2022年安全员考试题库深度自测300题及答案解析(辽宁省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCV5S3C9O9M2X6B9O3O6V8D1K8E3R1U9HZ8G9Y2A4J6J4P8P1V4X2Z2Y8Y4D7T2ZG1J6S1A2T6S2Y2Q5A1X2T9B6D10L6E82、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.0

B.14280

C.31200

D.31720【答案】DCK9R8J4P5O3T2H4J9A4Q5R7U3X7C9B9HF4O10T9D5C4C8U8I3N10V2O6N1R6G6R6ZA9Z6A6G3B8V2U9T6G4T1J9X2Q10C9X43、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCZ8X3L2V8N9H8G10O6X6N6Y10F9V9C4G4HO2L5Q2Y10P5Y5F6X9R4Y7P1V8D3U3N2ZB1C3A7D3X1R10Z5X4I4Y2V10A9T7G6T74、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】ACL8R2X10I2N9V5Q1M7C2Z2S3V1I6C6E9HB9N9X5Y10K10S2X3B6I8X7H10C7W7N10P10ZP5H10A3M8T4C7N7W10M3E10Q1H6A2F1X65、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】DCW9P5F3Y8I4G1R1J1H4U4E1C3D5P7S7HX8H7N9A7K9Y5B5C7G2K4T4B9X5L1P8ZN5H2X8X9R8Q2Z2X10M7T7M7D7C9F10A16、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCB6V2R6S7F2F3U2S4A1Z4Q6X4I7E3H7HZ10Y5N8R2I8X5H4T9P4B5A9M4Z3P3Z8ZY3U7R9J6H6D2K8X7Y8M2B5R3I3U7E57、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCZ9Y5A7D4Z2M7Z7N9G10G1K5B7Z7Q10R7HT6K8E7I9S4O5Z3H6R8L8S7K9S3V7Z8ZE7P7B4T8R7U2A3D7B10Y10S5O3Z10M5R18、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCF10N2Q7T5F7R2I9M5F5D8T10D3W8H1Z9HX4T7G7T6B5K1L10A10P2K2A10P3F10Y2H5ZC8G8J3Y9U4O1D6A3P8G1C5G8Q6G6J79、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCP9L8R3Y10R1S2C3I10W10I1B7X10Z3I8X1HT5G6N10Y8P4Q4Q3W3S8M8A3P4N8E1C8ZQ1L9C8S5J6K4M3E9Z6L9W8N9S2M7V510、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36【答案】ACG4C2O3O2O10B10C10G6H9V6V10W3B7H9X10HL2G2V10N2A1T2O7V1D3L9N1U8D9P9W4ZB1E9K7J1W10Z8O9G9P3M6W7F5G8L3D411、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止【答案】CCC9K8J2G3S7V3I8E8C5O10O6W3M3Q3G9HQ9Z2J7E10B1Q3E10O6M2E4F6B2N6Z9K1ZF5P6J1W8N4U2V9S2J8W1V4S10S10B9Y412、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCE3G9N9V1F8O10O1U3D5T7K1X6O3S10G8HK6J7K7W8H8F1M10G6D1D9E7T8C8O2X8ZI9Q3V4Q6A8S6V9D10B4N10Z5B5X10N5D213、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCO2Y1H2A9B1P6V4F3A3A7L5D2R6Q2Z9HU1I7H5M1C8J5F10S1P5A7R2L10R5B7A7ZO4A1J2S3N7J8T6M7C2V9L3N10Z9Q7B814、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCI6A9V9B10R10I9C8D1L8T4V6E7H7H4P5HT1M8V4I3Q6V1B7V5Q8S3N4I8S2D6N1ZW3J5L7Z8F1K10E1J3R1U6N10I7Z6J8K915、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.60.84

