2015年PPP基建财管8月小蔡

2015年PPP基建财管8月小蔡第一页，共152页。第1部分

基本财管基本规定第二页，共152页。1.基本建设

财务管理规定范围本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位其他建设单位可参照执行实行基本建设财务和企业财务并轨的单位,不执行本规定第三页，共152页。2.建设成本与工程成本建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资建安工程支出设备支出待摊支出工程成本建设成本第四页，共152页。2.1建筑安装工程投资建筑工程各种房屋和构筑物各项工程土地开发成本安装工程装配工程装置工程装设工程其他工程第五页，共152页。2.2配套设施建设单位为项目配套而建造专用设施所发生的投资支出专用设施包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等第六页，共152页。2.3设备投资交付安装需要安装设备不需要安装设备为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本第七页，共152页。2.4待摊投资支出/待摊支出待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位管理费/工程管理费用、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出,不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。第八页，共152页。土地征用及迁移补偿费的明细科目：旧房折价款旧房装璜补偿款水电通讯补偿款提前腾空奖励货币安置款拆迁过渡安置费逾期过渡安置费征地费用征地管理费周转房费用拆迁服务费拆迁评估费拆迁过程中其他补偿费拆迁包干费拆迁公告费第九页，共152页。其他待摊投资国外设计及技术资料费出国联络费外国技术人员费编外人员生活费停缓建维护费商业网点费供电贴费行政事业单位建设项目发生的非常损失第十页，共152页。建设单位管理费核算经批准单独设置管理机构的建设单位所发生管理费用第十一页，共152页。建设单位管理费解释建设单位管理费是指建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支包括:不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%

施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行第十二页，共152页。建设单位管理费解释建设单位管理费实行总额控制,分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数,并按投资总概算的不同规模分档计算。特殊情况确需超过上述开支标准的,须事前报同级财政部门审核批准。第十三页，共152页。

工程总概算费率%计算10001.51000*1.5%=151000---50001.215+(5000-1000)*1.2%=635000---10000163+(10000-5000)*1%=11310000---500000.8113+(50000-10000)*0.8%=43350000---1000000.5433+(100000-50000)*0.5%=683100000---2000000.2683+(200000-100000)*0.2%=8832000000.1883+(X-200000)*0.1%建设单位管理费总额控制数费率表单位：万元

第十四页，共152页。3.建筑业“营改增”工程造价如何影响税收如何影响第十五页，共152页。建筑业“营改增”纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人以应税服务年销售额和会计核算是否健全为标准≥500万元一般纳税人第十六页，共152页。建筑业“营改增”应纳税额=当期销项税额－当期进项税额第十七页，共152页。4.工程物资控制发包人供应材料与工程设备承包人采购材料与工程设备材料与工程设备的接收与拒收材料与工程设备的保管与使用禁止使用不合格的材料和工程设备样品材料与工程设备的替代材料与设备专用要求试验与检验第十八页，共152页。4.1发包人供应工程物资发包人自行供应材料、工程设备的，应在签订合同时在专用合同条款的附件《发包人供应材料设备一览表》承包人应提前30天通过监理人以书面形式通知发包人供应材料与工程设备进场承包人提交发包人供应材料与工程设备的进场计划第十九页，共152页。4.2承包人采购材料与工程设备承包人应按照设计和有关标准要求采购，并提供产品合格证明及出厂证明，对材料、工程设备质量负责合同约定由承包人采购的材料、工程设备，发包人不得指定生产厂家或供应商发包人违反约定指定生产厂家或供应商的，承包人有权拒绝，并由发包人承担相应责任第二十页，共152页。4.3材料与工程设备接收与拒收

