用低值易耗品也是经营治理的一项重要内容。按最新规定，单位价值不满2000元，使用期限较短的劳动资料属低值易耗品范围。低值易耗品的分类依照酒店的具体情况，酒店的低值易耗品可分为以下几类：大类小类细类（1）床上用品羊毛毯按规格分细类鸭绒被按规格分细类枕芯其他（2）布件床上用布件按品种规格登记床罩按规格分细类洁理用巾按品种规格登记餐巾专用布件按品种规格登记各种帘套按品种规格登记工作服按品种规格登记（3）器皿餐具金属类按品种规格登记玻璃类按品种规格登记陶瓷类按品种规格登记厨房用具按品种规格登记（4）工具类度、量、衡具按品种规格登记公用工具按品种规格登记个人工具按品种规格登记计算工具（5）其他指不包括在上述范围内的其他低值易耗品。低值易耗品的治理在酒店总经理和财务部经理的领导下，实行归口分级治理和“谁用谁管，管用结合”的方法。（1）财务部为低值易耗品的专业治理部门，负责低值易耗品的日常治理。负责在库低值易耗品的保管及核算。负责建立专用低值易耗品的治理制度。建立专用低值易耗品的辅助帐，并定期到各部门清点和核查。（2）布草房负责床上用品、工作服及布件的日常治理。提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的备选式样、备选面料，供各使用部门及总经理决策。负责回收已使用过的床上用品及布件交洗衣房洗涤，并按回收数供应符合使用要求的床上用品及布件，负责职职员作服的洗涤收发工作。在用床上用品、布件和工作服的零星修补及少量床上用品、布件、工作服的制作。按“物质治理制度”、“的要求，办理使用过程中床上用品、布件的报废、领用手续。按规定要求，登记在用床上用品、布件的收发情况，掌握在用床上用品、布件的动态。（3）餐饮部负责在用器皿餐具等的日常治理。编制酒店器皿、餐具的年度消耗打算。制定在用器皿、餐具的保管责任制。按“物资治理制度”的要求，办理器皿、餐具的报废、领用手续；办理餐厅在用布件的缺损申报手续。经财务部同意，业务部门可设二级库，并相应建立在用器皿、餐具的台帐，掌握使用消耗动态。（4）客房部负责各管区所使用的低值易耗品的日常治理。编制客房低值易耗品的年度消耗打算。制定在用低值易耗品的保管责任制。按“物资治理制度”的要求，办理各管区在用低值易耗品的报废、领用手续；办理床上用品、布件的缺损申报手续。按规定要求，建立在用低值易耗品二级、三级明细台帐，掌握低值易耗品使用及消耗情况。（5）工程部负责对个人工具、公用工具进行日常治理。建立在用工具台帐，掌握在用工具的使用动态。对实行以旧换新的工具进行报废鉴定，办理新领工具的审批手续。（6）各部门负责本部门使用的低值易耗品的治理工作。编制低值易耗品的消耗打算。建立在用低值易耗品的明细台帐。按“物资治理制度”办理低值易耗品的领发、保管等日常治理工作。报废低值易耗品应先由使用部门填写报废单，使用部门经理签字后报财务部经理及总经理核准，报废物品的实物应交成本财产治理部验收后统一处理。领用低值易耗品应按照物资治理制度办理手续。一般实行以旧换新的方法，领用前应先办理报废手续，凭报废单、领料单领用新的低值易耗品。属增领或定额治理范围内的，应先经成本财产治理部财产治理员核准。低值易耗品的内部转移：在用低值易耗品在部门内转移的，由有关部门财产治理人员负责办理转移登记手续。在用低值易耗品跨部门转移的应由调入、调出，部门财产治理人员填内部调拨单到财务理部仓库治理员处办理转移登记手续。低值易耗品的对外调拨，由财务部统一办理。在用低值易耗品对外调拨应由使用部门提出申请，报财务部经理和总经理批准后托付财务部门办理。任何使用部门无权直接对外调拨在用的低值易耗品。属“专控商品”范围内的低值易耗品对外调拨，应逐级报经财务部经理和总经理批准。低值易耗品费用的摊销，统一采纳一次摊销法。采购治理制度物资采购是酒店治理中的重要环节，加强采购工作的治理是降低物资成本、加速资金周转、提高经济效益的重要手段。采购部是酒店采购工作的专业部，酒店所需物品原则上均由其统一购买，其他部门应予支持、配合、监督。采购的打算治理加强打算治理，严格审批手续，是采购治理的关键。采购部需编制月度的具体采购打算，每月25日前报财务部经理审批后组织实施。仓库补充请购，由仓管员部依照需要提出申请，填写物品申购单交财务部经理批准后实施。其他零星物品的申购，由使用部门提出请购，财务部依照库存情况审核，由财务部经理和总经理批准后方可执行。餐饮部每天需购入的鲜活原料，可由厨师长于前一天下午21：00前将订菜单报采购部，采购部依照市场货源情况及时与供应单位联系组织进货。采购物资的择商和价格治理采购物品坚持货比三家，严格价格操纵。