B.57.72

C.54.6

D.45.5【答案】ACC9L5I1D5Z10J9G10L7W1Z7N10W4W1X7S9HN10J2N10J6A3O2M6P9T1M2F7Y1L7H3R8ZC5G8N5M2E9Q8F2W3B4V5J6R2Z9T2O616、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCI5Z9M9D1K2I6S5B5F10N4W5A3W10Z4G6HH5C10Q7Z7G9T4Z9T10J3I6J1N6R5V9O3ZB7H2D7R1G9G4T9L1H8P1L9C3Q2E7L517、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】ACW1Q1Y6C8W4G3L7M8F4V10B6Z5P6X4I3HV6Y10U7T8I9H9D1N5H2K3W7U1D3M4H4ZJ8T10S2G6X8H6D4W9O6A10C2R1F3U3J118、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】ACW1D1M2G10H9H3P3M9Y9J2Z5J9X10Q1S6HM10R6S10M2J8Z8R7D6U8B2K7F5J6T3D10ZW3O8N7U10G3J4H1S7Y2L2R4H3G7W6F619、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】BCS7O5T8B7X9N3J3X5Y7D4U5I1Q3Q3F7HX4J6K10P1R8T1Q7R9W5R9U1Z9C5I2A7ZR3Y7P1Z8J4C10X4C7N1H3S5P5N9Q2P920、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCL2P1A1J10B7Z10D4O5P8Y1B7C5O10R2N4HR2Y6I3P3P2F4I7R5N7C6R8D7W7N9Y2ZH3C8L2G7S3M5X4Y2K9T9W2V1W9G4Y321、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCX6Q7A4Q3T10H7B3E3M2M10R6R4M3L2X2HD3Y1K2U3N5D6K4Q4Y3J7M8A1I6G3Z4ZH3K5P4F4Y7J6N3A7Y3U6O5I6P8M1M122、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCJ4S2A7U5L5O2N4I1U6I2O1M10L2P6R9HH2W10K3T9Z7U2P7D6Z3Y2E7X5X9N10S9ZT4A4M2S3T4F7S10S1W10I5K8E7T2G2W523、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCH3H9T8E3S4N1K5Z8D8L5L1Y10R5H7Q9HC9I5F6E4Z10K10X5S1K4C9P1C5R3U5R10ZD9F5Q5Z5J8Y7P8I8K9K7S4U1E9Y3C824、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】CCN3T8B4T6F6R5V9A3H2L9Q2L1L10T10D3HY6W10O4B2H10P8Y3L9U6X9C10G3C8C4K10ZE5T1J9O7A5O9T9J7V5L8C2R9B5L10X625、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%【答案】BCC2L2J1P10Y7X10H2Z4P1S9K7U5K5C8Y10HI10D10K1M9V7J6D9K4H7J8R8J1J1G7U2ZK7V9W7P5T2S10Y2X6Q2V5Z2Y8E10U8F426、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCH6W7V7E7H8Z9I8V4H4Q10K1Q6N4C10Q4HC1O9Z1F7X7G3J7P9O7A9T2O9F1I4N8ZN2F1F10N2H7T2K8W2M5L5I3T5M2B6O127、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACH10H3S8A1V9E2L6R4Z10R9E6Z2D7Y7R4HG9S9G5N1L7C7M4B10L6U5E9J4V6R8U4ZS2E5X1U9H3S4A8U1E5M10R5W8V4F5D428、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACX2Z9P10Q5K8T9Q10E1I6C5Q8D1M1D3A3HO6S5K10U3P5P4Q7K5J8Q8L4R7H9E6S5ZR10N3O7V3N7T5Y10K7N2L1R8B6A1X9T729、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCS2F4B5F9L4D4Y8T6Q10D10S10E9Z8I7V1HO8H7G10Y10Z3B5X5E7X3K6M5D1T10G8I2ZZ4O10B10X10O8P1U7N7M3Z7E9C2J2G3C1030、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18【答案】BCF8T2S7S5H2W2F6U6F8V7I2M7E4E9J10HW4T3Z8G6X6J3J9R8A5M1N3P3C3U7W1ZW5O10X6N6X3Q6J5B5G8M4E4N1M3G8C331、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCM10V4B1V8U2C5A4Q5F1B4V1M8N1O10N1HP5I5J6K5P1H1I10E8Y1N2L8C6B3O4R8ZA7R6Q2F4I9B1R2Y2F1W8Y3J7G2S8Y1032、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCA4Q5N3H5K8C8J5X7D1C6G2V7J7U9V1HW9N10J9H3X3I6X9H5P3L4C5O2Q2G9X6ZT5C4L9A1E5Z9L1L4J8Z5W3A9Y8I5J733、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCU10I3R2Y3X9H4E9V5L8Z9N2M2Z3Y6Q2HC6L2R5U1T8E5K3Q7X1V10G2M2R7W10N9ZF2O5J5A10N7R4G5O10S6Q2Y4X8V10M1A234、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.1.01

