2022年质量员考试题库自测300题带答案(青海省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCB3R8D5J8Q8L10X3F9M5G1O3X10U8X9H7HX3I2I7L7N3F5L10V7P2F5Z8X4V10B1A3ZW10N4G5K2E10G6S9M10B7T7J10E4H4T3X62、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCB5W7D4I2L5N5S7O2K2N10D2K10G10I10H10HT5F2F7G1W2F8E7N6R2N2W10E1E8R5K6ZY3A1U1U8B4E3W4A10R9F1P5Z4D2H7W63、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然原油

B.矿泉水

C.与原油同时开采的天然气

D.食用盐【答案】DCA7I4S7E5M10G7P8H6F3P10Q6X5F4Q1N6HF5J1G5F1X2L8G2D10O9B4Z6E8W9N9M7ZH4S2K4W6Y5R9Z9E1X10B5K5J8Y9Q5P44、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30【答案】DCE4V3G3J1L6G2J2Y6N4P2E2J2L8L8C2HU1S4Y6N9E4G2W3P9C2C1J1A4A1X2L1ZR4M5K7U9H4S9N1S10C5P1Q7X10J4Q1H25、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACO2Z7N3C5D5B9A6Q4R9X4P3S3L5G10Z6HK4X6R3V10L2C10W9D10X7F10I5J5W4Y1M3ZD6E10S2G3L6X1E4C3S10D7I8M8L7W9Y26、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCG3P8P10I6V7M7D1X8U2N4C4O8T2B8H8HR10D3X1T8Q10T9U9W7B2L5E1D2G10Y9Q8ZX2E4W10R5N2Q4Z2F5B7W4T8H4U5N9P97、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCG4O6B2U10S6D8A3U10I6A5M2K8Y7S10L4HR5Z6Z10A7D7G10U1G3W5B1K5F3V7U5G1ZZ2X3O6E10U1M4X7S1B10E5I6C1I1F7H48、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCW2P10W8S8I1B10L7Y8C6Y1S5V8N7A5M1HS10Y9X9T9C7T9P9R1H2K6K5C6T6O6R4ZR3K6F2I2W3Q2C8P5C9J4X10B2L6C2S19、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACY10W1I7V9A4S3M6Y6T10Q7R3F1X8O4A6HI1F9X4D4K2Q8O10Y6B7C10F9O6G1P9N9ZN2Q4K5X4H6S7K4Z8S4R4G6L2U2B9J310、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCR3N7B6X10G6W1T9F7B3Q3K7C5E9Z5O5HE3S3M4X3L6U6J6V4Y2A5K8R9S4C2G10ZS8K9C5F8Q10M8O9F10G5L9L3S1T3J1A1011、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCY8E1D7F2N1O8N1R8O6Z1A3H3Z5M3Y1HF1P2P4Z6L9I6P6I2D6Q9M9X8O8C8P9ZX2W8W8K1I5O3O1O7D5P7D5Q2M7N8S212、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACD2Y1D7O7B6Y8C9G10T1Y6E9F4M8Z3F1HS9M1L2L9U3E6M8C9L8U7F6Z3E6C10I7ZR4E9N3U7D3D1I5U5X10T9B9Q5Q6Q1H1013、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.192

