2022年土地登记代理人考试题库自测模拟300题及完整答案(国家)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声

B.生活噪声

C.工业噪声

D.服务业噪声【答案】CCG3H5H3Y9Z3Z6B4P8C9E3I5M10N1G3A5HH10C3T8N1Y9Q4G1P10P8R8L5T7L9H3Q3ZE6X4F10W9F2G3A1I6I3W10I8K10K7K6U12、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。

A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用

B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用

C.应交税费—简易计税，其他收益

D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】BCG3M4F8R9G9H9P9Q1G1K8O1D3Y8V7O10HR8V4V1P2S3Z4T7Q8F8S5Y9X2Z1J4C4ZI10O3E7A8R7Q7W6N9Q6X5T9R2F5W7F33、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACR8Z2X4E7M6Y8P6L1Y2R4T7Z7B3N6D1HV6M7G4J7Y5E10J1I7R5L1D9R9J6M1J10ZJ8D9D1L6W8N2W2Q10S4W10V5S3H10G2P34、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。

A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】DCV7T6M9A3U9D6K8A10I7U4C6M8W3K8X3HT3U9R6Z2K10R5A8W9Q8M7O7D1V6P8K6ZC2N9I2J5U4U10D8Y9X6J9R10Z1B10J3M25、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCV4Y8T5G8F1G1O6H5O9S2T3X7F10B10R4HT9W5B10U9M4D9Z4A10D4M1P10T8T4D6S1ZD4I3R3A5O8O2E4L9E3C3L7E2W9R5V86、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】CCR4B8G2M3O7Y2N4W6I2I1O1F2U10A8O9HL5R3B5C5Q5K7V10D3W4O5T7W1W1T7Q6ZV6Y2K5S8Z6M3X10K10I7O10F5J2R2B5W97、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACV9H7W4U2B1P8U7X1M5H1G2E6G6G2I2HR8Z2K5D5U9M2M5W9H7F9A9W7G1C4P2ZG4Y5I4H2H4Z8I2P7B10Q4Z8F9X6M2G98、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】ACH6X8R8Z1I3E5M1Q10P3H3N7F6O8V9L9HN6C10P10Y3Z3N7U3B7I2Q9B2H5X4G4C1ZF2E3V2L4N5M7Z10T2Y7E2F4U4S7N3F39、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCN10D6B5J8Q1B6M3T4Q6V10E6V8D10I2Q4HN4P1Y8U8Z6Q7J7N3O4W10A7A2Q10W9C4ZO8C1F9M7Q7S8U8U10N6T1V6F4D2V6B210、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前

B.签订委托协议后

C.首次提供涉税专业服务前

D.签订业务委托协议后30日内【答案】ACW1X10Y2O3C7H6K2U8A3V10C10X2U9O6F5HV3T2S1G6O3M10F4X3X6R7J9H9D10M5I3ZM10U3O2Q3Z2R7D1M10Z8Z3D8N5Y4C7Z511、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】BCQ9J6R9X9B10Y9W8X2A1Z9I5V4T6R2O10HS3K10X3I5S8C7U8R6M7K1F5V5T10P5N5ZS1F3Z8R1S9W4R1A8A6G6K4M9Z9Z7T112、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCD3F5W4I9F5Z8V3K6R7W9X6E2H4Q4W3HC3E6W4P5T4P5O5A10Q10O9I7G10C3F6G3ZL4L10L2P1X7K4N1Y4F3J5Q5C8V7T6Z413、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】BCA8G7N8U10P4R2O7A6M1N4F1J8S3W1L1HU1J7N1V2V10L5M7O5E9U9S9G7I6Y9Y1ZJ5Y10W9M8P6U2D2R9V4R5G10R5A2M5P1014、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】DCV3U9M3G5D5C3N4Y6K5R1T8S1S6Z8M3HH7B3T8E9O7F2B2K9O3I3B2C8S7K1G9ZW5U8D8E10D3J2S8L6T7S6T9H5D9Z3F115、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年【答案】CCU1A2J1V2M3N1E1V5H5X2U10B5O6F7G3HC6X10Z6J1O6A5Q8T7V2Z4R2I5Q5E10L3ZW10N10W3T10W10R10E5H6V2S5T2M6P2A6C416、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元【答案】BCU6M10E4B1J4M10Q2D5P2X5P8A3L1G4I10HN4O7B2Y10I5Q6G4G4U1V2Z8K2X5W10I1ZW1G4O6S6O7V8Y8Y4D6E1R4P6A8H9G217、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCA1O8V2A5L6G4R10V3O7K9B10E9O10O9G3HX5S10O1X2D7D2V6A7F3A2A6L4R9C7I4ZR9L2H2P10G3S6H10I10M1S4E4I6A5A8D318、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】BCS2T4M8F7J4I1R3Y4E7M1N7A5V4M10H3HC4M5X4W9X8K6A6W5S10J9T5P3O6R5T4ZL3P1W8Z9J8M2Z9Q9H3K3U4K2Y6Z5X219、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACN2G1X1H10P10R6Y10B4V8J7T10J2E6V3W6HS10G9X8M7Y9V7K2Y10Y5Q2E9A4L6R5L6ZL5I6S1M8J7M1X8S9D7L4L10T8A1O7H320、商品房购销合同按照（）进行贴花。