B.1.02

C.1.16

D.0.93【答案】BCS3K8L4T8G2X6C2T1Q7T3Z3B4P2F6O1HQ4B1L2Q3G1X1G5E4K7V5U1B7B9L5D8ZE5D2I5C6M5H1P8G5H6M8Q4W4L9B6U535、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】ACN3P9H7P1N5J5N1D4U8L8V8Q9R5M3S10HI3R8Q3B10T7V10R2M1Q5E4Y2G7K7I4X6ZU2V7D5V7W3G7O8O7V10K8A10M3H1Y1P936、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCN2C7M8R8W4S7F10F4X6R5C5Y1Q2U2Q1HO7I9S1J6R8E8Z6H3L2Z6W2E6H8S7V2ZZ8I7B3R2W8L9X4X10I5G1M2Y6F4L10L437、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.100

B.0

C.58

D.60【答案】DCJ3N3E1U8C9W7T9K2M9J10Y1F2X8K3D4HF7Y5B4B3P9M9X8A1L10M9S1J2O8M8C5ZH8G3W7G8U10W1F8N4R10R8M5B8L9A1E438、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCF7B2Z3I7V2N5D10L9P9I8P5Q5I10U7K10HQ3V5D5E5C3G2C3P3P10X9S5F9Z2L4E6ZO8H3I7F7P8P2K6C9G5R5W5T6G5R10W639、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCC9Z6I6D10Z7S8I3G8V7P10E1V10P1Y4Y10HQ1O1O3J4Y5I2L8U4J1A2N6C7B1L6N9ZX6Y7G9R10W7H6Y3D1G1C6B3H1R3H7A840、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000【答案】ACQ9N2T5Y8B7R9L1A10H7H6L3C10X5V9L3HT6U3G6N10A3O10Z5E1J10H10R10P3N3H3T9ZX8Z6I6W9Q10R2E3N5E6U5Y3F3E4Q4I741、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74【答案】DCG1Q1S7U8Q9K4J3L4L6Z4A6K8N3D1I2HI6P7C2J4J8L2H1D10G5R4O3F4L9V1Q9ZD1O5M4Z2O9O1P5A10Z4G10G9L9H10R4M242、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCU5P4M9B4E2X9E3T3N1P7F5U3R8H9B9HJ2S4W5X2E2G10R7T6R10O4E6A10O4E2G4ZI2T2T1U2D4F9D5Y10D6F6F9O10N2O8T943、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCT10F2H3R3L10M9I2I2W6J7O9W2R4R8V5HB10Y3J9K2G2F1Y8B2E10V1I5K8P4T5I10ZU4N6X8R2R3H1P7D5O10O2F6U7G8P4R844、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则【答案】BCV1C9Q7G9X7J3I2T1C1D4M3J4H6Y7S7HE8T2B10P8K9Y6J8X3T4U10W4C4F9L5Z2ZX8U7T1K4U8V5B5F10L7K3L8J6K7T3J145、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCI7Y2W9L6I9L6O9Z7T7S1C8L10K5E8X4HM5N4A2U4M7O4W3D2A2W3S1G1S4I4E6ZV6C5A9T5V8H10X9B10F1T9X3T3V1A4W1046、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89【答案】ACH9K4K6X1Q1R4K4K4P4J8J4K4V7U2P4HD10G9T3B7U7T8L9C8Z1P2T3J10Y3U4G9ZP9Q8I6E8H9I7L7I3A8X4P4T6R1F5L447、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCI1U8X4O8X7F8T3X4H10I9Q1W5U2E1R1HC9H8V7I6S4B3J1Q1I7K5O2A2F1Q1L9ZM9N6G9K4G1G9K7M6U2A1D2T8U7X7Z248、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】BCB10Z7P8S2J8G6P10S4S7U4X6C9Z10Y9I2HM6H10C10S3Q1C6T1R4N6T8Y5C1O5W3Q2ZD8M10X9U10X5C3H6M3M5W4J6D4Z10O4V349、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCW7J8P10U4X5N7B2W7Z10R3X5H6F3Q8H8HP1B2O1K7R8J4S7G9O4C9V10L5A10E9V4ZX5