竣工决算的编制和竣工后保修费用的处理

1、PAGE PAGE 11 竣工决算的编制和竣工后保修费用的处理第一节 竣工验收一、建设项目竣工验收概述（一）建设设项目竣竣工验收收的概念念 建设项项目竣工工验收是是指由建建设单位位、施工工单位和和项目验验收委员员会，以以项目批批准的设设计任务务书和设设计文件件，以及及国家或或部门颁颁发的施施工验收收规范和和质量验验收标准准为依据据，按照照一定的的程序和和手续，在在项目建建成并试试生产合合格后（工工业生产产性项目目），对对工程项项目的总总体进行行验证和和认证、综综合评价价和鉴定定的活动动。（二）建设设项目竣竣工验收收的作用用 （1）全全面考核核建设成成果，检检查设计计、工程程质量是是否符合合要求

2、，确确保项目目按设计计要求的的各项技技术经济济指标正正常使用用。（2）通过过竣工验验收办理理固定资资产使用用手续，可可以总结结工程建建设经验验，为提提高建设设项目的的经济效效益和管管理水平平提供重重要依据据。（3）建设设项目竣竣工验收收是项目目施工阶阶段的最最后一个个程序，是是建设成成果转入入生产使使用的标标志，审审查投资资使用是是否合理理的重要要环节。（4）建设设项目建建成投产产交付使使用后，能能否取得得良好的的宏观效效益，需需要经过过国家权权威管理理部门按按照技术术规范、技技术标准准组织验验收确认认，因此此，竣工工验收是是建设项项目转入入投产使使用的必必要环节节。（三）建设设项目竣竣工验收

3、收的任务务建设项目竣竣工验收收的主要要任务有有：建设单位、勘勘察和设设计单位位、施工工单位分分别对建建设项目目的决策策和论证证、勘察察和设计计以及施施工的全全过程进进行最后后的评价价，对各各自在建建设项目目进展过过程中的的经验和和教训进进行客观观的评价价。办理建设项项目的验验收和移移交手续续，并办办理建设设项目竣竣工结算算和竣工工决算，以以及建设设项目档档案资料料的移交交和保修修手续等等。二、建设项项目竣工工验收的的内容工程资料验验收工程资料验验收包括括工程技技术资料料、工程程综合资资料和工工程财务务资料。工程技术资资料验收收内容工程综合资资料验收收内容工程财务资资料验收收内容工程内容验验收工

4、程内容验验收包括括建筑工工程验收收、安装装工程验验收。建筑工程验验收内容容建筑工程验验收，主主要是如如何运用用有关资资料进行行审查验验收。安装工程验验收内容容安装工程验验收分为为建筑设设备安装装工程、工工艺设备备安装工工程、动动力设备备安装工工程验收收。三、建设项项目竣工工验收的的条件和和依据竣工验收的的条件完成建设工工程设计计和合同同约定的的各项内内容；有完整的技技术档案案和施工工管理资资料；有工程使用用的主要要建筑材材料、建建筑构配配件和设设备的进进场试验验报告；有勘察、设设计、施施工、工工程监理理等单位位分别签签署的质质量合格格文件；有施工单位位签署的的工程保保修书。竣工验收的的标准竣工

5、验收的的范围凡新建、扩扩建、改改建的基基本建设设项目和和技术改改造项目目（所有有列入固固定资产产投资计计划的建建设项目目或单体体工程），已已按国家家批准的的设计文文件所规规定的内内容建成成，符合合验收标标准。竣工验收的的依据四、建设项项目竣工工验收的的质量核核定申报竣工质质量核定定的工程程条件核定的方法法和步骤骤五、建设项项目竣工工验收的的形势与与程序建设项目竣竣工验收收的形式式建设项目竣竣工验收收的程序序承包商申请请交工验验收监督工程师师现场初初验正式验收单项工程验验收全部工程的的竣工验验收六、建设项项目竣工工验收的的组织和和职责竣工决算建设项目竣竣工决算算的概念念及作用用建设项目竣竣工决算

6、算的概念念建设项目竣竣工决算算的概念念是指所所有建设设项目竣竣工后，建建设单位位按照国国家有关关规定在在新建、改改建和扩扩建工程程建设项项目竣工工验收阶阶段编制制的竣工工决算报报告。建设项目竣竣工决算算的作用用竣工决算的的内容竣工决算报报告情况况说明书书建设项目概概况，对对工程总总的评价价。资金来源及及运用等等财务分分析。基本建设收收入、投投资包干干结余资资金的上上交分配配情况各项经济技技术指标标的分析析工程建设的的经验及及项目管管理和财财务管理理工作以以及竣工工财务决决算中有有待解决决的问题题。需要说明的的其他事事项。竣工财务决决算报表表内容包括：建设项项目竣工工财务决决算审批批表，大大中型

