2022年经济法基础3套试卷含题目历年真题考前押题

第第47页2022经济法基础模拟卷（一）一、单项选择题23246有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）A.电动汽车B.卫星通信车C.D.货车下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ A.契税B.船舶吨税C.车船税D.车辆购置税3.H20202003025万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12H（。A.200×25%-30=20]×25%-30=20.25D.(200+25)×25%-30=26.2557310,2020126003000/8000元。已知甲类啤酒适用的增值税1325012A.600×250=150000(元)B.600×3000×13%=234000(元)C.600×250+[600×3000+8000/(1+13%)]×13%=384920.35(元)D.600×250+(600×3000+8000)×13%=385040(元)甲公司乙公司签发了一张见票后2款人提示承兑的期限是（）10162根据民事法律制度的规定，下列属于法律行为的有（A.税务登记C.D.15202171则钱某可以享受的年休假是（。A、0B、5天C、10天D、15天根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据付款人的表述中正确的是（A.支票的付款人是出票人B.商业承兑汇票的付款人是承兑人C.银行汇票的付款人是申请人D.银行承兑汇票的付款人是出票人()。依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业C.D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人12.201871126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12房产税税额的下列算式中，正确的是（。A.126000÷（1＋5%）×（1－30%）×12%＝10080（元）B.126000÷（1＋5%）×12%＝14400（元）C.126000×（1－30%）×12%＝10584（元）D.126000×12%＝15120（元）的是（。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B.C.D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（A、将自产的应税消费品用于职工福利B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（A.背书未记载背书日期，背书无效承兑未记载承兑日期，承兑无效C.保证未记载保证日期，保证无效D.101001130元，增值税税率为中，正确的是（。A.100×1130×13%＝14690（元）B.100×1130×（1+10%）×13%＝16159（元）C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%＝14300（元D.100×1130÷（1+13%）×13%＝13000（元）陈某自2001年起至2020A.9个月B.12C.18D.24根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容根据企业所得税法律制度的规定关于确认收入实现时间的下列表述中正确的( )。权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现除劳动合同的是（。用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件等无效的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位经济活动进行审计C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库（A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款会计账簿的登记规则错误的有（。账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期C.在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行D.对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“θ”表示2.下列关于保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的说法正确的有（会计账簿的登记规则错误的有（。账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期C.在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行D.对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“θ”表示2.下列关于保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的说法正确的有（A.已承兑的票据，承兑人为被保证人B.已承兑的票据，出票人为被保证人C.未承兑的票据，出票人为被保证人D.未承兑的票据，该保证无效3.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有()。A.中国女科学家屠呦呦获得诺贝尔生理学或医学奖B.赵某举报获得的1000元奖金C.张某购买体育彩票中奖20000元D.王某获得的保险赔款下列各项中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目有（A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有（。务的人员之间C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约6.下列各项中属于视同销售行为的( 。A.B.将外购的材料用于建造厂房C.将自产的产品分配给股东D.将自产的产品用于集体福利根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额B.C.支票上未记载付款行名称的，支票无效D.出票人不得在支票上记载自己为收款人根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则表述中，正确的有（ 。A．转让不动产所得，按照不动产所在地确定B．股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C．销售货物所得，按照交易活动发生地确定D．提供劳动所得，按照劳务发生地确定根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（A、个体工商户B、合伙企业自然人合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人的保险费用中准予在税前扣除的有（。A.企业财产保险费用B.为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用C.为企业高管支付的人身安全商业保险费用B.为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用C.为企业高管支付的人身安全商业保险费用D.为企业职工支付的基本养老保险费用三、判断题（101101）自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）辆，属于车船税的征税范围（）所得”项目征收个人所得税（。