五月中旬初级会计师资格考试《经济法基础》第三次能力测试

五月中旬初级会计师资格考试《经济法基础》第三次能力测试一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨)，其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50000万立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税（）万元。A、256B、620C、320D、556【参考答案】：D【解析】：本题考核资源税的计算。根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，因此应纳资源税=32×8+50×6=556(万元)。2、刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为（）天。A、5B、10C、15D、30【参考答案】：B【解析】：本题考核年休假的相关规定。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为11年，已满10年但不满20年，根据规定，年休假为10天。3、某公司老板与其职员约定：若该职员在本公司工作满1年，则加薪5%，该行为属于（）。A、附生效条件的法律行为B、附解除条件的法律行为C、附生效期限的法律行为D、附解除期限的法律行为【参考答案】：A【解析】：本题考核点是附条件的法律行为。虽然1年是时间，但本题不是附期限的法律行为。因为附期限的法律行为的期限是必然到来的事实，这与附条件的法律行为所附的条件不同。该职员是否能在该公司工作满1年，是不确定的，不属于必然到来的事实。4、下列情形中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税发票的开具范围，增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。5、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2007年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇禀支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟于2007年（）向承兑人提示付款。A、5月20日B、6月20日C、7月30日D、8月8日【参考答案】：D【解析】：本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。该汇票于2007年7月28日到期，那么提示付款的最后期限为2007年8月8日。6、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的代理人D、合同的鉴定人【参考答案】：A【解析】：本题考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税义务，但不是纳税人。7、某超市为增值税小规模纳税人，2009年3月，该超市销售商品收入(含增值税)51500元。已知其增值税征收率为3％，该超市3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A、2060B、1500C、1545D、8755【参考答案】：B【解析】：本题考核增值税应纳税额的计算。企业3月份应缴纳的增值税税额=51．500÷(1+3％)X3％=1500(元)。8、甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。A、甲住所地法院B、乙住所地法院C、房屋所在地法院D、甲、乙协议的法院【参考答案】：C【解析】：本题考核诉讼的专属管辖。根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地。9、（）是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过其办理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】：A【解析】：考察基本存款账户的功能。10、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A、法是由国家制定或认可的规范B、法是由社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【参考答案】：B【解析】：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。11、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。A、市场价格B、评估价格C、主管税务机关核定的“最低计税价格”D、同类车辆中的最高计税价格【参考答案】：C【解析】：本题考核车辆购置税的计税价格。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。12、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、缴纳罚金B、直接赞助某学校C、缴纳税收滞纳金D、支付法院诉讼费【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。13、根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是（）。A、管制B、排除妨碍C、返还财产D、支付违约金【参考答案】：A【解析】：本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责任。14、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（）。A、专业技术职务B、会计机构负责人C、单位行政非领导职务D、单位行政领导职务【参考答案】：D【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。15、根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是（）。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内【参考答案】：C【解析】：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。16、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）。A、县级以上工商行政管理部门B、县级以上人民政府财政部门C、县级以上国家税务机关D、县级以上人民政府审计部门【参考答案】：B【解析】：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。17、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。A、级别管辖B、地域管辖C、专属管辖D、指定管辖【参考答案】：A【解析】：本题考核诉讼管辖。级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。18、根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)时间累计不得少于（）。A、20小时B、24小时C、30小时D、48小时【参考答案】：B【解析】：会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。19、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地【参考答案】：B【解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。20、对经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第三年至第五年适用的企业所得税税率是（）A、0B、7.5%C、15%D、30%【参考答案】：C【解析】：本题考核生产性外商投资企业的规定。对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，税率为15%。21、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。A、日化厂自产化妆品用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、酿造厂自产酒精勾兑白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛【参考答案】：C【解析】：本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。22、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。