7、建建设项目目概况表表，大中中型建设设项目竣竣工财务务决算表表，大中中型建设设项目交交付使用用资产总总表；小小型建设设项目竣竣工财务务决算报报表包括括：建设设项目竣竣工财务务决算审审批表，竣竣工财务务决算总总表，建建设项目目交付使使用资产产明细表表。建设项目竣竣工图工程造价比比较分析析应主要分析析以下内内容：主要实物工工程量。主要材料消消耗量。考核建设单单位管理理费、建建筑及安安装工程程其他直直接费、现现场经费费和间接接费的取取费标准准。竣工决算的的编制竣工决算的的编制依依据竣工决算的的编制要要求按照规定组组织竣工工验收，保保证竣工工决算的的及时性性。积累、整理理竣工项项目资料料，保证证竣工决决

8、算的完完整性。清理、核对对各项帐帐目，保保证竣工工决算的的正确性性。竣工决算的的编制步步骤例题某某一大中中型建设设项目19999年开工工建设，20000年底有有关财务务核算资资料如下下：已经完成部部分单项项工程，经经验收合合格后，已已经交付付使用的的资产包包括：固定资产价价值755540万元；为生产准备备的使用用期限在在一年以以内的备备品配件件、工具具、器具具等流动动资产价价值300000万元，期期限在一一年以上上，单位位价值在在15000元以下下的工具具60万元；建造期间购购置的专专利权、非非专利技技术等无无形资产产20000万元，摊摊销期5年；筹建期间发发生的开开办费80万元。基本建设支支

9、出的未未完成项项目包括括：建筑安装工工程支出出160000万元；设备工器具具投资440000万元；建设单位管管理费、勘勘察设计计费等等等待摊销销投资24000万元。通过出让方方式购置置的土地地使用权权形成的的其他投投资110万元。非经营性项项目发生生的待核核销基建建支出50万元。应收生产单单位投资资借款14000万元。购置需要安安装的器器材50万元，其其中待处处理器材材16万元。货币资金4470万元。预付工程款款及应收收有偿调调出器材材款18万元。建设单位自自用的固固定资产产原值605550万元，累累计折旧旧100022万元。反映在资资金平衡衡表上上的各类类资金来来源的期期末余额额是：预算拨款

10、5520000万元。自筹资金拨拨款580000万元。其他拨款5520万元。建设单位向向商业银银行借入入的借款款11000000万元。建设单位当当年完成成交付生生产单位位使用的的资产价价值中，200万元属属于利用用投资借借款形式式形成的的待冲基基建支出出。应付器材销销售商40万元贷贷款和尚尚未支付付的应付付工程款款19116万元。未交税金330万元。根据上述有有关资料料编制该该项目竣竣工财务务决算表表大中型建设设项目竣竣工财务务决算表表建设项目名名称：XX建设项项目 单位：万元资金来源金额资金占用金额补充资料一、基建拨拨款1105220一、基本建建设支出出17024401、基建投投资借款款期末余

11、余额1、预算拨拨款5200001、交付使使用资产产10768802、基建基基金拨款款2、在建工工程6251002、应收生生产单位位投资借借款期末末余额3、进口设设备转帐帐拨款3、待核销销基建支支出504、器材转转帐拨款款4、非经营营性项目目转出投投资3、基建结结余资金金5、煤代油油专用基基金拨款款二、应收生生产单位位投资借借款14006、自筹资资金拨款款580000三、拨款所所属投资资借款7、其他拨拨款520四、器材50二、项目资资本金其中：待处处理器材材损失161、国家资资本五、货币资资金4702、法人资资本六、预付及及应收款款183、个人资资本七、有价证证券三、项目资资本公积积金八、固定资

12、资产505288四、基建借借款1100000固定资产原原值605500五、上级拨拨入投资资借款减：累计折折旧100222六、企业债债券资金金固定资产净净值505288七、待冲基基建支出出200固定资产清清理八、应付款款1956待处理固定定资产损损失九、未交款款301、未交税税金302、未交基基建收入入3、未交基基建包干干结余4、其他未未交款十、上级拨拨入资金金十一、留成成收入合计2227006合计2227006新增资产价价值的确确定新增资产价价值的分分类新增资产价价值的确确定1、新增固固定资产产价值的的确定在计算时应应注意以以下几种种情况：（1）对于于为了提提高产品品质量、改改善劳动动条件、节

13、节约材料料消耗、保保护环境境而建设设的辅助助工程，只只要全部部建成，正正式验收收交付使使用后就就要计入入新增固固定资产产价值。（2）对于于单项工工程中不不构成生生产系统统，但能能独立发发挥效益益的非生生产性项项目，如如住宅、食食堂等，在在建成并并交付使使用后，也也要计算算新增固固定资产产价值。（3）凡购购置达到到固定资资产标准准不需要要安装的的设备、工工具、器器具，应应在交付付使用后后计入新新增固定定资产价价值。（4）属于于新增固固定资产产价值的的其他投投资，应应随同受受益工程程交付使使用的同同时一并并列入。（5）交付付使用财财产的成成本，应应按有关关内容计计算。（6）共同同费用的的分摊方方法项目名称建筑工程安装工程需安装设备备建设单位管管理费土地征用费费勘察设计非非4建设单位竣竣工决算算2000400800607050某车间竣工工决算50018032018.75517.512.52、流动资资产价值值的确定定无形资产的的确定递延资产和和其他资资产价值值的确定定保修费用的的处理建设项目保保修建设项目保保修