（）企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年结转扣除（ ）月或者按次预扣预缴税款（）售合同规定的收款日期的当天（）自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）四、不定项选择题（12224错选、不选均不得分。）（一）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：800050050301500向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出8038900已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列收入中，应计入2020年度企业所得税收入总额的是（A.出租闲置设备收入500万元 国债利息收入50万元C.销售电冰箱收入8000万元 理财产品收益30万元2020（。A.1275万元 B.1500万元C.1287万元 D.1200万元甲公司在计算2020是（。A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元B.向客户支付违约金3万元C.计提坏账准备金8万元D.非广告性赞助支出80万元计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（A.900＋（1500－1287）＋80＋3＋8＝1204B.900－50＋（1500－1275）＋80＋8＝1163C.900－500＋55＋8＝463D.900－30＋（1500－1200）＝1170万元（二）中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下:10000840元，住房公积金960元。到乙公司连续开展技术培训取得报酬38001500040003000400020005000已知:王某正在偿还首套住房贷款及利息;王某为独生女,其独生子正在就读大学3年60在计算王某2020年综合所得应纳税所得额专项扣除合计额( )A.(840+960)×12 B.60000+(840+960)×12C.60000+(840+960)×12+12000 有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入,下列计列式正确的( )A.3800×(1-20%) B.3800-800C.3800×(1-20%)×70% D.(3800-800)×70%有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入,下列计算列正确的( 。A.15000×(1-20%)A.15000×(1-20%)C.(15000-4000)×(1-20%)B.15000×(1-20%)×70%D.(15000-4000)×(1-20%)×70%（4）王某的下列收入中,免予征收个人所得税是().A.企业债券利息3000元 机动车保险赔款4000元C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元 电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次（三）甲公司为增值税的一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务,2020年12月经营情况如下:A20022.62300采用以旧换新方式销售B150辆，旧汽车作价5万元。150WM90已知：销售货物、劳动増值税税率为13%；取得的増值税专用发票符合抵扣规定。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题：A（A.(22.6×200+2）/（1+13%）×13%=520.23B.[(226×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26万元C.(22.6×200+2)×13%=587.86方元D.22.6×200×13%=587.6万元（A.300×9%=27B.300÷(1+9%)×9%=24.77万元C.300×13%=39万元D.300÷(1+13%)×13%=34.51万元计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中,正确的是（。A.150×13.8×13%=269.1万元B.（13.8+5）/（1+13%）×150×13%=324.42万元C.(13.8+5)×150×13%=366.6万元D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元（A.将自产的汽车作为投资提供给与本单位有经济往来的WB.外购春节礼盒发放给职工作为春节C.为M汽车有限公司代销汽车D.外购一批物资无偿赠送给孤儿院2022经济法基础模拟卷（二）一、单项选择题（23246有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（A.补充保险B.劳动保护C.保守秘密D.服务期2.2020年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值2000030030000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为110.005200（A.20000×11%＋30000×11%＝5500元B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400元C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600元D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（。普通合伙企业个人独资企业外商独资企业国有大中型企业下列主体中，属于非法人组织的是（。基金会有限责任公司事业单位合伙企业根据契税规定，下列免征契税的是（。事业单位承受房屋权属用于教学公司员工通过司法拍卖取得房屋一套企业受让商铺城镇职工购买商品房6.2020年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内4210业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（。A.（45＋4＋2）×10%＝5.1万元B.45÷（1－10%）×10%＝5万元C.（45－2）×10%＝4.3D.（45－4）×10%＝4.1发表的审计意见类型是（。无保留意见保留意见无法表示意见否定意见根据个人所得税法律制度规定，下列各项应征收个人所得税的是（。省级人民政府颁发给个人的科研奖金公司发放给员工的科研奖金市级民政部门支付给个人生活困难补助按国务院规定发给的政府特殊津贴的是（。3以完成一定工作任务为期限的劳动合同非全日制用工劳动合同无固定期限的劳动合同20203006038公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（。A.300×25%－60＝15万元B.（300＋300×12%）×25%－60＝24万元C.[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5万元D.（300＋38）×25%－60＝24.5万元根据增值税法律制度的规定（。固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税报纳税进口货物应当向报关地海关申报纳税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款12.20203900率45％，消费税税率10确的是（。A.900÷（1－10％）×10％＝100万元B.900×10％＝90万元C.（900＋900×45％）×10％＝130.5万元D.（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145万元围的是（。