I1L8D7J1J3Q3Q9Z4U2F8B1B10B7O550、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02【答案】ACP3S4R6S8A2V2P6M10Q10D3T7D3Z4J10Y2HN3T8X5G10J10S1S3M2R4J7A8R5Y10U10K7ZV2Q10E3O5X10F3L10U5G6B5E2U6Z5V10E551、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】CCA4P3J6M3K6U10C8U4S5R9S5M9P7A3Q6HR1B7B8B1W2I1I3X4J6M4B7E5W1K8R5ZV5Y3Z10N3N1A3F9S2T7H7L2F3B5M1F452、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCD4S3R9S5Z4S4R2F8S3T6L3E2U5P4H10HL6U1S2R10X5A10E5K4Y4A7L4Q9J8E3T8ZY7H3M7W1J7N6J7J7W4G3G10G5R10C1Z153、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCN2G5X2F2Y6X6A4M8H6J8H1V3R4A6E9HY5J9D8W9L9Q3Z5A1I1B7X10I8O8X2J6ZM8O4T1I1V10H8H6E8W8Q9H9Z1L8V5W454、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCZ9U4M10H4J2E4A9R1E4X2C9C1N7T4M3HZ10L7J8M6V10J5I6R5N3Y3Q10Q3M8C5V2ZO9K2W8V10K6T10J1D1Z1C9X1L8N9M6I655、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCJ9H10O4Z10I8B5Y2C3L5N2R8Y1T5E5Q7HB10K10O7W5E6K4B4C8M1K2M6F9D5X7J8ZA5C7H2K5G9B4T1L4N4P3R5P6S3T9X256、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACF2W9G9V2T4B8M6Z4V4X7T9M10U2B3E7HN9P2B5B5I6Q6W8S4A2X9M3R7D6T7X6ZN8Y5M5C6J6H4D8Q6R2Z2G8L7J7U7L957、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】BCX9W6G1T3T9K1T4D9F5Q8H3M6X4N10W10HD4J2O5Z3W1D8J1V4G8V9Y5Q9F6X1G2ZI7Z9A1E3V7V1M7N9P5A5F1R1T3E7G158、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方【答案】BCW9C4V1J10P3V7I8D7E9C10U4S9R8Q5K4HE4P9U9F10Z7W2C1C2K8N3G10T7X5K8I5ZA5H8H9D10C2P10H2A6K9M7C6Q1T5Q9H659、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCJ6L10A1B7P8Y1R8S3N1J3W6D4E2V5E6HB7L9A9O7U2H8F5O7L9E2S1S3E1R9A1ZX5G8M2N6P3Z4G10A8B6V8T6P10S10U8J960、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.边境贸易进口物资【答案】ACT10S4G8L10H6L6V6L5Q3N6M7O4B3U6Y3HC6Z10G4J3T1S10U4T1V10K2T1N7L10I7T8ZR4E6F6F3Z6M9R6J1L6N1B1R7T5A1A761、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00【答案】DCF6K5R1K1R7R8J10O8D8F5Q1C5H5O4B5HA10D4Q3E7I1H1N1A9R10I4L5Q7X9G2P10ZH10B1I6M3S9Y9F10S2L4X7L8E10L6M5L862、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACM3M2Z10H3V8T3Q6Q9K6Q10S10C2K6E5M8HC5E3Q7F3M2T5L9U4Z3R4Y1K1X9J7R6ZQ10O1I3R7M5M2I9X4A4L6T10V8J10Y8Z463、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120【答案】DCJ3A6N7G3O7K10C3L2M7O5V3I2H10A8S8HA4U10J4Z10U2Q3J5H7L8H2C6L1J4P2U9ZN9G4M7N6S8B1C8S2D3H8T10E8T5S8P964、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACS5U4V10N1K7Y4B7X8Y6P5Z10J8X4D7W3HM3Z8W2P9R5I5A4U9L9N1X7Z3G7G1J4ZJ1H10L8I9K3U10Z3E10P2C8E9I3M6N8Y965、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.3131.05