A.定额5元

B.定额10元

C.购销合同

D.产权转移书据【答案】DCW5E8F8S8Y10V4W4U4C7C7L7T3A5Z10F10HN10H1G9O4L7Z10R6I3M5Z2Z2L6R2S3P9ZV7O3Q1O8H1F1Y3W3Q3Y3V3X9M6Y1F721、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】BCB4G5G5T3S2F2T8O9R4P3Z1B8J1T5C8HO6P4R3H6H5Q2N10L9I8S5F7F3Q10S3H3ZV7R10U7B8U2X4R6J6C2W9V6V9D7B9D722、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.确认税款征收方式【答案】BCY2S9O2J10Q5A10S3L6C10N6W7E9A5V2T2HB7U1Z9G3R2X2M7A1E9W2W4U1X10T2P10ZE8O3P1I8F4M6Q3I8C9T9P1C6U2B3A123、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】BCB4J9V1R10T7K3H4B7R3H7M5A10R1Y6X2HM4F10S9A7J2K10I4W5M1G3F8O5N7E2V7ZF4J9V3O4F4F1L5G3I3I8Q7L3Y2D9Y924、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%【答案】CCX7P2C1Q8Y3U4M7L2B9O2J4C3W3C8Q9HD2Z9I2X2U9B10G3C2L1Q6A4U10B5S8B7ZG5Z9D6B8M1I5V4R10N6W7R10K8J2L10M1025、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地【答案】DCV3M2H6E2Y8Z2K10T9N7B2U7B4K9U5H2HQ5Y7H7K9G2B10H3Z6P3Q7G1B6L4N1S9ZN4Y1X4T2D4I5T7C5B2H7O8A10R7J10E126、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。