填制记账凭证日常货币收支和保管向税务机关提供税务资料向外提供财务报告银行通知该账户的存款人在法定期限办理销户手续，逾期视同自愿销户，该期限是（。5301022020400105520费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额148％2％2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（。A.400＋400×14％＋400×2％＋400×8％＝496万元B.400＋55＋400×2％＋20＝483万元C.400＋55＋10＋20＝485万元D.400＋400×14％＋10＋20＝486万元是（。支付交易款项从一般存款账户转入资金提取现金转入销货收入根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税免税项目的是（。个人出租的住房军队自用的房产高校学生公寓宗教寺庙自用的房产单位支付的是（。一次性工伤医疗补助金住院期间的工资福利医疗费用住院伙食补助额时扣除的是（。闲置生产设备计提的折旧经营租入设备计提的折旧融资租入资产计提的折旧已提足折旧但继续使用的生产设备甲公司职工吴某因违章操作给公司造成8000合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最2200（。520440400D.2600元的是（。花卉企业谷物企业中药材企业蔬菜企业20201500010000300020002（A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（。劳务派遣公司可以与劳动者签订1被派遣劳动者在无工作期间，用人单位无需支付工资劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同派遣公司可以向劳动者收取费用1.可以扣除的有（。A.增值税二、多项选择题（101.可以扣除的有（。A.增值税城市维护建设税教育费附加印花税有（。参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的津贴参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金计入消费税计税依据的有（。增值税税款包装物押金包装费包装物租金根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（A、汇票BC、股票D、债券税方法的有（。收派服务仓储服务电影放映服务文化体育服务根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的有（。石油公司销售自产原油加油站销售柴油贸易公司进口铁矿超市销售精盐甲公司3月发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有（。在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款11通过转移财产的手段欠缴税款金额50以暴力、威胁方法拒不缴纳税款骗取国家出口退税款的下列各项中，属于法的特征的有（。行为规范性行为规范性国家意志性国家强制性普遍约束性9.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（。应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定应税固体废物按照固体废物的排放量确定应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定P50项中符合法律规定的有（。P50侯某填写银行汇票申请书候某申请签发现金银行汇票P（）企业委托个人加工应税消费品，受托方应向居住地缴纳消费税（）取得营业执照的甲分支机构可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（（）企业委托个人加工应税消费品，受托方应向居住地缴纳消费税（）取得营业执照的甲分支机构可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（）增值税起征点适用于个体工商户（）（）民企业，以机构场所所在地为纳税地点（）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税（）面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书（）个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除（）管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法（）四、不定项选择题（12224错选、不选均不得分。）（一）甲服装厂为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售，2020年10月涉及业务甲服装厂为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售，2020年10月涉及业务如下：26000360元，因管理不善，购进面料失窃20向乙专卖店销售一批双面羊绒大衣，含税售价27120010%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。100113套802002050已知：增值税税率为13%，成本利润率10%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲服装厂当月购进生产用面料准予抵扣进项税额的下列算式中（A.（26000＋360）×20％＝5272B.（26000＋360）×（1－20％）＝21088元C.26000＋360×（1－20％）＝26288元D.26000×（1－20％）＋360＝21160元计算甲服装厂当月销售双面羊绒大衣销项税额的下列算式中，正确的是（A.271200×13％＝35256B.271200÷（1＋13％）×13％＝31200元C.271200×（1－10％）×13％＝31730.4元D.271200×（1－10％）÷（1＋13％）×13％＝28080元计算甲企业无偿赠送运动服销项税额的下列算式中，正确的是（A.100×113×（1＋10％）×13％＝1615.90B.100×113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1430元C.100×113×13％＝1469元D.100×113÷（1＋13％）×13％＝1300元本题因无同类运动服的销售价格，因此需要组成计税价格。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率，应纳税额＝组成计税价格×税率。应纳税额10×11×（＋1％）×13％＝1615.90（元。下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（。8050200202020202073122350040001202091520209301261同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与周某对试用期的下列约定中，符合法律规定的是（。试用期满周某考核不合格，再延长12试用期内被证明不符合录用条件的，甲公司可随时通知解除劳动合同3500因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式正确的是（。30可随时通知甲公司而解除不需通知甲公司即可解除3周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（。拖欠的劳动报酬解除劳动合同的经济补偿金试用期赔偿金2对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（。