A、6000B、4500C、1500D、1250【参考答案】：B【解析】：500000×(1-25%)×1．2%=4500(元)23、一张支票金额为15万元，5月10日到期，持票人向银行提示付款时，发现付款人的银行账户金额为10万元。根据《支付结算办法》的有关规定，银行对付款人应处以的罚款数额为（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【参考答案】：B【解析】：本题考核签发空头支票的法律责任。支票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％，但不低于1000元的罚款。150000×5％=7500(元)。24、劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。这属于劳动合同订立原则中的（）。A、平等自愿原则B、公平原则C、合法原则D、诚实信用原则【参考答案】：B【解析】：本题考核劳动合同订立的原则。公平是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。25、某公司在1月20日签发了一张商业汇票，根据规定，该汇票的出票日期应当写成（）。A、1月20日B、一月二十日C、壹月贰拾日D、零壹月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：票据出票日期应使用中文大写，且日为1～9、10、20、30的，月为1、2、10的，其前加""零""字。日为11～19的，在其前加""壹""字。26、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A、A交14.7万元B、A交3.3万元C、B交18万元D、B交3.3万元【参考答案】：B【解析】：本题考核契税的计算。房屋交换，交换价格不相等的，由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。应缴纳的契税：(600—490)×3%=3.3(万元)。27、中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和1～12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。A、430元B、235元C、665元D、825元【参考答案】：B【解析】：(2400-1600)×10%-25+3600×5%=235(元)28、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（）。A、使用地点B、销售地点C、交付地点D、开采地点【参考答案】：D【解析】：本题考核资源税的纳税地点。凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。29、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A、进口货物不征收城市维护建设税B、出口货物不退城市维护建设税C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D、销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【参考答案】：D【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。30、下列项目中，应征收营业税的是（）。A、残疾人员为社会提供的劳务B、幼儿园提供养育服务C、培训机构从事技能培训业务D、航空公司经批准收取的燃油附加费【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税的减免。根据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍和殡葬服务免征营业税。31、委托人或者被聘用人管理个人独资企业的依据是（）。A、个人独资企业投资人的受权任命书B、个人独资企业法规定的受托人或者被聘用的人的职权C、投资人与受托人或者被聘用人签订的书面合同D、个人独资企业与受托人．被聘用人签订的委托或聘用合同【参考答案】：C【解析】：投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与委托人或者被聘用的人签订书面合同。32、德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A、72B、60C、48D、36【参考答案】：B【解析】：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万72×1000/1200=60万33、2B．根据《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由（）负责监交。A、会计机构负责人B、总会计师C、单位负责人D、上级主管单位【参考答案】：A【解析】：一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人监交。34、根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（）。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书【参考答案】：B【解析】：本题考核从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格。根据《会计法》的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。35、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、工商机关所处罚款B、银行加收的罚息C、司法机关所处罚金D、税务机关加收的税收滞纳金【参考答案】：B【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。36、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用B、银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C、建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D、娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税计税依据的确定。根据规定，（1）银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据；（2）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。（3）娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费和其它费用的总额作为营业额。37、根据我国《公司法》的规定，设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币（）万元。A、1000B、50C、3OD、10【参考答案】：A【解析】：38、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。A、婚姻纠纷B、买卖合同纠纷C、收养纠纷D、继承纠纷【参考答案】：B【解析】：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。39、当事人不服行政机关作出的（）决定，可以申请行政复议。A、行政处分B、民事纠纷调解C、行政处罚D、人事处理【参考答案】：C【解析】：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但当事人不服行政机关作出的行政处分、其他人事处理、民事纠纷调解决定，不属于行政复议的范围。40、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A、供销社与国有企业之间的商品交易款项B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【参考答案】：A【解析】：(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况【参考答案】：A,B,C,D【解析】：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。2、下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决，而由别的法律予以调整的是（）。A、甲乙之问的土地承包合同纠纷B、甲乙之问的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【参考答案】：A,D【解析】：本题考核仲裁法的适用范围。不适用于《仲裁法》有两项内容：(1)劳动争议的仲裁；(2)农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。