A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】CCH6Q6X8R1S7Y7E5T3B1A7Z2U9Y9V3D4HW7V9H6R1L2O5D5M1E8W5M2R5A4S5I1ZL2I2W3X8C1T3V9C8D9J9K6P9W8R8Y527、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核【答案】ACQ2J2D1H7P2S2N3T5Z9U5Q10I10G6E4X7HV2Z4E9K10J6H5X4K4X1K3I5J4C9W1X2ZI2V9C2R4U8N2N10Q1H10N2F10K6I10S1R128、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地【答案】DCC5R8X3Z3F5M5B5T8I6D3F10L7X7Y6C10HB6X10R6P5P6Y7N4H4N8F3O1R7F7A4I2ZV5Q10G1C1V2C10N6C8J8H2P8I3Q1Y6U629、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】DCT4U4A1V8H5A10F6L5N2Z5R10T3K6B10K8HX1U2L4E8X8S4J5R2C1D3N2A4E4P7W3ZD2F6C10K8S2M5J6Q8W2I3E1T9W3V5Q130、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCA10G6A2V7I9L1D2B5U7S5S4X7G2F8T3HK1X1P1O9U7Y4I10W8W3B9S8Z5K1G10H10ZR3T5D10U1Z8A3R3Z2G3K9C10I4Y9N10V331、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】CCO4G8T7Y4X2D3S2O2N6Q7O10B6N4N5R4HV9Z2T1B5W9K7P9N8T7R3F4S10D8D4R4ZW6U2R3G4H10R5G7P10Z9T6D10Y3S2L1M332、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】CCN4S4C3V9D9K2M2A2H7V10E10S8S1K3N10HH8A6L4H7V8R8F6Z9X2O9S8H5W9S9W1ZO2Y9G4Y5Q4M8A9R4D1W6Z9U5Y4A3W233、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票【答案】CCK9Q8N10C3L3U10A9O7Q8N10M2Q4B3L8S5HU7J7Z5W1H8M9A7Z10H2B7L3Q4F10H5C8ZX5G4R9Z3B5A2N6X6N4L4D2I9J1K3O934、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCZ9J2Z1X8I7Y8R7Y4F6Z5I5X6J2F2L7HA3G6F8S1H2W5V3L10H5A8W4W3N3D5A1ZZ3Q3H9Q2Y8J1Z10Q5I4C2Y9F10I5Y3Q135、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用【答案】BCJ8W9G3H9I10A6I5W5I4X5F2B7O10W5H1HZ2W6I4R5V4E5O9F10C8S2X5M6J1H10J10ZR6O4U8L10F2E8C8N3O9C4O10I3P6S8U936、下列关于发票开具的说法，错误的是（）

A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】ACE5K6I2T6C6N7P5B1K2R7T2K9G5F4R2HE3X9S1E5L1R9I6N10T2F3L3P7M9L10J1ZR4W6N10W10E9N5M2O4C4A10Q5W7U4X7B137、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCP6S1V8E9E9T8S6H9Z1S1C10Z3G4A1D8HX2G1Z8Y6S1H9F7M4F1G3A2X5M3Q6E4ZI2G5G10I4F2S5T8H6W5E9S9K4F9Z4N238、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

D.缴纳费用【答案】DCF3Y1Z5A1U9Z8U9F10A10R4L8N6S5T5V4HY1X3M6X10D6C2Q10Y2E5L3C10B4A7T7Z6ZC6K7K2D7O4U5R7A2J4Z7P6H4N2J10V139、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税【答案】BCX8B3O3Y9E1H4B5V7V6G2E7U2F3X9G4HV1V8B9F2O10Q4C2A7N9L9Q9L3C10L8T6ZL5A10E5G1J10O8K2X1I7W1B7V6S8R5R240、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACQ6G2P5Z2U10H5P4U1X8J2M5H6Y5V4P2HQ6Q2V4J7B3V1V9H1T6U6Q3A1O6W7X6ZN8U2K7V9P2E8A6L7B4J5G1V3K7I6T441、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税

B.出口货物收到的增值税出口退税

C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】DCF5U9Q5U7W2Y9Y4F6W8F7P2T9W4R2H6HN10D8X8G10S8A9E1Y6U4F10M4Z4W3J6O7ZE2J8H7Z8Z10B9V2O7Y8M5L8E4J5F10T742、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。

A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托

B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托

C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托

D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】BCH9L5P4I9P8Z8O4L3K1D2X7U2U9L4T5HQ9S3N3A5K9I8W6O6M5G5Z6E8Z6Q7R4ZI4X4C6A2X9T8U1S1M7F2O3D5I8V6B143、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策

B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】CCB4O2Y9X3A1M5C3B3V6L5D6K5Y7E9F5HG1L9U10D10Z4W7N4Y7E10D4L6B2D9H7W4ZS4G8X10Q3O1E9J5K3Z4Q10X5H7B2T1W744、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税

C.人造石油不纳资源税

D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】BCL3V4U5D9N1I5V3R6Y1I7G4V7L9C3X5HG2Z10L3Z5P10H8E10G6V9W8V9C1S5T10X10ZA9B9K5N6L3H7R3M10P8M10V3Z5J1R8S245、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.A企业取得投资资产转让所得100万元