对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼对该终局裁决自作出之日起生效对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼中国居民李某为境内W高校教师，2020年有关收支如下：（1）中国居民李某为境内W高校教师，2020年有关收支如下：（1）10800021000扣除。（2）5月，教材出版，稿酬10000元。（3）6月，国债利息2700元，储蓄存款利息1650元。（4）8月，在上交所转让从上市公司公开发行和转让市场所得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9日，从Z商城购买洗衣机，获得赠送80元洗衣液一桶。月，取得全年一次性奖金30000已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20400020%计算，收入额减按7060000元年，住房租金专项附加扣除标准为1500除数。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分102520……按月换算的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分252660……要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2020（A.108000＋10000×70％－60000－21000＝34000B.（108000－60000－1500×12）×3％＝900元C.（108000＋10000－60000－1500×12）×10％－2500＝1500元D.[108000＋10000×（1－20％）×70％－60000－21000－1500×12]×3％＝438元5（A.10000×（1－20％）×20％＝1600B.10000×（1－20％）×70％×20％＝1120元C.10000×20％＝2000元D.10000×70％×20％＝1400元李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（。获得Z8016502700转让Y8000全年一次性奖金应缴纳个人所得税计算，正确的是（。A.30000×3％＝900元 B.30元C.30000×10％－210＝2790元 D.30000×25％－2660＝4840元2022经济法基础模拟卷（三）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）下列各项中，属于民事责任的是（A.没收违法所得B.行政拘留C.恢复原状D.吊销营业执照202111502820％，25％车应纳消费税税额是（。A.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560万元B.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67万元C.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420万元D.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33万元下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象（）资料。B.领导认可C.金额无误D.经过审核根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（。审计机构C.D.会计机构下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是（A.1年的张某1年的王某2年的李某2年6个月的赵某张某于2020年1月20（A.贰零贰零年壹月贰拾日B.贰零贰零年零壹月贰拾日C.贰零贰零年壹月零贰拾日D.2020年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（A.2020810B.20201110C.20201010D.2020610根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款下列税种中，采用超率累进税率的是（A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（A.邮政服务B.交通运输服务C.D.增值电信服务10价9919009%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（。A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）B.991900×9%＝89271（元）C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司甲公司2019年度取得销售收入6000费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2019务招待费支出是（。A.21万元B.18万元C.30万元D.35万元企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.16.202010004001.2%，当地规定的房产税扣除比例为30算式中，正确的是（。A.（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元B.（1000－400）×1.2%＝7.2（万元）C.1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元D.1000×1.2%＝12（万元）17.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的B.占用林地修建木材集材道的C.D.占用耕地建设经济技术开发区的18.2021年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万180万元，李某向陈某支付差价40（。A.220万元B.180万元C.40万元D.400万元不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（。查定征收C.查账征收D.查验征收根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保21.2020311115312（。A.2020312B.2020412C.2020315D.20203120191123年黄某可享受的年休假天数为（。A.10天B.15天C.0D.5天根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（。A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同下列规范性文件中，属于部门规章的有（下列规范性文件中，属于部门规章的有（。A.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》B.财政部发布的《会计基础工作规范》C.中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》2.（A.企业会计机构负责人B.企业负责人C.D.企业主管会计工作负责人3.甲公司为支付货款向乙公司签发一张支票，乙公司在提示付款期限内持该支票向甲公司的开户银行P中正确的有（。乙公司可以向甲公司追索B.乙公司可以向P银行追索C.乙公司不可以向甲公司追索D.乙公司不可以向P银行追索根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（A.5000元个人购买记名预付卡可不使用实名预付卡以人民币计价，不具有透支功能1000甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为2.6税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（。