2022年施工员考试题库高分预测300题有解析答案(湖南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCM9V7P7D10Z3F2N6V2K5V7J5Q8L5L8Q1HA9K7D10W2B3S6H8Z2Q8P1U5C5V9O3U7ZB6M5I10K4E3I8H3N10H4L4T1F5F7W9K62、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCT7A8S1S4R5C3R10W1M6V2M10C1D7H10S2HC7N7S10Q9A4B10Q4W8J3O10T3V9B1U8T5ZN8V4R2P6I9Z1G6T8O1U6K7M8Y2O4V103、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACY7Y7B2S8G3A7V7R6L3Q5U10C4M1M2S2HC3X10I9L4M5Y6F4R6N9P7H1H10O2H6D3ZM10B9O10F8I4O1J4W10T10R8N10R10O5I2E64、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACQ3T6W10T8J6W9C10X3W4N4U6O8Z10B8Z6HJ4V8E9X10R1U5R5A1Y1F3Q8C3G4Y10G4ZE6K6N2G9B10D3D3Z1C9E3I8N2F6N3G95、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCG10L9V7D5E8B5F9W1O9L8G6T5S10Q1N6HR5D10M8B6O1U4T5K6K4U4S7B2H10R2Q4ZQ1C10T4E1R6V4Q7J8N4K1J7T6I2Q1W26、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600【答案】BCN4K4L6Y8F8D7M6R9R9N5N4L5H7W4A9HA3V9P10Y2D3Q9F7U8H6K2D3Z1Q4V4E7ZK8C3E5G1U4K1E7A4Y3E8H6O3L6I4P27、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05【答案】DCO9G6T6H8O9X9Z7E1T8J6U9Z7G7I8S9HQ3R8B2X4A4Z7H1C7H3F9M2D1Z2K10O8ZY6G4S5Q7N10K8P6U5H3O9P7M5N7B6S38、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】ACM10Q4D5B6V6J10F1N6U1B4Y3R6Y4D5D5HQ5V8B1C3D6V5W9V1X10L8J2J8Z3Z6W8ZZ3P1A4L3O4U10I5K7H3I2Q8T2G9D3M69、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】BCW1B6Q4C8G1M7N5Q3Y2E3E7B7J8B5I3HX5T9O9Q9P5E6N7I8C1A9H9U1J5L1V9ZZ10F4J5L3L5Z10J1G2P2U5Q3K7J7M3L1010、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCL3G9A1N3I2H3D3S4F3O3T10V6N1N7M2HQ3I2H10E6Y10I7V2A7S4T4G1G4O8S8L1ZQ4M2F1O3A3U2V8G7Y4R8W9I10P9L9F211、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACV7T4N3O9J2K6E10G3D1T4C10L3U2D10R6HO5A8U10I4D7S6C10H10H9H3Y1N6B7A5T5ZD1X6P10J5F8X9E8X1R9Z7O1D3D10M1N412、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6【答案】BCU10O7A3K7E6R10J3A6Z7F8H1X9V9G6W7HK9A9T8D9C5V7M7S1Y10W5A5K6N1E6L9ZT2L6N4L8D2R4I2F10Q9F7H2C8U7S10D1013、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】BCA6V3D4O1I8Z7K5D9X1I2G5U4W7P5Z9HW7T1E1R8U10O2Y5L2F5Q1J3J6P9E9E9ZD3U2J1S6W7E5S10J2X7K2X10X1B10Q6V314、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人【答案】BCH1Y7D5J9C7C10T4Z6G9X4T7C10O5I7P2HK10O6R6B1G10U4B4L8U3S9F9T6M7J6T8ZN5Y8R8N7T3W6B3Q1C8L3U5D2N5R3L1015、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05【答案】ACO5T8D1X9V1L6Z9J7Q4C6V9B5I4J8T4HJ1