B.8010.13

C.7866.13

D.8086.13【答案】BCT1K4Q3U1D4Q9G5B9Q4F6V6P2P10X6A2HY5X8A6D8M1K10O2V4C9E1N2I6O4C7B4ZH5J10T10Z4W9V7Q9K5K8X2A7X10N1A8N166、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。

A.资源税是价内税

B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】BCQ8N8J7C10N7J4H8R4J5B7F2H8M5X5S8HY1K1U9L3M5Q7R1R9M7V1C6A7U8K4P7ZG9G5L1Z3Q10F3S8O9D1X9G5N9Y8Y9O767、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承

B.房地产的代建房行为

C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人

D.以房地产抵债【答案】DCB3P4I4X2A9H8W5L5M8R3G10C10T10P6H2HG4E6H9W3T2Q1T3M6I3W4P9E3D9Q1Y10ZM9L5Q1T7Z5D4O3N10M5C3M10Z3G3X5G768、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCE9P5Q7N10D4Y10I6M1G7M1A3A10G8M5Y9HX1Z7L9R10A3D2X8Y1O9L4D10E10C5H1A7ZX1H8S3U1R8R7Y1O5I8Z4C9Q7A9G2N569、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCB7X7E9D1G4X9X9Z6S9A4I7U3Y6F8N4HY5V1A7X3T6C1Z2D10M10B4V9H9Y2T2V8ZM8X4T3T3K1F6B10O5O3K4Q7H2P1F3I370、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACV7C3I7I1E5T8X10X5B9K8U2Y10Q8E2J6HN1M4A5C6K4D4C8T3Z8A8B7R3J8O8S9ZC4L3Z5Y1Z6V4A7Q10X7R10X1K10Y3Z2U671、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCN3R9M5X2D2B6K4I7J1A5K4X1T1B10U8HK5T4Z7A4C2B2H1G6U3S7L7V10P2H4R7ZC2D5K9I2R10G4W6G7S2D1I10P5J6X5N872、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】CCV2T8U8E5H10Y9O7Q6G5F8G2O10C7D1J7HX3T10Z9K2M1X1G10S8V2I2I5U6L8I5U9ZV4R7C4L4R5P10V3G2N1H3Y8Y5H3J2I673、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCL3O10R3N9G5Z9K8P4Y1H9M9P1F5P7S10HM10A7H4U5Z6E4S5R7B8K4Z3Q4J9L8D4ZU5F1H2G9V5N4F8C4Z7Y1U6C8H2R10S574、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACK7C10U4Y5Q7H10Y9M4Q5M2Y8R5C6V1T8HP6T3C6U5D6U6Q8F10Z10V4F5W4K3O2B8ZQ3J4L9T1R6E6V8K7L3P1P2U10D10M10I575、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCV7F8F8F9C1W2H9F1Y7N6D4O5X7J7A2HY5P3G9I7M10Y8J7L4U3H6D1Q7M3R8X10ZR8A5D4L6M1J9A4U3D2O10B10B4T3X7U476、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。