B.A企业应确认的股息所得120万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】ACZ3C6G9E10M6O2H7C8Z1F4Y5X10R7J10W6HP3X2B2V9C3U6A9U1X9Q1M8X9U9H8W5ZF9C7B10S9X5I5G7N3Z4F2S8X3I3P5W546、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.原油【答案】DCU1F2D8Z5W2B8K3T10R4U5X8C1Q10A7H1HX3F9D6H1F7F1V1L6U3H3D8I3K1Q1Z3ZT7N7T9C10W10R2J6G10L7W7Y4W4Q4U5C247、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACI10F9I8F1F5F6M10D5H1W9O1E10X3B2I5HE1R3G8P8X10I3C1V2M2K1J9T5B2J8J1ZP6U4T6H5Q2G5P2U10E6Y6L2S5A7K6D448、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”【答案】BCZ7W5V7Q6M9I3S7V6K8N9I2C5V9N9G4HB7U5L5Z8X6I4H10A10D9G1U10U6C4P6E5ZH9L6V4V8J6U2Z9A10M1Z6A5O10R7O1V949、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67【答案】BCP5F7B8A8F7A8B2N2C3E1H1D8X9K3T3HD2B7I1I7K10S7K2Z9C7U6V2S2K3F3C5ZN6T6P7Z3X8G7F4D7Q4A5Q8M6N2D3L250、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCY8A2N6M7J8L8U9P2L9S5X10M9M8S9E10HG4U8D10R2T6R8Y6T8E6E9B6V6U5I4V4ZU10D5D10H5H1T8A7R8B1V4M9V9M9R4P1051、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。

A.竹制筷子

B.高档手表

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.实木地板【答案】ACV2B10X2Z6X2Q4X8W7Q2U2M1F9G3Q2Z5HX7Q2Q2D6B5B4O3V8Q7O8D8Q7E1T5T8ZB4H10S3I1L6T8D9B1E5K3H1R5T6U8Y952、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】BCB7E5T8A9Z8I7I8A8S8Q9K9U2H3W3U4HH2N10T2X1J4N6X9H4D9C3P5Z1E5C7K2ZH6I5Z10P5K2H4K8X2T8D4D3S1K2F9X753、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCB2I9M4K8I6D6T8N7G10U2I10Y4K8V8U1HE8M5E5Z6S5K10H3J3D9C9U3C8T9X3N6ZO6F10V10I4K9A9B6Y3M2V1R1C3K10E1X1054、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。

A.县级、15

B.设区的市、自治州以上、15

C.县级、30

D.设区的市、自治州以上、30【答案】DCZ10N9K6Q3E3O9M5E8O1I7M6B6S4K8U2HI6A2T7G1O10C5M9F10M5E4B4Y10P9I6G7ZR5N3O9M2W2W3K5N7C8G7P3J9V3T5J355、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】DCP8L2V7M8S6G3Y5Y9N9H2U2E4A4Z8I7HD8I3R4B1X1H6X10R9C2C7M8U4D6V6F4ZL5L9D7O6M5J8X3U5M8U8X10D3C3T3Q1056、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】DCA9K6E10C7L6I9Y6A7N7Y7O3G9Y7K8L6HF1P7X8E7L7G10X7O1Y9B1F8X4X7N4B4ZI3M8X3N9R3O7Z1G1K3B7N6R7S9U9U657、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCJ1W8Y5Y9X7N3Y4O4S7N2V10X2H7T4J10HC6J5B4K2Z2O1U5H9T1J4W7Q6V7X5H8ZC2W4A1B2K3Q3H6U8Z9K5L1L8J2W7J458、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】CCW9H7Q10A5Y4W3P7F5E3U3T2H5G7E10I9HQ4K6P3Z2W5F2S3Z3U6V2G9Y1U2H4Q8ZY2B9B2N1U8C10C10J7X7C1M8N4P9P1S259、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】ACH10N9J5H3R10J4T10W3K3V10V4P2O10M2Z7HJ3W10U1K3S3U10A3F2S9B4V9J5T2U6R5ZX6N3Y8W9G7Z4V5H8D7T9T7P1V3Z5N660、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】ACA2L2P4B3L10L7B10W9M6T5D9U5K2T7A4HH4L7O2B6W9X10H9D4C2F4Q4K10D9X5A9ZS7O2J7U10N7P9H7U3C9O3W2O3W2R9T361、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCY7H6S3L7E10F5O8E7Z2C5C10T1N4D10W4HZ3M1M8G4Q1A3T4W9T2R7D10D7P1F1R10ZN9H6H4N8T5M3C6W9P7G1Z10H5F9X4C962、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】DCS3M1C3B1Q4Z2O4K1X2A8L6S2X2W10Z7HG8Y1F9F6J9B7G7V7S7O7J5K6A3U4H9ZF5M7I9T6S4B6X7K1Y1A7M8D5Q5R7G163、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】BCE9Q7L4P1P4F6A10V7W1K10T3N4H7A9K10HY2Y5Z10A1F10L5U7L5J1E1N9M6Z9Q1H6ZL6S5S2L10I8E3Q7M6H5H8V8C2Q3N7O964、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCR10G4G4V8M2E3D3W3X10P9O9M1U6X10I5HP10K10J8Q6B7W2O7H6H10C9P1K6L6C1T9ZH7J7N8D9P10Y7A10J6S2B4W10T1Y8F9J765、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCA2X5X1E9Z10U5J7P2T7Z10R3W3U5L3G10HK4G7U7Y6Y6F1I4D8I4Y7W6D1M10J9A8ZR1D5B2Z1Z5S4A7R6T2A6N8F1V5J5H266、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。

