某星级酒店财务管理制度

1、财务管理理制度本制度之之制定，是为使使酒店各各部门以以及全体体员工在在经营活活动和行行政业务务工作中中有所遵遵循，使使酒店的的各面工工作和经经营活动动均能沿沿着国家家政策、法令和和各项规规章制度度的轨道道前进。一、财务务计划管管理规定定酒店财务务计划的的确定，必须依依据党和和政府的的方针、政策、法令、上级单单位的规规定、结结合董事事会、总总经理对对酒店经经营活动动的安排排、计划划期内客客源、货货源、内内外价格格等变化化情况，以及报报告期内内计划执执行情况况，预计计完成计计划情况况，作出出详细分分析和充充分估计计来审定定。依据总经经理审定定的酒店店财务计计划，按按各业务务部门的的不同经经营范围围

2、，计划划期的诸诸多因素素和历史史资料，参考部部门年初初自编计计划，分分摊各部部计划指指标，下下达给业业务部门门执行。计划一经经确定下下达，原原则上不不予变动动，确因因特殊原原因，亦亦须在半半年后调调整。财务计划划分为年年度、季季度计划划。编报时间间为：年度计划划：财务务部于每每年十二二月下旬旬，各业业务部门门为每年年十一月月下旬。季度计划划：财务务部于季季末最后后一月的的下旬，各业务务部门于于季末最最后一月月的中旬旬。各业务部部门还应应根据上上报酒店店审查批批复后的的季度计计划指标标，结合合本部门门的具体体情况，按月分分摊季度度任务指指标作为为本部门门季内各各月指标标检查尺尺度，酒酒店对各各业

3、务部部门的计计划检查查按季进进行，全全年清算算。为使酒店店的经营营管理和和收支标标准符合合董事全全、总经经理的要要求，做做到增收收节支，强调按按计划办办事，确确定财务务计划应应包括以以下内容容：财务部应应编制：流动资资金计划划、外汇汇收支计计划、营营业计划划、费用用计划和和利润计计划、偿偿还债务务计划及及利润分分配计划划、基建建计划。 各各部门应应编制： 销销售部及及前厅部部：客源源计划、费用计计划、营营业计划划、利润润计划。客房部：备品使使用计划划（含耗耗用品）、费用用计划、设备维维修更新新及购置置计划。 餐餐饮部：营业计计划、利利润计划划、费用用计划、食品原原材料及及商品采采购计划划、设备

4、备维修、更新及及购置计计划。 商商场：销销售计划划（划分分批发与与零售）、商品品进货计计划、（划分进进口商品品和我国国出口产产品）、利润计计划、库库存商品品计划、费用计计划、流流动资金金计划、外汇使使用计划划、设备备维修及及购置计计划、售售货场地地装修计计划。 车车队：营营运计划划、利润润计划、费用计计划、燃燃油及润润滑油脂脂耗用计计划、车车辆维修修保养计计划、零零配件及及轮胎、电池采采购计划划。 洗洗涤部：布草添添置计划划（与客客房、餐餐饮部共共同研究究编定）、耗用用品购进进及使用用计划、费用计计划、机机械维修修及更新新改造计计划。 采采购部：物料进进货计划划、工衣衣工鞋订订做计划划、加工工

5、订货计计划、印印刷品付付印计划划、费用用计划。 康康乐部：营业计计划、利利润计划划、费用用计划、设备养养护计划划、耗用用品购进进计划。 管管家部：用品使使用计划划、费用用计划、花瓶、盆栽及及用、用用具购置置计划、清洁机机具保养养及更新新计划。 工工程部：燃料进进货、耗耗用计划划（含液液化气）、水电电耗用计计划、设设备维修修计划、零配件件、工具具购置计计划、费费用开支支计划。 后后勤部门门的总办办、人力力资源部部、财务务部等要要编报费费用开支支计划。 各各部所需需编报的的计划，送财务务部汇总总。二、会计计核算管管理规定定会计核算算以权责责发生制制为基础础，采用用借贷记记帐法，并统一一使用电电脑记

