八月中旬经济师考试《财政税收专业知识与实务》测评考试卷（附答案）

八月中旬经济师考试《财政税收专业知识与实务》测评考试卷（附答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、财政法制调整的对象不包括（）。A、国家征税产生的税收关系B、国家债务关系C、财政监督关系D、个体企业之间的关系【参考答案】：D2、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。A．借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B．借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000C．借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500D：借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营业外收入。3、以下情形中，符合发票管理地域性要求的是（）。A、省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B、纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C、发票一般由领购者在领购地缴销D、任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用【参考答案】：C4、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出在社会再生产中的地位B、财政支出的经济性质C、财政支出的目的性D、财政支出的受益范围【参考答案】：B5、某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计（）。A、16.86万B、18.45万C、35.52万D、35.25万【参考答案】：C6、营业税的计税依据一般是（）。A、营业额减去成本额的差额B、营业额的半价征收C、营业额全额D、营业额的70%征收【参考答案】：C7、部门预算中的“部门”，仅限定于（）。A、一级预算单位B、二级预算单位C、三级预算单位D、所有预算单位【参考答案】：A【解析】：本题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一级预算单位。8、在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是（）。A、财政B、市场C、企业D、计划【参考答案】：B9、政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的()原则。A、公平竞争B、公开透明C、诚实信用D、公正【参考答案】：B10、居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（）。A、税收免税B、税收扣除C、税收转让D、税收饶让【参考答案】：D【解析】：本题考查税收饶让的概念。这种方法是税收饶让。11、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B【解析】：税务登记证件通常一年验证一次，3年更换一次。12、财政政策的直接作用对象是（）。A、财政收支及其平衡关系B、对外收支及其平衡关系C、居民收支及其平衡关系D、信贷收支及其平衡关系【参考答案】：A13、无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依（）的税率计算营业税。A、3%、5%B、5%、5%C、3%、3%D、5%、5%【参考答案】：D14、下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是（）。A、财政支出效益分析计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B、财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C、财政支出追求的是整个社会的最大效益D、财政支出不讲求经济效益【参考答案】：D15、对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是（）。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考查比例税率的概念。对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是比例税率。16、下面关于抵免限额的表述中正确的有（）。A、在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B17、下列税法解释中不具有法律约束力的是（）。A、立法解释B、学理解释C、行政解释D、司法解释【参考答案】：B18、某企业l994年度发生亏损5万元，1995年度盈利8万元，该企业l995年度应纳企业所得税（）。A、2.64万元B、0.99万元C、0.81万元D、0.54万元【参考答案】：B19、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选择法。20、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）。A、3600元B、5400元C、6600元D、171600元【参考答案】：C【解析】：520000×0.33=17160021、中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A、零基预算法B、标准收支法C、基数法D、比例法【参考答案】：B22、税务机关对自然人纳税采取税收保全措施时，下列()物品，不得对其采取税收保全措施。A、古董B、小轿车C、豪华公寓D、单价5000元以下的生活用品【参考答案】：D23、转移性支出根据转移支出的手段可分为（）。A、直接转移和间接转移B、货币性转移支出和非货币性转移支出C、居民补贴和企业补贴D、社会保险、社会保障、社会福利【参考答案】：B24、下列方法中不适用于绩效评价的是（）。A、比较法B、系数法C、公众评价法D、因素分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查绩效评价方法。绩效评价方法的是比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法。25、恒大运输公司拥有载货汽车14辆(其中2辆货车报停)，货车载货净吨位全部为5吨；乘人大客车35辆(其中32座车10辆，28座25辆)；小客车6辆(均为10座车)。计算该公司应纳车船税（）。(车船税年税额为：载货汽车每吨50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，12～30个座位的每辆150元，11座以下的每辆150元。)A、3000元B、6390元C、9000元D、9390元【参考答案】：D26、政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是（）。A、绩效预算B、地方预算C、投入预算D、基数预算【参考答案】：A27、纳税人进口货物．按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。A、组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B、组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税【参考答案】：C【解析】：本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税完税价格+关税+消费税。28、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。A、47万元B、48万元C、49万元D、74万元【参考答案】：C29、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A、用于修建展销厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为福利发放给职工【参考答案】：C30、在经济社会中，充分就业是指（）。A、100%的就业B、在企事业单位就业达到一定的水平C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【参考答案】：D【解析】：本题考查充分就业的概念。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。31、在按当月发放工资进行费用分配的情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A、扩大成本，增加利润B、扩大成本，减少利润C、减少成本，增加利润D、减少成本，减少利润【参考答案】：B【解析】：应付工资属于负债类，进入产品成本，产品成本增加，利润减少。32、政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）。A、预测性B、法律性C、集中性D、综合性【参考答案】：D33、国债的发行机构包括（）。A、金融机构B、邮政储蓄系统C、中央政府或中央财政部门D、国债局【参考答案】：C【解析】：本题考查国债的发行机构。国债的发行机构包括中央政府或中央财政部门。34、发票的真伪鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C【解析】：《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。35、以下关于预算外资金性质的表述，错误的是（）。A、所有权归部B、调控权归政府C、管理权归财政D、使用权归单位【参考答案】：A36、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A、经常项目收大于支B、资本项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支【参考答案】：C【解析】：本题考查国际收支平衡的内容。一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。37、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C38、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。A、绝对量和相对量都上升B、绝对量稳定，相对量上升C、绝对量上升，相对量稳定D、绝对量稳定，相对量下降【参考答案】：A【解析】：本题考查财政支出的变化趋势。在世界范围内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升。