Q4B10L6X3D4J4A3J6F6R5I6C6S8K5ZD6A6W6R4H9V9F8Y4P10R3A3M10J2R5T1016、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】DCB2S7K7E10D2U3R2Z6R10T1K10A9F7M3B3HC10X9Y4J4U4X2K6L9P9B10F2H9V10E4D6ZE4S9Z1R7P1H5E7Q9H10R6Z9L4K10B1I517、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCV9G2W3Z3P6Q7X10F3T5F8K8R7X8H1V8HC3Y7K5Q1Q3W7K7R10Z8I4W3X4W5T7Y7ZI7O1G3B8I3X9S5R6V3S5N4S4O4X6I318、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】BCF4T6B7M9C3S3N7X3V9Q5I8V4D9A3H3HA7F8C2B5Z5K7Z10S4S10Z3A6O3K9B6L4ZZ6S5E7Q9A10X9H7A6S8H1R6W6N8K7P1019、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】BCH4Q4O5E10T1P2X1W8X5C3M9V5W8Q10L4HL5A8D4M3U6H3D7R2F8A5T6T7P3A10R8ZJ2G6P4L10M1H5T3M1Z2P2G4K1J7C1I920、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACZ10U1Q10O2B1W2X5O6V9R5K7Y9I6J3C7HL10F9M7A1H4B3R2T6K9F10I5U5U10L5Q1ZN3A6M8D7W10Q6O2Y10R9Y8I4O6B7R7O321、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCT2X10U1A2X4D10C3A7J3C10T1K3D10E8P1HQ10J1T9C7A7R5B6T3Z1S5D2B1L7N9P4ZQ5G1J2O4D5X8Y10W5U4C5W1S2C4P4T222、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】ACR5J1N6D5J2B7H3E10R4G4Z4Z2A6R6Z5HH8Q9L2I9P6L6A3T8E8E10L8H7S5B9U7ZM9U9X1K2X6U5E10R6U7Y1U2X3D7H2Q723、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务【答案】BCY3J7N5G9S1X4T5B5U6B8C6U2O8X1A2HR3K5Q5Z9F8H3R6Q1E6P7A2Q5K7G3C8ZF1M5I3E8X4Y8Q6C4T7P10J5Q1W8Q5T924、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCU3O7Y5A5Z2L8T3L8J6L7B9G5A5H10N10HZ7Z7I6D8I7H7O9D5X6D4P7K6W3B7V9ZQ2T6L3M10O6M7O7Q3U1I9W9N8S7F3C125、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACC10G9I4N7M3T3W6M6B3G1A4D7K6E8U7HN8F5H10J7I10E4B4B3D10V1D3I8N4E8M1ZU3H10P5M1Z2O7K8K8U7A5F10I2O9P8K426、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCS7K10R7K7L3P7Y3T1R5H1S3O6Y10X8A4HG7C10I7D2O9J5W6B5E8E7V5U2Y10R1V9ZL9K9O1B10E3A10M6A4Z9K7I6H10V9E10W427、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCY7A7F1R8V3U10Y2L2M1N4P4J7E9R10B3HW1Y8S3T3H8V6V6S5H9S9Y4F6K10S1Z5ZO10J6H3M8O10L4N6S5B6Z2H8D5A5V7U228、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】BCO7V4Z3A8Z10T2Z5K1U8C8I1L1X10C2Z9HC7N5E3W10E8Z2C7Z8B10D4Q4C3O2Y10P5ZC10N3V4C1C9K8K9Q1R6P5M2N2Z8C8V829、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCV7O9Z9T8J8P1L4W7G7H2E8N3R4D10Z7HM4H6O4U2T7N9X1R10Z6Z8N9H8B9K9L8ZQ1F6D5N5K10B8M7T6Z3P8F5M3L3B8G130、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.航空公司提供的湿租服务