6、帐帐。会计年度度采用历历年制，自公历历每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止为一一个会计计年度。记帐用的的货币单单位为人人民币，凭证、帐簿、报表等等均用中中文书写写。会计科目目。执行行根据国国家财政政部制订订的旅旅游饮食食服务企企业会计计制度结合我我酒店具具体情况况而制订订的会计计科目。会计凭证证。（1）、会计凭凭证的格格式和基基本内容容、原始始凭证包括自制制原始凭凭证和外外来原始始凭证两两种。自制原始始凭证指指：进货货验收单单、领料料单、旅旅差费报报销单、付款申申请单、内部调调拨单、收款收收据、借借款单等等。自制制原始凭凭证的基基本内容容需注意意填制：原始凭凭证的名名称、日日期、接接受凭

7、证证单位的的名称、经济业业务内容容摘要、数量、单价、金额、填制凭凭证单位位和经办办人员的的签章等等外来原始始凭证指指：我单单位与其其他单位位或个人人发生业业务、劳劳务关系系时，由由对方开开给本单单位的凭凭证、发发票、收收据等。、记帐帐凭证根据旅游游饮食服服务企业业会计制制度的要要求，根根据本酒酒店的经经营情况况，只设设置通用用记帐凭凭证。记帐凭证证应遵循循以下原原则：A、要保保证记帐帐凭证能能在记帐帐工作中中起到分分录指示示作用，有关借借贷双方方科目栏栏次应清清晰醒目目、简单单明了。B、记帐帐凭证应应有填制制、审核核、主管管等不同同岗位人人员的签签章。C、记帐帐凭证必必须符合合原始凭凭证，并并

8、应标明明所附原原始凭证证的张数数。D、记帐帐凭证一一律采用用借贷复复式记帐帐法。（2）会会计凭证证的传递递程序原始凭证证经出纳纳登记现现金日记记帐或银银行存款款帐后，填制现现金日报报表，交交会计人人员。经经会计人人员审核核后填制制记帐凭凭证，登登记明细细帐，填填制科目目汇总表表，登记记总帐。至月底底报出报报表。每每月终了了经会计计主管人人员的最最后审核核后，由由会计人人员将所所有凭证证按编号号装订成成册，归归档保管管。（3）会会计凭证证保管期期限为115年。保管期期满需要要销毁时时，须开开列清单单，经领领导审查查，报上上级主管管部门批批准后始始得销毁毁。6、会计计核算形形式酒店采用用科目汇汇总

9、表核核算形式式，由会会计人员员定期（3-55天）将将所有记记帐凭证证汇总编编制科目目汇总表表，并据据此登记记总帐，科目汇汇总表核核算形式式的帐务务处理程程序是：（1）根根据原始始凭证逐逐笔登记记现金日日记帐和和银行存存款帐。（2）根根据原始始凭证编编制记帐帐凭证，登记分分类明细细帐。（3）根根据记帐帐凭证编编制科目目汇总表表，登记记总分类类帐。（4）将将总分类类帐与各各明细分分类帐和和现金日日记帐、银行存存款帐相相核对。（5）根根据总分分类帐和和明细分分类帐编编制会计计报表。7、会计计报表。依据国国家旅游游局制定定的“旅游企企业会计计制度”所制定定的会计计报表格格式和填填报时间间、份数数执行。

10、8、必须须办清交交接手续续，并注注明交接接日期，由主管管人员监监督，并并由交接接双方签签章。未未按规定定办清交交接手续续的财会会人员，不得办办理离职职手续。内部牵制制管理制制度酒店实行行帐、钱钱、物分分管的原原则。凡凡涉及款款项和财财物收付付，结算算及登记记的任何何一项工工作，都都必须由由两人或或两人以以上分工工办理。出纳分分管货币币资金，保证现现金日记记帐、银银行存款款日记帐帐的登记记，会计计登记明明细帐、总帐。仓库保保管员负负责保管管物品、材料等等实物。另设专专人登记记仓库材材料明细细帐及消消耗品明明细帐。行稽核对对证原则则。酒店店财务部部设稽核核工作岗岗位。采采取稽核核办法，通过稽稽核，