选项c属于不能提请仲裁的纠纷事项。3、根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（）的合计金额作为印花税的计税依据。A、实收资本B、长期投资C、资本公积D、盈余公积【参考答案】：A,C【解析】：本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。4、下列情形中，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形的有（）。A、劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的C、劳动者被依法追究刑事责任的D、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。题目中所述情形，均属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的情形。5、下列选项中，属于无效的民事行为有（）。A、8岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具B、某企业与某公司口头达成的技术开发合同C、张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩D、16岁的中学生未经家长同意用自己攒的钱买了一辆摩托车【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点是法律行为的有效要件。本题A项属于无民事行为能力人进行的行为；B项属于形式要件不符合规定，技术开发合同应当采用书面形式；D项属于限制行为能力人进行的不能够独立实施的行为。6、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期问为l年的情形有()。A、拒付租金的B、履行买卖合同违约的C、寄存财物被毁损的D、货物买卖合同争议【参考答案】：A,C【解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期问为1年，履行买卖合同违约的，适用普通诉讼时效期间2年。7、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有（）。A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B、独生子女补贴C、劳动保护支出D、纳税人负担的住房公积金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：8、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（）。A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税B、中外合作开采石油资源征收资源税C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D、资源税采用定额税率，从量定额征收【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。9、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。A、印花税B、消费税C、房产税D、营业税【参考答案】：A,B【解析】：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。10、根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。A、财政部B、国务院C、国家税务总局D、工商局【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核税收立法和政策制定的机关。有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。11、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C、购买国产设备D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资【参考答案】：A,B【解析】：12、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为（）。A、消费税组价为9.13万元B、消费税组价为7.78万元C、增值税组价为9.13万元D、增值税组价为8.8万元【参考答案】：A,C【解析】：本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价＝8×（1%）÷（1－8%）＝9．13万元，这一价格也是计算增值税的依据。13、根据《票据法》的规定，在汇票到期日前，持票人可以行使追索权的情形是（）。A、汇票到期被拒绝付款B、汇票被拒绝承兑C、承兑人死亡D、承兑人被依法宣告破产【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核持票人可以行使追索权的情形。在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。14、下列有关股份有限公司董事会的表述中符合《公司法》规定的是（）。A、以募集设立方式设立的公司，其第一届董事由创立大会选举产生B、董事长由全体董事的过半数选举产生C、董事会决议必须经出席会议的董事过半数通过D、董事会会议每年至少召开一次【参考答案】：A,B【解析】：董事会决议必须经全体董事(而非出席会议的董事)的过半数通过;董事会会议至少每年召开两次。15、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A、股份有限公司B、有境内所得的外国企业C、个人合伙企业D、有经营所得的非营利组织【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。16、根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（）的合计金额作为印花税的计税依据。A、实收资本B、长期投资C、资本公积D、盈余公积【参考答案】：A,C【解析】：营业账簿中记载资金的账簿，以""实收资本""和""资本公积""两项的合计金额作为印花税的计税依据。17、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。A、适用于由商品交易产生的劳务供应B、适用于商品代销C、适用于异地之间款项结算D、适用于每笔的结算起点100000元【参考答案】：A,C【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元，故选项D不正确。18、根据我国《刑法》的规定。下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。A、为他人虚开增值税专用发票B、介绍他人虚开增值税专用发票C、让他人为自己虚开增俏税专用发票D、伪造增值税专用发票【参考答案】：A,B,C【解析】：19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A、邮政部门销售集邮商品B、邮票厂印制邮票C、银行销售金银D、商场销售金银饰品【参考答案】：B,C,D【解析】：(1)选项A：邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品缴纳增值税；(2)选项B：集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税；(3)选项C：银行销售金银，缴纳增值税。20、会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，其主要内容有（）。A、诚实守信B、廉洁自律C、积极奉献D、提高技能【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核会计职业道德的内容。会计职业道德规范的主要内容包括：①爱岗敬业；②诚实守信；③廉洁自律；④客观公正；⑤坚持准则；⑥提高技能；⑦参与管理；⑧强化服务。21、根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。A、为他人虚开增值税专用发票B、介绍他人虚开增值税专用发票C、让他人为自己虚开增值税专用发票D、伪造增值税专用发票【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核违反税收法律制度的法律责任。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，均构成虚开增值税专用发票罪。22、在我国，地方性法规属于法的一种渊源，我国地方性法规的制定机关有（）。A、省、自治区人民代表大会及其常委会B、省、自治区人民政府C、直辖市的人民代表大会及其常委会D、地方各级人民政府【参考答案】：A,C【解析】：地方性法规的制定机关是地方权力机关及其常设机关。