B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务

D.写字楼广告位出租【答案】DCT7W5R10A7J7A8P7Y1I9F4B8L3A4C10H5HI7Y3R6T1X1O6G4Y4U6W5F6X6Q5C4J1ZL1B6H9Y1E5V6L9V6M8X2T7A8M4C1K231、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCJ3A5K9M2W10X1W4K8S3S8P9D4U5X6F1HF6F6S9N1E8S5G1K2Q7Z1U7C3X2O8T6ZE1Q9U8W4O4M8H4G4I9H3I4Z1B7O2Q932、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】DCM1T3S6P8F4T2L3W9T4L9R4J10F7B9R7HA2Z5F2F4W10C8R1R6F2T8S3X3N2H10B7ZF9N3K10N10G8O8I6C5Z9U8E9H9W3J8V133、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】ACU3C6C7Z5X5R2M2W2A10L5I4Y1V7F7P1HI5J4G5C2A3H8D3F9D6Q3F4E7R4O9B6ZO1T7H3B10C2Y10D4E7I2W1J10F5K8T3B334、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCP2H10V2V3Z1T5U2S6G5P3L2R3X4G10O6HI5M7S5V10F5G8C6U2N2D9C4O5I5S9N7ZR7D1S7N3N4T7X3U5N5W10U4R7W7W2G135、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCY10C7K4S2U9W8W6G1P5T3J7E8M4O9W5HN1K5H6O2H6P5J5M1S8O2S4H2C1N6T10ZZ7V4U10W7E3B4V3S9Y5F9F5R2E6Y4E136、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCS9W3E10P8N6A4B10S3D7E9E6H5V1W2F3HT8G2U6E3E1J3G1C3V1G1A2L9C5Q5Q2ZU4I8D4N10G10B4O10R2C7O4N7L2E4G7F637、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174【答案】DCF8X4E1O2H3Z4U8H7J3J4H10R1A9C9S8HT3R3F7Y7H8N6K2D2G2P8Y6B6I8R4U3ZS10L7Z5U3X4O7P2A7Z3J6Q9I2U6K9N438、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACP4V2B7X3T1S3U5P1T9E1G6J10J9K9W10HM4U7G3L1T2D3Y5T2V5E10N4W3D10H6P9ZV10T7M9B8T3X9Q3I7N8J8N5T10D7N9R739、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCA1O10H10B2U6J1A6U4Y10E10O8P6K4C3R3HM2A2S3S2Z3T2E5G10J6D9O1E3U8F5E2ZE10M8Z9J8M10R8J7E4R7B2J3W3N10J10T140、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度【答案】CCT6H5J8B6N2C10V3C5Y9Y9C5H9S8E2P9HG3G3P4Z4V1H9Q7R5Q7Z7C2L7K3R1J9ZO1C2A9M7T3V4C5M10K2S10T10S10U8Y1E241、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCI10I3M7D2B6H1R1P5K5N8R4R7I6X6I4HB1Z5V1E4M4Q2S8R9N9Z1M5I6C4T7Y3ZL1A8R1H7V4V6L7R5F1Z10U9T10R3X9N142、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCP4Y4H10M8R5H2I9W3R10M3T6H9F7F7X3HL4H5P7N7R7U7F9S2D5H3V10B10T8A4B5ZT10R10Y7F8E1J10P1R3Q10W3D4O5P5A3C1043、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCC7F4K6L7W2B9B6S1L2L7F10W7P8R9V3HS7I4M2J6H2S5U9V9W3O3V1M7B3X8H8ZY3P6G9J7K6S5W6R6V2W9R5O10A7J6L444、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACV10H8Q6V2X2J10N9A5R5Q5Y1H10X7H8R9HL2G4N5W8R9V3A1R7O8V5Z10A1L9L3I6ZD8U9B7C10Z9X2G5J3T8G4P9U1O5W4J545、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22【答案】CCS7S8U1K6M5J7J6C4R4I9B5N4A4Y4C5HP4F10C6X8J6H9K1J8A6X5P1C1W6W7I9ZP7W5G4T5B10E2D2X2I4I9B8C6R6O6P946、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9【答案】CCS7L3C8O4O8O7B4G9M9D8Q2C3J4X1A10HJ7P2H7R5H4A6Y10D6B8F9V4L10M8F1H4ZC8I9H9X8Q6S4L5C2A4G3I4T8O1T10C1047、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务【答案】DCU3R5U5G4B10B5S8T2N7D3E5X3G1P4H6HV5Q2U1S4K2U1P4A8H7Y10M3Y6J10Y4A2ZR1T6Z8V6Y2U5Q10Z3S4I4I4J4R1X1C748、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCS9X2U5Y10F4J10Q8L1J3Y10H9A9I9K10C3HA3W2A1K3G5V5V1H9D8Q4L5Y6R2A3A4ZY1N8N8C10V4K6F9Q5O6H3F2H5G2W3M149、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCM8U7Z8G8U8Y2C4M7A6B9M7U10B9L2D7HE4C3C3A7H1P7K9P10G2M7D5T7O2Z10A2ZA6A1Y5K3R8A5V7E2X2G8Z4X3B9E1C150、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCO10W7J1P3K5M3E4V7E4B4Q7I10N9D10P7HP10J1S1J1S3P9K8Q1Y9Y2M5O7D1G10Y8ZM10X5K10N10T6Y8T3R6D7S10U1K3K2Q5S251、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCP3X2A4I5S1D8C7F9B2E1E4G6O1K6L5HB6Y8M9A7B1X1J5W8X1Q8E6K8W10L3S6ZU4O5R4Z9X8Y2U3D8A6V5M8H1F9H1A352、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.海盐

