多伦购物广场计划财务部管理制度汇编

多伦购物广场计划财务部管理制度汇编第一章计划财务部组织机构图第二章计划财务部组织管理示意图第三章计划财务部部门职责第四章计划财务部岗位职责第五章计划财务部管理制度一、财务管理制度二、固定资产管理制度三、财务印章管理制度四、业务招待费、差旅费管理制度五、财务票据管理制度六、会计档案管理制度七、财务部有关监督权限规定第六部分计划财务部第一章计划财务部组织架构图财务总监计划财务部经理核算中心结算中心收银中心内审中心百货超市报税银行收付出纳百货总收超市总收收入成本费用第二章计划财务部组织管理示意图财务总监计划财务部经理总收会计核算内部监控收银中心核算中心结算中心内审中心收银会计主管百货会计主管超市会计主管结算会计主管内审部主管百货总收超市总收制单会计预算核算会计总帐报表会计制单会计预算核算会计总帐报表会计结算会计税务会计出纳收入成本费用会计报表审计第三章计划财务部各部门职责一、计划财务部部门职责1、多伦国际购物广场计划财务部在组织架构上由集团公司直接领导和监督、为总公司负责，在财务工作流程上接受多伦国际购物广场财务总监的领导并向总监负责。2、根据国家各项财经法律、法规和公司经营管理需要，制定、完善各项财务管理制度，建立完整的帐薄管理体制和财务核算体系。3、严格遵守集团公司的各项财务制度，并制定适合于多伦国际购物广场商业运营的财务部组织架构，制定多伦国际购物广场财务管理实施细则及补充规定，设置科学的岗位分工，建立明确的岗责体系。4、负责协调与工商、财政、审计、税务、金融等部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持。协调与公司内部各部门的工作关系。5、负责与财务有关证件的办理及年检事宜，并做好相关事项的审计、评估、检查等工作。及时了解掌握国家的最新财政、税收政策。6、拟定税务筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施，检查、规范税务风险，准确计算当期应纳税额，按时足额上交各项应交税费。7、建立和完善公司预算管理制度及实施办法，负责编制多伦国际购物广场财务预决算报告，组织编制公司年度、季度、月度财务预算，审查、考核各部门财务预算的实施与执行情况。8、根据公司发展需要，拟定财务战略规划方案，编制各种财务计划，对公司经营状况进行财务分析并及时提供各种财务分析报告，为公司的经营决策提供支持。9、负责公司的财务风险管理，包括资产负责风险、信用风险等，参与各种对外经济合同的的签订、评审工作。10、组织多伦国际购物广场会计核算工作，充分利用现代化核算工具，不断提高会计基础规范化水平，严格执行会计制度和会计准则，真实核算、精细核算、准备核算。11、按照总公司财务管理体系的要求，组织资金运动，做好资金使用及结算工作，确保按“收支两条线”的原则将多伦国际购物广场的各项销售款及时、安全的回笼，并确保做好与供应商的货款结算工作。12、控制合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证公司经营资金的良性循环。13、组织好公司的会员卡、VIP卡、代金卡等各种券卡的销售、消费回收及使用过程的监督与服务工作。14、组织多伦国际购物广场信息系统软硬件的管理，做好信息数据分析工作，确保信息系统安全运行，规范化操作，科学利用信息数据。15、完成上级部门交办的其他工作。二、计划财务部核算中心部门职责1、核算中心全面负责多伦国际购物广场的会计核算工作，具体包括百货业态的会计核算、超市业态的会计核算。2、全面负责公司各项原始凭证的整理、审核及记帐凭证的编制、复核工作。3、负责中心各明细分类帐及总分类帐的登记、核对，并及时与相关部门进行对帐处理。4、全面撑控供应商及承租户的合同条款，并登记备案。5、负责供应商往来帐项的审核与管理，准确核算各业态供应商当期的销售金额、应收款项等。6、每月终了与供应商对帐完毕后，负责向供应商索取增值税专用发票，联营厂商必须做到以增值税发票为结算依据。7、及时收取承租供应商的各项租金和应由其承担的各项费用。8、正确核算当期各业态的收入、成本、费用、利润等经营指标。9、审核有关工资的原始单据，正确计算员工工资额，按时编制员工工资表。10、月度终了，正确计算当期各项税金，填制纳税申报表，并将纳税申报表及时传递给报税人员按时申报。11、负责月度、季度、年度的财务结算工作，编制有关的财务报表，出具财务报告，并及时报送给营运部门和主管领导。12、做好财务分析工作，负责分析公司营运部门各业态及各品牌的财务指标，做出书面报告，向管理者提供增收减耗的合理化建议。13、对各业态的月度、年度商品盘点工作进行监督，保证库存中心的合理性与安全性。14、负责会计凭证、会计报表等会计档案的归档管理工作。15、完成上级领导交办的其他工作。三、计划财务部结算中心部门职责1、全面负责多伦国际购物广场各业态供应商及承租户的定期结算工作。2、与供应商结算时，按合同约定付款方式，需要进行银行转帐的，负责办理支票的签发、银行电汇、银行承况、银行汇票等各项银行业务。3、按合同约定应对供应商及承租商户进行现金结算时，严格遵守公司的现金收付管理制度进行办理。4、负责将因团购销售或大宗交易而收取的支票按时存入银行。5、定期与银行进行帐目核对，编制《银行存款余额调节表》。6、严格按照公司的财务管理制度控制合理的库存现金。7、负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，并做到日清月结。8、负责编制公司资金使用日报表、月报表，并上报相关领导。9、负责保管公司财务印章、空白收据、空白支票及有关财务凭据等。10、组织拟定多伦国际购物广场整体税务计划，负责多伦国际购物广场整体的对外纳税申报工作。