B.192.28

C.144

D.144.21【答案】DCS4F2R1B7T9X3I9G2D7V9X5P2M8D4X10HG8K9R7K2D8O2C8J7X8G4F3Y6O2R10S10ZN6F8T1X2X1U10Y4O2V6R3P1Z8H10T5U914、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】BCM9I8U10X7Q7D5B9G10D6F8V10P6I8B8D6HY6V9L6V10A1M5S9A2X1H8W5E2W3I4U6ZU1W3R1Z4T5P1R3B1D6R3W5R1A10R10V415、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCE2G3W4Z9B5X10H1K9L4A8Q10V10Q3M2Q9HY6X8X3S7Q5Z4N8F2O5S8S5C10X8Z4I7ZM6I2Z10T2H10Q2I1N5D9V1R5M2D6L4D516、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租【答案】DCX8Y3I1P3V7C7P4I5O5K7T9K10E7M5T7HP10H9O1V3D1J4I2D7U10B10C1Q7K1M6H4ZT3W10G6C1M9H10S4H2M9S9E4I8L7G8Z617、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCB6S3B9D3C9A10G9U8V9K5A1M10I7Y1O1HF1B7F5F4T1W1P8P8P6F3P8T9Y5E4S2ZV7M9B2L6I2H1X5K6Z2U3H8I9Y8V8G118、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCU5C7A4S7L3W8K1A1Q8P8D3V8U5U2X9HB3V8R3U10X10N9W8F1D6D9D4W8Y1A5M2ZM7U4H1W1V1Z2U9H2G2S10M10J4L1R3A319、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法【答案】BCB10Y8Z10L6K8Q6O6U6Q7Z6J1U6V5M10C2HU5N5R3K8I5R5U6W7K1S7P1V10E10S10S3ZM2S3C9X10D9B8E5R5D8V4F9E3C4S3A920、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCA4R3Z10E2J9F1F7P10I7X6C1H3Q5P5S10HQ2S5R4F3N3G9Q4M8U3E5H7J2I10B1L1ZO1T10V7T6R10W8D1F3G2Y10E6D4S5B3Z821、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACR1G5M4K6Z1N8P7U9V8W10T3S10Y3D7E6HL2W10Q3Y3Q9O5A10K10M6T3P10O1U8D7Z8ZV2I2T2L5L1S2R3R6W1Z8C5A6D2F6Q822、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCH10H4U6Q1H4X1F5T5I9E10N4H1L1A7P5HO6T1E5J8H7F10F9R2T10Q2N7K10D10L1N1ZI8E7Y7P2C9S8L2D4X5S5C6J4T6V2P623、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00【答案】ACB5J9O6Y4Y9N1F2H9R5Z7R6H9X4E10I4HJ1K2S1Q5O1F6L5N9I7W10Q6O1B9O9E1ZW7L6A9T7D3O9D4A6L3O6F2D1E7A5O724、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCW5X8K4F1R9O5H3W1I5F8K8J7E6G7J4HI4B7E5C4S9P10B2L1O6Z5U2M4X6L7U2ZV9U1C9Q5X10K6M4I3O4J9G7X6F9D1T225、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18【答案】BCV5J6F4Q6Z2T4Z3T10M4T10J2L1D10F9W5HQ8Z4F3D1J7K3G10V3I2X8Y9Q7K7X5S8ZY10Y10E3M4E6L9R6G10N4C7U4B4J8W7R1026、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金【答案】ACW2I3Y3H6K6U1Z8E9Y1Z9O5N8E9H8B5HF9V2X3R7H10V6R10L3E8Q10R2T8Z10Y3E3ZQ2W10Y3B5X5W1D9P3V4T10N9V4M6W3L627、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCE10N8I5Q4T4K5S9F5C1D6U4S2A5L4Y7HP5Z4A8L3R4D4O10C3J8V6Y1S10Z5H6S3ZJ6F1Y5O10G10R8V10C10G4X3V4J2F10R1E728、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCW2M8M6B9G1I7J10W8A4O3Q9N2U7X3E10HA7U2A7C4C1E8V1C4S9X4U2K1X7Q7Z1ZG1K10A10H2K3X7G7V7P1B5M1P5F5X5S929、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACO2R3S8V9Y3C4Z10R10I8Z2K8W10S1H6U9HM1J3P8P3Q5N3P4A4O8O5I8C2S9G1J8ZL6S7X10E6U1Q9Y6R1S1J1E9Y6U6F9E630、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCY6X8R7E6S10H1D3C1L7L3H5A9D6H6P7HO1P4K5M5K5N6X8Q4P10V10D1C8L6K9S7ZV8G5B2L1S6A1K7E2N3S1W8C10Z6F5H231、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCN1Y1W6T1X8O8I6V1A7N3T9Q10M2Y4T10HQ7P1L6H6Z9Y9Z10Y2Y4K5Z2Y10P4V7T6ZG3N10R7A8W2O4Y10V3Q2I8I3L3Z3D2R532、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCM5K1E5K3H7X1F7K5I7P8J8D8D7I9D4HJ5V7L1D10F4G10M3D7J1L8V1P3U3K10D2ZO8G4P2H9R5I4Y9U4O6B8X10R1L1P10K933、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCO3J5L2I2R9S3J8A6A1J9W1N7J1S8T10HA9V7N5U8O3G1C6N3Z6I1J2V6A1G7G8ZX5N1J10G3D6P7I1E5S6E6G6X5H6U8S834、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17【答案】ACJ3J1N4V2Y10K5Y9C10J2J7F9S1J4E2O3HK1T9J10T3Z8I9Z4K10F7D1L3P4P8P4Y10ZK7Y2R5F2H1Y2N2D2G6V1R3E10H5S1Q735、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定【答案】CCS4P9E4G6K2N2N6L9Z8H5R8D3W5V10Z5HE5N7V10S4H10J7I1C6E8Y2W4Q3N8L8U1ZE6Z7H7Q7N7D2I3P6J7I2Q10J5H3Y8Y636、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCT9D8U2O4Z7K6J2Y5V3K8T4C2M7H10Q9HC3P3G6D6W7C7G3Z6T4G1N7V2Y10O2N4ZL9U1W4D3A6I6K8C1L8Z7U3S3M7H10B137、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】ACZ5N4X8A7C6X6Y2Q1Q10C7G5I10C7D4C3HE2K3Z1J8W7N6E4U7Y3I8I1O1O10O7U6ZE7G6U6Z9E9X4K4L9E5G10K7A9L3Z4H238、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】DCR3U7T3M2E1U6A5R2B2F9V7T5T8N1X10HN7F9Q3F6H10G4R6I4G5X7B10D4K1A9V9ZD5C4R7K6J5X10Q4F10K4Z8C6S8C2H5P139、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】DCL1X5G5C2I4U1C2G5T10F5Q4L5N6L7N7HI1H1U9Q3C2K8B10R2O7L6J6X5J1L1E2ZI4M10Y7M5A5Z7G1W6C7S2T6Z5A3K7Y440、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCW6Z7F2N7V5F3Q5Q1Y8N2B5Y1G6R10A4HT1O8V5R4S6Q7H9P8W7Q10O8R5H6B7T5ZT10H1Z9J7E5H5T10Q6A5G3M9O3Q9B1T741、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACF3C10K6A10P4L8W2R3B1M10G6R4T8B9V7HH8C6E9J6I5U3X3J3H8M3Q3M1O5S3O3ZG10G2A1I7E8Q6B4D6D1U9R6Y3J6V10I542、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93【答案】ACW3Q7C3F10M4K8T2X8C8B4Z9A2R10G8X2HY10R3B8G5D7S6R5I5B10Q8G6C6K8P2O7ZY9H8B5V5G3I9X2G1E1D8Y3U10H3U5T743、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报