发包人应提前24小时以书面形式通知承包人、监理人材料和工程设备到货时间，承包人检验和接收发包人提供的材料和工程设备不符合合同约定的，或交货日期延误或交货地点变更等情况的，视同违约承包人应在到货前24小时通知监理人检验承包人进行永久设备、材料的制造和生产的，并应获得监理人同意承包人采购的材料和工程设备不符合要求时，承包人应运出施工现场，并重新采购第二十一页，共152页。4.4材料与工程设备保管与使用发包人供应材料和工程设备，保管费用、检验费用由发包人承担承包人采购的材料和工程设备，保管费用、检验或试验费用由承包人承担第二十二页，共152页。4.5材料与工程设备替代承包人应在使用替代材料和工程设备28天前书面通知监理人，并附件发包人认可使用替代材料和工程设备的，替代材料和工程设备的价格按相关确认第二十三页，共152页。5.资金账户管理根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理第二十四页，共152页。6.质量保证金基建财务制度规定建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握5%是最低比例，资金的具体预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同(协议)确定第二十五页，共152页。工程质量保证金管理要求在专用合同条款中予以明确承包人提供质量保证金有以下三种方式：质量保证金保函相应比例的工程款双方约定的其他方式第二十六页，共152页。工程质量保证金管理要求质量保证金的扣留有以下3种方式：在支付工程进度款时逐次扣留，在此情形下，质量保证金的计算基数不包括预付款的支付、扣回以及价格调整的金额工程竣工结算时一次性扣留质量保证金双方约定的其他扣留方式第二十七页，共152页。工程质量保证金管理要求质量保证金的扣留有以下3种方式：在支付工程进度款时逐次扣留，在此情形下，质量保证金的计算基数不包括预付款的支付、扣回以及价格调整的金额工程竣工结算时一次性扣留质量保证金双方约定的其他扣留方式第二十八页，共152页。7.建设项目控制流程工程项目控制流程特殊行业建设项目控制流程第二十九页，共152页。工程项目控制流程工程项目控制应用指南财政部会计司解释第三十页，共152页。8.重大风险预警机制控制目标主要风险关键风险点及控制方法监督检查制衡依据充分过程控制工程造价和结算管理招投标合法职责不合理项目失败招投标违规违法造价信息失真工程监理不到位验收不规范结算不合规第三十一页，共152页。9.概算管理国家发展改革委核定概算且安排部分投资的原则上超支不补，如超概算，由项目主管部门自行核定调整并处理第三十二页，共152页。核定内容概算包括国家规定的项目建设所需的全部费用，包括工程费用、工程建设其他费用、基本预备费、价差预备费编制和核定概算时，价差预备费按年度投资价格指数分行业合理确定第三十三页，共152页。代建制对于项目单位缺乏相关专业技术人员或者建设管理经验的，实行代建制，所需费用从建设单位管理费中列支第三十四页，共152页。概算控制经核定的概算应作为项目建设实施和控制投资的依据项目主管部门、项目单位和设计单位、监理单位等参建单位应当加强项目投资全过程管理，确保项目总投资控制在概算以内第三十五页，共152页。项目单位概算管理概算核定后，项目单位应当按季度向项目主管部门报告项目进度和概算执行情况包括：施工图设计（含装修设计）及预算是否符合初步设计及概算招标结果及合同是否控制在概算以内项目建设是否按批准的内容、规模和标准进行以及是否超概算第三十六页，共152页。概算调整项目初步设计及概算批复核定后，应严格执行，不得擅自增加建设内容、扩大建设规模提高建设标准或改变设计方案确需调整且将会突破投资概算的，必须事前向国家发展改革委正式申报；未经批准的，不得擅自调整实施第三十七页，共152页。概算调整范围项目建设期价格大幅上涨政策调整地质条件发生重大变化自然灾害等不可抗力因素第三十八页，共152页。申请调整概算申报材料申请调整概算的，提交以下申报材料：原初步设计及概算文件和批复核定文件由具备相应资质单位编制的调整概算书，调整概算与原核定概算对比表，并分类定量说明调整概算的原因、依据和计算方法与调整概算有关招标及合同文件，包括变更洽商施工图设计（含装修设计）及预算文件等调整概算所需的其他材料第三十九页，共152页。调整概算处理国家发展改革委委托评审，待相关责任单位和责任人处理意见落实后核定调整概算，违规超概算投资原则上不安排中央预算内投资解决第四十页，共152页。自筹解决对于项目单位或主管部门可以自筹解决超概算投资的由主管部门按有关规定和标准自行核定调整概算第四十一页，共152页。调概审计≥10%向国家发展改革委申请概算调增幅度≥原核定概算10%国家发展改革委原则上先商请审计机关进行审计第四十二页，共152页。第2部分