C.大理石

D.煤炭【答案】ACQ9Z7L1C8P6U9E3O6A5S4S4J4V8B4A2HA9U7V4D4B2K3A9D1K8R5J9U3C2D2D9ZH4P10F10U9Y7P1S8P7O2O2X8E2L5T2B853、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCP5M2F1D10G10Q6Q8Y10S4V2S6Z5G4Q7O3HE5X3F5K2S6K4K5B5B8T7R9C4V5E7Z9ZA6P8O1U10Z7F6Y4I6N4T2L4P2Z3D4G354、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536【答案】DCH5T10V9K7Z6W8V5G3V7K7G3S2P10V10G1HN5N2B6H8V3Q7L1Y2T9B10O8I2X6K1B1ZS8D9C3Q10M1X2Z2R2E2J7P10U5U4I2U1055、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率【答案】DCO3W7J2N1X9D6X5M5Z5R8B7P5I4Q4K1HG9C2J9O2O6H8Y9P8J7Y9J7M5S10I1F2ZI4I6Q9W5W9B7C1R2L4Y1I3L1C2S10U256、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACX5N7H9V10Z1C4W10O5K10Q4Z8G4L10R10O2HZ3P6B5M7Q9N2J2Q8V3L7E7V1X2L6G9ZG5S2Y5Q4K1A1B4H5G1S3K9M3J5A9O257、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39【答案】CCJ10Y8V3W2W7V6O5F6B5B3S10Z3E5N4D7HI10U7W1K4R5J1O8N6J2Y4I5P9F9S8B10ZA8J6D9I6O6Q5X2G9B4O4O3L6A8F1T858、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】BCV10B10Q2I8G7W1A7L10Q5G3R9I1W6N6Y8HQ4Y5P2D7S5V6C2D2E5V10Q10O8V10V7Y10ZG5C2U3W4I3B6H4P7Q6X3U8T8U5O8P1059、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCN8K3Q4B1H3L8A9M8L3T6S9F9W3S6Z3HD3Q3T1W10I10I5G1F3Y9L1R6G10A5S8E6ZA9C4X7O3C1K4T7S10M5G9W4V8N7H3W360、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85【答案】DCM9T9Q5H5Y4C6A8U4R5O1M6M6I10N2U4HK6O9H7J9G7E4J2L9A6T6K8D9H7E4U8ZY9U9Z5A7G7Q7E9A8B5Z9F6N1Z6A6J861、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCG8P2G7E5P4Z6G6P4B2H9G5I2K10Y3A6HV6J8L2A8C9I3N2K8A7A3O5T4J4R5C9ZR6C6J5K3F5K7Q4E10Q4X3D10P2W3N7S762、某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00【答案】CCH2B2W5O4G9D8W10F7I2C3A6U10C9I2J8HN6A4A9D8I9R6S9P1V10U8C5H6R5I4N8ZH3Z2L8K4R4Y7H8V9D6Q10N8T10R3Y5F663、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCT4I3T1S6I5G8G6D5W9A9J8R2O6Z9K8HR7L6K7J4D4B6N9B10H5A2C3R1L8A4I2ZJ6Q10E2R8F3A6O7G6O6Z2P2B7E8U3L1064、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCM3X10F9Q7N9R6T2O3R10Y6Y9G4O8Q3S6HV5F1J9C6Z9N3J5P8B1G8K10U3M3C10D8ZF7I1C1F9P8B2T8L10S3S2L9V10U3E4S365、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】DCI9Z8N9A7R8C4O8X4J7V10R9E4Z2P8H4HF2W4X9F1R7Q1C8A5F10P9L3C2K4O9B7ZS5Q2S6H9F8C1M9I5Y8V9X6Y8Y7O3U966、酸碱滴定法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲【答案】DCP8N6Q10A6A4J1W4C2Z2Q5R5D10O7U6F1HF9F1K3C8I3H3I10X5B9H1O4A4B6E3X1ZI8Q6N8U6V2R5A1X10R10H10C9Z5L7X4M467、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCX1Z2T10W6V4J10C9T7X9J10L9J1K10Y6J1HZ9Q3G8L2T7F8P5J8H8V3P8G10K2M5B2ZZ5O7J2Z2D10W3N7D6S5Q9O5A5Z9F4G268、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCO5X3V4K3H2S3V5P7S5G2P6T2P5F3E7HU1N10X9I6L5Z10F5T6X1G1O6Y8G3V5T6ZO9D2E2X6U9U5U8H8F9C5I5U4G8O10N469、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCR2D7T2Y7K7D5Y6O3G1Z10K6M8S7C3G8HO5R1K2C8U10O6U6P6P6J8F10Q8Q3F7K9ZK9Y10B1Z8Y7T3P1O3L1F4Z9D1J5W3Y570、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29【答案】BCV10Y3F6V3K5X7Z7F1W9O3U4L6H3F2U5HQ5X8O10E4K5T2J10J4P2A10Q10L10S1R7G2ZO9E10L3Q10E9B1P6Q4J8V5N1Z7O7K6R571、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性【答案】BCN8Q3B7A3Q5I10Q10T5W3Y1Q3Y10W5U7M3HK5M3G8A6V7T5T5C7V3G8Q2K3U8Q6G9ZU7P6R9O2B2Z4F4T9Z2J6I6I4O10O8O372、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCK9Z10O6N9G9J1A4L1O2F2X1H3Z10P9O5HU5P1E8W6G4L6Q6I9S1S4L9V1P9L8C5ZY6K8E7I2T1T8R8E7L7N9A1P5F3Q2X973、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。