11、负责办理减免税及退税工作，承办有关税务方面的一切事务。12、编制有关的税务报表及相关纳税分析报告。13、负责收取联营供应商及承租商户应交纳的各项费用和租金。14、严格按照公司各项费用报销制度，负责审核与报销各业态的费用支出。15、每月定期支付公司的水费、电费、采暖费等大项费用支出。16、负责公司员工工资的发放及员工各项社会保险基金的缴纳。17、负责登记相关的费用明细帐、台帐，编制各种费用支出报表，并对各项费用的支出情况进行有效的监督和分析，发现问题及时上报。18、协调与银行、税务、财政等有关职能部门的关系。19、完成上级领导交办的其他工作。四、计划财务部收银中心部门职责1、全面负责多伦国际购物广场百货业态和超市业态汇总收款的业务。2、负责当日的销售款安全、及时的送存银行。3、当日收款完毕，负责中心整体销售款与销售收入金额的核对，确保应收款项足额、及时收回。4、将当日的销售款与销售收入金额核对完毕无误后，填制各业态的销售报表，并上报至有关部门。5、负责各业态收银员相关业务知识的管理和培训，不断提高收银队伍的工作效率和服务质量。6、负责商场各收款台备用金及领用钱的兑换工作，以确保各收款台收银工作有序进行。7、定期检查、抽查收银员的备用金情况，确保资金安全。8、维持收银设备的正常运作，及时排除故障。9、及时安排收银台数及收银通道的增减，保证员工工作效率。10、负责每日组织收银员领取备用金和停业交款。11、负责审查款台误操作及违规情况。12、完成上级领导交办的其他工作。五、计划财务部内审中心部门职责1、负责多伦国际购物广场整体的财务审计工作。2、对核算中心的财务核算过程进行全面审计，审计各业态收入、成本、费用、利润的核算情况。3、审核财务部门核算中心会计凭证的填制及会计帐簿记帐的规范性。4、对供应商的结算过程进行全面审核，审核供应商合同的执行情况，重点审核供应商增值税发票的收到情况及应结算的金额与应收取的款项。5、审核与承租商的租赁合同执行情况，重点审核应收取的各项租金及费用是否足额、及时到帐。6、审核各部门经理及员工工资和奖金的发放额度和情况。7、对纳税申报计划情况进行审核，并检查每月纳税申报情况。8、审核月度、季度、年度财务报表及纳税申报表的准确性及按时报送情况。9、对各业态的财务分析工作进行审核。10、审核各部门财务制度及财务工作流程的执行情况，重点审查是否有违章操作行为。11、审核各项费用支出的合理性与必要性，重点对费用的审批权限进行审核，监督各项费用报表的报出情况。12、对收银中心的销售收入与应收款项进行有效的监督和审核。13、完成上级领导交办的其他工作。第四章计划财务部各岗位职责一、计划财务部经理岗位职责1、主持公司会计核算、财务管理、资金管理工作。2、组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作。3、监督执行财务计划，完成公司财务目标。4、组织制定公司的财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范。5、负责建立、完善公司的内部财务控制制度，加强对公司所有经营业务及经济事项的财务监督。6、负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露的正常进行。7、负责组织公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表。8、负责组织编制公司财务预算，监督、检查预算的执行情况。9、负责编制财务工作计划，并组织实施和完成。10、负责财务部相关文件的起草、修改和落实执行。11、负责编制公司各种财务工作总结报告。12、在权限范围内，负责相应的资金管理和调度。13、负责办理银行贷款及还贷手续。14、审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并掌握成本和费用水平。15、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。16、对公司的税收进行整体筹划与管理，降低公司的经营成本。17、组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向上级提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径。18、与财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门保持良好关系。19、制定财务部的各岗位分工及工作流程，并对其工作进行监督、指导。20、制定部门工作计划，并检查计划的执行情况。21、指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配。22、组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力。23、做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务团队。24、完成上级领导交办的其他工作。二、收银中心会计主管岗位职责1、收银会计主管全面负责多伦国际购物广场总体的收银业务工作。2、保证中心的收银工作按照财务制度的相关规定进行。3、负责检查收银中心相关员工的出勤、着装、微笑服务、消磁、损耗防止、畅收畅付等工作。4、当日销售完毕，负责安全、准确、及时地收取各部门的营业款。5、负责整理当日收取的现金、信用卡、购物券及支票等统计，并与当日的销售收入进行核对。6、与销售核对完毕后负责与银行方面沟通，将营业款在当日送存银行。7、负责保管相关的收银单据，配合商场相关人员进行收银款的核对，核对完毕后，及时编制收款凭证并登记入帐。