2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案7

2007年中级经济师考试《财政税收》真题及答案60llA.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税以下财税手段中。起"内在稳定器"作用的是()。A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助国家物资储藏支出属于()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出当购置性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()。A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降。利润下降转移性支出侧重于执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济开展职能"经济开展阶段论"认为：当经济开展由中期阶段进入成熟阶段的时候。增长速度大大加快的是()。A.根底设施支出B.根底产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出从世界各国的一般开展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张。后停滞，最后萎缩目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()。A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是()。A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是()。A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限到达()年，退休后才可以按月领取根本养老金。A.10B.12C.15D.18我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是()。A.不用缴费B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费2001D.用于国债投资或其他有价证券投资税收的首要职能是()。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能威廉。配第提出的三条税收原那么是()。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率级数所得额级距税率〔％〕l1000元以下的局部52超过l000～3000元的局部103超过3000～5000元的局部15假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是()。50B.100C.150D.200A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣目前解决国际重复征税最有效的方法是()。A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法200612l6l0A.按6%简易方法计算应纳增值税B.按4%简易方法计算应纳增值税C.按4%简易方法减半计算应纳增值税D.不缴增值税2l.以下情况中，不应当征收增值税的是()。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售以下情况属于委托加工应税消费品的是()。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品A.发出应税消费品的当无B.取得全部价款的当天C.每一期收取贷款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天某广告20075l853lA.0.55B.0.7C.0.8D.0.9520077l050305%，20%)，那么该歌厅本月应纳的营业税为()万元。A.4.2B.4.5C.13.5D.18199430，199510，19965，1997l5，19988，19996402000A.14B.20C.26D.402005100AA533%的2005A.28B.33C.34.6D.36.25200530A.3B.6C.9D.9.9村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可()。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税出售土地使用权，应按照()计算缴纳契税。A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格工商营业执照应按()贴花交纳印花税。A.注册资金的2‰B.全部资本的l‰C.每件5元D.股权资本的0.5%以下各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是()。A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记以下关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的选项是()。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外D.发票的真伪鉴定由()负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局200642350A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助以下关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的选项是()。A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年1023400A.借：现金23400贷：库存商品23400B.借：现金23400贷：主营业务收入23400C.借：现金23400贷：主营业务收入23400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400D.借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000A.将工程分包或转包他人的B.将材料差价直接冲减工程核算本钱的C.将工程耗用材料不记入施工本钱。直接冲减库存材料D.将向建设单位收取的全优工程奖记入"应付福利费"作为职工奖励基金税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账10000收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=l0000X5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，那么以下账务调整中错误的会计分录是()。A.借：其他应付款l0000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费——应交营业税500D.借：应空税务-一应交营业税500贷：银行存款500在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产本钱的影响是()。A.扩大本钱。增加利润B.扩大本钱。减少利润C.减少本钱，增加利润D.减少本钱。减少利润税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产本钱的事项是()。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换局部零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补20061600123A.4.2B.7C.7.2D.10.2200620142006A.6B.14C.20D.34国债因其有很高的信誉，故经常被称为()。A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()。A.5%～6%B.5%～8%C.10%～15%D.15%～20%在我国国债利率主要以()为基准。A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率A.经济学B.政治学C.管理学D.法学提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是()。A.阿尔文。汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当。斯密部门预算中的"部门"，仅限定于()。A.一级预算单位B.二级顶算单位C.三级顶算单位D.所有顶算单位以下关于预算外资金的正确说法是()。A.预算外资金可以用于纯盈利性工程开支B.预算内外资金不存在此消彼长的关系C.预算外资金调控权属于财政部门D.预算外资金所有权属于国家以下方法中不适用于绩效评价的是()。A.比拟法B.系数法C.公众评价法D.因素分析法美国地方政府的主体税种是()。A.所得税B.销售税C.总收入税D.财产税最早提出转移支付概念的是()。A.庇古B.凯恩斯C.亚当。斯密D.费里德曼阐述财政分权理论的经典着作《财政联邦主义》的作者是()。A.沃伦斯。欧茨B.