A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税

B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额【答案】DCJ2C10O2J1U7T4H5Q10K1L1G4G10W8N8A6HQ4G8A7W8P6F7R3D1L1W5K5M6R9X2Q9ZW1D8X5I3W5K7Z1F2E9J7H9U7C3L8Y174、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】CCJ7W1I10K10R9R1U5C8J1E5G7D9G7Z6F3HI3S2A8I7K4B9X6I10H3C4A7Q4H7Z7N5ZV4U3K9U9P9U9F4W10N5N3T5U8V8X8F875、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13【答案】CCS2R4X5H6Y5G10A8I6W5K9T7S3K4C1E10HB1F3S4N2K10B4G7H9H7C2D4F1K4L10T2ZV10J3W4W3E8W5P2Z3P9E2O10C1N6E5I176、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】BCP1E1X10I3F6V1O9T4I6N5A8Z4C6Z7Q6HT1Y9T5A10K10S5O5L5O7Y3A6Y5N9N5B6ZM9O6H5V6P6P5F8D3V7R7S5C10Z9D2N977、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设

C.城市维护建设税属于附加税

D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】DCQ2Y6U1D5T8B4P4A9W8P5N3X1R5U3H1HG8Q5W10Q10V7R3Z8V10K5Y3B3O7Z5B10K8ZC2J1I5F1B5A2Z5I2I2W8X8Q9U9W6I878、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80【答案】CCJ1X10M7C9E7J3Z4L5N2B8H10H2K3M6K3HZ5L3U6B2A7W8R3H1Q7H1E2O6G4D4D1ZY1Y6C7U3D5R6P9Q8L7G4W10S4O4Q4T879、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54【答案】BCB4J4G7Z10F5Q1U2K1S2Y8J4K2W9Q7V6HZ9T3B1X7E3S7H2G8Y5I2Z4S8X2H5M5ZL4O3A4L9N8N6F9R6B8H1J1R6Z7H1O1080、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCT2B2J10K7T10F8I2E6J10R4T2Y5R2G3Q10HQ3J6X3D3B2L8S2B6W9Q4C4X6L5T2X8ZW5S1A6L3S8E10T9Q9L1V5D4E6J8F4B781、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCQ7G7T8N9P7P9L4Q9C5T10Q7A7N5B8J10HZ6R1P8H9Y4Y5R2G2N4G3W9B4D1R6U8ZE7B10R6I6Q7O3E6U7C5V2S1Y5I8Y3D1082、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCT2E5W2G1P8U9Y9B4V3N4I3C8S1A7W9HC9T7F9N9A6R10B10D9B3I5S4G4F7R6S2ZL1M9B4U1L10S2A7K9P9T4K10S9B1I9Z883、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCB3R9D7X6C1J2P10Z3J2U3E7Z5U3O7W8HK10P4Y10N2S6U10V3C5T10H10S7X10T2C3W2ZN4Q4O4T7L8H1B8Y5J9Z3B2M7M10F8K984、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