23、根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括（）。A、财务会计报告是否真实、完整B、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格C、是否依法设置会计账簿D、会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核会计工作政府监督。以上四个选项均为财政部门对各单位实施会计监督的内容。24、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。A、实际缴纳的增值税税额B、实际缴纳的消费税税额C、实际缴纳的营业税税额D、实际缴纳的所得税税额【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。25、根据《担保法》的规定，下列合同的债权人可以通过合同的标的物行使留置权的有（）。A、保管合同B、借款合同C、运输合同D、承揽合同【参考答案】：A,C,D【解析】：行使留置权的前提条件是一方当事人依合同的约定预先占有了作为留置物的财产，而借款合同不存在一方依法合同约定预先占有对方财产的问题，故不能行使留置权，其他三种合同则都是一方当事人依合同约定预先占有了作为留置物的财产。26、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的，是不用缴纳资源税的。27、某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。A、5名董事出席会议，一致同意B、7名董事出席会议，4名同意C、5名董事出席会议，4名同意D、9名董事出席会议，5名同意【参考答案】：A,D【解析】：根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是AD．28、根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（）。A、将不动产无偿赠与他人B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让【参考答案】：B,D【解析】：土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。29、下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有（）。A、公司经营范围B、股东的姓名或者名称C、股东的权利和义务D、公司的法定代表人【参考答案】：A,C,D【解析】：股东的姓名或者名称不属于章程应该列明的事项。30、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是（）。A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【参考答案】：A,D【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。三、判断题（每小题2分，共30分）1、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税务检查。题中所述符合《税收征收管理法》的有关规定。2、商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息计算。（）【参考答案】：错误【解析】：商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。3、某小型国有企业1999年亏损5万元，2000年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考察所得税的计算。如果企业上一年度发生亏损，可用当年的应税所得予以弥补，按照弥补亏损后的应税所得额来确定适用税率。本题中，2000年弥补亏损后，应纳税所得为2万元，因此企业所得税的适用税率为18%。4、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计人应税销售额。（）【参考答案】：正确【解析】：本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属于增值税的征税范围。5、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。（）【参考答案】：正确【解析】：6、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。（）【参考答案】：错误【解析】：(1)因纳税人的原因致使未缴或者少缴税款的，可以虫Ⅱ收滞纳金。(2)因税务机关的原因致使纳税人未缴或者少缴税款的，不得加收滞纳金。7、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。8、根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。（）【参考答案】：错误【解析】：会计机构负责人的直系亲属回避的会计工作岗位仅仅是出纳工作。9、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货佣金，不应当计人完税价格。10、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行汇票的规定。银行汇票可用于转账填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。11、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1—20%)=17600(元)<20000(元)，故不适用加成征收。12、居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：13、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货佣金，不应当计入完税价格。14、合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核合伙企业利润和亏损的承担。根据规定，合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担。15、纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。四、计算题1、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年4月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（4）购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。（5）当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。（6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。（7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。2007年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：①申报缴纳的增值税=[430+600×（1-2%）+50]×17%-[3.4+102+（20+5+3）×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95（万元）②申报缴纳的消费税=[430+600×（1-2%）+50]×5%=53.4（万元）（说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。（2）2007年4月该企业应补缴的增值税。（3）2007年4月该企业应补缴的消费税。【参考答案】：(1)逐项指出企业的做法是否正确：①交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万元确认为销售收入，企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税、消费税有误。②销售给特约经销商的汽车50辆，现金折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入，因此计算的增值税、消费税有误。③销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金，价格属于明显偏低，应该核定计税依据，由于没有同类销售价格，应该采用组成计税价格计算，企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税、消费税有误。④企业购进机械设备，属于固定资产，对于进项税额不得抵扣，企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。⑤对于装卸费、保