查尔斯。提布特C.洛伦兹D.亚当。斯密75%25%的税种是()。A.增值税B.消费税C.所得税D.印花税弥补财政赤字的主要经济来源应是()。A.税收B.向银行借款C.向银行透支D.举债一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是()。A.收入平衡B.收入均等C.理性收入D.收入管制被称为"斟酌使用的财政政策"是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是()。A.货币政策目标B.货币政策工具C.货币政策影响力D.货币政策传导机制202221个错项。错选，此题不;少选，所选的每个选项得0.5分)财政收入分配职能的实现途径有()。A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用"内在稳定器"的功能GDPA.政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业负担过轻政府投资的决策标准主要有()。A.资本-产出比率最小化标准B.资本一产出比率最大化标准C.资本-劳动力最大化标准D.就业创造标准E.资本-技术最大化标准社会救济型社会保障的特点有()。A.受保人不用缴纳任何费用B.保障基金完全由政府从专项预算中筹资C.受保人享受保障方案的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件D.受保人之间风险分担，互助互济E.雇主和雇员都必须按规定缴费财政原那么是税制建啦的重要原那么，其内容有()。A.充裕原那么B.弹性原那么C.便利原那么D.效率原那么E.节约原那么影响税收负担的经济因素有()。A.经济开展水平B.税率C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策用委托加上收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有()。A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B.用委托加工的已税化装品连续生产化装品C.用委托加工的已税化装品连续生产护肤护发品D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板以下关于金融保险业营业税的表述中不正确的有()。A.对金融机构的出纳长期收入不征营业税B.融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税C.银行吸收的存款不征营业税D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税E.银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税以下关于固定资产税务处理的表述中，正确的有()。A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧C.季节性停用的机器设备不再计提折旧契税的征税范围包括()。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明以下关于变更税务登记的表述中，正确的选项是()。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品A.购货方违约延期付款而支付的利息B.向购置方收取的增值税税金C.因物价上涨，向购置方收取的差价补贴D.因采用新的包装材料而向购置方收取的包装费E.将承运部门开具的运费发票转交给购置方而向购置方收取的代垫运费以下视同销售应税消费品行力缴纳消费税的账务处理中，正确的有()。A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交消费税D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税国债的发行价格有()。A.平价发行B.议价发行C.溢价发行ID.贴现发行E.折价发行以下关于政府预算的表述中，正确的有()。A.政府预算是政府年度财政收支方案B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会开展的重要手段部门预算中工程支出预算的编制原那么有()。A.综合预算原那么B.定员定额原那么C.追踪问效原那么D.科学论证原那么E.按工程申报时间排序原那么美国政府绩效评价的内容主要包括()。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期性评价E.资金周转速度评价政府间事权划分的效率原那么包括()。A.政府绩效评价效应B.收入划分效率C.支出划分效率D.转移支付效率E.投入产出效率造成通货膨胀的重要原因有()。人口增加B.环境恶化C.财政赤字D.机构臃肿E.信用膨胀三、案例分析2020.517%的增值税税率，2007840000068000料已经验收入库，款项尚未支付;500008500900000l53000200000l2204803000001000002000120000300005000020%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用本钱利润率为10%。本期增值税销项税额为()元。A.159400B.190400C.199000D.202880本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。A.64000B.68000C.76500D.85000本期应纳增值税为()元。A.113900B.122400C.125900D.132880应纳营业税的工程有()。A.住宿费收入B.代买车单手续费收入C.餐饮收入D.销售小轿车本期应纳营业税为()元。A.14100B.19100C.25100D.27100(二)中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入5600元(2)2000060005000(3)出版专着一部，出版社支付稿酬l00000元;(4)在A国讲学取得税后收入20000元。已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率〔％〕速算扣除数〔元〕l不超过500元的5O2超过500元～2000元的局部10253超过2000元～5000元的局部1512545000～2000020375520000～40000分251375640000～60000分303375760000～80000分356375880000～100000分40103759超过l00000的局部451537586.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。A.5700B.6564C.7140D.89402006A.1000B.1400C.1800D.l9602006B.14000C.16000D.200002006AB.680C.1900D.3200以下表述中正确的有()。A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人D.200645，9l800000合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。2006B.20000C.20250D.225002007A.15B.54C.180D.648(四)某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1.2006年初，该公司以原值4000000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.2000B.4000C.8000D.10000市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.0B.1000C.2000D.10000该公司应缴纳的契税为()元。OB.80000C.160000D.164000l20074l22007有关会计核算资料(1)120101#200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款——三益公司200000贷：无形资产——专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。(2)228121#20200/件，单位本钱l50元/件，企业账务处理为：借：在建工程——精工车间3000贷：库存商品3000(3)3545#26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000(4)330l65#值为23000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000贷：原材料23000其他资科(1)企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260000元。(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税奉为7%。教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时()。A.无须缴纳税款B.应缴纳营业税C.应缴纳城市维护建设税D.应缴纳教育费附加企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是()。A.应作低值易耗品处理，