11、 保证帐帐帐相符符、帐证证相符、帐物相相符。相制约原原则。、酒店店所有经经济业务务的处理理必须由由两人或或两人以以上分工工办理，实行权权力分割割，相互互制约。、酒店店所有现现金、银银行存款款的收付付事项必必须经总总经理批批准，才才能办理理。、签发发支票所所使用的的各种印印章，必必须由会会计、出出纳分别别保管。、出纳纳人员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管及总帐帐和收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。、采购购员不得得兼管仓仓库保管管员工作作，不得得兼管记记帐。、仓库库保管员员不得兼兼记材料料明细帐帐和物料料消耗品品明细帐帐。、审核核报销单单据的人人员不得得同时兼兼任出纳纳。三、会计计

12、稽核制制度会计稽核核是对会会计核算算工作的的检查和和监督，是酒店店内部控控制制度度的一项项重要内内容。酒店会计计稽核工工作主要要由财务务部主任任负责，并按稽稽核内容容与基础础上分工工落实有有关人员员开展工工作，各各稽核人人员对审审核签署署的凭证证、帐簿簿、报表表负责。酒店稽核核工作包包括对营营业收入入的帐单单凭据、原始凭凭证、记记帐凭证证、会计计帐簿、会计报报表的稽稽查及财财务成本本计划的的稽核。会计稽核核工作的的主要内内容：（1）营营业收入入有关单单据的稽稽核。主主要复核核经夜审审员、收收入核算算会计核核审过的的酒店每每日营业业收入的的有关帐帐单、凭凭据及报报表，主主要是现现金明细细、信用用

13、卡、挂挂帐、冲冲减帐等等。（2）原原始凭证证的审核核。主要要审核：填制凭证证单位的的名称、日期及及填制人人员的签签章，其其中从外外单位取取得的原原始凭证证须盖有有填制单单位的公公章。接受凭证证单位名名称是否否本单位位。经济业务务的内容容是否合合法真实实。数量、单单价和大大小写金金额是否否相符。报销手续续是否完完备。自制原始始凭证须须有经办办部门负负责人签签章，对对外开出出的原始始凭证，必须加加盖本单单位的公公章。记帐凭证证的审核核：经济业务务的摘要要是否简简明扼要要。会计科目目使用是是否准确确。填列的金金额是否否准确，与原始始凭证是是否相符符。所附原始始凭证是是否完整整，未附附原始凭凭证的除除

14、按规定定可无原原始凭证证外，是是否注明明原始凭凭证的存存放处。制证日期期是否填填列，制制证人员员（现金金、银行行转帐）是否盖盖章或签签字。（4）会会计帐簿簿的稽核核：检查会计计帐簿是是否及时时记帐，是否符符合规定定。帐（总帐帐与明细细帐）、帐表（明细帐帐与有关关报表）的金额额是否相相符。会计报表表的稽核核：会计报表表的种类类是否齐齐全，内内容是否否完整，印章是是否齐全全。会计报表表是否平平衡，帐帐表金额额是否相相符。会计报表表各表之之间的相相互关系系是否正正确。（6）财财务成本本计划的的稽核：财务成本本计划指指标是否否正确。财务成本本计划与与其他专专业计划划是否平平衡。计划指标标是否符符合上级

15、级要求，是否切切实可行行。会计稽核核人员要要按规定定严格审审核原始始凭证、记帐凭凭证。对对记载不不正确、不完整整、不符符合规定定的凭证证，应退退回补填填或更正正，对仿仿造、涂涂改或经经营业务务不合法法的凭证证应拒绝绝受理，并及时时报告部部门经理理。财务总监监及财务务会计人人员应遵遵守执行行有关财财政制度度和财经经纪律，对违反反制度和和纪律的的收支业业务应予予抵制，并做好好说明教教育工作作。四、会计计档案管管理制度度会计档案案是记录录和反映映酒店各各项经济济业务的的重要史史料和证证据，财财务部要要切实加加强对会会计档案案的管理理工作，建立和和健全会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、调阅阅和销毁

