存货管理办法

存货管理办法1、目的为了正确核算成本，加强存货管理，维护公司利益，增强客户满意度。2、适用范围本办法适用于公司存货项目的管理。3、职责财务科负责存货类帐目的管理及实物的监督、检查。4、程序本办法所称存货包括原材料，机物料，半成品，成品，委托加工物资，委托代销商品，受托代销商品等。凡购进用于生产待售商品或直接销售的存货都必须于到货时或取得发票时，由部门经办人填制“入库单”，库管员查验入库签章及部门主管签字，财务科以填制完整的《入库单》为依据，编制记帐凭证并据此登记存货类帐目。4.3存货购进采用实际成本进行计价核算。实际成本包括买价（不含税价）、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费以及运输途中合理损耗和入库前的挑选整理等费用。4.4存货的领用或发出按加权平均成本计价，由于购入原料是分批、分次，且购入的产地、单价等都有所不同，所以在领用时，应按加权平均法进行计价，一旦确定不得随意变动。4.5存货的核算按大类、品种、等级及来料加工单位等进行明细核算。4.5.1对入库单据（含暂估）进行复核，无误后应及时进行会计核算，并将入库单库房联由部门经办人送交库管员。4.6货款结算4.6.1经办人根据采购的数量，金额登记各单位往来帐。4.6.2付款时，需根据采购合同或协议填制《付款通知单》，内容包括：收款单位、银行帐号、开户行、金额、付款用途。并经主管领导签字同意后方可办理付款。4.6.3原则上每批合同款项付款在80％以内，其余20％待发票收到并结清入库手续后，方可付清余款。4.6.4对于特殊情况需要付清款项后，对方才开发票结算的，付清款后在30天内不能收到该批货物入库结算手续的，财务科应督促有关人员及时处理，多次催促仍未办理的及时向主管领导汇报，避免给公司造成经济损失。4.7对于自制存货，按照制造过程中实际成本进行计价。4.8对于委托加工存货，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、保险费、装卸费、加工费等进行成本归集。4.8.1对于需委托加工的存货，部门必须在“发货单”上注明受托单位名称、品名规格、数量等，财务科据以发货盖章放行。加工完成后，无论收回入库或直接销售的，均应填制“入库单”办理入库手续，之后连同发票送达财务科。4.9对于盘盈盘亏的存货，按照同类存货的市价或实际成本进行核算。4.10领料：对于原料、机物料库管员根据填写无误的领料单下帐，并进行分类汇总，月底前根据领料单,编制“材料领用汇总表”及进行差异额分摊计算,以利于成本的正确核算。4.11退库：库管员月底前应督促各部门将领用而未消耗完的材料办理假退、假领手续，保证材料核算的真实性。4.12购物发票未到存货先入库的，先进行暂估入库，待发票收到后再予以冲销，并按实际金额进行结算。4.13对“入库单”不得随意开红票，如有红票，必须随票阐明原因，经出票部门领导签字后，报财务科主管人员签字后方可使用。4.14购货单位应在销货发票吉算后当天内提货，对无故滞期提货者，每天收取1%的仓库管第2页理费。对有特殊原因者需书面阐明，并列清时间、事由、数量、金额、票号等由市场部报经主管领导批准。4.15对外提供劳务（非全工序的委托加工等）应由受托部门验收人填制入库单一式四份，项目填写齐全。财务联必须于当日工作时间送达财务科，如遇非工作时间收料的，应于收料后第一个工作日将财务联送达财务科。4.16对不收取费用的货物出门（如：外出焊接件、未加工提走的货物、赔偿性返修、出借物资等），根据业务归属由经办部门开具“发货单”经财务科主管人员查验后办理出门手续。对赔偿性返修涉及金额较大的（以1000元为限）应请主管经理审批。4.17对外加工物资加工完毕，对于受委托方委托前来提货的第三方，需出具委托方的书面委托书（原件、传真件均可，传真件须注明“此传真件与原件具同等效力”并应具有落款签章。4.18为了准确核算损益，对于加工后的货物有溢损的，应由经办部门在入库单上明确记载其品名、规格、数量。4.19每月在20－25日之间，由财务科同市场部核对一次销售帐；定期与库管员对帐，对原材料、产成品实行抽查，每月不少于一次，每次不少于五个品种，以做到帐、卡、物三相符。4.20各部门在存货出售出库时开具“发货单”并通知财务科主管人员（如遇值班发货或主管人休假则由部门领导指派人员）查验发货且据以办理出门及吉算手续。对货物的查验包舌对收料单与“发货单”上记载的货物的品名、规格、数量、单价、金额等的核对。对于一切需出门的物资应在装车前及时通知库管员办理发货手续经办人员应做到“三查二对”三查是指由财务科发货人员一查“发货单”与财务账,看财务账上是否有所要发的品种，够不够结转；二查“发货单”与实物账，看是否有足够的实物够发，否则要办理估价入库三查财务账与实物账，看所要发的品种规格是^一致；二核是指一方面由财务科发货人员核对“发货单”与实物夕F包装的刷唛是否完全^致，落实确定一致后方可发货；另一方面由业务部门经办人仔细核对所要发的货物与“发货单”上记载的货物品种规格是否一致，“发货单”的盖章为财务科认真核对一致的最终标志，以货物的装车出门或送达厂内加工车间为业务部门确认一致的标志。如遇装车后车辆需在院内停留的，库管员应责成司机将车开至门卫处停留，此后由门卫负责监督。4.21对夕借出、租出物料等必须经主管经理审批后，到财务科办理出门手续。4.22市场部在领取样品时,如果是免费的一般控制在0.5平米以内,超出部分按销售价计算。“发货单”应经财务科主管人员签章后方可盖章。门卫只对盖有“财务专用章”、“发票专用章”的“出门证联”认可，月末后次日将“出门证联”送财务科由库管员核对，一来发现管理漏洞二来核对结果作为对门卫的考核依据。4.24月末盘存后三日内各部应将各种财务科要求报送的报表报财务科。要求报送的报表包括：原材料、机物料领用单，原材料、半成品、成品盘存表，销售报表等。4.25公司对存货实行每半年盘存一次的制度。各部门应积极主动做好此项工作，不得隐匿、虚报。4.26对于自产或购进的存货出现市场价格波动或积压时按以下规定处理：4.26.1为便于操作起见，一般只对库存成品计提跌价损失，当有证据表明市场价格波动导致售价低于成本价时，以其差额提取存货跌价准备；4.26.2库存时间超过一年以上一年半以内仍未销售的，在原提取跌价准备的基础上增加提取10％的跌价准备；4.26.3库存时间超过一年半以上二年以内的产品，在4.26.2项提取跌价准备的基础上再提取10％的跌价准备；4.26.4对于公司立项产品形成的库存超过一年以上仍未销售的，报经公司研究视具体情况订第4页出处理意见。4.27对于货已发出或劳务已提供，但货款或劳务款未收到的，年底以其金额（发货算单上没有销售或劳务金额的，按该类产品或劳务