组织架构控制主要风险关键控制点控制措施

组织架构控制主要风险及重点控制点和控制举措

一、组织架构控制：主要风险;设计环节;运行环节

组织架构，是指公司依据国家相关法律法例、股东(大)会决讲和公司章程，联合本公司实质，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

(一)组织架构设计与运行中的主要风险

公司最少应该关注组织架构设计与运行中的以下风险：

1.治理构造形同虚设，缺乏科学决策、良性运行体系和执行力，可能致使公司经营失败，难以实现发展战略。

2.内部机构设计不科学，权责分派不合理，可能致使机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

(二)组织架构设计环节的重点控制点及控制举措

公司组织架构设计，是依据国家相关法律法例的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，保证决策、执行和督查相互分别，形成制衡。公司

组织架构设计没有固定的模式，依据公司生产技术特点及内外面条件而有所不同样。可是，不论详细

形态怎样不同样，总的要求仍是从公司的实质出发，选择和确定公司的组织架构，保证公司牢固、高

效地进行经营活动。

1.公司各级的职责

2.组织架构设计需要考虑的因素

公司应该依据科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑公司性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避撤职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互限制、相互协调的工作体系。

3.组织架构设计的要求重要问题的集体决策或联签制度。公司的重要决策、重要事项、重要人事任免及大额资本支付业务等，应该依据规定的权限和程序推行集体决策审批或许联签制度。任何个人不得独自进行决策或许私自改变集体决策建议。重要决策、重要事项、重要人事任免及大额资本支付业务的详细标准由公司自行确定。防范业务重复或职能重叠。业务重复或职能重叠会致使公司有限资源的浪费和工作效率下降，设计组织架构应防范出现这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将公司管理层次保持在合理水平。明确岗位职责。公司应该对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各详细职位的名称、职责和工作要求等，编制岗(职)位说明书，明确各个岗位的权限和互相关系。公司应该制定组织构造图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使职工认识和掌握组织架构设计及权责分派情况，正确执行职责。不相容职务分别。公司在确定职权和岗位分工过程中，公司应该依据不相容职务相互分其他要求，对各机构的职能进行科学合理的分解，确定详细岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和互相关系。不相容职务分别鉴于的假定是两个人没心识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人，而且两个人共同舞弊的成本也高于一个人舞弊，可以有效的降低舞弊风险。组织架构中的不相容职务平常包括：可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。(三)组织架构运行环节的重点控制点及控制举措1.全面梳理治理构造和内部机构公司应该依据组织架构的设计规范，对现有治理构造和内部机构设置进行全面梳理，保证本公司治理构造、内部机构设置和运行体系等符合现代公司制度要求。在梳理治理构造的过程中，应该重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行收效。治理构造存在问题的，应该采用有效举措加以改良。在梳理内部机构设置过程中，应该重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存任职能交叉、缺失或运行效率低下的，应该实时解决。2.对子公司的监控公司拥有子公司的，应该建立科学的投资管控制度，经过合法有效的形式执行出资人职责、保护出资益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重要投融资、重要担保、大额资本使用、主要财富办理、重要人事任免、内部控制系统建设等重要事项。3.实时全面评估组织架构公司应该按期对组织架构设计与运行的效率和收效进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺点的，应该进行优化调整。公司组织架构调整应该充分听取董事、监事、高级管理人员和其他职工的建议，依据规定的权限和程序进行决策审批。组织架构的设置风险。组织架构设置的考虑因素有以下几个：一是以市场和客户需求为出发点，建立充分适应市场和客户需求的组织架构，提高对市场和客户的响应速度;二是落实企业战略，公司战略最后要落实到组织去执行，要以组织为基础进行分工;三是内控控制需求，防范组织架构偏离公司战略轨道和组织运行中出现的操作风险。那么相应的，组织架构设置中就存在以下风险，一是组织架构不可以很好的承接公司战略，权责不清，分工不明确，组织间配合不力;二是组织架构过分考虑内控，降低运行效率;三是组织架构不可以很好的响应市场和客户需求，主假如表现在公司整体的市场和客户导向意识。组织架构的运行风险。组织在平常运行中，平常存在以下风险，一是运行效率低下的风险，这可能是由于组织设置不科学、权责不清楚、职能交叉、跨部门协调不畅等，这样就会增加组织的运行成本;二是存在岗位操作风险，操作风险是由于职工在平常操作中，由于缺乏看守或职工特意舞弊，违规操作给公司带来损失;三是运行中不可以很好的经过组织或职能调整优化公司的管控方式，致使管控不力或管控过分出现失控、职工积极性受损等。组织