2.6万元20027003.9万元根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权所得C.转让股权所得D.提供非专利技术使用权所得下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校有（。一方当事人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的B.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的B.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的D.劳动合同欠缺必备条款的10.女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有（A.担任干部从事空乘工作从事农药灌装工作因病经确认完全丧失劳动能力三、判断题（11101）施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称（）即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理（）3.515日，甲公司向A80万元、收款人为A88A610A（）增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除（）对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税（）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报（）（）（）日记账是明细账的一种特殊形式，必须使用订本账（）四、不定项选择题（12224错选、不选均不得分。）2019年2019年9负责人，周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2019年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理：序号 凭证类型限额领料单

开具单位甲公司仓储部门

项目

审核情况记载内容不准确增值税专用发票

乙公司

购进办公用品品名及金额错误入库单火车票

甲公司仓储部门中国国家铁路集团有限公司

材料入库交通费

记载内容不完整审核无误要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于张某和王某工作交接的下列表述中，正确的是（A.张某和王某交接工作应由孙某监交C.张某对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料D.王某应按移交清册逐项核对点收王某的下列资历中，符合会计机构负责人任职资格要求的是（A.具有2年会计工作经历 具有经济师专业技术职务资格具有税务师职业资格 具有会计师专业技术职务资格甲公司会计人员的下列岗位设置中，王某应予以调整的是（A.郑某兼任财务成果核算和总账报表编制B.吴某兼任出纳和会计档案保管C.周某兼任财产物资核算和成果费用核算D.李某兼任往来核算和稽核周某对原始凭证作出的下列处理措施中，正确的是（。A.将3号凭证退回经办人要求补充B.对4号凭证予以受理C.将2号凭证退回经办人，要求乙公司重开D.对1号凭证予以接受，对不准确的项目自行更正，并在更正处加盖印章甲公司为劳务派遣单位，2019年甲公司为劳务派遣单位，2019年3月106（乙公司的子公司工作15天，年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（A.2年以上的固定期限劳动合同B.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记C.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某D.甲公司是用人单位（2）下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（A.乙公司是用工单位B.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作B.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作D.乙公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同（3）乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（A.主营业务岗位 辅助性岗位C.临时性岗位 替代性岗位（4）下列关于劳动合同期内钱某无工作期间报酬支付的表述中，正确的是（A.甲公司应按照钱某被派遣期间工资标准向其支付报酬B.甲公司无须向钱某支付报酬C.甲公司应按照其所在地上年度职工月平均工资标准向钱某支付报酬D.甲公司应按照其所在地人民政府规定的最低工资标准向钱某支付报酬（三）张某兴办甲个人独资企业，2020年相关财务资料如下：2001年，利率8%，利息支出万元均已计入财务费用。620万元。0.8万元。34万元。2020年39月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.520%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲个人独资企业在计算2020（。A.9.6万元 B.0万元 C.6.4万元 D.16万元甲个人独资企业在计算2020职工教育经费支出的是（。A.0.15万元 B.0.5万元 C.0.65万元 D.0.8万元2020年度个人所得税应纳税所得时，准予扣除的是（。A.合同违约金4万元 张某工资6万元C.行政罚款3万元 雇员工资20万元计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（。A.1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元B.（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元C.万元 D.1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45元2022经济法基础模拟卷（一）参考答案一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项C，用中轻型商用客车底盘(车架)改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。电动汽车、卫星通信车、货车不属于消费税征收范围，不征收消费税。2.【答案】B【解析】海关主要负责下列税收的征收和管理（）（）3.【答案】C=200×12%=241=200（25-20×12=[200（25-20×12）]25因此，H=[200+（25-200×12%）]×25%-30=20.254.【答案】C3C。5.【答案】C×3000+8000/(1+13%)13%=234920.3（元=600250=150000（=234920.35+150000=384920.35（元）6.【答案】B【解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。综上本题应选B.7.【答案】ABD【解析】C属于社会现象，单体个体主观上不能主导，属于法律事件的相对事件。8.【答案】B【解析】本题考查知识点：根据《职工带薪年休假条例》的规定，职工累计工作已满10201015107日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假是（/36工本人全年应当享受的年休假天数天。9.【答案】B业承兑汇票的付款人是承兑人。银行汇票、银行本票的付款人为“出票人（银行。10.