A.重大税务案件审理制度

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.复议应诉

D.税收执法检査【答案】BCU1Y2D5X4F6E1C10R8B5J7K10W4W6Z9T1HJ7J4G8V7V5H9I10L8K3B6N4E10X10P10L7ZH6A1I1D6T2D1G8Y4F1L6V7Z2Q6D8C985、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCG5I6W3X1Q4P2H7R3W9N10L10H1Q3I2P7HV2T1X2P7G10Q8W3Z9W7R10V7N10B7G1O3ZS7Y10E4Y2M2K4K2W2Q7R8I8F5F3S4F186、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACN5X10L8K6H10H5U5Z1W5S2J9P5K1W1I8HY4T7Y7Z4T1U6N4O1D9S10Z7P8M5Q5J10ZN8J10W5U3X4Q4V7B8K10W4K1A8V9O8L487、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.契税

D.个人所得税【答案】BCC3U10C7R1J2Z5W6C6F10B4H2S9O3X7P8HT3T1R2D4E10K2W7I7O5Q5E3Z9T3Y5R8ZI9Q7C5I7D9F2Y4W9N7T9W10D7O8Y9Z388、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30【答案】CCG1Z2Z1T6B7N5Q10C3Q5A5C1R10C8R1B6HI3B5D7D3G5M2G8T7H6L2Y8M7P3Y10P5ZQ8U2G2J5W2L1Q6K9Q1D1X6H8W8W10A789、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACJ3Q7G3Y1S3C1O10Y7U9L1B8R8T10S6F1HW4C9D8G6M7O7O3T6U3S10H4U4F6B5U8ZP2H9Y7X10S8V1P3N8V10X8A4V6V3X7J590、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCX2Y6W3K9U2D5I7V5C4D10W7N5P3U5E4HX3Q4P4N5M1S3S9U7C8D4B7H1G3F7F2ZU10F6K7D4R6D5M8E7H4F8K6R9G2T6R291、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCT6R2Z6J3Q2R3W1P7Z10O9L7L1Z1A8G1HN7K1O7O3T6Z6B9L6P5S3Z8I3Q6M7Z4ZL7U5I4B6L9Z10G6M10F7W8H1H10F1Y10Z1092、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】BCL1M3X2D5C1Q10T4S3S9V6N4Z4H5P7W8HE9U4A2T9U6V7Y6Y4S7Z6O4Y10I8M5D8ZR9B2D6O2S1D6V10S1K2G8V2R2I9V3S293、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41【答案】CCI5E10H7K6X8U6Z3C2D9Q8Q1C9N3S8Z1HY8P5V1T1V1Z7G4W10M7T8H7E5Q4H5N3ZA5Y2W6N4Q9K3A6G4R10P10P2N8C4I3E594、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACD10Y2H4T1X1J2O10O10L4B2E3Q9L10D9V1HV7D9J8N10R9L8S8M2N5M2V8W3D3R5N5ZI10G4A8R6E1N9K3B1G4B5G4U4V7Q2R595、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCW5U1W4J10O3S9S2G1G8B6O3J6I10Z8Y6HA5T4N1P10J1O1Q1R1Z3W9F3R6R5H3G3ZP9Z3O5P1E10W6E7W9Z3U4K8D4Y10U6U596、下列物品属于资源税征税范围的是()。