D.该公司关税完税价格为22.47万元【答案】DCM9A4L3E4I2W10M9R3J1U10J4I9S5R7X5HN5Z8A7A1A9N6C5B7S9V6Z5L5X4L6R6ZX8N8E6N3J1P4L4E8B8G4S6M9N9X4L1044、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCJ9V4E5A6P1X4A8P9E7B2H10H7N8I3B5HR4A7J9V9E2T3C5B2Z3T2N8G4S6G10N3ZL6V6Q2G7B2W3K9F4V1O3Y10V9V4J3I745、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCD1J7D6A5A3M9U10K8V2V5I7K3H1S1U4HD4J10E5K8W7M3S4H7Y10J6O3J10C1V5V2ZK10S2V6H3Y5R8U6R7T1E4T3N5W9R3V646、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCS8T3H4M6O2B1Y2J10A4J6K10U2Y10Z1G7HO8R2I4E4Q9Y8H8N7J4P8X1X1D6R10N6ZR10A9F7P10O10A2M4A7D1D5C10Z2R1P7Y647、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4【答案】DCA9P3V1Z8C4I2Q10K7X10O10I4S3R9W7I1HC5W10F5Y1I4Q9A8D1Q5I3C8V8Z4W6V9ZP3O2F3D7L2E3P7Y2J3I4M6F5D5R3F548、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCB10I3N6N2R1M4H4R4E1P10H10Z4K2R1S1HS1G4R4M7S6Y5I8C1N6A7V4A4O1E3U7ZH1Z8L8M6Q8Y7C7A9M6X5A6X6F2D5E749、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCZ3V7S10M4Q3L5G6E4Q3O6C6Y2V5P9M4HY3Q1U9N7X9R4O10W7M2H8I8L5C2U7L4ZD8P5C3M4C4F7U4U8Q6Y8M3C2F10W1N850、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15【答案】BCD1M3E7J4P6Q4K4E4C9K4A3G3T9N6H9HV8C9Q6D4N7Z5U4J8B3X3S8V6V1D6P1ZG6O4Z5E6B8Q4E4I10X1P7P6L7X5Q10K551、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4【答案】DCW1S4G1C5Z9J6Q7T10Y7N1U9G5A6J2N4HV8P2D8N10L8P7T2J1Z4M4G6S6O10B3X3ZD6P10T5J6N6F2A5W1V10S1T8V7Y8U5A452、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCI5B6X1G10R3P2E6N6U3Q3O10G7C5C6M3HW3V2H9Z5P7U7S5W7S5W1U4J2Y9A8W1ZW3A10N5S2E9G4G3Z5S4S4A4R1V2T7S553、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCY2A5S5A9R9H3V1T4J1Y7R4N6A6X5P4HG9X7B2G5S10C6V9I1F8A2F6U8F1K9G4ZV6V3P6D4F7W10I9C9X5X9S8J6J4L3J254、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33【答案】BCE5A3K5N6N1M2W4B4K9N10N1Z7K1J10U3HK8W3N1G7U10U2N4O8Z10S7F10T7R10M1O9ZF2H6F9Y8F7K3S4N8A9F6B7Z6U9D9Q155、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCE4J7Z5A2Q1Q9A1W8U1Q5N3H5V7R3J2HG2M7T10A2H5V10P2B10E1M2D9M2C6R8T3ZM1A1O2F2C3I5B4D2L4X9L8X3E2R1Y1056、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00【答案】CCL7O2C8D6N2L4Z5C1D6A4N1F6D4T3P4HV6E3O2B2O7J10H2M10V6Y10F2C10Z8B7K6ZY6J5B7A1U3U2T4J3X5F3F1G9R6J4Q1057、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCK3W3E1Y1B8O1O9O2G6X3S4C8P8Q10G4HO3W8N9S2D4H6Z10F6M8X4A3B10B10Z8Q6ZJ3L7H3S4X6Y4B10N7X9U1P5O2A1W2I458、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCB10Z6C8L7N5D7K3P6X5U8S1E9K4W10T9HV3B8D3P4A9V1C7K7P6P4U7B9W4K9N8ZQ9N6M10D2T1A6R8L4A2I6J9B4E10N4Z559、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACH3V7E8X10G10O1M1U1M4A5Q5J5I3N6G9HR8P3E3E2R10M3E2N5F10W6U8C9X3V8Q5ZT4K2K3M1O9V2R8C10P3Z6O3X7G8Y10E860、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCK3W2Y2L5A10T8K10R9D1Z4M3N3J6Q9T9HN6P6D6C5Q6W1A3W8X5Z6F4G6K2K1N3ZY2G4H4R5G2K2Z8M1L10E6S5N4E4V3Y261、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCL3A3Q4F3R2B2W3N5V1R9I10A7H9K7F4HI10X1I4P5N9V3N4B5C4O7R3D5R1U5F7ZK1F3A4L1Q4Q9D10S8D4M4M8C4L1J2K1062、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止【答案】CCF6V8S8X10Q8T9Z9I9J5D9D4T10U6J7R5HH10S8L1P2U2Q8N6N4U6O1D5Z10O9D3G2ZO7H10R8V8N1V3D3Q4E4G8I3Y4H10B10P463、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】CCI10B5H8Z10Q5L7M4S2B8G6Z5J3N5P2W7HY5C1O9P3A5A8R2H1V9R7Q2N10L6S5V1ZZ6I1F10L2I5G6I8Q6Y4D6O3C5X8F2Y664、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税【答案】DCW6N3M9D2S3L3F4M2E8P4F7M9G3O9E10HZ5S9I10W8H7F5U8R7O4M7P4Y5F5B9D2ZH1O8R3B8S5N6N2Y3E10P7L8M6B5O4W365、区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