浅析某机械有限公司货币资金管理论文

目录HYPERLINK摘要 1HYPERLINK关键词 1HYPERLINK前言 1HYPERLINK一、沅江市某机械有限公司资金管理的基本情况 1HYPERLINK（一）公司内部结构介绍 1HYPERLINK二、沅江市某机械有限公司货币资金管理存在的问题 2HYPERLINK（一）货币资金的管理不当 2HYPERLINK（二）费用报销程序混乱 3HYPERLINK（三）职位分工不合理 3HYPERLINK（四）没有制定成文的规章制度 4HYPERLINK三、加强该公司货币资金管理的建议与对策 4HYPERLINK（一）完善货币资金收支管理制度 4HYPERLINK（二）加强资金管理过程控制 5HYPERLINK（三）合理分工，不相容岗位相互分离 5HYPERLINK（四）合理确定货币资金管理岗位的职责、权限 5HYPERLINK（五）建立严格的货币资金业务授权批准制度 5HYPERLINK结束语 7HYPERLINK参考文献 8HYPERLINK致谢 9浅析某机械有限公司货币资金管理摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，具有流动性大，支付能力强等特点，适量地持有货币资金是保证企业正常运营的基础，但因为货币资金获利能力低，过多的货币资金，会增加企业的持有成本。因此加强货币资金的管理，对保证企业正常运转和经营效益意义重大。本文通过对沅江市某机械有限公司货币资金管理现状分析，探寻其存在问题，并提出相应解决对策。关键词：货币资金内部控制资金运用前言货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的资金，按其形态和用途的不同可分为库存现金，银行存款和其他货币资金。因为它是公司中最活跃的资金，流动性很强，所以，货币资金管理在企业中显得非常重要。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。某机械有限公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，甚至危及公司的持续经营。为此，我们本文从沅江市某机械有限公司货币资金管理的现出发，分析存在问题及原因，提出改进建议，以供探讨。一、沅江市某机械有限公司资金管理的基本情况某机械有限公司成立于2001年初，是由原湖南专用汽车制造厂（“飞涛牌”吊机）油缸车间改制后的生产、技术骨干组建而成。公司专业生产随车吊液压油缸及中心回转接头，可设计加工各种规格型号的非标液压油缸及其它液压元件，可设计、制造、安装、调试中小型液压站。(一)公司内部结构介绍公司在董事长下设置了技术部、会计部、销售部、总经理室和副总经理，副总经理下还设置了管理部、生产厂、品控部、工程部。另外在这些部门下还设置了相应的部门等。公司组织机构简图如下图所示：图1公司组织结构图二、沅江市某机械有限公司货币资金管理存在的问题（一）货币资金的管理不当1、库存现金管理存在的问题（1）随意使用现金，现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定，除了发放工资，奖金，收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳务报酬和各种劳保，福利等可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。但公司的随意使用现金的情况普遍，交易频繁。（2）白条抵库严重。公司在日常经营中发生白条抵库也很常见，比如：销售人员出差或办其他事情，借条不规范。不仅借款时间长，而且有些款额高，借款次数也多，一般内部都是打白条，非常不规范。（3）现金管理不严密，财务室的保险箱已经年久失修，已经损坏，而公司没有及时的进行修理，至今都没有修理好，现金及空白支票等放在保险箱中很容易丢失。他人也很容易能把抽屉里的现金及一些重要文件带走。出纳在每天下班的时候还不对资金进行清点，领导也没有抽查过。2、资金使用不当，支出混乱部分资金使用不当，铺张浪费，支出混乱，公司老板可以较方便地挪用拆借本企业的闲置资金，从而极可能造成资金管理上的失控。另外，主要领导消费的制约监督机制不健全，在单位领导有违反纪律行为时，或不敢管，或不能管，致使一些基层单位的费用开支失控，花钱大手大脚，花了再说，剥夺了财务部门的监督职能。3、支票使用监管不严出纳保管着空白支票及主管会计的印鉴，空白支票没有经财务主管登记。每次开出支票都是有出纳一个人完成，而且财务专用章也由出纳保管。填完支票出纳就直接盖上财务专用章和财务主管的印鉴，也没有通知财务主管，造成财务主管不清楚货币资金的去向与金额。而且该出纳在公司成立起一直工作，公司从来没有进行过轮岗换位。（二）费用报销程序混乱每次公司人员的都是交给出纳审核，再交领导核批，再到出纳处领钱，但公司的报销都流于形式，每次无发票的报销单也能够报销，简单填写无发票报销单之后就可领钱，领导核批签字也是由出纳代签，只有重大事项才会经过领导的同意，一切审核都非常简单。（1）差旅费的报销。差旅费涉及的范围比较广泛，具体的内容比较杂乱。例如发单人员报发单车费。