财经法规第二章一二节

第二章支付结算法律制度【考情分析析】本章在历历年考试试中所占占的分值值比重为为20分-30分左右。。围绕支支付结算算展开，，分别介介绍了现现金管理理，银行行存款管管理，以以及各种种支付结结算工具具。本本章章重点为为第四节，难度稍稍高，需需要考生生在理解解的基础础上适当当记忆。。第一节现现金结结算(一)现金结算算的概念念现金结算算是指在在商品交交易、劳劳务供应应等经济济往来中中，直接使用用现金进行应收收应付款款结算的的一种行行为。在在我国主主要适用用于单位与个个人之间的款款项收付付，以及及单位之间间的转账结算起点点金额以下的零星小小额收付付。（二）现现金管理理的基本本原则（（依法））相关法规规：《现金管管理暂行条例》由由国务院制定（1988年9月8日颁布，，1988年10月1日实施）），《现金管管理暂行行条例实实施细则则》由中国人民民银行制定（1988年9月23日颁布，，1988年10月1日实施））(三)现金结算算的特点a.直接便利利b.不安全性性c.不易宏观观控制和和管理d.费用较高高等特点国家鼓励开户单位位和个人人在经济济活动中中，采取取转账方方式进行行结算，，减少使用现金金二、现金结算算的渠道道有：(1)付款人直接将现金支支付给收收款人;(2)付款人委托银行、非非银行金金融机构构或者非非金融机机构（如邮局局）将现金支支付给收收款人。。（通过中中介机构构支付：：如代发发工资））三、现金结算算的范围围1.职工工资、津津贴；2.个人劳务报酬酬；3.根据国家家规定颁颁发给个人的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；；4.各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人的其他支支出；5.向个人收购农副副产品和和其他物物资的价价款；6.出差人员员必须随身身携带的的差旅费费；7.结算起点点下的零零星支出出。结算起点点为1000元；8.中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其他支出。记忆：工资、报酬、奖金、福利费、农副产品品、差旅旅费可以＞1000元【注意1】上述款项项结算起起点为1000元。结算起起点的调整，由中国人民民银行确定，报报国务院备案。【注意2】除上述第5、6项外，开户户单位支支付给个个人的款款项，超过使用用现金限限额的部分，，应当以以支票或者银行本票票支付;确需全额支付现金金的，经经开户银行审核后，予以以支付现现金。【例题·多选题】下列事项项中，单单位开户户银行可可以使用用现金的的有（））。A.发给公司司甲某的的800元奖金B.支付给公公司临时时工王某某的2000元劳务报报酬C.向农民收收购农产产品的1万元收购购款D.出差人员员出差必必须随身身携带的的2000元差旅费费『正确答案案』ACD『『答案解析析』1000元结算起起点以上上的除了了向个人收购农副副产品和和其他物物资的价价款和出差人员员必须随身身携带的的差旅费费以外，，不能使使用现金金。【例题·判断题】出差人员员预借差差旅费，，1000元以下的的可以预预付给现现金，超超过部分分应携带带现金支支票。（（）『正确答案案』×『『答案解析析』出差人员员预借差差旅费，，1000元以下或或者1000元以上都都可以使使用现金金。四、现金金使用的的限额现金使用用的限额额：是指指为保证证各单位位日常零零星开支支的需要要，允许许单位留留存现金金的最高数额额。1.库存现金金限额由由开户银行行根据各单单位的实实际情况况来核定定。2.限额一般般不超过过3～5天的日常零零星开支支的需要要量。3.边远地区区和交通不发发达地区的开开户单位位，可以以放宽限限额，但但最多不得超过过15天的日常零零星开支支。（≤15天）.注：商业业和服务务行业的的找零备用用现金也要根据据营业额额核定定定额，但不包括在开户单单位的库库存现金金限额之之内。（（教辅P85例题）五、现金金管理的的基本要要求1、开户单单位现金金收入应应当于当当日送存存开户银银行。当当日送存存有有困难的的，有开户银行行确定送存存时间。。2、开户单单位使用用现金：：a.从库存现现金限额额中支付付。b.从开户银银行提取取。c.不得从本本单位的的现金收收入中直直接支付付，即不不得坐支现金金。有有特殊情情况需要要坐支的的，经开户银行行审查批准。3、开户单单位提现现时，应应写明提取现金金的用途，有本单单位财务部门门负责人人签字盖章章，并经开户银行行审核后，予以以支付4、因采购地点点不固定定、交通不便便、生产或市市场急需需、抢险救灾灾等特殊情况，必须使用现金金的，开开户单位应当向开开户银行提出出申请，由本单单位财务负责责人签字字盖章，经开户户银行审核后，予以以支付现现金。6、现金收支支基本要要求：【例题·判断题】各单位现现金收入入应于次次日送存存银行；；如次日日确有困困难，由由开户银银行确定定送存时时间。（（）『正确答案案』×『『答案解析析』各单位现现金收入入应于当当日送存存银行；；如当日日确有困困难，由由开户银银行确定定送存时时间。【例题·多选题】关于现金金管理中中现金使使用的限限额，下下列表述述正确的的是（））。A.开户银行行应当根根据实际际需要，，核定开开户单位位3天至5天的日常常零星开开支所需需的库存存现金限限额B.边远地区区开户单单位的库库存现金金限额，，可以多多于5天，但不不得超过过10天C.开户单位位需要增增加或减减少库存存现金限限额的，，应当向向开户银银行提出出申请，，由开户户银行核核定D.超市找零零备用现现金不属属于库存存现金限限额，因因此不需需要核定定『正确答案案』AC『『答案解析析』选项B，边远地地区开户户单位的的库存现现金限额额，可以以多于5天，但不不得超过过15天；选项项D，超市找找零备用用现金不不属于库库存现金金限额，，但是也也是需要要核定的的。