目【答案】BCJ9K1A2H7H6N10T6L8A6O10C6Y3Z6U8C9HB3J3D4F2G8H10L4A3D7O7E2C8N5M4O5ZT7I7D6U9A10Q6M5Y9F10B8A9B6X5I3L366、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245【答案】ACK1K9D9W10Z4D7O8U2Y6K6R8O9F7Z1A4HA8J6Z7Z9D1S8X8J7A3I10I1G2Q8I2N1ZB10M10J8J3E3Y6R5B1D3P1Y2Y8N7O2E767、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73【答案】CCZ4Y7D10Y6L5E1E9N1E8Q3J9S6P6V5R5HK1A1N6G3C3V6P4E9L2D9O10E1T6T8M7ZY6C7S8Q1A7K10A1E10X4Q7Q6F1L8O6H368、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCL4G1T8J2X6P10M8E2Y7X8X9O9H9U6U2HU6N5R1U10M4S8C2C10M3F1W9W1G2E6B5ZP2W10O4Y6G1U6I7D9F10I5Y6V3B9X1Y469、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCR10D9S1M1Q2O5X8Y10M1P2Z7B3I2L2T5HQ2Q4D9M5N7P7V4M10K8B7K5N7Y7A3G2ZZ3Y2N5F10Y10S9L5Q7Z8N6E2G6Y1J4C370、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35【答案】DCW1Y4F2B7U3U2O3M6O10V5Z10A5J9J2F4HH10T8J8I10I2L3V3F3Z1L8T6W9D4O9G5ZP4T5X6W6M9I2G2E9K3C10L4B1T4L4N671、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCJ2Q6N1Y9Z5Y7T8B7M3L8K4O5C1U4X9HF3H1H6M3I5Z7P5J7Y5S9C8Z7B6S3P2ZK5D9Q4Z3C7K7Z6X7H9P6Q3B8K2Z6Q1072、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率【答案】DCN3C3C4Z8K2M5B1U10G8M7K8E3B10Z9M2HG5B8X10A5A4L8E2X10W5L3Z7I5K9A3B3ZZ1C4A7F3J10D5J1I10L3O9X3E3Y5F4N773、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCA5F9G4I10S6K9M5V8E7B3V2U1N8M7I1HG1O3Z2D10X5B9K2I3B10C1L9Y1E10Z10Y8ZN8Y10G10B8E6N4S9Y9Q7E8P8I6C5Z10B474、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCK3X6C8A7Y2D4C2L8L5J8C4V7M3D1B5HJ10J6O1A4V2F5I6R9R1D6A3R1G7J1C4ZA2U6Q7S10V3N4J9G3Z1J5P8D4T6I2D575、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCZ7R2F3T2G3Z2F8N9Y8F6H5K9L5V5Q2HW8H1E8N9P4I5Z6T3C1V1U3H1J10A1R9ZK10M7D10M10C6B5X8V1G7U8E10X4M4L8M1076、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCJ9Z5R2S6R5V6T1Q9W10J10U1R4N5S1G6HO10P4N10P7F9U4C8P1G1X5Z5U7C1W2J3ZU9C10H4X10V6B2U4A6S2M7F2L5W6E7U677、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACB5C9Q10F7C8T3D10E9A7E10L6J10C10S3X9HO5D9R9U3C7M3R7G7A9M6X2V4V2N1R5ZD10P4J6T9J5A6L6U5J2Q6Z4A9W9W2A578、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】DCP6F1W6U4O10T3S5U5H3P1N9S8T8X4H9HV2C8E7C2K10G6U4J3O5Z5Y4E8E5O2U9ZJ8H3D9U9D4H8T4J8C1L5Q10G3T2D1H179、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCY6X6K5Y8J10I10J8O7J2O3Q4V10S9C4I8HD7K5G10F1D2Z8H8A10U1S6Z8X6G8I1I8ZP8G2R6R6O6E4H1C5P5T5P8O10C8I2F980、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCJ10F5U9I4A6O1D10M4Z9S9P5A10R7T1N7HF9P1D5X7E10Q6E6A9D2K5R9C4K9A4L6ZK4Z9K4J4N5Z9D7C3D3X3X3N2J4Q6C981、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】CCC10Q7W9O4W9V2V7E9B3K5L4A9D8M2T9HL4V10G9I7Q2B5X2P10H10A4C4N5N8A4G2ZV1M5Y10E1R2N6N2Y5Y10B6T1K1Q6S3W1082、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872【答案】DCS5F1C5F7O8C6J3H10L8O6Q6S6X4Y3K5HL3P3H3X2V3S10H6B8J4P3Q9X5V4Q6A7ZR3X4D9J1N6W6K9H6Y8I6E3Y8L10H6C883、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCD2N4L5N4Q3A9H8F9R9Y6F6W1J1W5L10HW1P9S5P7T7Q1F3V6L2Q1M3H5Z10W2R3ZN4Q9D8R3I5M3A3Y8B3B1D10B4D10O4N184、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCX4L10B9O10R10Q3A1K9R9P3F10J3A3Y6L3HU10Q9E8C5K2S6Z9J6A10F6P6G4S1T7L6ZD1O4T3W6J5J6E7U3D5R5L10G2D9U4O685、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率【答案】CCO9N1G5S1S8M5W10P4T6G9S8G4G4A6I1HZ10K10B5A1B3U8B3M8L8G3O10S4U8G3Y6ZF6N9A6G10C8D5V7N9L2O9T9B9S7K3X886、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75【答案】BCW1J4N1J1S10O2F10X7I8X2T9B1U2E5T4HZ1M6U6R2T7Y4D5M5E3S9C8E6J5C8B10ZP6H5Y10T1B8Z8K1R9N4V4V1V3K6O6I987、下列有关税法特点的说法，错误的是()。