报账人员没有把时间、行程、人名等事项一一写详细，在有员工几十名的情况下，就会出现有人多报、有人少报、有人没报、有人重报的情况。如果一直这样下去，公司仅在这一环节就已经变得混乱不堪。（2）出差餐费的报销。销售人员经常出现拿公司的经费去请自己的朋友吃饭，所以不存在报销餐费这一说法。但是在实际生活当中，销售人员肯定是认为能报则报，能多报就多报，这样一来，站在公司的角度来说，又是多了一笔开支。（3）发车食品、发车费用等的报销。有时候在服务区吃饭只是开一个统一的发票，例如**公司**餐费合计**元，机打发票上面没有显示详细的情况（**人，单价**，详单），这就需要在原始凭证粘贴单上表明详细的情况，以备查账。（三）职位分工不合理在本公司出纳经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物，既管钱又管账，既管钱又管物;全部印鉴一人保管这里类的情况。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。（四）没有制定成文的规章制度正所谓“国有国法，家有家规”“没规矩不成方圆”,对于一个着力于长远发展的企业来说，出台公司的财务规章制度或者是章程是非常有必要的，没有成文的规定也就不会有严格的执行能力，没有严格的执行能力公司的前途也不会遥远。出现上述问题的主要原因在于，公司尚未严格落实确定货币资金的管理制度，对资金的收入、使用没有明确的的计划，资金的使用也无从考核，从而使得货币资金的流入、流出缺乏方向引导，从而陷入混乱状态。三、加强该公司货币资金管理的建议与对策（一）完善货币资金收支管理制度制度是行为的保障，必须建立切实可行的规章制度，将资金管理真正纳入公司全面经营管理。只有设立管理制度，明确管理责任，才能保证资金运算工作的正常规范开展。具体提出以下制度：1、建立备用金审批制度备用金审批，因工作需要借用备用金，经相关审批人同意后，即可办理备用金的借款手续。2、完善报销制度审核原始凭证，报销原始凭证时最好有正规的机打发票，如果没有正规的发票，需要有收款人开具的收据或者是收款人开具的收条，并且一定在收据或收条后边附上大于或是等于收据上金额的机打发票或者定额发票（该发票的来源自己想办法），实际报销以收据或收条为报销标准。3、建立货币资金的收入控制制度每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。4、建立货币资金的支出控制制度每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需再付款证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。5、健全公司的借支制度公司不管是老板，还是员工，都应该有合理的借支程序。虽然公司老板对公司的资金具有最终所有权，但为了明晰公司的法人制度，真正做到规范经营，都应通过填写借支单，审核、审批，借支这一程序。借支金额明确按照公司的财务制度进行。作为出纳，应该自觉提醒公司所有员工，走规范程序，熟悉财务制度的实施。(二)加强资金管理过程控制加强资金内部控制制度，优化资金结构，变事后结算为事前和始终控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划，编制出比较科学的资金需求量，在此基础上，结合企业现有资金存量，来合理筹集和使用生产经营资金。事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督，防止盲目和无效使用资金。(三)合理分工，不相容岗位相互分离（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；（2）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章（四）合理确定货币资金管理岗位的职责、权限要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部责任，并明确各级管理部门，单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。实行岗位轮流制。牵制各部门。（五）建立严格的货币资金业务授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求；审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的商机授权部门报告。及时登记相关账，能明确开支明细。结束语货币资金是企业最敏感的资产之一，其管理水平的高低，不仅影响到企业的经营成果，更关系到企业的安全。只有加强了企业货币资金的管理，才可以更好的保障企业各个生产经营项目的顺利开展。想要让企业能保持最佳的财务状况，即要有灵敏的应变能力，又要保证企业能把握住机遇从而取得较高的利益。本文探析了某机械有限公司货币资金存在的问题，并提出相应建议，以期能够起到抛砖引玉的作用。参考文献[1]林有孚.中国现代化企业集团.[M].中国统计出版社，2000[2]周润书.企业库存现金管理存在的问题与对策[J],生产力研究[3]乌云山丹.浅谈库存现金管