16、毁等制度度，切实实把会计计档案管管好。会计档案案的范围围为：（1）会会计凭证证：原始始凭证、记帐凭凭证、汇汇总凭证证、银行行对帐单单、银行行存款余余额调节节表。（2）会会计帐簿簿：现金金和银行行存款日日记帐、明细帐帐、总帐帐、固定定资产卡卡片、辅辅助帐簿簿。（3）会会计报表表：月、季度会会计报表表、年度度会计报报表（决决算）（4）电电脑磁盘盘：储存存会计核核算资料料、电脑脑核算程程序。（5）其其他会计计资料：帐单、发票、收据存存根、计计划统计计报表、经济合合同、会会计移交交清册等等等。酒店建立立会计档档案室。财务部部指定专专人（兼兼职）负负责会计计档案管管理工作作。酒店每年年形成的的会计档档案

17、，由由财务部部按照归归档要求求，负责责整理立立卷或装装订成册册。当年年会计档档案在会会计年度度终了后后可暂由由财务部部保管一一年，期期满之后后，由财财务部编编造清册册归档入入库。已入库的的会计档档案，应应保持原原卷册的的封装，需拆封封整理的的，由会会计档案案管理人人员处理理。会计档案案的保管管，必须须存放有有序，查查找方便便，同时时严格执执行安全全和保密密制度，不得随随意堆放放，严防防毁损，散失和和泄密。会计档案案的保管管期限根根据财政政部的有有关规定定执行。酒店保存存的会计计档案应应根据本本单位的的业务需需要，积积极给予予利用。酒店其其他部门门查阅会会计档案案，须经经有关负负责人同同意，要要

18、向保管管人说明明查阅范范围，并并按规定定进行登登记，查查阅后及及时归档档。外单位查查阅会计计档案，需凭查查阅单位位介绍信信，说明明查阅范范围，查查阅人还还应出示示身份证证件，经经财务总总监批准准后，才才能办理理登记查查阅手续续。查阅会计计档案必必须由保保管人陪陪同，不不得让查查阅人单单独在场场。查阅阅时会计计档案需需保持原原样，不不得拆抽抽、涂改改，如需需复印的的，须经经财务部部经理同同意。10、会会计档案案保管期期满，需需销毁时时，应指指定专人人鉴定审审查、编编造会计计档案销销毁清册册，经酒酒店领导导同意，报主管管部门批批准后方方能销毁毁。对于于其中未未了结的的债权债债务的原原始凭证证，应单

19、单独抽出出，另行行立卷，保管到到结清为为止。建建设单位位在建设设期间的的会计档档案，不不得销毁毁。11、酒酒店在销销毁会计计档案时时，应由由财务部部派员监监督。监监督人在在销毁会会计档案案前，要要认真核核对销毁毁清册，销毁后后，在销销毁清册册上签名名盖章，财务部部存档。五、票证证管理制制度票证是酒酒店为开开展经营营业务、按照一一定格式式印制的的有价证证券。票票证既是是企业向向客户核核收各种种款项的的依据，也是客客户据以以报销费费用和支支付款项项的凭证证。酒店根据据业务需需要和管管理制度度，由财财务部设设兼职管管理员，负责全全店的票票证管理理工作。票证的种种类及用用途（1）发发票。发票由由专人保

20、保管，建建立发票票领用和和缴销制制度；领领用须登登记，使使用后上上缴财务务部销号号、保管管。票据据遗失、缺页或或擅自将将发票出出借，或或代开发发票、多多开发票票，应追追究当事事人责任任并严肃肃处理（2）客客房帐单单。它是是总台开开具据以以记载住住店客户户房费、餐费、电讯费费、洗衣衣费、车车费等费费用的票票证。（3）暂暂收款凭凭单。它它是总台台开具据据以向住住店客人人收取现现金的票票据。（4）退退款证明明单。它它是总台台开具据据以向住住店客人人退还现现金的凭凭证。（5）餐餐厅帐单单。它是是餐厅开开具向顾顾客收款款的凭证证。（6）商商场部帐帐单。它它是商场场部售出出商品开开具的收收款凭证证。（7）