（1）所有申购打算或申购单（除鲜活原料外）送采购部后，由其具体申购单上的采购项目进行招商，确认和报价。鲜活原料订菜单直接报送食品采购员，由其负责落实报价。经采购人员收到的申购单要认真归纳，分类整理。对其中有疑问的内容要与财务部经理和申报部门授权人及时沟通，在确认无误后，按照要求时限尽快查找至少三家以上的供应厂、商进行业务洽谈，通过对比筛选，择优确定报价填入申购单，并填好总金额，供应厂商名称后上报财务部经理。（3）供应厂商优惠、折扣、赠送、回送等必须归酒店所有，并在报价中注明。所有采购项目的择商、报价必须由采购部在充分预备、掌握市场行情的条件下择优确定，使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑，并对所掌握的供应厂商及购物意向主动通报采购部，由其选定质优价廉服务好的供应商。鲜活原料的价格受市场阻碍浮动较大，食品采购员每十天作市场询价，并由采购部主管每十天与供应商洽谈后报财务部经理审批。采购项目的审批所有采购项目经审批或为有效订单后，方能实施购买。（1）鲜活原料订购单经授权厨师长签字并完成报价后即为有效订单。（2）除鲜活原料外的所有申购单在完成报价后，必须经财务部经理和总经理审核签字后，即为有效单。（3）厨房非正常消耗食品申购单，酒水饮料申购单，经采购部主管、财务部经理签字后即为有效订单。采购项目的购买所有采购项目依据有效订单原则，由采购部统一采购，其它部门一般不得自行购买。（1）经审批签字的申购单购买，所有购买必须依据有效订单规定的项目、数量、价格、时限、供应厂商及其他要求进行。（2）购买中要认真检查所购买物品的品质、商标、期限、卫生标准等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格商品流入酒店。（3）关于需订货或供需双方认为必须签约的经济活动先要与供应厂商洽谈有关业务细节，报总经理同意，达成协议后，签订采购合同经双方法人代表签字（专门合同必需取得合法公证）后方能生效。（4）由于市场变化或其他缘故造成购买时价格高于有效订单报价或数量多于有效订单数量时，必须重新办理补缺申购，经审批后方能购买。5、采购物资的验收把好物资验收关，对不符合采购订单内容的项目一律拒收或补办手续。（1）不管是采购人员自提依旧供应厂商送货，货到酒店后，必须首先与仓库验收人员联系，不同意采购人员或供应厂商直接将物资交付所需部门。（2）凡经批准的各类申购打算，申购单、订货单、合同复印件等由采购部有关人员依照不同时刻交仓库保管员收货凭证，无任何收货凭证的物资，验收员有权拒收。各项进货均由仓库保管员按收货凭证进行验收，依照收货凭证、发票核对物资的品名、规格、价格、质量、数量、金额是否一致，物资验收合格后，即开出验收入库单并签字盖章，所有进货均应过磅总数。进物资品如有合同或小样，应依照合同标准和库存小样进行验收。每天从菜场或其他供应单位购进并直接领用的鲜活原料，应由验收员和厨师长或授权人员一起验收，验收合格后，验收员开出验收直拨单。开好的验收单，由验收员送交使用部门签字。入库的物资，由仓库保管员签收，直拨的物资，由使用部门签收，签收后的验收单一式三联，一联交采购员，一联交仓库保管员，一联留存；验收直拨单一联交采购员，一联交供应商作为开发票的凭证，一联留存。两单的一联随收货日报表上报成本核算组。所有的进货如发觉与品名、规格、质量、数量不符时，验收员有权拒收，并向财务部主管报告。7、专门采购项目（1）对一些技术性强，或有专门要求的采购项目，采购部能够邀请有关部门相关人员会同购买或授权有关部门相关人员购买。（2）一般采购物品在7天前、紧急物品在24小时前由各申购部门按照申购程序办理申购。若确有个不紧急需求，须经有关授权人批准后，由所需部门自行购买，在有关授权人监督下收货，于次日及时补办申购、审批、收货手续。返佣金治理制度佣金是商业活动中中间人所得的劳务酬劳，是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务酬劳。返还客户佣金必须在保证酒店利益不受损失的前提下，才可给予一定额度的酬劳。规定如下：1、

返佣的客户事先应与酒店签订协议，具体约定住房的协议价格、返佣的金额、最低订房量等，待总经理批示后，方可办理返佣。2、

营业部门以书面形式通知财务部，注明收取客人的价格、协议价格、计提返佣的时刻，由部门经理签字确认。3、

返佣比例：客房返佣的金额每个间夜不得超过房费20％（网络订房除外），餐饮返佣金额不得超过菜单标准的10%，超出比例必须经总经理批准。4、

收银员收到预定单或订餐单后，按照收取客人的价格全额入帐，对返佣事项严格保密5