建立健全全现金核核算与内内部控制制（一）建建立单位位货币资资金内部部控制制度度单位负责责人对本单位位货币资资金内部控制制的建立立健全和有效实施施以及货币资金金的安全全完整负责。

（二二）加强强货币资资金业务务岗位管理理1.各单位应应当建立立了货币币资金业业务的岗位责任任制，确保办办理货币币资金业业务的不相容岗岗位相互互分离、相互制约约和监督督。2.出纳不得得兼管稽核、会计档案案管理、和收入、支支出、费费用、债权、债债务的账目管管理工作作。3.单位不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过程程，并根根据情况况进行岗位轮换换。（三）严严格货币币资金的的授权管理理1.严禁未经经授权的机构或人员办理货币币资金业业务或直直接接触触货币资资金。2.单位对于于重要货币币资金支支付业务务，应当建建立集体决策策和审批，并建立立责任追究究制度，防范贪贪污、侵侵占、挪挪用货币币资金的的行为。。（（四））（四）按按照规定定的程序序办理货货币资金金的收付付业务1.支付申请请：注明明款项的的用途、、金额、、预算、、支支付方式式。2.支付审批批审批人人根据职职责、权权限、程程序审批批3.支付复核核：复核核人对审审批后的的申请，，复核批批准的范范围、权权限、程程序是否否正确。。手续、、单证是是否齐全全。金额额计算是是否准确确、支付付方法是是妥当。。4.办理支付付：出纳纳根据复复核无误误的单据据办理支支付【本节内容容回顾】第二节支支付结结算概述述一、支付付结算的的概念和和特征（一）支支付结算算的概念念（多选选）支支付付结算是是指单位、个个人在社会经经济活动动中使用用a.票据、b.信用卡c.汇兑d.托收承付付e.委托收款款等结算算方式进行货币给付付及其资资金清算算的行为。。功能是完成资金金从一方方当事人人向另一一方当事事人的转转移。主体：1.银行（各各商业银银行、城城市信用用合作社社、农村村信用合合作作社）2.单位和个个人（含含个体工工商户））其中银行行是支付付结算的的和资金金清算的的中介机构构（二）支支付结算算的特征征1.支付结算算必须通通过中国人民民银行批批准的金融机构构进行，未未经中国国人民银银行批准准的非银行金金融机构构和其他单位位不得作为中介机构构经营支付付结算业业务；2.支付结算算的发生生取决于委委托人的意志；；（非受托人人）3.支付结算算实行统一管理理和分级级管理相结合的的管理体体制a.统一管理理：中国人民民银行总行①负责责制定统统一的支支付结算算制度。。②组织织、协调调、管理理、监督督、全国国的支付付结算工工作。③调解解、处理理银行之之间的支支付结算算纠纷。。b.分级管理理：中国人民民银行各各分行；2.支付结算算是一种种要式行为为；统统一一管理——中国人民民银行总总行分分级级管理——中国人民民银行各各地分支支行5.支付结算算必须依法进行。①按统一的的支付结结算制度度制定实施施细则，，报报总行备案②根据需要要制定单项支付付结算办办法，报中国人民民银行总行批准后执行。中国人民民银行分分行、支支行①组织、协协调、管管理、监监督、本本辖区内内的支付付结算算工作作。②调解、处处理银行行之间的的支付结结算纠纷纷。2.支付结算算是一种种要式行为为；统统一一管理——中国人民民银行总总行分分级级管理——中国人民民银行各各地分支支行5.支付结算算必须依法进行政策性银银行总行行、商业业银行总总行①根据据统一支支付结算算制度，，制定实施办法法，报中国人人民银行行总行批准准后执行。②组织、、协调、、管理、、监督、、本行内的支付结结算工作作③调解、、处理本行分支支机构的支付结结算纠纷纷4.支付结算算是一种种要式行为为a.要式行为为：是指指法律规规定必须须按照一一定形式进行的行为。b.单位、个个人和银银行办理理支付结结算，必必须使用用按中国人民民银行统统一规定印制的票据凭证证和统一的的结算凭证证。否则：：票据无效效。结算算凭证银银行不予予受理。。5.支付结算算必须依法进行种类1.票据结算算：支票票、银行行汇票、、银行本本票、商商业汇票票2.非票据结结算：票票据结算算以外的的结算方方式包括：汇汇兑、委委托收款款、异地地托收承承付、信信用卡。。按区域支付结算算可分为为：同城城结算和和异地结结算同城：银行本票、支票异地：汇兑、托收承付付、同城、异异地兼可银行汇票、商业汇票票、委托收款款【例题·多选题】狭义的支支付结算算是指单单位、个个人在社社会经济济活动中中使用（（）等等支付手手段进行行货币给给付及其其资金清清算的行行为。A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑『正确答案案』BCD