21、商商务中心心帐单。它是商商务中心心向客人人收取商商务服务务费的凭凭证。（8）有有价证券券及其他他票据。如餐券券、舞票票等收款款凭证。票证由财财务部根根据营业业需要，财务总总监审批批同意后后印刷或或购买，其他部部门一律律不得自自行印刷刷或外购购。票证印刷刷或购入入后，由由票证管管理员按按种类编编号进行行登记，妥善加加以保管管。领用用时按顺顺序发放放，并做做好领用用登记销销号手续续。应定定期对库库存票证证进行盘盘点。严严格保管管好票证证。对不不需要使使用的票票证进行行销毁时时，按会计档档案管理理制度办理手手续。各部门因因业务需需要领用用有关票票证，应应指定专专人前去去办理。领用时时要认真真清点领领

22、用的票票证是否否连号，发现漏漏号要及及时调换换，使用用时必须须连号使使用。各部门使使用票证证的人员员要妥善善保管各各自使用用的票证证。要按按票证使使用规定定办，发发生作废废票证时时，不能能撕毁或或丢弃，必须完完整上交交财务部部。财务部票票证管理理人员要要经常核核查所经经管的各各项票证证，了解解掌握各各部门使使用票证证的情况况，督促促各部门门将用完完的票证证存根及及时前来来以旧换换新。六、资金金管理规规定（一）流流动资金金管理规规定管理原则则：流动动资金既既要保证证需要又又要节约约使用，在保证证按批准准计划供供应营业业活动正正常需要要的前提提下，以以较少的的占用资资金，取取得较大大的经济济效果。

23、因此，要求各各业务部部门在编编制流动动资金计计划时，严格控控制库存存商品，物料原原材料的的备用应应遵循“勤进少少储”的原则则，超储储物资、商品，除经营营批准作作为特殊殊储备者者外，原原则上不不得使用用流动资资金，只只能压缩缩超储的的商品、物料，以减少少占用流流动资金金。要严严格遵守守不得挪挪用流动动资金进进行基建建工程的的规定。使用的基基本要求求：在符符合国家家政策和和酒店董董事会、总经理理的要求求前提下下，加速速资金周周转、扩扩大经营营、减少少流动资资金的占占用。对对商品资资金的占占用，应应本着勤勤俭节约约的精神神，尽量量压缩。严格控控制家具具用具的的购置。要抓紧委委托银行行收款结结算工作作

24、加快应应收帐款款的回收收，减少少对流动动资金的的占用。（二）固固定资金金管理规规定结合我酒酒店情况况，固定定资金的的主要来来源，从从流动资资金中解解决（含含银行借借款），因此，固定资资金直接接影响流流动资金金的运用用，必须须严格掌掌握固定定资金的的使用。为使酒店店及各部部门节约约使用固固定资金金，充分分利用已已置备的的固定资资产，每每月均需需核算固固定资金金独立利利润率，即每万万元固定定资金提提供的利利润额。季度检检查，年年终清算算，作为为考核各各部门使使用固定定资金效效果情况况。在全面推推行部门门独立核核算，同同时推行行固定资资产有偿偿占用制制度，即即按各部部门拥有有之固定定资产实实绩，摊摊

25、缴占用用费，摊摊缴费率率按国家家规定执执行，从从而促使使各部门门充分使使用固定定资产的的效能，压缩固固定资金金的使用用。（三）货货币资金金管理规规定现金管理理规定根据我酒酒店业务务范围和和经营活活动的特特点，库库存现金金额在取取得银行行支持下下，按一一定的额额度留取取，包括括人民币币现金和和外币现现金（外外币库存存备作找找零即周周转金），超过过限额部部分，当当天存入入银行。除规定定范围和和特殊情情况下支支出以外外，不得得在业务务收入的的现金中中直接坐坐支。各各业务部部门的库库存现金金限额，由业务务部门提提出限额额意见，报财务务部复核核后与银银行商定定。（1）现现金支付付范围发放离店店职工及及临