A.税法属于制定法而非习惯法

B.从法律性质上看，税法属于授权性法规

C.税法是由国家制定而不是认可的

D.税法具有综合性【答案】BCL6W3B7V8D8D9E3X9G2I6M6J6Q3Q6N5HX1N9S3O3U3H3W6O4N1A3R2G6M3Z8O10ZD7I8Q3L6X6U7I2G8R3I1S6L5X10X4R388、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACB5Y6E9M6B9L5D4F9K7X5J10L1S8L9M2HY5S7S6O4U6M6H10X1T1K4A5T2H10O6D6ZY3N5D8D7V1T8W9F7N7X4S4U5O8T5A989、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCL10N2X8U1U10N8E1I2Z7K6F3J4G5U3Y4HY6B5F5J1C9Y5M8D8C7H2D6V9S3D6C8ZR10O7N1A7C4G10G6O1P5J7E3U9U1T9J590、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72【答案】CCJ1G5D5Q3Q3V1J8Z8D10J9S7H10H9J4I5HC7R3V7G4O2T1L3S8R10N4N9W5C7W6K2ZA1Y2J6I3O9M10M5E3D5U1O9R10W8K9W391、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCZ10V7Z4P9E5Z5O8M4R9T10V5S10R6J9L5HC1S5U3F2I8C5V7M6K8N2R6K2R8D6A3ZY7M10O6Q5C4K9J1N6X3L1Z4C10V1B7A792、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400【答案】BCL9T4S10R5T5K1N9J1Q3M7C9Y5H5B8O2HZ8Q1Q2J6S5X2K8Y9T2Z8Q8X3H9R6B2ZM1R1E3B8I7T4J3C1Q8T10J10B10Z9Z6B193、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。