8、负责中心各部门收款系统的正常工作，确保在出现故障后，在第一时间通知相关系统维护人员进行修复。9、负责收款员的业务技能培训工作，确保收银员的收款工作快速、安全、有序的进行。10、配合商场营运部门，对各收款员进行合理的安排班次。11、配合商场营运部门做好促销活动的解释工作。12、监督各款台收款人员的收银纪律，确保所有收款人员为顾客提供良好的服务，树立本店良好的企业形象。13、控制现金差异，对收款人员的备用金进行随时检查。14、负责中心经营所需零用钱的储备及兑换工作，保证需用钱的正常需求用量。15、为保证资金的安全性，负责营业期间各收款台大额现金的提取工作。16、负责对收银中心“收讫”章及相关收款票据的管理及检查工作。17、负责与其他部门保持沟通和协调。18、完成上级领导交办的其他工作。三、核算中心会计主管岗位职责（百货、超市）1、按照会计制度的规定组织核算中心会计人员及时、准确地进行中心相关业务的会计预算、核算、决算工作。2、按照会计制度的规定，随时检查核算中心财务人员各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正、上报。3、指导核算中心会计人员的会计核算工作，改善工作质量和服务态度。4、审核会计凭证，审核总帐及会计报表的沟稽关系。5、按照会计制度规定的项目和标准计提和分摊各项费用，审核相关业务所计提的各项基金和税金，根据权限，审核相关的费用支出。6、根据当日销售，对每天营业情况进行汇总并进行分析上报。7、全面掌控联营供应商及承租户的合同条款，审核当期供应商应结算的货款金额及支付方式。8、审核当期联营供应商及承租户的各项联营扣点、租金、其他应收款项的金额及到帐情况。9、审核联营供应商当期增值税专用发票的开具情况，保证以收到供应商进项税发票为结算货款的前提和依据。10、月度终了，负责总帐科目试算平衡，检查各明细分类帐与总帐的核对情况，确保帐帐相符。11、按财务制度规定，审核当期成本、费用、营业利润等指标，并组织相关会计人员出具财务报表。12、审核相关财务报表及当期应缴税金明细，确保财务报告的准确性，并负责向部门经理汇报有关财务报告情况，及时提供有关财务数据。13、负责各业态、各部门的业绩考核及财务相关数据的填报与汇总。14、按照会计核算原则，定期检查、分析各部门的财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向部门经理提出合理化建议。15、负责核算中心每月的财务分析工作，及时出具核算中心相关的财务分析报告。16、组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质。17、负责财务部会计资料的归档工作，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。18、保持与银行、工商、税务、财政等有关部门的联系，维护企业良好的外部环境。19、完成领导交办的其他任务，并及时反馈执行情况。四、结算中心会计主管岗位职责1、按照财务制度的相关规定，结算中心会计主管负责中心各业态联营供应及承租户的定期货款结算工作。2、负责审核中心的纳税申报及有关各项税务事宜。3、负责监督、复核各部门、各项费用的报销情况，发现问题及时上报。4、监督、检查出纳员的现金收入与付出情况，对出纳员的库存现金不定期进行检查。5、审核供应商的货款结算金额及结算方式。6、审核出纳员现金日记帐及银行存款帐日记帐是否帐实相附。7、监督结算中心相关财务印章、票据的使用及保管情况。8、监督及审核资金使用明细表的编制工作。9、监督、审核公司各项大宗费用如水、电、采暖费等支出及缴纳情况。10、负责对公司员工工资发放及各项社保基金交纳的监督。11、负责公司各项费用明细帐、台帐的试算平衡，审核各项费用支出报表，并对各项费用的支出情况进行有效的监督和分析。12、负责结算中心每月的财务分析工作，及时出具结算中心相关的财务分析报告。13、保持与供应商及各部门的良好协作关系。14、完成上级领导交办的其他工作。五、内审中心主管岗位职责1、指导内审中心员工对公司日常的财务工作进行全面内部审计。2、负责审核财务核算过程的合理、合法性，审计各业态收入、成本、费用、利润等财务指标。3、审核财务核算部门会计凭证的填制及会计帐簿记帐的规范性。4、审计供应商及承租户的结款方式、应结算金额，审核联营供应商的增值税专用发票收到情况及各项应交款的落实。5、审计承租商户的租赁合同执行情况，监督应收取的各项租金及费用是否足额及时到帐。6、对公司各项费用的支出进行重点审计，对于不合理的费用支出及时提出整改意见。7、审核纳税申报及税务方面相关事宜，提出合理纳税筹划建议。8、对收银中心的收款工作监督，审核销售收入与应收款项的一致性。9、审核日常工作所用各种财务票据及有价证券使用的合理性。10、审核各种财务会计报表的准确性及勾稽关系。11、定期编制审计报告，并按时上报。12、完成上级领导交办的其他工作。六、百货总收员岗位职责1、百货总收员全面负责百货业态各款台的交款工作。2、每日收款完毕，将所收款项与销售收入进行核对。3、整理收取的现金、支票、购物券、代金券等，清点完毕后，将现金当日存入银行。4、销售收入与所收款项核对无误后，负责销售收入的单据填制与录入工作。5、当日营业完毕后，负责将所有百货业态收银员备用金收回统一保管。6、定期对百货业态的收银员进行业务培训及考核，保证所有收银员在工作中微笑服务、畅收畅付。7、保管本职工作所接触的各种财务票据及相关印章。8、负责百货业态各收款台领用钱的储备及兑换工作。9、负责在营业期间各款台大额现金的提取工作。10、将收取的购物券、代金券等核对完毕，经整理后上交有关部门统一进行核销处理。