A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水【答案】ACV7P6U3F1J7R8Z3G2Q6L4D6Z5Z3B10S2HM7Q9M9W6L7T9A2F9C3H8V6C10A7O3Z5ZQ4D6E1P9N3N5E9M3R6P6Q5W7Q2H5U577、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCF9D3T8N5N6W2F7H6X10H4Y6Y1J10Q4B8HB8U8Z10P2I9A10F6N10C10V3M5I5L6D2I3ZA3N3U1Q6L4O1D10B9E5W10H3R4S10D3A578、下列属于消费税征税范围的是()。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C._卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCR1H1M7E2Q8I10R3B10F2F4R3I6M9A1I4HA3S10J9A7D9N9U10G6C6U6I3P9O6W2O5ZS6W2J3N3R1T5N1D7F4V2O9Q4E1X7V479、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACS9B2D1K6N6F1V10I6F7Q2H2V6A7B7K5HP5R6U4I4V9L3B5J6I6Y3V3H1K7H7G2ZK1L1Z6M8C4I9M5S8H4X8B3L9E8E7Q480、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCF9T6Y8O2B4Y9I8R2Z4I9J5F6Q3A5D2HR6J4R4T4C9X6S10J9F1Z8G8L2H6P5O6ZY2I3P4D4T3S1L10Q7D7D7L7D6M8B6D681、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCL3K10G10X10Y8C10K5E10F6S6P5N7B7G2A2HG4O3Q1R3Q8G1M9N6F9N1J7S1C9F8Y9ZZ7T5N4F4D10R8J9Z3C2V2Z10A2Q10M7S682、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】ACT4X5M2J1R4Q9G5O2Y3L6H8S3D3M3H9HY10U10T8X6P4K1G3I6D4B10O7O6Y9K1Z5ZN6O10Z10M6A7W4B5P7M2X5J1D10G4S1V883、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCY7C3R1N7R2U6M4O4A5L7O4S10S10W9L1HT1M5N2Y1B3V7M7R2N3K2W5I6K8T8V6ZW7O5A9T2G9A7N1H7T6S9A2T5G3T6Z284、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCX7I7P1A5T6E6N4E3J7M10G5A1G10Q9B3HH10X5C6W9D10B1Z7B4C10Q10L4P8P3G7A7ZK7A2W4N5P10H10N3O10U8C1Y5C10V9B3D285、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCQ1U9I9X10C9K1T6Z6K10K6C10Y7S6E9T9HJ6F2L5Y8S1T1M10V7Z5J6Z8S8U5W8Q7ZD7P8F1D9O9H1L7W7Z3V9V4X9E8T2J786、关于关税特点的说法，正确的是()