A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书

D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】ACZ9M9I2D9M6U8W1Y8Y5G2L3T3Y7I8Z9HN7I7K6K1F10T4P10A6J10K7U2N5I10V10N1ZY10W8X10I7S5F3S7V3Z7V6C6B5Z8T7X567、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】DCE8E8B8C10H4D4H9I8J7K6W9N2M8O1U2HS5D6Z5B8G7J5V9L1J7K6F9A5K2L2U5ZE9Y3I1L7P6P9S1O7W1L3Z4I1Q10D10N668、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核【答案】ACM4B9P3F4H1E7U3B8D7A10U9I3X10O8V4HK7N5J3M1B1M10N3O1O5H7U4O4R8T7H4ZP1K2Z5Q2J9N1F5V10C5T3H2Y4K10G2G669、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】DCO6A5F3N8Q9X3L10Y7M7J10R10E5O5A10K8HF10H2D5N9L7Z2T7Z1R8O10G8I10Z4F7Z10ZC4U9D8W1R2Z7A2T2S3L1M5L6L10P9D670、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】DCP6G1N7I2M6U3T6M1R7U10T5X8R8Z7I8HS7Z4F1U8O1J3N3J3D4U2K6T2J6C8P9ZS6P10A6E2K7C9A8W9S5X5P8W8O6N2U971、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。

A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税

B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税

D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】DCX7D6B9J2N8R10B6S3S10A4F1I9T10F10U7HI8W9M2V10Y7U1J7D2M6C6Z9G1M8U3M10ZT9F9D6T4R6Z5E3M2H10S2E8T1D5K7Q972、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。

A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索

B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符

C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证

D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】DCG6X4T2F9L10O5P9M6R5K9Y6K1P8J7T1HY3F8E10H3V4M10S10N8A4R8S9N9S6L3B7ZL6T1I10X4G10L2F10L10B2K8J5A4L6T8M873、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920【答案】BCL10J3K6M4N10K10Y7R5T8Y2S6B2L9D10F10HI1U6P1O9O2Z7U4H5P8L5V9X2E7A7E8ZV4F10Z4J9A4Y4X10F3X9E6Y7O3I6D10V574、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】BCO10M6E6U2W3A8T6E3L6M5G9A4W6P3H3HB1T8X7U9O10G1R9S10U5P7S8V10Z8Z7K7ZK4S5P5M5P5K5V6I10W8U10H7A2I10C3B1075、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCO2G2S5T8P9F3Y6W9X4V7X6U4E3A4E8HE3H7D1X1N5S5B10P9W7C9C3A7O3D3P10ZC3O5P7R8K1R10O3Q5N6J10W4F8B10F4D976、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。