工程价款结算财管第四十三页，共152页。工程价款结算财务管理要求工程预付款工程进度款款工程变更款合同以外零星项目工程价款结算工程价款结算要求竣工结算竣工财务决算竣工财务决算控制第四十四页，共152页。1.工程预付款包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付第四十五页，共152页。工程预付款在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的1个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款，发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)，并承担违约责任

第四十六页，共152页。2.工程进度款支付

根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，14天内，发包人应按不低于工程价款的60%，不高于工程价款的90%向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算抵扣第四十七页，共152页。工程进度款罚则发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款，承包人应及时向发包人发出要求付款的通知，发包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第15天起计算应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任。

第四十八页，共152页。工程价款结算案例之一贵州省人民医院大楼，投资2800万元。财政投资。为加快建设，先由建行贷款开工。施工过程承包方发现原设计没有通风管道。经与发包方协商，由承包方修改设计后增加通风工程。实现支出360万元发包方提问：如何处理360万元？第四十九页，共152页。3.工程变更款承包单位申请监理机构确认建设单位同意修改设计报批第五十页，共152页。工程变更流程控制要求承包方要求设计方要求工程监理要求审批程序第五十一页，共152页。A.工程变更除专用合同条款另有约定外，合同履行过程中发生以下情形的，应按照约定进行变更：增加或减少合同中任何工作，或追加额外的工作取消合同中任何工作，但转由他人实施的工作除外改变合同中任何工作的质量标准或其他特性改变工程的基线、标高、位置和尺寸改变工程的时间安排或实施顺序第五十二页，共152页。变更权

发包人和监理人均可以提出变更变更指示均通过监理人发出，监理人发出变更指示前应征得发包人同意承包人收到经发包人签认的变更指示后，方可实施变更未经许可，承包人不得擅自对工程的任何部分进行变更第五十三页，共152页。B.变更程序发包人提出变更监理人提出变更建议变更执行第五十四页，共152页。C.变更估价按照相同项目单价认定参照类似项目的单价认定工程量变化幅度＞15%,

总监理工程师应当会同合同当事人尽量通过协商达成一致，不能达成一致的，由总监理工程师按照合同约定审慎做出公正确定第五十五页，共152页。D.变更估价程序承包人应在收到变更指示后14天内，向监理人提交变更估价申请监理人应在收到承包人提交的变更估价申请后7天内审查完毕并报送发包人发包人应在承包人提交变更估价申请后14天内审批完毕因变更引起的价格调整应计入最近一期的进度款中支付第五十六页，共152页。4.合同以外零星项目

工程价款结算

承包人应在接受发包人要求的7天内向发包人提出施工签证，发包人签证后施工，如发包人未签证，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。发包人和承包人履行书面手续凡由发、承包双方授权的现场代表签字的现场签证以及发、承包双方协商确定的索赔等费用，应在工程竣工结算中如实办理，不得因发、承包双方现场代表的中途变更改变其有效性第五十七页，共152页。5.工程价款结算要求工程价款结算应按合同约定办理合同未作约定或约定不明的，发、承包双方应依照规定与文件协商处理

第五十八页，共152页。合同未作约定或约定不明的国家有关法律、法规和规章制度国务院建设行政主管部门，省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件其他可依据的材料第五十九页，共152页。工程价款结算高法院解释当事人约定按固定造价结算工程价款的，一方当事人不得请求对建设工程造价进行鉴定工程价款受偿权优于抵押权和其他债权（优先受偿权为6个月）第六十页，共152页。关于承包人垫资解释当事人对垫资和垫资利息有约定的，按约定办理，但利息不得高于同期同类银行贷款利率当事人对垫资利息没有约定的，承包人无权要求利息第六十一页，共152页。A.发包人