11、完成上级领导交办的其他工作。七、超市总收员岗位职责1、超市总收员全面负责超市业态各款台的交款工作。2、每日收款完毕，将所收款项与销售收入进行核对。3、整理收取的现金、支票、购物券、代金券等，清点完毕后，将现金当日存入银行，4、销售收入与所收款项核对无误后，负责销售收入的单据填制与录入工作。5、当日营业完毕后，负责将所有超市业态收银员备用金收回统一保管。6、定期对超市业态的收银员进行业务培训及考核，保证所有收银员在工作中微笑服务、畅收畅付。7、保管本职工作所接触的各种财务票据及相关印章。8、负责超市业态各收款台领用钱的储备及兑换工作。9、负责在营业期间各款台大额现金的提取工作。10、将收取的购物券、代金券等核对完毕，经整理后上交有关部门统一进行核销处理。11、完成上级领导交办的其他工作。八、收银员岗位职责1、负责收银工作，确保收银准确，努力提高收银速度和服务质量。2、准确领取备用金，及时上交销售款，并做出差异报告。3、为顾客提供良好的服务，回答顾客咨询并合理处理客户退换货要求。4、负责各种收银票据和文件的收集、保管和传递。5、确保金库和现金的安全，保证充足的备用金。6、确保顾客所购的每一件商品均已收银，不得遗漏。7、负责相关收银机、验钞机、打印机等收银设备的维护和保养。8、负责收银区域的清洁工作。九、制单会计岗位职责1、在会计主管的领导下，负责公司各项经济业务会计凭证的编制及系统的录入工作。2、认真核对所取得的原始凭证的合理性及有效性，并审核原始凭证的正确性，审核无误后，按照经济业务的性质进行分类编制会计凭证。3、熟悉会计科目的核算内容和微机制单的技术要求，并准确填制记帐凭证，并加盖本人名章以明示责任。4、对于内容不完整、手续不齐全、数字计算有错误或填写不符合要求的原始凭证应交回经办单位或经办人补办手续，更正错误或重新填制。5、记帐凭证应填制的内容必须填制全面并加盖印章，凭证的摘要应简明正确地反映经济业务的内容。6、负责整理并保管相应业态的供应商合同档案。7、根据经济合同，审核供应商提供的增值税专用发票所开具的购货数量、单价、金额，对于有数量及价格异常的现象及时上报。8、监督商场各小组及仓库的库存商品情况，审核库存商品的进、销、存，参与库存商品的监点工作，坚决杜绝体外循环的现象发生。9、按照即定的工资分配方案，负责本部门员工工资表的编制。10、负责传票的装订归档工作。11、完成上级领导交办的其他工作。十、预算核算会计岗位职责1、在会计主管的领导下，按照国家财政法规、公司财务制度的有关规定，结合公司的经营特点，负责本部门预算的编制与分析。2、负责监督和控制各预算单位的预算执行情况，并编制预算执行报告。3、负责编制本部门的其他财务计划。4、根据财务制度的相关规定，结合公司的实际经营特点，负责对本部门各项经济指标进行核算，正确反映本部门当期的收入、成本、费用、利润等完成情况。5、根据本部门当期的经济指标完成情况，正确核算当期的应缴税金，经部门主管审核无误后，上报至结算中心相关的纳税人员。6、根据会计制度的规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清晰、帐证相符。7、负责审核会计凭证，正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。8、正确核算当期联营供应商的销售情况，做到及时与供应商核对往来帐，并签订对帐确认书。9、负责公司的各项债权债务的清算工作。10、负责落实与供应商经济合同的履约情况，正确核算当期供应商应交纳联营扣点及各项费用。11、正确核算当期本部门供应商的应结算金额，经本部门主管审核无误后，办理相应的货款结算工作。12、负责本部门固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记手续。13、完成上级领导交办的其他工作。十一、总帐报表会计岗位职责1、根据商品流通企业财务制度的规定，结合公司的经营特点，设置一级会计科目，建立总分类帐户。2、负责科目汇总表的试算平衡，并登记总分类帐。3、负责进行期末结帐工作。4、负责总帐与明细分类帐的对帐工作，保证帐帐相符。5、负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表，审核各项报表的勾稽关系，保证帐表相符。6、负责编写公司财务情况说明书，分析财务状况和经营成果，为管理层提供经营决策分析。7、完成上级领导交办的其他工作。十二、结算会计岗位职责1、按照财务制度的相关规定，结算会计负责中心各业态联营供应及承租户的定期货款结算工作。2、严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算工作，并编制相关的会计凭证。3、配合本部门人员做好每月的报税和工资发放工作。4、负责银行存款日记帐的登记，每月定期出具银行存款余额调节表，与银行进行帐目核对。5、受善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对帐单。6、及时编制公司的资金使用报表，并上报相关部门。7、严格按照供应商的合同约定进行货款的结算工作。8、负责各开户银行资金的调剂工作。9、完成上级领导交办的其他工作。十三、税务会计岗位职责1、组织拟定公司整体税务计划。2、协助推进实施公司的税务计划，确保企业税务目标的实现。3、月度完毕后，根据本月各项财务指标，填列税务报表并进行纳税申报。4、负责增值税专用发票的定期认证工作。5、负责员工社保基金的缴纳工作。6、负责与税务机关的联系协调工作，承办有关税务方面的一切事务。7、落实公司有关的减免税政策，负责办理减免税他退税工作。8、负责编制有关的税务报表及相关纳税分析报告。9、负责收集、传达国家和地方最新税收政策和要求。