A.线上培训

B.线下培训

C.参加协会的培训

D.参加事务所的培训【答案】ACS4Q1Z1G5U7Y2Y2U10Z8B5G2M2Q2V6N8HQ9B4T6T7T2H1U7S2N10O8B5Z9J9X5M1ZD4I6E1M9G2Q6H7S10R3N4Y8H10H4Y5R1077、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25

B.44

C.50

D.46【答案】DCY6C5E10V10V9Y6J9M8N10Y2Q8M1V7Q2Q10HE3K1J1P7M2F3H3P5C5M2S7G1T9K2Q2ZC9T2G10C9D8I1S8Y2L2I9E1O10L5O10C278、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCX9B2T1Q4B4A3E5D6U9R9W6H3L3H8A2HP3O6H1O6S5Z1B3F7N3N2T3Z3H6P2W8ZI10L1L9B5H7B9R6P7U1G9Y4B4E10W10N279、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCZ5V10F9K9T1H10S5Z2K5M6Z5I1F1R10W3HW10L7W3F5J9C8F6H10E4L10Z9N9U9Q8L2ZY10A5R10W9C7I5D7K3G9K5M6Q2N3X8R480、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A.现值法

B.假设开发法

C.残余法

D.重置成本法【答案】DCL3W8N2R10C6E6L4Y4M1F9O4L8K4O1P5HQ4Z7G1L10T2Y3S4T8I3G6C1O10Y7M3C9ZO2Y6O7U2L5B2S8B6B2W2J7T7N8P7A981、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】BCB5Q8S5Z8H9K1U3G5A10M1G9L1F4W9N9HU4O4W8G2O10B6A9H3V10F9S10Q2T8B8H10ZK8X3O5B4J10Z10W7T9I6J10A10D6Z4B5O782、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润【答案】CCA8M8Q6H10L3M4I9K6J9H3M10A2E8E2A3HU2B7J2U8L8N4H6C2U9F7E6M1S7U8B5ZQ3N8H5R4N2W3P7V6M1D7M8W5Y3Y9K283、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】CCQ4T6T3O1J9S7F7V5N6D4Z7Z6U3F2S1HC4W4C2S5S1B3R10Y6M10W10H2Y3W5N5V2ZU10X7S1T5K5B10D10V6F4E4X6Z2A4T4P684、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】ACU8Y7N10T4Q9E8Z2K4Q6I9F6P4U7Q5D2HN6J5A5J9K2F5V1N10G2P4X4S2R7Q7L5ZR3F3H5N10O7D3H10Y1Y10M6Q5O4P1T3E185、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】ACL8L2M3U1Q6C3H6J1W3F7Q7W4A2F3K2HI3L9V10C7T4K8L5M3U5J1F2I8O5Y10B10ZC2M6Z5B3F6Y7V6C7W6W6P2N5E10E5D486、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.A企业取得投资资产转让所得100万元

B.A企业应确认的股息所得120万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】ACZ5Q6H4Y9C5C1A6J3L8U4H8H7E7P7D10HS1R2J5D1L10S8N3D1D3P10C6E8G1I3G5ZL4G9N2H10O7K2B3T7U9B5M2B2E8C1B487、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】DCA9M4T1B7H5H2C6X2R3B8Q6B5J5R8A8HX9D7E4R4U3Z5Y3E6O6J6I5S6D3D4Q9ZR9G9N9Q3A4Z1D7N5W10T7B1N8Z1A7B188、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征

B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】BCV7F7V5E3K5N4P4U8R1W3W4T8Q10Z4Y2HO9H1U9E6Z6Y8B4B9Y1A10E8Q7J5I10P10ZX10Z2U4U4Y1T8R2A3A2T2Y7Y1K10U2J789、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCF10P3T4J1C8E5S3O1Y4J2Q10U8U9C10Q7HG9F10E3L2F3B6S10R10P4U8V8A10Q2H3A2ZD8D1U10F4H1T9H3L3T4J5B7Z8C3A8V990、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。