【答案】A【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机有来源于中国境内所得的企业。选项A【答案】A【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。12.【答案】B【解析】(1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。13.【答案】D【解析】选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入；选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。14.【答案】C【解析】本题考查知识点：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。选项A，将应税消费品用于职工福利应缴纳消费税；选项B，连同包装物销售的，其金额应并入应税消费品的销售额计算消费税；选项D，超过1年的包装物押金并入应税消费品的销售额计算消费税。15.【答案】D【解析】背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。16.【答案】B【解析】①自产的新型羽绒服作为福利发放，自产的产品用于集体福利，应当视同销售。②视同销售，应当按顺序核定销售额，先找纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，找不到。③再找其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定所以需要用组成计税价格，也找不到。④按组成计税价格确定销售额。组成计税价格130×（1＋10%）＝1243（元销项税额243×13%×100＝16159（元）17.【答案】C10565109101512;152018;202418.【答案】CBB不选。AD19.【答案】C【解析】选项A权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项B接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。20.【答案】C【解析】选项ABD属于用人单位有过错（欺诈、胁迫、乘人之危、免除、排除，劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。21.【答案】D【解析】会计工作政府监督是指财政部门（国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门）代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。22.【答案】B【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。在本题中：(1)选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；(2)选项C：抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款，银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于抵债）时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。所以选项B正确。属未发生转移的，不征收契税。在本题中：(1)选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；(2)选项C：抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款，银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于抵债）时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。所以选项B正确。23.【答案】C【解析】选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选择B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选择D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。二、多项选择题1.【答案】AD或贷”栏内写“平”字，在“余额”栏中的“元”位用“θ”表示。2.【答案】AC【解析】票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。3.【答案】ABD【解析】对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。故C不正确。4.【答案】ABCD【解析】房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目包括：买地的钱、盖房的钱、开发费用、相关税金、加计扣除及其他允许扣除项目。所以选项ABCD均正确。5.6.【答案】CD【解析】增值税视同销售的规定：将自产产品进行投、分、送、非、个、集需视同销售；将外购货物进行投、分、送需要视同销售。7.【答案】ABC【解析】支票的出票人可以记载自己为收款人。8.【答案】ABCD【解析】企业所得税所得来源地的确定：销售货物所得，按照交易活动发生地确定：务院财政、税务主管部门确定。9.【答案】ABD【解析】本题考查知识点：个人所得税的纳税人包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞的是企业所得税。10.【答案】ABD【解析】企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有:企业按规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金准予扣除；企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除；5%部分，准予扣除；企业参加财产保险，按有关规定缴纳的保险费，准予扣除；业所得税前扣除；税所得额时扣除等。三、判断题1.1.2.【答案】√依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。所以此题正确。3.【答案】×【解析】转让土地使用权取得的收入应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。4.【答案】√【解析】移交人员对所移交的会计凭证，会计账薄，会计报表和其他有关资料的合法性，真实性承担法律责任。5.性，真实性承担法律责任。5.【答案】√【解析】本题考查知识点：本题表述正确。考核的是个人所得税中的偶然所得。6.【答案】×【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。7.【答案】×【解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。8.【答案】×【解析】根据环境保护税税收优惠的相关规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂予免征环境保护税。9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题（一）（1）（1）【答案】ABCD【解析】企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。（2）【答案】A【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额＝800＋500）×15％＝127（万元150012751275（3）【答案】CD【解析】赞助支出、未经核定的准备金支出不允许税前扣除。