10、负责税务政策研究，提出税务筹划方案。11、完成领导交办的其他工作，并及时反馈执行情况。十四、出纳员岗位职责1、负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录支有签字。2、现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度的要求办理，对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的不得支付。3、现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。4、支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票；对签发的支票必须填写用途、限额、收款人、用途。5、办理银行业务要核对发票金额是否准确，经领导批准后方可签发，不得随意办理汇款。6、收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。7、对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。8、杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。9、债权、债务及时登记、及时上报并查清。10、对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。11、严格遵守财经纪律及商场的各项制度，发现问题及时上报主管领导。12、按时完成领导交办的其他工作，并及时反馈执行情况。第五章计划财务部管理制度一、财务管理制度为加强公司的财务管理，规范企业财务行为，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》及其他财务制度，结合本单位实际，特制定本制度。企业财务部门根据岗位责任制严格履行财务管理职能，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，合理使用资金，努力降低费用，提高企业的经济效益。本制度适应于公司及下属所有部门。（一）货币资金的管理1、资金的筹集和运作：资金由公司统一筹集，统一管理，统一使用，并收取一定的资金占用费。资金运用实行收支两条线，即各部位所有的收入款项一律交公司财务，任何部位和个人不得截留、挪用。资金由公司统一调配使用。各部位使用资金经规定程序批准后，公司财务方可拨付。2、现金的管理（1）公司每日的现金收入，应于当日送存银行。（2）财务部门严格执行国家关于现金管理制度的规定，做到收支及时，开支符合手续，不超库存限额，保管安全稳妥。(3)出纳人员从银行提取现金时，应当填写“现金领用单”，并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。(4)支付现金要凭合法的原始单据，由经办人写清用途，部门负责人签署意见，经财务总监批准，财务审核无误后方可办理付款。付款时，由领款人签字，并加盖“现金付讫”戳记。(5)现金要日清日结，保证帐实相符，除规定允许外，不准大额提取和坐支现金。不准白条顶库，不得挪用现金。3、银行存款的管理（1）银行存款是指企业存入开户银行的货币资金，企业开立的银行帐户严禁出租、出借给外单位和个人使用或结算。(2)本企业的一切收入款项，除国家另有规定外，都必须当日解交开户银行，本企业的一切支出，除规定可用现金支付的外，都必须通过银行办理转帐手续。(3)财务部门要加强银行票据和印鉴的管理，二者不得一人兼管。银行票据的领用应持批准后的“付款审批单”，并办理票据领用登记手续。银行票据使用后应于办讫业务的三日内，持购货发票和商品验收单到财务核销登记。银行票据应严格保管，以防遗失，如有遗失应立即去财务部门挂失，财务部门应积极协调做好有关工作，如有损失由责任人承担。(4)企业要定期与银行对帐，每月至少核对一次，企业帐面余额与银行对帐单余额有差异的，必须逐笔查明原因，及时清理，并按月编制“银行存款余额调节表”，保证帐帐、帐实相符。未达帐项不得超过三个月。4、结算资金的管理（1）结算资金包括应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款、应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款等。（2）购进或销售商品应坚持“钱出去、货进来、货出去、钱回来”的钱货两清的原则。（3）持支票或汇票等银行票据外出进货，要严格按照《票据领取、使用、核销管理规定》办理，如果不按规定办理造成应收帐款的，限期两个月由当事人清理，过期不能清理的转作当事人个人借款，由当事人直接承担责任。(4)严禁赊销商品。如需要延期付款的，需经公司经理批准，同时要按购销合同规定的付款日期将款项收回，到期不能收回的，转作当事人借款，按单位借款规定执行。（5）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事项办理完毕后五日内还清所借款项，如超过一个月仍然不还的，除不再办理借款外，对所借款项按同期贷款利息加倍收息。（6）由于结算不及时或工作失职造成的悬帐、呆帐、坏帐，由当事人负责偿还，严重的追究法律责任。往来帐项没有清理完毕的，当事人不准调动或调出。5、商品资金的管理（1）商品资金指以商品形态表现的资金，包括库存商品资金和在途商品资金。(2)坚持“以销定进，勤进快销，以进促销，储存保销”的原则，各部位要做好市场调查和预测，有计划地购进适销对路商品。