许可或批准施工现场、施工条件和基础资料提供资金来源证明及支付担保(28天内)逾期提供的责任

第六十二页，共152页。A1违法发包

工程发包给不具有相应资质条件的单位或个人或者肢解发包第六十三页，共152页。违法发包认定将工程发包给个人的将工程发包给不具有相应资质或安全生产许可的施工单位的未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招标，应当申请直接发包未申请或申请未核准的建设单位设置不合理的招投标条件，限制、排斥潜在投标人或者投标人的将一个单位工程的施工分解成若干部分发包给不同的施工总承包或专业承包单位的将单位工程或分部分项工程又另行发包的要求承包单位选择其指定分包单位的第六十四页，共152页。B.违法分包施工单位将工程分包给个人的施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工单位将其承包的部分工程交由其他单位施工的施工总承包单位将房屋建筑工程的主体结构的施工分包给其他单位的，钢结构工程除外专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的劳务分包单位将其承包的劳务再分包的劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的第六十五页，共152页。工程价款结算案例之二BT投资项目，在开发区修建一条道路，道路已经完工投入使用，目前正在做财务决算。问题一：BT合同上资金占用费有条规定“建设期计息日期（资金占用日期）以乙方实际到账日期起算，但每季度到账总额不能超过本季度实际支出（以收款单位收款凭证为依据）总额的130%，本项目最终结算报告完成之日的计算基数不能超过本项目建设资金结算总额，超出部分不计息。”合同资金监管措施规定“乙方对该工程资金单独建账核算，”第六十六页，共152页。工程价款结算案例之二代建单位现在是单独的进行建账核算但是并没有建立单独账户，我想咨询一下，这种情况应该如何处理，（不超过总额130%由于没有单独账户，无法核查；如果按实际支出支付给代建单位，有什么文件能够支持130%不合规）第六十七页，共152页。工程价款结算案例之二问题二：BT合同上投资利润规定“按建筑工程安装费及工程建设其他费实际占用乙方资金总额结算造价的8%计取。”

我想咨询下如果给了代建单位8%的投资利润费之后，代建单位目前还想要管理费（合同上对建设单位管理费没有规定）是否能给？（8%如果不合规的话是哪个文件有说明，代建单位所要管理费依据为394号文件，394号文件是否适合BT项目）第六十八页，共152页。6.竣工结算款除专用合同条款另有约定外，承包人应在工程竣工验收合格后28天内向发包人和监理人提交竣工结算申请单，并提交完整的结算资料有关竣工结算申请单的资料清单和份数等要求由合同当事人在专用合同条款中约定第六十九页，共152页。工程竣工结算编审

单位工程竣工结算由承包人编制，发包人审查；实行总承包的工程，由具体承包人编制，在总承包人审查的基础上，发包人审查单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算由总(承)包人编制，发包人可直接进行审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查政府投资项目，由同级财政部门审查单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算经发、承包人签字盖章后有效第七十页，共152页。工程竣工结算审查期限

单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，发包人应按以下规定时限进行核对(审查)并提出审查意见。建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送发包人后30天内审查完成。第七十一页，共152页。7.工程价款结算争议处理工程造价咨询机构接受发包人或承包人委托编审工程竣工结算，应按合同约定和实际履约事项认真办理，出具的竣工结算报告经发、承包双方签字后生效当事人一方对报告有异议的，可对工程结算中有异议部分，向有关部门申请咨询后协商处理，若不能达成一致的，双方可按合同约定的争议或纠纷解决程序办理第七十二页，共152页。工程价款结算争议处理发包人对工程质量有异议，已竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程其质量争议按该工程保修合同执行

第七十三页，共152页。工程价款结算争议处理已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，应当就有争议部分的竣工结算暂缓办理双方可就有争议的工程委托有资质的检测鉴定机构进行检测，根据检测结果确定解决方案，或按工程质量监督机构的处理决定执行，其余部分的竣工结算依照约定办理