39、下列关于预算外资金的正确说法是（）。A、预算外资金可以用于纯盈利性项目开支B、预算内外资金不存在此消彼长的关系C、预算外资金调控权属于财政部门D、预算外资金所有权属于国家【参考答案】：D【解析】：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上：一是预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单位所有；二是预算外资金的支配权和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归财政；四是预算外资金的使用权归单位。40、下列税收收入中，属于中央收入的税种是（）。A、增值税B、房产税C、营业税D、消费税【参考答案】：D41、个人所得税的纳税义务人不包括（）。A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理【参考答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。42、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取货款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D43、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（）。A、借：银行存款贷：主营业务收入B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）C、借：银行存款贷：库存商品D、借：银行存款贷：预收账款【参考答案】：D44、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔偿D、从投资管理公司取得派息分红【参考答案】：C【解析】：本题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。45、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B46、有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是（）。A、财政机关B、审计机关C、人民政府D、人民检察院【参考答案】：D47、在社会总需求中，占主导地位的是（）。A、个人的消费需求B、经济组织的消费需求C、个人的投资需求D、经济组织的投资需求【参考答案】：A【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。48、（）是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。A、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、巡回管理【参考答案】：D49、以下税种中，其税负容易转嫁的是（）。A、个人所得税B、企业所得税C、财产税D、流转税【参考答案】：D50、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。51、从内容上看，政府预算是（）。A、以年度政府财政收支计划的形式存在的B、具有法律效力的文件C、反映政府集中支配的财力的分配过程D、政府调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】：C52、下列财政支出项目中不属于转移性支出的有（）。A、政府各部门的投资拨款B、财政补贴C、债务利息支出D、失业救济【参考答案】：A53、政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A、政府行政管理体制B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查政府间的财政关系。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。54、功能财政预算政策的提出者是（）。A、阿尔文·汉森B、勒纳C、凯恩斯D、诺马克【参考答案】：B【解析】：本题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的。55、纳税检查的依据不包括（）。A、国家的税收法规B、会计法规C、企业财务制度D、地方规章【参考答案】：D【解析】：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据不包括地方规章。56、以下不属于预算外资金管理范畴的是（）。A、合法合规的行政事业性收费B、国务院和财政部批准设立的基金C、主管部门从所属单位集中的资金D、国有企业税后留用资金【参考答案】：D57、通货紧缩和社会需求不足的具体体现是（）。A、价格总水平过高B、资金不足C、价格总水平过低D、失业人数增加【参考答案】：C【解析】：本题考查通货紧缩和社会需求不足的具体体现。价格总水平过低是通货紧缩和社会需求不足的具体体现。58、政府决策的重要依据是（）。A、零基预算制B、绩效预算制C、投资预算制D、计划一项目一预算制【参考答案】：D59、采购人和采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：C60、材料成本差异率的计算公式是（）。A、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本)B、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)C、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)D、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)【参考答案】：D【解析】：本题考查材料成本差异率的计算公式。材料成本差异率的计算公式材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列行为中不可以申请财政行政复议的有（）。A、认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的B、对财政法规不赞同的C、对财政机关内部奖励制度不赞同的D、对财政机关的罚没行为不服的E、对财政机关人事任免决定不服的【参考答案】：B,C,E62、导致我国财政支出“两个比重”下降的原因主要有（）。A、政策性调整B、管理水平有待提高C、管理体制上的原因D、统计原因【参考答案】：A,B,C,D63、编制综合财政计划应该遵循的原则有（）。A、量力而行B、统筹安排C、综合平衡D、不平调资金E、量人为出【参考答案】：A,B,C,D64、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）。A、统一领导分级管理原则B、明确行政职责原则C、效率性原则D、置入为出原则E、自收自支原则【参考答案】：B,C65、下列关于市场购销偿还法的表述正确的是（）。A、采用此方法偿还国债时，至期满时，债券已全部或绝大部分被政府所持有B、给投资者提供了中途兑现的可能性C、对政府债券的价格起支持作用D、政府需为市场购销进行大量复杂的工作E、此方法不宜全面推行【参考答案】：A,B,C,D,E66、（）适用5%的营业税税率。A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．转让无形资产E．文化体育业【参考答案】：A,D67、财政投融资具有的特征是（）。A、目的性很强B、政策性很强C、计划性很强D、范围没有严格限制E、以市场参数作为配置资金的重要依据【参考答案】：A,B,C,E68、契税的具体征税范围包括（）。A、同有土地使用权出让B、房屋买卖C、房屋交换D、土地使用权转让E、房屋拆迁【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查契税的征收范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。69、下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（）。A、通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B、享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C、帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D、不利于国民收入分配的合理化E、使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中【参考答案】：A,B,C,E【解析】本题考查转移性支出的内容。转移性支出是有利于国民收入分配的合理化的。70、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在（）。A、国债市场是一国金融市场的重要组成部分B、国债市场拓宽了居民的体制渠道C、国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D、国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、国债市场的发展不利于降低商行不良资产率【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查国债市场的功能。除了ABCD四个表现还有一个是：国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。71、财政法律关系的客体包括（）。A、财政行为B、财政资金C、财政权利D、财政义务E、财政关系【参考答案】：A,B72、下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。A、盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B、未使用的房屋不得计提折旧C、融资租人的固定资产可以计提折旧D、已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E、企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除【参考答案】：C,D73、与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。A、计算的所费范围宽B、计算的所得范围宽C、效益考核全部采取货币指标D、择优的方法不同E、选择的时间周期不同【参考答案】：A,B,D【解析】本题考查财政支出效益的特点。与企业生产效益比较，财政支出效益特点有计算的所费范围宽、计算的所得范围宽、择优的方法不同。74、