(3)商品的购进，柜组要做到“三及时”，即及时核价、及时验收录入、及时上柜展销，并加强对库存商品的保管和养护，严禁出借、出租、挪用商品，否则，视情节轻重给予处理。(4)加强经销商品管理，签定经销商品进货责任书，以明确责任，防范经销商品经营风险。(5)建立库存商品盘点制度。零售部门要坚持按月盘点制度，每年全面盘点排查一次，做到账账、账实相符，应如实反映柜组盘点长短款情况、微机及盘点差异。对盘点长、短款金额及盘点差异反映不实弄虚作假的，造成的一切损失由责任人自负。批发部门至少每季盘点清查一次，清查的内容有：帐实是否相符，库存结构是否合理，业务往来帐项是否准确，差率是否适当等。(6)建立库存商品报废和损坏赔偿制度，各部位要对有问题商品及时申报处理，并分清责任，办理报废手续，由于主观因素或人为原因造成的有问题商品损失，应由责任人承担，性质严重的追究行政或法律责任。损坏商品、短少商品或盘点短款要按商品零售价赔偿。(7)加强对商品资金的管理，严格考核存货周转率和库存商品定额及库存商品适销率，防止资金沉淀，加速资金周转。6、低值易耗品和材料物资的管理（1）购置低值易耗品，本着经营用优先，非经营用和专控商品从严的原则，由财务部门设置总账和明细账，综合办公室设置台帐或卡片，按使用部门登记、领用或报废。经营部位购置低值易耗品，必须经公司批准，实行一次摊销，费用由部位负担，部位会计建备查帐，年终做好清查盘点。（2）材料物资管理要做到：管理有专人，领发有手续。材料费用按照经营管理部位如实划转。（二）商品流通费的管理1、严格掌握费用开支的范围和标准，坚持费用核销“一支笔”，严格审批程序，控制各项费用开支。2、报销费用必须具备以下条件：（1）合法的原始单据。原始单据内容要完整，票证为现行票证，并盖有税务部门或行政事业部门专用章。（2）合理的事由。报销的费用项目要有根据，各种实物要有使用人或验收人签名。（3）合格的手续。报销票据要有经办人写清用途，部位负责人签字，并经公司经理审批。3、按照现行财务制度规定的标准计提和摊销费用，严禁多提或少提，多摊或少摊。4、费用开支实行“分口管理、分级负责”，做到分工明确，层层把关，采购业务部门负责运杂费、商品让利，商品损耗等费用的管理；综合办公室负责水、基建、车辆、办公用品、通讯费、广告、家俱用具、零星购置、食堂开支、机电设备的维修和保养、机电维修材料等；人事部门负责工资、奖金及各种补贴开支，劳动保险费、人员培训费等；保卫部门负责保卫安全用品及设施的维护和保养等；财务部门负责差旅费、利息、银行手续费、专项费用计提以及各项费用的审查和考核。上述费用能够分清的按照有关手续直接划转部门核算。（三）营业收入、利润及其分配管理1、营业收入是指企业从事生产经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入及其他业务收入。2、商场及超市的收入采取集中收款，严禁柜组或部位私自收款，所有的收入款项要在当日送交财务，严禁截留、挪用。对其他收入的款项要交上财务，财务部门作为收入处理，严禁私设“小金库”。3、严禁赊销商品，对业务需要的销售折扣或让利要有批准手续，严禁私自办理。4、企业的利润总额包括营业利润，投资净收益，营业外收支净额等，根据企业经营情况，编制年度目标利润计划，分解落实到各经营部位，并加强利润的分析和考核。（四）财务报告及财务评价1、财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性文件，包括资产负债表、损益表，现金流量表、财务状况变动表，财务情况说明书、营运部门经营指标财务分析及其他附表。2、财务情况说明书主要说明以下内容：（1）主要财务指标完成情况。（2）经营状况及各项税费交纳情况。（3）资金的增减变动情况。（4）其他需要说明的情况。3、各核算部门的财务报表按照公司规定的时间及时上报。4、各单独核算部门每月末、季末进行一次财务状况分析，分析经营管理上的突出问题及重大业务变化对某些主要经济指标的影响。由公司财务汇总分析企业的发展趋势和管理上的薄弱环节。财务分析报告下发各经营部门，并上报上级部门。5、年终对本企业一年来的经营情况进行全面总结分析：购销业务、费用、盈亏等主要指标完成情况，资产资金结构，负债所有者权益的增减变化及影响的因素，以及对企业的经营机制、管理机制进行评价，提出合理化建议。6、做好专题和典型分析，针对经营和管理上存在的突出问题，及国家政策调整和主要改革措施，对经济效益的影响进行分析，推广经验，改进管理。二、固定资产管理制度本公司所称固定财产管理，除法令另有规定外，均依本办法执行。本办法所称之固定资产，系指由资本支出获致，在经营上以使用为目的，并取得该物之所有权或使用权，且其耐用年限在二年以上或单位价值在2000元以上的企业资产。（一）固定财产依其类别可分为八大科目1、办公家俱类：办公桌椅、会议桌椅、资料柜、文书橱柜、电脑桌椅、报纸架、金库等。2、事务机器类：电脑、电话机、传真机、影印机、碎纸机、打字机、幻灯、投影机、对讲机、考勤机、稳压器、打码机、电子称等。3、电气设备类：冷气机、电视机、电冰箱、音响、保温箱、保温柜、电风扇、饮水机、吸尘器、电暖器、监视器、闭路电视、抽风机、空调、充电器、时钟等。4、交通设备类：货车、专车等等。5、生财器具类：收银机、收银台、货架、花车、标枪机、补标机、标签机等等。6、营业设备类：打包机、铝梯、手推车、采购篮车、寄物柜等等。7、其他设备类：照相机、电棒、床、灭火器、冷冻库等等。8、土地及建筑物（二）各项财产设备的收发、登记、保管、移转、报废、请修、遗失、让售等事项的处理，须按下列规定办理。1、收发登记及保管：申请人因业务需要，请购设备时，须填写请购单，依照职务授权原则予以核定送综合办公室采买，请购单须明确填写品名、规格、单位、数量。