A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元

B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】CCH7G5M2G5Q5M3Y6G9C5Q7B10P5J3L7A7HM10X10T5G3K4W6D8Q3D3Y2F5W5H2G2L5ZF1X9H1L7F8U8B4F8O6I5Q5P7F10D5D391、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25【答案】DCL1W2P4R3R9R4S7G7D5L1U6D6Y2I8E4HL5Y6Y3H3A3V8W3L3K9N3A6F1J4G5U4ZU3F4Q2G1M4Z4J8Q6F8N4Y1I8G7A3I492、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资【答案】ACP5E7Z9M9B4D2C1B1B7J5T3W5S8H4R6HP10V5T6Z7A2G4O10J1A10S2T5C9J4G5R3ZU8D6D10I1Q10Z5S6G4W2A7P5R4O10A2P393、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】CCE1W1C3X6W7M1F3I5L10Z10B4D2J2G2F10HJ4D8G3S8V8H2W9I4I3Z4U4D6J10H7T5ZK9X7U1I9L2D9M6Q4O5P1O8T6D1W3R194、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水【答案】ACP4Z6G1U10C10Q6W3A2Z2Q9G6E2V6T8S1HP4Y9X8Z5C1T3R2W9L3D10I6M9C1M6C5ZP10H4Q9K10U4F4Z7K3Z8D4C6X8V2L8Q195、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCI8Y4K8Z4F6F2D7R7B6O4Q4S8I2S9X2HW8J5N8Q8N7U1E7J5P8S8Q6U2H8C3Y8ZX1F4A10T8X8A6T4E4Y3K4A1K5O4R7K696、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。

A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人

B.纳税信用等级为M级的纳税人

C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人

D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】DCJ6S5I4K4X8Y8O10U8X10Q10N3M10R10Z9U4HY9C3R2W6T5B5R3X7L5F9F6Q3O6L5F9ZQ3F9O7N2H6Q8X5B3V6L6N5G10Y7Q8X297、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】BCA6G10A5F3Z8F9N4N8M10K1B5M7G4Z7K6HW3Z1L6H4S3I4R2L7O10I6J4F3F9V8D8ZY2A10I9F5L5D1P10M8Y3D2X5B6S7A9U398、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。

A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果

B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明

D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】CCK7B4V2Q10N3K4J1P8D5J10R7M4C9G1N8HL4E2W2A2K6D1U2U10L5K4C1H5K3J1C9ZJ9S1V6V1H8K6I4S8Z5E8S8P2Q7W4R899、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400【答案】DCV10G2L1D1C10H9V5D1V4I2S1J4Y7R6R4HO7R5V2J8O1U1J10C10Q3T8I9O4U3U7C10ZV3D8Y4F9S1L2F2C9R9N8O4O4T9W9Q1100、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元

C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除

D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】CCN2B2V9T1W4E3X6A10L5N9P8P6J1F6M4HK3L5I2J8D8Z10D1W5N7W7G1P3M10E3J8ZC8C6I4V5F9T8R1U1S5I6G6D10P6W5T6101、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得【答案】BCT7H8Y10A3P9J9M1G10Y8F1N7A4N4N4V5HY1Y1J8Z1Q4T8B10Z8A3T6I5A4M9T1O7ZP1Y9I2F6G7X10V3S8M7G2J4Y6J4N10H9102、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCB8Q6B8A1F7H4Q3I7L7J7B4U6S9Y3O8HF4G1O8L1N7P3J1E10I4R3N3J9E5J10U5ZG5D9T10L9B7L7Z4A7V8C2R9S5Z8G5Q6103、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCD6B4M7N9V2J5O7W6A9I9P6C7P4E10I4HR9D8A2M9Y5Q4P8Q10Q2E2U1Q8K6C1A7ZC4W7Z9V10R8W7Z3V5Y1B6F5V6M2C7Z7104、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量

B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用

C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额

D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】DCF2B7U5G9Z7W2O5O3S7I6O9Y7S4R1T2HR1A10P1P1N5X9S9F5K4T10P6L8B1H3O10ZT9M4G5H2D2J9W2U5T3T1K10N8V2B7Z9105、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。

A.县级、15

B.设区的市、自治州以上、15

C.县级、30

D.设区的市、自治州以上、30【答案】DCE4E5K6M5O3Z1T10G9R4H6Q1E2B5T8C7HJ10C8I4J7B9A8K1F3M10Z4R5I2S10K2F9ZA7Y7C7F1F5E5D9X9L5V4L10S8N6G1F10106、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的