（本科）税法税法测试卷1

1、（本科）税法税法测试卷1（本科）税法税法测试卷1 7/7（本科）税法税法测试卷1税法课程测试考试卷（一）一、单项选择题（20小题，每小题1分，合计20分）（ ）1.下列哪一项是税法的特征：A.分配性 B.无偿性 C.自愿性 D.稳定性（ ）2.以某物理形态的体积大小作为计量单位计算征税，是指：A.从价计征 B.从量计征 C.复合计征 D.比例计征（ ）3.某人某年8月25日发生纳税义务，纳税期限是15日。其最晚申报纳税的日期是：A.9月7日 B.9月8日 C.9月9日 D.9月10日（ ）4.增值税小规模纳税人的征收率是：A.2% B.3% C.4% D.6%（ ）5.下列商场常见的促销手段，

2、符合税法“折扣销售”的是：A.买一送一 B.购物返券 C.全场5折销售 D.购物抽奖赠送黄金（ ）6.下列销售免征增值税：A.进口科教仪器用品 B.进口销售残疾人专用的轮椅 C.古书销售 D.销售集邮邮票（ ）7.下列生产产品的情形中，不征收消费税的是：A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒 D.抵偿债务的汽车（ ）8.下列各项业务中，应承担消费税纳税义务的是：A.在中国境内零售高档化妆品 B.在中国境内委托加工高档化妆品C.出口国内生产的高档化妆品 D.将委托加工收回的高档化妆品在国外销售（ ）9.下列单位和个人，不属于城市维护建

3、设税纳税计税依据的是：A.缴纳增值税的外商投资企业 B.“营改增”前缴纳营业税的个体工商户C.缴纳土地增值税的国有企业 D.缴纳消费税的外籍个人（ ）10.现行教育费附加征收的比例统一为：A.1% B.2% C.3% D.5%（ ）11.根据关税法的有关规定，下列表述不正确的是：A.关税由海关负责征收 B.关税对进出境货物、物品征收C.关税是价外税 D.关境与国境的范围大小不一致（ ）12.下列确定所得来源地的说法中，不正确的是：A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定（

4、）13.下列收入中，属于企业应税收入的是：A.财政拨款 B.国债利息收入 C.物资及现金溢余 D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入（ ）14.下列关于收入的确认，说法不正确的是：A.取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现B.取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付使用费的日期确认收入的实现（ ）15.下列外籍个人属于“居民纳税人”的是：A.外籍甲2011年1月1日入境，2012年1月3日离境，其间一次离境20天B

5、.外籍乙2011年1月1日入境，2012年2月1日离境，其间一次离境85天C.外籍丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境，其间一次离境35天D.外籍丁2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间两次离境累计95天（ ）16.下列各项中属于“劳务报酬所得”项目的是：A.退休人员再任职取得的收入 B.个人兼职取得的收入C.个人取得的财产转租收入 D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得（ ）17.“挑土的司机”（的士主班司机休息时聘请的代班司机驾驶）取得的所得属于：A.工薪 B.劳务报酬 C.个体工商户 D.偶然所得（ ）18.下列属于房产税征税范围的是：A.烟囱 B.室外游泳池

6、C.玻璃暖房 D.生产车间（ ）19.对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房：A.免征契税 B.减半征收契税 C.减按1%税率征收契税 D.按照当地政府规定的契税税率征契税（ ）20.税务管理的首要环节是：A.税务登记 B.发票领受 C.账簿凭证管理 D.税款征收二、多项选择题（10小题，每小题2分，合计20分）（ ）21.税法的基本原则有：A.税收公平 B.税收效率 C.实质课税 D.税收法定（ ）22.税法的适用原则有：A.法律优位 B.新法优于旧法 C.法律不溯及既往 D.程序优于实体（ ）23.下列为“视同销售行为”：A.将自产的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于个人

7、消费C.将委托加工的货物分配给股东 D.将购买的货物无偿捐赠给学校（ ）24.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有：A.个人进口小汽车 B.商场零售高档化妆品C.卷烟厂销售自产卷烟 D.地板厂将自产的实木地板用于装饰生产车间（ ）25.下列各项中，可作为城市维护建设税的计税依据的有：A.实际缴纳的增值税税款 B.进口环节缴纳的增值税税款C.实际缴纳的土地增值税税额 D.税务机关查补的消费税税款（ ）26.属于我国关税缴纳义务人的有：A.进口货物的发货人 B.出口货物的收货人 C.出口货物的发货人 D.进口货物的收货人 （ ）27.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除

8、的有：A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.银行企业内营业机构之间支付的利息（ ）28.下列各项所得中，免征或暂免征收个人所得税的有：A.保险赔款 B.军人的转业安置费 C.残疾、孤老人员和烈属的所得D.个人转让自用达5年以上的普通住房取得的所得（ ）29.下列各项中，属于“劳务报酬所得”项目的有：A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得C.个人在公司受雇兼任董事取得董事费所得 D.个人兼职取得的收入（ ）30.下列各项中，属于印花税纳税人的有：A.应税合同的担保人 B.营业账簿的立账簿人

9、C.经济合同的鉴定人 D.在国外书立在国内使用应税凭证的使用人三、简单计算题（每小题10分，共3小题，合计30分）31.假定某税率表为：应纳税所得额税率不超过20 000元的部分20%20 00050 000元的部分30%超过50 000元的部分40%要求：（1）请依次计算上述速算扣除数。（2）假定某人应纳税所得额分别为15 000元、40 000元、100 000元，请计算应纳税额。32.假定某个人12月份工薪为6 000元，当月发放了年终奖80 000元。请计算应纳个人所得税税额。33.假定某企业进口一批白酒1万公斤，价值4 000万元。假定关税税率为30%，增值税税率17%，白酒的消费税

10、税率为（1）20%，（2）0.5元每500克。请计算应纳关税、消费税和增值税。四、综合题（每小题15分，共2小题，合计30分）34.某农机厂为一般纳税人，适用税率为11%。某月发生如下业务：（1）购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200 000元；（2）向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10 000元，3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；（3）接受委托加工机器一台。对方提供原材料的价值为140 000元，开具普通发票给对方，收取了加工费20 000元；（4）开具专用发票，销售一批农机价值500

11、000元；（5）转让一台旧机器收到价款40 000元；（6）已知，期初有留抵税额3 000元；（7）由于暴雨淋坏了原来购入用于生产的一批零件，原来采购成本为20 000元。假定发票都经过认证抵扣。请计算：（1）计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣；（2）企业应纳增值税税款。35.某居民企业（增值税一般纳税人）某年生产经营情况为：（1）取得商品销售收入8 000万元，转让固定资产的净收益300万元；（2）投资收益总额700万元，其中有获取的直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元；（2）发生商品销售成本3 200万元，营业税金及附加150万元；（3）发生销售费用800万元，管理费用500万元，财务费用100万元，营业外支出180万元。该企业在计算纳税时，发现如下问题：（1）销售费用中包含有广告费400万元（其中100万元没有取得合法、有效票据）；（2）