26、时人人员的工工资、补补贴、福福利补贴贴、支付付出差人人员必须须携带的的旅差费费用暂借借款。向城乡不不能转帐帐的单位位购买物物品和向向农贸市市场购买买酒店必必须的鲜鲜活商品品，或支支付零星星劳动报报酬。转帐金额额起点（10000元人人民币以以下）的的零星开开支。（2）现现金收付付的手续续和规定定在收付现现金时必必须认真真、详细细审查现现金收付付凭证是是否符合合规定手手续，必必须审核核开支是是否符合合制度规规定，领领导是否否已批准准开支，凭证是是否有主主管人员员审核，是否已已由经办办人和证证明人签签章，是是否有齐齐全、合合法的原原始凭证证。所收付的的现金，必须认认真清点点，既要要点大数数，也要要点

27、小数数，还要要确定复复核制度度，以防防差错事事故。一一线营业业人员及及收款员员在面对对顾客收收付现金金时，还还应唱收收唱付。严禁在营营业间的的柜台上上点收现现金，营营业员或或收款员员交接班班或送缴缴总出纳纳的现金金，必须须在柜台台内点数数，以防防意外事事故发生生。在收付现现金后，必须在在发票、收付款款单据或或原始凭凭证上加加盖有日日期的“现金收收讫”或“现金付付讫”字样的的戳记。出纳人人员还必必须及时时根据记记帐凭证证，在电电脑记载载现金日日记帐。出纳人员员必须每每天核对对现金数数额，检检查出纳纳库存现现金情况况，要保保证现金金的帐存存与实际际库存数数相符，严禁以以白条抵抵充库存存，严禁禁挪用

28、库库存现金金，发现现库存现现金的长长余或短短缺，应应立即作作出记录录，及时时列帐，并应查查明原因因，明确确责任，按照规规定的审审批权限限核批处处理。各部门的的收付款款项都应应通过财财务部门门入帐。任何部部门和个个人都不不得自行行保留现现金，不不得私设设“小金库库”。各部门应应对各种种废旧物物品、包包装物等等做好回回收工作作。各种种废品处处理收入入，罚没没款收入入等其它它收入，必须及及时全额额上交财财务部，任何部部门、个个人都不不隐瞒、截留、挪用、私分。收款员必必须将当当日营业业收入全全部上交交，并编编制营业业日报表表及交款款清单，不得隐隐瞒营业业收入及及其它收收入，不不得挪用用及私自自借支。各

29、部门因因工作需需要配备备备用金金时，应应向财务务部提出出申请，经酒店店规定审审批人审审核批准准后，由由总出纳纳负责办办理。备备用金支支用不得得超过规规定范围围和业务务内容，不得移移作他用用或私人人挪用，财务部部应进行行不定期期抽查。应收帐款款、其它它应收款款等结算算资金管管理，必必须严格格执行结结算原则则和结算算纪律。应收帐帐款-住店店客人帐帐户、旅旅行社、签约挂挂帐单位位，每月月由财务务负责前前台收银银的管理理人员、后台结结算的管管理人员员，向总总经理、财务总总监、房房务部经经理报告告“客户结结算欠款款表”，由各各部门共共同催收收，及时时清欠。对于确确实不能能收回的的帐款要要查明原原因，追追

30、究责任任。发生生的坏帐帐必须经经过严格格审查，按规定定办理报报批手续续后，才才能进行行帐务处处理。一切收付付结算报报销，必必须严格格执行审审批制度度，按规规定程序序办理，原始凭凭证必须须真实合合法，手手续完备备。原始始凭证经经审批、稽核后后方能报报销。出出纳必须须复核无无误，才才予付款款。收付付后必须须当即盖盖收讫、付讫图图章。因因公出差差必须填填报出差差审批表表，由总总经理批批准，财财务部核核定备用用金额，出差返返回五天天内报销销。委托银行行收款的的规定（1）对对外省及及国外、港澳地地区发生生的业务务往来、应收款款项，应应在发生生的次日日，即应应委托收收款银行行办理收收款结算算，并应应加强检