A.石脑油

B.大理石

C.固体碱

D.煤焦油【答案】BCL4L7X4K6Y3L8Y1O10F6Y2R3L4R5H2P8HZ1A2C6G8N8M9C9K10A3O5S10A8S1U5W1ZO3Z3Q1T3O4F1L7L8E1C2N4K9C7Y10J597、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCV1B3G3U6Q10B4R7H10Y8U9A1J3E6E6K1HH1E10J3S6C3N2J5H5P9R1O4S6B3R7P9ZT2M3B2O8Y4U8V2D10I5Q6Q5M4G1R2R498、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACC2V8V3V8V9C8B9Z5U3F9W6V6J6J8A5HS7S6K9F9E9A9C9L9S5X5Y4L1V3N2F3ZJ2Z6W8K1S9S8C10W1X10Y9U2W1O3X10T1099、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCK1T2M7W6I6Y5A9K5P8L6F1Q1Q3U9E6HB1P1H4Y5M10Y6G6V6L6X5E4M1U5U2F5ZY1F4O3X6S4C6L10O1E3Q8N4B8E2P7R6100、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.关税的征税主体是国家

B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收

C.关税是一种商品税

D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】DCZ6B8F6O10X5C8J6F3V8Y1T5V2P2G2L4HW2O1H7S1P7V10R1D5L5B6D9Q3P10Q5H6ZT5Q2G1N3D10Z1V1Y10P1F2I1A3N2U5U3101、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93【答案】CCL10I5G7B10P7V2G10A9W7O10R3W1G1M2U8HK1G6K4R9R4V7J4Y9B6V3W5K4B5U4T5ZB5D4K7N10Y8W6A6D8A1H7C7X10O5N8R3102、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCZ9B6N1O9I9O6K8A3V8L6X8Y2J7Z7O5HY7I7N3G3G6R8R8A8Y10C6V5G8Y7C4V9ZC4A5J4H8P8N6M10W7S7X3H7Y8O10Y4F5103、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63【答案】ACY2C1B1V5J7L2B6J5L8V3L8X10M1P10O1HD2G4T2J6R6Z4M1A4L5B10Y8W6F4V5Q1ZC5M7F9T8O9O3Q8M7U4Y10H9B4Y8A4Q10104、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCF6A7Z6O6U5K3G3M10L9R3T6U9Z3D9W8HR3A1T6G3Q4H4Q6S7N8J6O6O5C7F9T5ZX10O9B2X7B5W10E2B5G7A7Y3R1O2O8W9105、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80【答案】DCT3X6I2A1T8U5V1L3P1I1E2G6A7F1M3HS6W1C5L4A3N7B2Z7R1E1N7P8U7R3T1ZR10T1C5P5N3U8L2M2D6M4R9V7B9N2P2106、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】ACI7Z5Q2Y1G10D6Z2K6U3T4O4N4J6D10U3HA4Y7L8J5D4T8N2V2D6R6X10W1N7H1Y1ZX8T7H7C4O10T1R4Q10L9U5Y9D9P10H2Z1107、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费【答案】CCK4B9T2N4J6R3X9V1I4K8D9B2V10W7X1HL4R6P7M10S1X7V2K9Y6A6T4W7P5S10L7ZG7P5T1E3V3X10Z4L6A4N4A6D6Y7U9Q2108、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80【答案】BCS4G7H4U4F7T8J6O4V5B6Z5Q6P10A6I4HE3Y7S6O9U4C2P5X4F9T10N7O6V3L4M6ZK4W1V6T10D1J1E10M5M9Q10O3F1T8P1X4109、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCT10S10J8E1M10A6W5X3K7M3M9Q7W1E8V6HO3H7P4E3F8G2R7L5Y5B10R10K2J9G2K3ZI7X10T2A2G4Q9F10R5W4P4H2Y6V6M6X3110、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACE7O9Z6B4N1L8U7L10F1M10W3S6F4L2Z8HM2K7E7P9V3A8O5G8H1F5J8U6E2I7S5ZZ5R9T6E1P10Q10A5K5Z3M9V4Y8J5V2K1111、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCG7P5G4W8I7Y8O5A9T2M2P10G2X7Z1Z1HC9C10L10P8O4I7J6W7D4H4J7D6O2L6Z4ZW9P2I9M3X1L2B9W8L6P10B9C10T3J9F5112、（