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文档简介

1、中小企业会计管理制度中小企业会计管理制度中小企业会计管理制度资料仅供参考文件编号：2022年4月中小企业会计管理制度版本号： A修改号： 1页 次： 1.0 审 核： 批 准: 发布日期： 中小企业会计管理制度一、总 则第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。第二条 本公司所有会计账务的处理以权责发生制为原则。二、资 产第三条 本公司的现金包含库存现金及国内各银行存款。第四条 本公司设置备用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性的支出或借支的用途。第五条 各固定资产以取得成本为入账的基础。第六条 一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产的个

2、别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知的市价求得各资产的分摊基准分摊其取得成本。第七条 各类资产依税法规定的折旧摊提年限，摊入各期费用内。三、负 债第八条 各项负债的入账，系依其应清偿的数额为准。第九条 负债中的应付账款为向工厂购货的成本，若因质量问题或有代垫各项费用时，应于付款时扣除。四、所有者权益第十条 股本以投资人所投入资产的价值表示。第十一条 年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积盈亏项下。第十二条 资本额的增减数，依公司章程及公司法的规定办理。第十三条 结算有盈余时，先依法缴纳企业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。

3、五、收 入第十四条 本公司销货收入为出售货物的收入，为国内者，系指货品送至客户处经其签收为限；为国外者系指已结关者。第十五条 本公司的佣金收入系指代理客户采购所获得的报酬以及担任中介而取得的收入而言。六、成本及费用第十六条 销售成本系指销售的货物的生产成本而言。第十七条 为提供经营管理需要，出口货应依批次别由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次的销售成本。第十八条 凡与公司经营有关所发生之一切支出，皆属公司的费用，均应列账记入。第十九条 费用有待摊或递延性质者，应先以预付科目列账，再于归属期间转销。七、决 算第二十条 会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅。其结算的报表有：(一

4、)批次别毛利明细表。(二)比较损益表。(三)资产负债表。八、付 款第二十一条 货物出口结关后，船务科应该核审报关行送来的发票，无误后将发货单一份转国内科人员核对出口数量，另一份交财务科核对报关行商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款凭证连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款。报关行的发票若迟未寄达，财务科人员除督促外，应于约定的付款票期前办完内部的请款作业手续。第二十二条 会计人员就请款凭证的内容及凭证应加以审核无误后，盖上会计印章呈总经理批核付款。第二十三条 出纳人员依经权限主管核准的请款凭证开立禁止背书转让的票据，连同该请款凭证呈总经理盖票据章后办理付款。若有报关行要求免除禁止背书转让，或变更约定的付款条

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