31、检查委托托收款的的情况。凡发现现委托收收款项超超过155天未妥妥收，财财务部门门应及时时通知业业务部门门与往来来单位联联系催收收。（2）市市内往来来单位的的应收款款项，应应以支票票结算，并应在在收到支支票的当当天，最最迟不得得超过第第二天，把支票票送存银银行结算算，以加加速资金金回笼。银行存款款的规定定（1）对对超过现现金收付付限额以以上的款款项进行行收付时时，必须须通过银银行结算算。（2）送送存银行行的款项项（含现现金及转转帐票据据），应应填制“送款单单”连同现现金或结结算凭证证、转帐帐票据等等送存银银行（外外币以外外币币值值计算的的票据，应注明明送存银银行当日日的外汇汇牌价汇汇率），并将“

32、送款回回单”或“银行收收款通知知”据以填填制记帐帐凭证并并据以入入帐。（3）到到银行提提取款项项或转出出款项时时，应开开出“现金支支票”或其他他结算凭凭证，并并应及时时将支票票存根、结算凭凭证付款款联或银银行发出出的结算算“支付通通知”填制记记帐凭证证并据以以出帐。（4）酒酒店及所所需部门门在银行行开立的的存款帐帐户，不不准借给给外单位位或个人人办理结结算。（5）出出纳人员员不得发发出全空空白支票票。为方方便采购购工作，经批准准可准许许发出半半空白支支票，即即必须填填写日期期、受票票单位名名称、用用途，只只空出金金额栏（一般要要注明限限额金额额），同同时，一一个外勤勤、采购购人员领领用支票票不

33、得超超过两张张。凡领领用支票票必须在在开出支支票十五五天内报报帐。（6）出出纳人员员应定期期与银行行核对存存款余额额，人民民币存款款帐户每每月至少少核对一一次，外外汇存款款余额每每10天天核对一一次。在在接到银银行对帐帐单后，应逐笔笔核对借借贷发生生额和余余额。发发现记帐帐错误，要立即即更正。属于银银行的差差错，要要及时通通知银行行更正。发现有有未达帐帐款，可可采用“余额查查找法”进行查查对，并并编制“银行存存款余额额调整表表”来确定定收付的的未达帐帐，对核核实的未未达帐款款，要加加强管理理，经常常检查，如发现现有帐款款未清，应认真真查明原原因及时时处理。（四）专专用资金金的管理理规定企业发展

34、展基金的的管理企业发展展基金用用于增加加营业，扩展业业务范围围而增加加设备、固定资资产等的的资金，从酒店店税后利利润中提提取。企企业发展展基金的的提取比比例按董董事会、总经理理决定的的比例执执行。企业发展展基金按按季提取取，专户户入帐。企业发展展基金的的使用，必须做做出全面面规划，明确扩扩展项目目及增置置固定资资产计划划，经董董事会或或总经理理同意始始得使用用。企业发展展基金可可参加流流动资金金周转。储备基金金的管理理 储储备基金金是作为为弥补酒酒店出现现不可避避免因素素而造成成亏损的的特殊基基金。应应按董事事会规定定也参加加流动资资金周转转。职工奖励励及福利利基金的的管理 职工奖奖励及福福利

35、基金金用于职职工非经经营性奖奖励、补补贴购建建和修缮缮职工住住房等集集体福利利。应按按董事会会的决定定，按比比例从税税后利润润中提取取。福利费的的管理福利费统统一按酒酒店全部部员工工工资总额额14%提取，并在管管理科目目一工资资项下列列支。福福利费的的使用，亦由酒酒店统一一掌握。福利费的的开支范范围，开开支标准准和审批批程序：（1）开开支范围围 职工工计划生生育补助助和奖励励，职工工及家庭庭医疗卫卫生费、职工生生活困难难补助、职工集集体福利利开支、先进生生产（工工作）者者奖励及及其他特特殊奖励励。（2）开开支标准准及审批批程序：职工计划划生育补补助和奖奖励按浙浙江省计计划生育育委员会会的规定定

