企业应如何加强货币资金管理毕业论文定稿

目录摘要……………………11企业货币资金管理的重要性…………12现行货币资金存在的问题……………22.1资金分散，使用率低下……………22.2信息失真，难以为科学决策提供依据………………22.3缺乏资金管理意识…………………22.4监控不力，缺乏事前、事中的严格监控和事后控制…33加强货币资金管理的措施……………33.1应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障…………33.2全面推进预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理…………43.3实施货币资金的预算管理体制…………43.4不相容职务相互分离控制………………53.5授权批准控制…………53.6货币资金的风险管理……………………55结束语……………………64参考文献…………………75致谢………………………7企业应如何加强货币资金管理摘要：对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全完整，防止资产流失的关键环节，注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。关键词：货币资金；内部控制；管理1前言货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可以表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金的管理，提高资金使用率是每个企业所面临的重要课题。因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心2货币资金管理的重要性货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有货币资金或者是资金不足，再好的计划、项目都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用哪些实际而又有效的方法来应对现实中面临的各种问题。如筹措、调节、盘活企业资金，是资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。3现行资金管理存在的问题3.1资金分散，使用率低下资金分散使用率低下，资金在各自的账户上，用款无计划、无控制，一些企业账户上资金充足，却闲置浪费，运用效率低；某些企业账户上资金紧缺，周转困难，需要向银行贷款；企业之间拖欠结算款，形成三角债，影响了正常的经营活动。有的企业各部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。3.2信息失真，难以为科学决策提供依据现代企业管理最根本的是住处的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中。出自各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛现象使企业的信息严重不透明、不对称和不集中，企业的决策层难以获取准确的财务信息，弄不清企业真实全貌，更搞不清楚基层单位的真实状况。(1)信息的管理是现代企业集团公司的管理的基本平台。由于集团公司的母公司和子公司之间，子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益，主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实；据财务部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，直接影响企业的科学决策。(2)从管理上看，由于企业集团管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，信息衰变程度严重，导致集团公司高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。加之社会中介机构由于受到利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式过场，致使有些子公司假账泛滥，“假数据真做账，真数据做假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不担，应摊未摊，盈亏不实的现象比比皆是。3.3缺乏资金管理意识管理人员观念落后，对资金控制的重要性认识不够。对资金控制的内容理解不清，以为资金控制就是收紧银根，过多的进行限制；以为资金控制是把原有的各项制度进行汇总整理并加以运用；以为资金控制只是会计出纳的职责，与其他人员无关；以为只要抓好经营，报表上有收入、有利润，资金控制无关紧要，管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹措使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性；或由于过度筹集资金是企业陷入负债经营的恶性循环之中，是企业之间与银行之间形成多角债务链。3.4监控不力，缺乏事前、事中严格监控和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监控落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法管理失控，企业成员不按制度规定乱借款乱担保乱投资乱开支等，导致财务混乱资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响公司经营。4加强货币资金管理的措施4．1应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障应用先进的计算机信息技术，推进企业财务与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供有力保障，实现企业管理信息化，应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，是企业信息化建设的必然趋势，也是许多成功企业的经验所在，要遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划，研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。具体措施有：（1）企业应当选择使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化，并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。例如浙江一带普遍使用的软件有：金蝶、新中大、用友等计算机网络技术和统一的财务管理软件实现进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。（2）企业应根据分工负责、分级授权原则积极推进财务与业务一体化工作，建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化的软件，把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，是预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化、保证资金流、信息流、物流置于严密监控之下，财务管理的最高层次是业务和财务完美结合，即财务和业务的一体化，团队合作是网络时代的一大特点，表现在企业财务核算中就是核算业务的分工与协作呈现模块化的趋势。4.2全面推进预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理(1)编制和执行预算是强化货币资金日常管理的重要方法，中小企业可以在充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上，结合企业的经营活动，合理预测未来一定时期的资金收支状况，分月、季、年编制资金预算，并在各职能部门落实执行。在日常经营活动中要严格按照预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证企业的资金在使用过程中既不发生短缺，又能够使用合理到位，而且在预算的编制过程中，应着重关注货币资金的使用绩效，即比较资金的投入和资金的使用效果，通过资金支出的绩效目标，建立一定的预算评价指标，逐步实现对资金从“注重投入”的管理到“注重支出效果的管理”。(2)建立结算中心制度，严格控制多头开户和账外循环，保证资金管理的集中统一，建立财务结算中心，把各下属单位的资金集中统一管理，做到“谁的钱谁花，没钱不花”，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，是下属单位资金的出入处于集团的严密监控之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。减少了资金占用，加速了资金周转。要严格内部控制制度、资金管理规定和业务操作流程，加强资金动作的规范性，盘活存量资金，提高资金的使用效益。结算中心集中分散的资金，充分发挥出资金的规模效益，不仅确保了所属单位正当的生产经营，而且通过利用资金的整体规模，降低了财务费用，提高了经济效益，加强了企业现代化管理。4.3实施货币资金预算体制企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，年初企业应根据经营预算的资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行，并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态，尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分析，对各责任单位实际执行预算单情况进行考核评价；认真落实资金计划，合理调度资金，平衡资金收支，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理占用资金，满足生产经营和资本支出的正常开支需要。4.4不相容职务分离控制企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。及任何单位不能由一个人把办理货币资金业务的全过程。一是会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行帐的定期核对；四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。4.5授权批准控制企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性的稳定性。特殊授权是指他叔、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定的灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。4.6货币资金的风险管理资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险，筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹集过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效的规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有力措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和贷款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰，通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度，建立风险预警体制和重大资金事项报告制度。对企业的营运资金实行“资金管理”，力要求到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出加强企业资金管理制度的管理，在我国企业管理当中去声讨和研究。结束语综上所述，货币资金是中小企业重要的流动资产之一，也是