（1）当各项设备购入时，承办人员须会同申请人一同验收、核对品质规格，切实符合后，由承办人员依照分类编号，钉上标签，并设立“财产保管登记卡”一物一卡制，由综合办公室存档，作为管理备查记录。各项财产（固定财产）应根据“财产保管登记卡”，集中在“财产目录总表”内登记，详细登记各项财产的名称、购入日期、验收日期、规格、数量、单价、总价、厂商名称、使用人。（2）综合管理部于每年年终盘点一次。各部门应将单位内各项固定财产列出明细，并填上购入日期、财产编号、规格、标牌、存放地点、使用人，送综合管理部核对，由综合管理部将其结果书面呈报上级。(3)综合管理部整理好“财产目录总表”后，转交财务部门保存。（4）财务部门依据“财产目录总表”列明细计算资产总额。（5）每年12月底综合管理部与财务部应复核清册一次，并呈报结果。2、移转、请修、出售的处理（1）各部门间因业务需要，须将设备移转时，应填具“财产转移单”，经部门经理签字后由综合管理部存查，并依据“财产移转单”登入“财产卡”。（2）财产出现故障需修护，由财产使用保管人填写请修单，并明确填写请修内容及品名，经部门经理签证后送综合管理部办理。（3）固定资产因无使用价值，必须转售时，则由财务部门依其折旧率换算估价，由综合管理部联系办理转售。3、遗失、报废的处理（1)综合管理部或财产负责人，如发现所保管的设备遗失时，应立即查明原因，据实报告，如遇盗窃事件发生，应立即报警处理，事后清点并开列清单。（2）财产一但验证，确实失去使用性能且无法修护时，应由使用保管人填具报废单，并说明特殊损耗原因，呈报上级核定予以报废。（3）固定资产如有新购、增设或减失、报废、出让、转售等情况，综合管理部应将已核准的正式凭证，转交财务部门不定时修订、调整。4、违规惩处（1）各部门人员对其所保管使用的设备，如有侵占、盗卖、营私、图利等事件，经查实，视情节轻重依规惩处。（2）非经批准不得将财产擅自出租或出借，一经查实，视情节轻重依规处理。5、财产的养护(1)为使公司财产能获得专业化的保养，并延长其使用年限，应视其性质作适当养护，检查方式如下：A、定期检查：每三个月或半年或一年办理一次。B、紧急检查：重大灾害后立即处理。C、不定期检查：必要时随时办理。6、防护及保险：为避免天灾或突发灾害时遭受损失，须按财产的性质向保险机构投保，由综合办公室提出投保申请，转财务部办理投保手续。本办法经核准后，请各部门依照盘点结果出具财产细目，并在三个工作天内转至综合管理部，综合管理部依其细目及原有资料加以核对，制作“财产目录总表”并转呈上级存档。三、财务印章管理制度1、公司及门店印章对外代表公司及门店的最高权利、受法律保护，具法律效力。2、公司财务印章由指定的专责人员掌管，掌管人不在时，可委托指定的兼管人掌管。3、以公司及部门名义签署的文件、合同（或协议）或以公司及部门名义对外发出的信函用财务印均要公司经理签批才可使用。4、任何人使用公司财务印签或法人代表章，都应办理使用登记手续。四、业务招待费、差旅费管理制度（一）业务招待费管理制度1、为进一步降低非生产成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本制度。2、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。3、公司对各项招待费实行总额控制，由各部门在预算内集中管理，在原则上不得分解指标。4、业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字按月结清，不得擅自在它处或用现金结算。5、业务招待应事先申请并得到批准，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。6、在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后，可事先消费，就餐完毕后由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。7、在公司指定招待单位以外消费的，各职能部门应采用事先申请制度，由相关部门填写“业务招待费用申请表”，并交有关领导审核。财务部门对于先开支后申报的单据，有权拒绝报销。8、陪餐人数原则上不得超过就餐人数的50％，且最多不得超过四人。9、凡是因工作需要对外赠送礼品、礼金的由相关部门提出申请，由财务总监及总经理审批后方可执行。（二）差旅费报销制度为加强公司差旅费报销的管理，本着“节俭、必需、合理“的原则，制定本制度。1、出差审批的程序及权限（1）因公确需出差，须由部门提出申请，并按要求填列“出差申请单”，经公司领导批准同意，方可办理出差借款。（2）预支差旅费借款=往返交通费+出差天数发生费用（住宿费+伙食补助费+市内交通费）（3）出差审批权限：出差人员审批权限高层管理人员总经理中层管理人员主管副总及总经理其他员工部门经理及主管副总2、出差补助标准（1）出差伙食、住宿费、市内交通费补助标准如下表：出差地区一类地区（元/天）二类地区（元/天）直辖市、经济特区、沿海城市一类地区以外的城市出差人数单人多人单人多人补助标准180元150元120元100元（2）交通费用开支标准：A、因公务出差，凡有火车直达目的的原则上乘坐火车，以乘坐硬座、硬卧为主。B、中层管理人员及以下级别的员工出差需乘坐飞机、软坐、软卧的，必须事前报总经理批准后，方可乘坐。（3）出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等实行“总额包干、自行调剂、超支不补”的原则。（4）计算方法：A、出差乘坐火车，从晚上八点到次日八点之间在火车上过夜六小时以上的或连续乘车十二小时的，可购买卧铺车票。