（4）【答案】B【解析】国债利息收入免税，需要调减；非广告性赞助支出、计提坏账准备金不允许12751500－1275，因此企业所得税应纳税额500－1275）＋80＋8＝1163（万元。（二）（1）【答案】A【解析】专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；所以本题A选项正确。（2）【答案】A【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（3）【答案】B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（4）【答案】B【解析】选项A：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项B：保险赔款属于个人所得税的免税项目；选项C、D：按“偶然所得”征收个人所得税。（三）（1）【答案】A【解析】手续费计入价外费用当中，视为含税价。（2）【答案】A【解析】用于生产经营的固定资产，可以当期全额抵扣进项税额。（3）【答案】B【解析】以旧换新的除金银首饰以外的货物按照新产品的销售价格作为销售额计征增值税。（4）【答案】ACD【解析】ACD均属于视同销售行为，进项税额可以抵扣。2022经济法基础模拟卷（二）参考答案一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项ACD，属于可备条款。2.【答案】B【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。因此，本题中甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟无需计算缴纳消费税。3.【答案】D【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。4.【答案】D【解析】非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。选项AC，基金会、事业单位属于非营利法人；选项B，有限责任公司属于营利法人。5.【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施免征契税。6.【答案】A保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。应纳关税税额＝关税完税价格×关税税率万元7.【答案】D【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否定意见。8.【答案】B【解析】选项ACD均属于免征个人所得税。选项A，省级人民政府、国务院部委和中生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项C，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税，其中救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。9.【答案】D【解析】选项D，无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.【答案】C【解析】公益性捐赠的扣除限额30123（万元，因此应调增3－3＝（元；应纳税额＝30）×256＝15.（万元。11.【答案】B【解析】选项B，者居住地的税务机关补征税款。12.【答案】D【解析】进口货物消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷－消费税税率消费税税率＝（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145（万元。13.【答案】B【解析】选项B，属于委托人应当履行的义务。委托人应当履行下列义务1）对本（2）应当配备专人负责日常货币收支和保管（选项（）实、完整的原始凭证和其他相关资料（4）的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。14.【答案】B账户的存款人自发出通知之日起3015.【答案】B400据实扣除；职工福利费，按照不超过工资薪金总额14400×14％＝56<56552％的部分计算扣除，限额400×2％＝8<10840×％＝3（万元32>20因此可以据实扣除20万元，因此允许扣除的三项经费万元16.【答案】A【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。17.【答案】A【解析】选项A，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；选项B，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项C，高校学生公寓免征房产税；选项D，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。18.【答案】B【解析】因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付（1）2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴（3）时，应当享受的一次性伤残就业补助金。选项ACD医疗费用、住院伙食补助费按照国家规定从工伤保险基金中支付。19.【答案】C【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除（1）2）以经营租赁方式租入的固定资产（3）以融资租赁方式租出的固定资产（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（5）与经营活动无关的固定资产6）单独估价作为固定资产入账的土地（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。20.【答案】C的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。21.【答案】A【解析】下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。22.【答案】A10000300020002020使用税税额＝15000×2＝3000023.【答案】C【解析】选项ABC，劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。选项D，劳务派遣单位和用工单位不得【解析】选项ABC，劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。选项D，劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。二、多项选择题1.【答案】BCD印花税允许在此扣除。2.【答案】ABCD（1）选项B，对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老（）选项A（）选项，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。3.【答案】BCD【解析】选项B，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额，本题是红酒（啤酒、黄酒以外此需要计入；选项CD，属于价外费用，均应并入当期销售额。4.【答案】ACD【解析】本题考查知识点：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。5.【答案】ABCD仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。6.【答案】BCD【解析】资源税是对在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。7.【答案】BCD【解析】选项A，不属于重大税收违法失信案件的信息公布范围。