第七十四页，共152页。工程价款结算争议处理当事人对工程造价发生合同纠纷时，可通过下列办法解决双方协商确定按合同条款约定办法提请调解向有关仲裁机构申请仲裁或向人民法院起诉第七十五页，共152页。工程价款案例之三(1)背景A电力公司投资兴建2×250兆瓦火电站，招投标确定B公司施工，B公司系交通系统工程施工单位，合同金额2亿元为总价固定合同，合同工期24个月，工期26个月竣工结算时，B公司提出索赔事项，要求在原合同基础上增加6000万元：第七十六页，共152页。工程价款案例之三业主拆迁延误工期4个月，窝工损失1000万设计单位延迟交付图纸2个月，窝工损失500万设计图纸变更增加工程量2000万元甲供材料多次验收质量不合格，窝工1个月，窝工损失100万增加赶工措施费250万元施工期间钢材价格上涨，增加1500万元山洪暴发掩埋施工设备等损失500万元第七十七页，共152页。8.竣工财务决算控制承包单位初验监理机构确认建设单位组织验收会计处理第七十八页，共152页。竣工验收

主要风险主要控制程序

竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过承包单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序。正式竣工验收前，根据合同规定应当进行试运行的，应当由建设单位、监理单位和承包单位共同参与试运行。试运行符合要求的，才能进行正式验收。正式验收时，应当组成由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等组成的验收组，共同审验。重大项目的验收，可吸收相关方面专家组进行评审。初检后，确定固定资产达到预定可使用状态的，承包单位应及时通知建设单位，建设单位会同监理单位初验后应及时对项目价值进行暂估，转入固定资产核算。建设单位财务部门应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。第七十九页，共152页。竣工验收主要风险主要控制程序

建设单位应当加强对工程竣工决算的审核，应先自行审核，再委托具有相应资质的中介机构实施审计；未经审计的，不得办理竣工验收手续。建设单位要加强对完工后剩余物资的管理。工程竣工后，建设单位对各种节约的材料、设备、施工机械工具等，要清理核实，妥善处理。建设单位应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立工程项目档案。需报政府有关部门备案的，应当及时备案。第八十页，共152页。第3部分PPP项目PPP含义申请程序操作举例第八十一页，共152页。1.PPP模式概念（Public-Private-PartnershipsPPP）国家资本与社会资本合作

第八十二页，共152页。社会资本社会资本：境内外企业法人不包括本级政府所属融资平台公司及其控股的其他控股国有企业第八十三页，共152页。社会资本民营企业国有企业外国企业外商投资企业发改委第八十四页，共152页。政府性债务转换国务院提出最新方案：转让—运营—移交（TOT）改建—运营—移交（ROT）第八十五页，共152页。政府性债务转换中央财政出资成立引导基金地方融资平台存量项目转型为PPP项目与金融机构共同发起设立基金第八十六页，共152页。1.2三种PPP付费模式

使用者付费政府付费政府补贴市政供水、城市管道燃气高速公路市政污水处理、垃圾焚烧发电、水源净化，或者市政道路等不具备收益性项目医院、学校、文化及体育场馆、保障房

第八十七页，共152页。1.3适宜采用政府

和社会资本合作模式投资规模较大需求长期稳定价格调整机制灵活市场化程度高基础设施公共服务第八十八页，共152页。李克强总理2015年5月13日部署

推广政府和社会资本合作模式

交通环保医疗养老第八十九页，共152页。李克强总理2015年5月13日部署

推广政府和社会资本合作模式保障项目用地地方政府与金融机构共同设立基金税收优惠、奖励资金、转移支付中长期贷款社保和保险资金参与项目补偿成本、优质优价、公平负担第九十页，共152页。2.推广PPP模式背景