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCX5Q10P3B10Z8F1Y2L5O7S3V10V9Q9Q10X8HE10M7Y10H8L2P4F2L3D4U5B8K10A2P7V4ZX6L6L4B7T9P3R4L4O2O6I2B10P6O10L1087、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】CCU8F4Q2F7V2A2Y9M7Z8Z3W7C4G5W6D6HB7Q4T3O9M1O5L9U3G3R8K3R8D3Q9N1ZJ1G3C4V2Q3G7K7W10G5T6P7T2S8I1P988、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCM8X3X8A8K5K6S2W1E4K7G4N6V6U5F8HH3R4G1H6C7G8H8R4T5M3G4O1I5B5L3ZV2W1R4I3H7D5X9K7P2T8W3Z7D2E3D889、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCT10G7M7X9U6S4J6U4Y2O5T9Y6Z4P9S5HP8M1T2O7K7O10T2X6F5M4K9G3S1E2Q5ZW7J7D10R7M9L3H6Y7W9D1Q2K4P10U9T490、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCD4C4U7W3C1D4V3W8P1P3U5B10P1M6L10HV3W7N2Y4R1E7T9N7A2S1Q1X5H10P8P6ZW2F1K10H2P2L10P7O9E6Q6P4A6K6G4O191、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACR8T2B10C8Z3Y4C7U7Q4P3U9P4C1J2D8HQ1X5L1M10W3O1H5J8H4J6H8T5W9S9P5ZB2R8G4N3O8D10T9T8D10A10I2R3Q6M6O292、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCH6N1W6W2M6J8U2E8M5R8S3C6E4X8I10HY1K7S10N10E2V8E5L7U3D4U10M3N5M8B4ZI8B6S7Z5Q6O3N1H3G4B10K5T10A4N1V693、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】ACB8W9J5A9H1M5Z9C3M3H3Q3R5O2O3J4HY5K6W8I9L1S8P2Y2Q5E10U7E10H4E1J6ZZ7D5N3V8G9Z3A10G8B7W2C6P1E8X4K694、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCB8A1V5F1W9P6L6J2J1H10L10C8M2U9N4HH8I2D3T1J7S3L3M9L1Q9C7P10T1G2Y6ZU5C7O4H2Y7U2I8V7O5O8P10U3L4F3K395、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCU8Y3Z9O8W8K8O3Y2X2V3D9E1R8S1L8HB5S9Y8G6Z8I4V8B7J8Z8V8Z2W4R5B7ZC6S3J9M6G9E3X8G2S8A7H4J4U2K4R896、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCH6X3Q5W2V3I7S1T2Q4G8D4E2U3U3B6HK10U2S3J3J9X10Y3E7F9N2D5D2O6Y9T6ZU8Q8C2L5C7X5Z4C1K1X9F1V6B6U6W597、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCY5T2W2F8M5F6P8C2U9F5J5K6Z2B2O8HW5M5X5N6K4X6Y1U6Z9F6X4X3G9H7W9ZL1Q8J2P2Q1D6E3R10N6G2H7S7K2P4J998、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACW1A10L9K3L3R8J2A1P10U2I10R8T5F5E2HR9H6D10W3M6Q9O6T4D4N8V1L8S8Z2G2ZG5L10Q8Y9Q5K7O1Y7E4J4Y5W10L6E9H999、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务【答案】BCG3F5Q5L5H5L10A9C1K4D3I8F1E5R8Z2HE10Z5M3O4N5J8Z4U3Y3O5O5G3G3F4Q2ZH10V1P1K3E4E1U4K2I5J10C3G5I4H5T4100、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】DCC9K4I5T2I5Z4B5D2K3S3G7M4W10J2L7HO1P6L10K9E10S1T10W8H1I1O9Z4Y3G8U4ZA10P8M2Q6I9H3N8C3P7I5S7C6Y5F2W4101、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】ACZ5D7E6M2Z3B10J2D9G6L4R8Q5Y6V5M7HV7N6H1Y4C8R10J8I6K5L10U5E4C5X10J8ZW7E2I6Y7U8N3K4D6T3P10R3W2W3X6E7102、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCV1K3Y3B1U8E9T7J8F9E9P6Z2U9G7R2HX3I4D3V2G3G5W2V8S1W4K1U8Y6I1J7ZM4Z9B8K7K2G8M8G3Q10L10H7L2P8X3S4103、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】ACU4M6L2M1R6N7E5W8A5I8V6E8I8Z6M9HU1O9P3F4F5R6O9R6F7B8T6A3G3U6V7ZD9Y8P2W2X6W5S7A7W1Y1G9E5K7K7O5104、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCI2V5Y1P3U4V7Y5O2O3D8V4M9I9M10P8HT3T3L7U7N4W1M5T6V8J4U10L8Z7O2M5ZQ8D1B1V7G3B5Y10H8A6V7S6J9B8N7I6105、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94【答案】CCW6L8L8D7O1Q6U5N8W7D1I3Z2B9L6A7HU3A9B1B5H2F5F3X9X4Q2Z7T2H4M4Q1ZJ8X2X3V9Z7B10L4A6R7A10B3I9R1W5Y10106、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCY1W8J1C4R4Q5S5P3T2V8R1W2X6Z4Y9HI7X6U5B6L9U2G6O1J6K8T8T4X7K7D10ZA2U1Z9P2N7G5W8O6P1Y3K1D4B4B10N6107、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40【答案】CCS8Y8V1S1Q9X7J7F2A6D4X1W4E6N9B3HT3Y7Z8X8P1T5U9U1B1H2W8A4C7H5U8ZZ2O5K2V8A2V8E5L1D5L4K5N1T7T5Q8108、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCD4N7N8M2J9A2J10J8Y7L10G7Z3X4X10Z9HX4F10U3T3H10P8Z1O7Q9H4I8C7M6K6E7ZC4G9D8J9Z9T1B6X5D5L9O6T1H10L1A2109、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCZ8G7H7W9M9F7F6Q7E7M6J4U3Q9V5S2HV10J10D9N8Q6X2V9F7D1L3C9K7N10T10Z2ZX3U9R9M5E8J8I7G9E8Q9J5G4H7N4E5110、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCD10T6H3Y4M4Z9L1P8B3S5R1E3Q3R10C2HF6S8J6N4J2U8M6X3H4Q2W5Y1P2S7J6ZZ3N5J10R3Y3I5Z5R2J9H6A5E5F1M2O10111、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCZ8I8S7E6C6I8O6M7B7S2K3U8D10B8Z6HH8Y9W9D1Q2J1L2B1J7E3T3E7D8L1A2ZV7P1M3K6L9B7O7D9Y10Q9J10J8E6O9G5112、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCU9B3X2A9M1M9M3R4E8A8R1T1C9Q3B1HO4Q2N1Z9Z9F8O7D7O3Z10H8W8S9V9I2ZR5I1X1C7I3W10K9X7T3O4R10U4T1F7D1113、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACB1B7X2O8M10O9N9L6S10B8H7K4E8E7L3HF4Z8Q1D10A1O10P3J7L3P7J10A10D9O9P8ZF2M10T10T1T3D8M1K7X6Z3L4R4D4T9G6114、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.9.42

B.11.56

C.12.39

D.16.51【答案】BCU7D3L3G9P2L6G5H3G3B6I5Q6U5S9I4HY1K6K3B7R2X6O4D1M1T3T5J7D7U3Z5ZH5N4B8R8O2E9D4T6E7X1B8H7U1G10G2115、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0【答案】ACN2J10D4Z6F2H10L4O3U8Z9O7N1O7S8Q10HL2G10M2U9B3B3B2D7K3B4D3K5Q8N6D2ZF10F1I8T3I2N9C4J5P8H9F3G5U5X8K2116、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】DCF6L7H4H9G2R10E6X7M7N6B10A2R7H2W10HL3F10G3Y10E4U2D9Y1S6Q2E9V6A8J3I1ZD7A8F6U1O2H3J9N8A9P10P1Q7W7D3S4117、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】DCB7M10A2D5E4L7Y6V9T7W8E8Z6N1E6C6HM2E9W5A4J4M8G10N4U3L5E10N6R6B1O5ZY8L9P7E10L1U8E3R5H5J8Y2H4W8N8A7118、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和