B、出差人员的报销补助天数以往返车票所标明的日期为依据进行计算，离开驻地和到达目的地时间以中午12时为界，中午12时之前出发的按一天计，中午12时之后出发的按半天计。3、员工出差回公司后应在三天内对所借差旅费办理报销手续。逾期不办理的，除按超过天数计算资金占用利息外，缓发当月工资，直至费用结清时再发工资。4、其它规定（1）参加各类会议，凡交纳会务费的，可按参会实际发生的费用据实报销，不再报销住宿费及伙食补贴。（2）经公司领导批准，陪同上级部门及公、检、法、税务、工商、银行等有关部门出差，其差旅费据实报销。（3）公司员工出差非工作原因而绕道，其绕道费用由个人自理。（4）公司自备汽车出差人员（含司机），其补助、补贴比照第三条执行，但不另报销交通费用。五、财务票据管理制度为规范财务收付款制度，结合公司财务核算和监督的具体要求，特制定本制度。凡涉及公司核算业务用的单据，无论空白或填制完整都属公司“商业秘密”，不得随意撕毁、浪费或改作他用，若有违反，给予当事人罚款50元—100元的处理。（一）空白单据的保管及领取1、财务部设专人保管公司商品流转活动所需的全部单据，并进行编号、登记。2、相关人员领取本部门所需的交易单据必经登记（登记内容“交易所名称、领取数量、起止号码、领取日期”），并签字确认。3、各柜组、部门应设专人保管、领用单据，不得浪费或作他用。4、有“作废”单时，应一式几联同时抽回，并注明“作废”字样。(二)单据的填制、传递与回收单据传递是公司内外环节之间、岗位之间相互联系的纽带，同时也是各机构之间、人员之间信息传递的载体。因此单据流程畅通与否，直接关系到企业的工作效率和经济效益。为了使单据正常流转，环环紧扣，特定如下制度：1、各环节、各岗位人员必须按规定填写（或打印）交易内容。凡涉及商品的进、销、调、存都必须填明“厂家（代货单位）、品名、进价、售价、数量、金额、性质（购销、代销、引厂进店分别填单）。2、必须按业务活动发生的时间顺序，顺号填制单据，不得跳页。3、凡涉及商品进、销、调、存之单据，都必须按商品性质的不同，分别开单填制（即购销、代销、引厂进店分别填单）。4、交易单中的数据应注意“唯一性”，不得随意涂改。确需更正者，应采用“划线更正法”（即在错误数字的中间划一条红色横线，再在其上方写上正确、完整的数字），同时更正一式各联并由相关人员签名，方为有效。5、所有单据应按规定程序填制，并层层签字确认。凡缺乏上一流转阶段责任人签字的单据，不准进入下一流转阶段。任何一个阶段有权拒传上一阶段不规范的单据，责任分明。6、所有单据须于业务发生当日传递，次日到达财务部审核。不得延误、阻隔，否则，追究责任，并给予罚款处理。7、所有已开具单据的“存根联”，在全部用完之后，应将“存根联”交回财务部注销，再领取新的单据。8、财务部对回收单据应进行检查。若发现跳页，残页要查明原因，并追究责任。9、年度末，财务部对回收单据进行分类、整理并装订成册，归档备查。10、所有单据不得丢失、销毁，均须按会计档案管理办法年限要求予以保存，保管人调岗离职，应交接清楚，并签立清单为凭。（三）发票的使用与管理1、为规范财务收支凭证，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司的实际经营情况特制定本制度。2、根据公司的经济业务性质，经营所用发票包括普通发票及增值税专用发票。3、发票只准本企业本单位使用，严禁借用、转让、转售。4、增值税专用发票只能向购货方为一般纳税人的单位开具，开具增值税专用发票时，要对方提供一般纳税人税务登记证复印件。5、填开发票时，应按发票号码顺序使用，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额必须一致，不得涂改、挖补或撕毁，不能用墨水笔填写。如有写错，应整套保存，以备查验。6、填票内容应与发票使用范围相一致，不得超范围使用，必须填写客户名称、地址和填票日期，增值税专用发票应将纳税登记号填入。发票填写后应加盖用票单位的专用章和填票人签名(全称)，否则一律无效。7、开票的字迹要书写清楚，容易辨认，汉字要端正清晰，不得使用未经国家公布的简化字。8、项目填写齐全，各项内容正确无误；大小写金额填写要规范。大写金额的“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾”，一律用正楷填写，大写金额如有空，应写“零”封顶，小写金额前应加人民币符号“￥9、开具发票时，必须按顺序号使用；且必须用复写纸套与且发票上下联金额、项目一致。10、票、物相符，票面所开取的项目、金额必须与客人实际消费的一致，每张发票存根联都要附上收银机打印的微机小票号或服务员开具的手工单据。11、开票人处必须填写中文全名。12、发票写错作废，必须全联顺号保留，不得撕毁，并在发票上注明“作废”字样。13、严禁伪造、撕毁、挖补、变造、转借、代开、买卖、拆本和单联填开发票。14、如为裁剪发票，应按大小金额要求进行裁剪。15、违反上述规定的，一经查出，按集团有关规定执行。(四)财务支票的领取与使用1、支票领用人应持批准后的“付款通知单”到财务出纳柜按“支票领用登记簿”内容办理领用登记手续，不办理领用登记手续的不予签发。2、支票领用人一定要严格按照批准后的进货单位、进货金额、用途支付货款，批准到甲单位购货的支票不允许私自拿到乙单位进货，一张支票不经批准不允许在同一进货单位多柜组使用，更不允许出借转让给外单位和个人使用，由此造成的一切责任及损失，均有当事人直接承担，直至追究其经济、行政及法律责任。3、支票使用后，支票使用人须于签发日(含签发日)三天内，到财务出纳柜办理核销手续。持支票购货的，要将支票存根、购货发票(实物负责人应在购货发票上签字)及验收单一同到财务报帐；持支票购置物料用品及其它开支的，要经有关部室及经办人签字，报公司经理审批后，方可