『答案解析析』狭义的支支付结算算不包括括现金的的支付方方式。【例题·单选题】根据《支付结算算办法》第二十条条规定，，（））负责制制定统一一的支付付结算制制度、组组织、协协调、管管理、监监督全国国的支付付结算工工作，调调解、处处理银行行之间的的支付结结算纠纷纷。A.中国人民民银行总总行B.中国人民民银行总总行及各各省、自自治区和和直辖市市分行C.中国人民民银行总总行及各各级分支支机构D.中国人民民银行总总行及各各商业银银行总行行『正确答案案』A二、支付付结算的的主要法法律依据据狭义：《票据法》、《票据管理理实施办办法》、《支付结算算办法》、《中国人民民银行银银行卡业业务管理理办法》、《人民币银银行结算算账户管管理办法法》、《银行账户户管理办办法》、《异地托收收承付结结算办法法》、《电子支付付指引（（第一号号）》广义：1.凡事与支付结算算方式有关的法律、行政法规规、部门规章、地方性规规定，都是支支付结算算的法律律依据。。2.中国人民民银行颁颁布的有关支支付结算算的政策性文文件也是支付付活动必必须准守守的规定定。

三、支付付结算的的基本原原则（★多选选题）1.恪守信用用，履约约付款；；（买方））

2.谁的钱进进谁的账账，由谁谁支配；；（卖方））3.银行不垫垫款。（中介））【例题·判断题】银行在办办理结算算过程中中，必要要时可为为结算当当事人垫垫付部分分款项。。（））『正确答案案』×『『答案解析析』支付结算算的基本本原则之之一为银银行不垫垫款。【例题·多选题】下列各项项中，属属于支付付结算时时应遵循循的原则则有（））。A.恪守信用用，履约约付款原原则B.谁的钱进进谁的账账，由谁谁支配原原则C.银行不垫垫款原则则D.存款信息息保密原原则『正确答案案』ABC

『答案解析析』存款信息息保密原原则是银银行结算算账户管管理的原原则。四、办理理支付结结算的具具体要求求（★★★★）1.办理支付付结算必必须使用用按中国国人民银银行统一规定定印制的票据和结算凭证证。（要式行为为）a.对于票据，未按中中国人民民银行统统一规定定印制，，则票据无效效b.对于结算凭证证，未按中中国人民民银行统统一规定定印制，，则银行不予受理理。2.办理支付付结算必必须按统统一的规规定开立和使用账户。a.单位和个个人:账户内有有足够的资资金保证支付付。b.银行:为单位和和个人的的存款保密密。