城镇化率目前50%2020年60%42万亿2013年底地方政府性债务余额20万亿

第九十一页，共152页。推广PPP模式背景政府管理政府治理契约意识市场意识法制意识第九十二页，共152页。PPP模式基本特征

三方共赢公共产品提供方式

特许经营合理定价财政补贴第九十三页，共152页。3.我国推广PPP原则政府主导社会参与市场运作平等协商风险分担互利共赢第九十四页，共152页。4.PPP类型经营-维护（OM）服务外包设计-建设（DB）设计-建设-经营（DBO）租赁-开发-经营（LDO）政府-社会-社会建设-租赁-经营-转让（MLOT）建设-转让-经营（BTO）社会-政府-外包建设-拥有-转让（BOT）社会-社会-政府建设-拥有-经营-转让（BOOT）转让-经营-转让（TOT）政府-社会-政府购买-建设-经营（BBO）社会-社会-社会建设-拥有-经营（BOO）社会-社会-社会政府撤资第九十五页，共152页。PPP类型融资-建造-租赁(FBL)设计-建设-融资-运营DBFO私人融资计划PFI混合所有制第九十六页，共152页。4.1财政部PPP模式年限规定委托运营（OM）管理合同（MC）建设-运营-移交BOT

建设-拥有-运营BOO

转让-运营-移交TOT改建-运营-移交ROT支付委托运营费不超过8年运营、维护及用户服务职责不超过3年

社会-政府20-30年社会-不转移政府政府-社会-政府20-30年政府-社会-政府20-30年第九十七页，共152页。A.政府参与PPP项目方式特许经营股权合作配套资源财政补贴投资补助购买服务引导基金第九十八页，共152页。B.政府购买服务政府直接提供公共服务事项以及政府履职所需服务事项交由社会力量和事业单位承担政府支付费用第九十九页，共152页。购买方式及程序

政府采购采取购买、委托、租赁、特许经营、战略合作等形式第一百页，共152页。4.2基础设施和公用事业

特许经营管理办法BOT/ROTBOOTBTO≤30年第一百零一页，共152页。特许经营可行性评估

成本、技术、融资、质量、运营、监管要求参与度满意度第一百零二页，共152页。选择特许经营者招标竞争性谈判第一百零三页，共152页。5.如何申请PPP项目PPP项目办公室由政府或社会资本发起以政府发起为主第一百零四页，共152页。政府发起财政部门PPP办公室应负责向行业主管部门征集潜在PPP项目行业主管部门遴选潜在项目新建、改建项目应提交可行性研究报告项目产出说明和初步实施方案存量项目应提交存量公共资产资料项目产出说明初步实施方案第一百零五页，共152页。政府和社会资本评价中心政府发起政府和社会资本合作中心

社会资本发起项目建议书第一百零六页，共152页。5.1物有所值（VFM）项目长期最大利益项目全生命周期内利益项目从设计、融资、建造、运营、维护至终止移交完整周期第一百零七页，共152页。物有所值（VFM）定性评估:问卷调查和专家咨询

（可行性、合理性、可完成性）定量评估:PSC（公共部门比较值PSC）第一百零八页，共152页。物有所值（VFM）公共部门比较值PSC：政府采用传统采购模式提供公共产品和服务的全部成本现值第一百零九页，共152页。物有所值（VFM）公共部门比较值PSC=建设运营净成本可转移风险自留风险竞争性中立调整PSC=＋＋＋第一百一十页，共152页。物有所值VFM:可转移风险场地风险设计、制造和试运行风险融资风险市场风险劳资关系风险法律政策风险不可抗力风险资产所有权风险税收风险利率风险第一百一十一页，共152页。第一百一十二页，共152页。准入监管方法VFM（物有所值）=传统模式财政支出净现值－PPP模式财政支出净现值（PSC）VFM＞0接受VFM＜0拒绝

第一百一十三页，共152页。5.2财政承受能力论证

每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例第一百一十四页，共152页。财政支出责任股权投资运营补贴风险承担配套投入

土地征收和整理建设部分项目配套措施完成项目与现有相关基础设施公用事业对接投资补助贷款贴息

第一百一十五页，共152页。支出测算

A.股权投资支出股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入应按评估确定价值第一百一十六页，共152页。B.运营补贴支出