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于信息公布的范围。务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于信息公布的范围。8.【答案】ABCD（具有国家意志性）（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性（）普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。9.【答案】ABCD【解析】选项ABCD，均为正确选项。10.【答案】ABD【解析】出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。选项C，现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人，但是本题中收款人为甲公司，因此不符合规定。三、判断题1.【答案】√【解析】对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。2.【答案】×报纳税。3.【答案】√【解析】用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。4.【答案】×商户。5.【答案】×【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。6.【答案】×【解析】本题考查知识点：在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。7.【答案】×【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。8.【答案】×【解析】条件背书是指背书附有条件，记载“不得转让”字样，不属于附条件，属于限制背书。9.【答案】√【解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。10.【答案】×【解析】管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。四、不定项选择题（一）1.1.【答案】B【解析】因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等情形的，进项税额不得从销项税额中抵扣，因此20％的部分是不得抵扣进项税额的。2.【答案】D【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题售价含税，因此需要价税分离。3.【答案】A【解析】4.【答案】ABC1（选项设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）将自产或者委托加工的将自产、委托加工的货物用于集体福利（选项C）或者6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资（选项B7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。（二）1.【答案】BCD132A选项B正确；劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，甲公司可随时通知劳动者解除劳动合同，选项C正确；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题中试用期的工资为3500元，转正后为4000元，超过了其80（即3200元，选项D正确。2.【答案】B【解析】根据劳动合同法的规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿，选项B正确。3.【答案】ABCD【解析】选项C，违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金；选项D，用人单位11付2倍的工资。4.【答案】AC1）（）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。选项AC1.【答案】D1.【答案】D[108000000500×123％＝438（元。2.【答案】B【解析】稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％1000020000×（1－20％）×70％×20％＝1120（元。3.【答案】ABCD【解析】选项A，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品不征收2008109（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C，国债利息免征个人所得税；选项D，个人转让上市公司股票免征个人所得税。4.【答案】A【解析】居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以1230000÷12＝2500元，因此使用税率为3％，因此应纳税额＝30000×3％＝900（元。2022经济法基础模拟卷（三）参考答案一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项ABD，属于行政责任。2.【答案】A（1）应纳关税税额5028×20％＝280（万元；组成计税价格＝502＋28）÷1－2％）224（万元（）应纳消费税税额240×25％＝560（万元3.【答案】D【解析】本题考查知识点：税法要素中，征税对象是区别不同税种的重要标志。4.【答案】D【解析】记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。5.【答案】C【解析】会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。6.【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。7.【答案】D【解析】选项A“1月”前应当加“零据出票日期可能被变造为“壹拾壹月208.【答案】B【解析】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。9.【答案】C【解析】选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。10.【答案】A【解析】选项A，采用超率累进税率。选项B，采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，采用定额税率；选项D，采用超额累进税率与比例税率两种形式。11.【答案】C【解析】选项AB，适用9%的税率；选项D，适用6%的税率。12.【答案】B【解析】农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。13.【答案】C【解析】选项AD，满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业；选项B“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业；选项C，不满足“依法在中国境内成属于非居民企业。14.【答案】A【解析】业务招待费发生额的60%＝35×60%＝21（万元）＜销售（营业）收入的5‰＝600׉＝3（万元，准予扣除的业务招待费为21万元。15.【答案】C【解析】选项C，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税；选项ABD的所得，免征企业所得税。16.【答案】C【解析】从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10%～30%后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。17.【答案】B【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的，不缴纳耕地占