3.填写票据据和结算算凭证应应当规范范a.票据和结结算凭证证金额以以中文大写写和阿拉伯伯数字同时记载。b.两者不一一致的票据无效效C.两者不一一致的结结算凭证证，银行不予予受理4.票据和结结算凭证证的签章章和其他他记载事事项应当当真实，，不得伪伪造、变变造。伪造：是是指无权权限的人人假冒他人、或或以虚构人名义签签章的行行为。变造：是是指无权更改改票据内内容的人人，对票据据上签章以外的记载事项项加以改变变的行为为注意：1.票据上有有伪造、、变造、、的签章章的不影响票据上其他当事事人真实签章章的效力2.票据上其其他记载载事项被被变造的的，在变变造之前签章的人人，对原记载事项负责责；在变变造之后签章的人人，对变造之后后记载事项负责责；不能辨别别是在被变变造之前签章还是是在被变变造之后签章的。。视同在在变造之前前签章更改：1.票据和结结算凭证证的金额、出票或签签发日期期，收款人的名称，不得更更改。票票据更改改，则票据无效效，结算凭凭证更改改，银行不予予受理。2.其他记载载事项原记载人人可以更改改，更改改时应由由原记载载人在更改处处，签章证明明。签章：1.票据和结结算凭证证上的签签章：签名、盖章、盖章或签签名2.单位、银银行在票据上的签章、、和单位位在结算凭证证上的签章、、为该单单位、银银行、的的盖章、、加其法定代表表人或其授权代理理人的签名或盖章。3.个人在票票据和结结算凭证证上的签签章，为为该个人人的签名或盖章。填写的基基本要求求1.中文大写写金额数数字应用用正楷或或行书填填写，不得自造简化字。。（繁体字也也要受理理）2.中文大写写金额数数字到““元”为止的的，在““元”之后应写“整”（或““正”）字；；到“角””为止的的，在““角”之之后可以不写写“整”（或或“正””）字；；大写金额额数字有有“分””的，““分”后后面不写“整”（或““正”）字。。3.中文大写金额额数字前前应标明明“人民民币”字字样，大写金金额数字字应紧接“人人民币””字样填填写，不不得留有有空白。。大写金额额数字未未印有““人民币币”字样样的应应加填““人民币币”阿拉伯小小写金额额数字前前面，均均应填写写人民币币符号““￥”。。不得连写写。阿拉伯小小写金额额数字中中有“0”时，中文文大写应应按照汉语语言言规律、、金额数数字构成成和防止止涂改的的要求进行书写写。举例例如下：：（★单单选、多多选、判判断）（（见教辅辅P94))

（1）票据的出出票日期期必须使使用中文文大写。（★★））加零的月：1.2.10(零壹月、、零贰月月、零壹壹拾月））日：1~9，10.20..30（零壹日日、零贰贰拾日））加壹的日：11~19（壹拾壹壹日、壹壹拾玖日日）注意：1.票据出票票日期使使用小写填写的，，银行不予受理理。大写日期期未按要求求规范填写的，，银行可可予受理；但但由此此造成损损失的，，由出票人自行承担担。（★★））

（2）中文大大写金额额数字应应用正楷或行行书填写，不得自造简化化字。如如果金额额数字书书写中使用繁体体字，也也应受理理。【例题·单选题】下列各项项中，不不符合票票据和结结算凭证证填写要要求的是是（））。A.中文大写写金额数数字到““角”为为止，在在“角””之后没没有写““整”字字B.票据的出出票日期期使用阿阿拉伯数数字填写写C.阿拉伯小小写金额额数字前前填写了了人民币币符号D.1月15日出票的的票据，，票据的的出票日日期栏填填写为““零壹月月壹拾伍伍日”『正确答案案』B『『答案解析析』票据出票票日期使使用小写写填写的的，银行行不予受受理。【例题·单选题】某单位于于2012年10月19开出一张张支票。。下列有有关支票票日期的的写法中中，符合合要求的的是（））。A.贰零壹贰贰年拾月月玖日B.贰零壹贰贰年壹拾拾月壹拾拾玖日C.贰零壹贰贰年零壹壹拾月拾拾玖日D.贰零壹贰贰年零壹壹拾月壹壹拾玖日日『正确答案案』D【例题·单选题】填写票据据金额时时，￥10056.00应写成（（）。。A.壹万零伍伍拾陆元元B.人民币壹壹万零伍伍拾陆元元整C.人民币壹壹万零零零伍拾陆陆元整D.人民币一一万零五五拾六元元整『正确答案案』B【例题·多选题】下列各项项中