A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元

B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收

C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】DCA8D10Q8P9T7M1N4M5G6H6R5M6R8S5Q5HJ9V3R10K1C10P10H4T8L4J3X10Y4D9I2F3ZI5B9E1I10R3L7V3N8M7L7J8Y4R2Y10J194、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCA2M4K7Q10U1V5E3B10A6B9T4K7Q7Q5O3HU6N1Y1L3G4G1J10G10V4R3T4H9H7T3E5ZH1T8V4I8B2Q7U7A4X10W4A4F3U2W3N395、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCW7L2A2S4P4G9Z3Y8Y3B9Z3R1E8E3G1HX10T7O3B1O8Q10K2E4M10P1K8Y7X3W8S4ZI8G7E3G5U9J3V3Q1E9Z10M2U2G6H1O1096、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCS7U9S7J9V1F8U1Y10C9Y3J3C5D2S10D9HZ4F7N1B3B8U10X7R7Y5U3D4U5X5J4Y6ZF9J2U7R6C10D6O6B10S6Y5F1S7A3R4R597、含碘的有机药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】ACW2O10R7B8S2L6E7I1G5E2F5G4A8A10A2HD9Q8B5M9Q7K1J3A4B5B1Y9E5T2F1P3ZZ6M6N2X10O2F5C2W2W4L5F7M9H3I1Q1098、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29【答案】DCI9M4R10U4B5N2M9P2L1E4E4S4B7Q1L7HE1F7D8C7T10W10D1E7V10M10W3T1D3Z7N5ZL7I1W9A2N1V9G1P9Q4T10N3D9Q7S8V599、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACP8I10R2C8I2L6X4B1O3N4X3B6X7P4H5HS8D6R1Q5L8T5R9I2O4Z1V8N10N6W9O1ZC3G5P9M6V7B1A2J9I6U1Y10J8Q5J5M4100、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】CCV10C8W1W4S4E9M10W10Q5V9D6T9B10Z9D1HL2M10E1A7F1V4M10R7A10R1H10Z3V1U2F3ZF10C4F5T3Z7O6R7C3N1D8D3G4O2F6T10101、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】ACG1F5K8W9C5B10M6S2A10W1P9X3S8X3L10HN7K10F3G10I5V2Z6C1V10U5P5B5N6C9O7ZV6M7W8N5Q2O2Q10P8P9L3L1R10D1X3T6102、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCY3L10A8V7A2Y6C4I10L9S3Y9D7Z10B5V8HB5K5T1O2S4O4G4G1E9G6R5Q3L2E4W8ZQ8T5A1Y10N10W1F7W7Z8Z3N2G4L9L8H2103、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）

A.0

B.1.50

C.3.15

D.18.00【答案】CCK3W3J7A3P2A1M9R9U4R7I10R6G1V10S7HY7X9N4I1G1S5X2Z6J3T9E5L6E10L7X9ZX6I1S4Q4I8D2D1T3F1B2O5Q6D10Y2G10104、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACH5X3C3S10G3O7L1J6V4D7I4E5S4U8Z8HP5T9J10C3H10E4L4H5R3A7B7L3D6E4M3ZN9X6J4J3L5B10O6B1B2T5U4P10M7R1V6105、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCM6D6N1Z3B3O6B8L9I9Z9A7R3I3Q5L2HZ1L8N4C9K6Y7A3Z1Z9P9O4W8R7K1W1ZB10H1B1U6E9G7Q4W10Z3H3S1T9M8Z1O3106、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACQ6B3L2C5Q4W8I4M7H10B6G5M8K5B4M4HV6M2B8S10S4I7S8A9T8Z9S2S6T8I7X3ZE4K5U4K7E8M10R1X10W9L3V3R4C9W3O5107、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCE9L8X4L1W6W5G4M10G8J8T7T1O9D8F3HP4A7Z6S2L6W4E4I5M8F5M1T4V1F4C8ZU6W6E8E1L8O5Z6P6E9O7R9H3C9U3O6108、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACK3A2R8E9E3V8P5I2Y6Z7H10F9K2E8V4HQ8T4G1Y5P7C6D3A10B9S9V1Y5B10R10D3ZQ3H8T3A2N4T8Z1N2H6L5Q5V5E5V9U3109、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCJ9N6E6F3G4O7Z3F9H8V8A5T10G8W2B2HZ9U8M5L10F6Q7F7I4G1P9L2W1Q4F10E1ZU4Q3E3O8A8Y3I10E9W6U6M6X2A2X6Q1110、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACQ8P8L6D1Y3Y5P2R2U6N5X10N6V4E6T8HD3I9I4G9F8Y1X2P3R4A9R4R2F1E4P4ZF2F9W3A10U2W6Y4I6U7E9H4H5O9J1J10111、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区