当年运营补贴支出=项目全部建设成本×合理利润率×（1+折现率）N------------------------------------------------------财政运营补贴周期（年）＋年度运营成本×（合理利润率）第一百一十七页，共152页。可行性缺口补助

当年运营补贴支出=项目全部建设成本×合理利润率×（1+折现率）N------------------------------------------------------财政运营补贴周期（年）＋年度运营成本×(合理利润率)－当年使用者付费金额第一百一十八页，共152页。C.风险承担支出风险承担支出金额=基本情景下财政支出金额×基本情景出现的概率＋不利情景下财政支出金额×不利情景出现的概率＋最坏情景下财政支出金额×最坏情景出现的概率第一百一十九页，共152页。D.最高比例限制≤10%每一年度全部PPP项目从预算中安排支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%第一百二十页，共152页。E.合理利润率商业银行中长期贷款利率水平为基准考虑可用性付费、使用量付费、绩效付费情景，结合风险等因素与消费物价指数、劳动力市场指数等因素挂钩第一百二十一页，共152页。5.3项目准备

通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目可进行项目准备第一百二十二页，共152页。项目准备

县级（含）以上地方人民政府可建立专门协调机制,负责项目评审、组织协调和检查督导政府或其指定有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构第一百二十三页，共152页。项目实施机构

编制项目实施方案

项目概况风险分配基本框架项目运作方式交易结构合同体系监管架构采购方式选择

项目投融资结构回报机制相关配套安排

基本情况、经济技术指标和项目公司股权情况

第一百二十四页，共152页。5.3.1PPP合同政府承诺

付费或补助负责或协助获取项目相关土地权利提供相关连接设施办理有关政府审批手续防止不必要竞争性项目其他承诺

第一百二十五页，共152页。合同体系核心内容：项目边界条件权利义务交易条件履约保障调整衔接项目合同期限项目回报机制收费定价调整机制产出说明保险方案投资竞争保函建设履约保函运营维护保函移交维修保函应急处置临时接管和提前终止合同变更合同展期项目新增改扩建需求第一百二十六页，共152页。5.4项目采购

PPP项目实施机构（采购人）在项目实施过程中选择合作社会资本（供应商）第一百二十七页，共152页。5.6项目执行

社会资本可依法设立项目公司政府可指定相关机构依法参股项目公司政府在项目公司中的持股比例应当低于50%、且不具有实际控制力及管理权第一百二十八页，共152页。PPP项目公司治理结构政府监管机构政府主管部门社会公众

政府投资社会投资商业银行PPP项目公司董事会设计单位运营单位施工单位监理单位项目公司2听证评价特许经营许可市场服务监督转让合约委托政府监督第一百二十九页，共152页。5.6.1PPP项目融资项目公司可以项目资产或其他权益为担保向融资方申请融资项目补救权利再融资第一百三十页，共152页。PPP项目融资结构项目PPP项目融资公司融资担保项目资产公司资产会计处理表外表内偿债来源项目现金流公司资信盈利能力财务杠杆项目现金流公司资产资金来源市场与非市场结合完全市场化追索权有限的追索权无限追索权PPP融资与公司融资区别第一百三十一页，共152页。A.产业投资基金发行基金份额设立基金公司基金公司自任基金管理人或另行委托基金管理人管理基金资产托管基金资产创业投资重组投资基础设施投资第一百三十二页，共152页。产业投资基金运作契约制公司制有限合伙制第一百三十三页，共152页。中信证券中科成高新集团

中信证券其他投资者中信产业基金管理有限公司绵阳高科技产业投资基金商业银行合伙人会议普通合伙人有限合伙人投资项目产业投资基金运作过程举例第一百三十四页，共152页。B.资产证券化发起人将证券化资产出售给一家特殊目机构发行有价证券融资第一百三十五页，共152页。发起人权益凭证所有者证券化资产特设机构托管人信用增级机构信用评级机构投资银行投资者资产证券化流程第一百三十六页，共152页。政府方

对项目运营监督和介入

项目实施