36、执行。 职工及及家庭医医疗卫生生： 职工每每年的体体检，由由酒店工工会委托托酒店医医疗室统统一安排排，体检检费全部部在医疗疗费列支支。 职工伤伤、病医医疗费用用，按国国家劳动动保险条条例执行行，职工工在酒店店医疗室室治疗伤伤、病的的一切费费用（除除国家规规定自费费药品外外），990%由由福利费费开支，职工外外诊的挂挂号费、车费由由职工自自负。 职工家家属医疗疗：指劳劳保关系系在我店店职工一一方的家家属医疗疗费用。领独生生子女证证享受三三免的职职工子女女医疗费费可全部部报销。其余有有劳保关关系的家家属医疗疗费报销销50%，但挂挂号费、检验费费、住院院伙食费费、陪人人费、国国家规定定自费的的药品均

37、均不能报报销。职工集体体福利开开支：（1）职职工饭堂堂补充厨厨具，由由人力资资源部经经理审批批，由财财务部加加具意见见报总经经理审批批。（2）职职工饭堂堂应坚持持不亏不不赚的原原则，如如因经营营出现的的亏损应应查明原原因，特特殊原因因可由人人力资源源部会同同财务部部审查后后，报总总经理审审批，在在福利基基金解决决。（3）兴兴建职工工宿舍的的基建资资金，除除上级按按有关规规定下拨拨部分和和所提取取职工住住宅建设设费经上上级单位位批准使使用部分分外，不不足部分分，原则则上在董董事会和和总经理理确定下下从福利利基金解解决。七、外汇汇管理规规定外汇管理理必须严严格，必必须从增增收节支支精神出出发，扩扩

38、大外汇汇收入，并尽最最大努力力压缩外外汇开支支。外汇的收收入支出出必须按按国家外外汇管理理局的“外汇管管理条例例”执行，严格收收支管理理工作。每天营业业收入中中的外币币，收银银员必须须详细记记录在营营业收入入日报表表中，连连同收费费单证一一并缴交交出纳入入库。营业收入入中的外外汇转帐帐凭证，从收到到凭证的的第二天天即委托托银行转转帐。外汇现金金必须当当天送存存银行。一切营营业收入入的外汇汇现金，不得坐坐支，外外汇的收收支必须须通过银银行办理理。对国内外外业务单单位的外外汇结算算办法，必须在在双方协协商下以以订合同同或协议议的形式式加以肯肯定和约约束。凡凡与国外外私人及及股份单单位办的的企业订订

39、立业务务合同时时，除摸摸清信誉誉和偿付付能力外外，还必必须事先先预存一一次业务务往来所所需费用用在我酒酒店银行行帐户内内作为每每次（项项）业务务的结算算资金（尤其是是私人办办的旅行行社）。负责外汇汇结算工工作的人人员，必必须及时时把对外外结算单单证按合合同或协协议办理理结算，并在委委托银行行结算后后的第六六天（国国外业务务单位在在委托银银行后的的第十天天）核对对是否妥妥收，凡凡在上述述的时期期内未接接获银行行收款通通知单的的，应即即通知销销售部或或餐饮部部协助办办理催收收，同时时向财务务负责人人报告。凡用外汇汇购进的的商品、原材料料、备品品、工具具、零配配件等，在出售售、调拨拨时，必必须收回回

40、外汇，用外汇汇购进的的上述物物品原则则上不得得以人民民币出售售或调拨拨，特殊殊情况需需收取人人民币的的，要经经总经理理批准。使用外汇汇必须编编制使用用外汇计计划。除除商品、食品原原材料外外，一切切物料、包装、备用品品、设备备、工具具、零配配件、燃燃料、能能源等需需使用外外汇外，必须经经财务部部审查，报总经经理审批批。宾客交外外币结付付帐单者者，一律律按当天天中国银银行兑换换现钞的的汇率折折算人民民币，严严禁擅自自变更汇汇率的比比值，也也不得取取整舍零零作汇率率折算人人民币的的做法。宾客以旅旅行支票票结付帐帐单者，一律按按当天中中国银行行兑换现现钞的汇汇率减00.755%贴息息折算人人民币。10

41、、宾宾客以我我酒店受受理的银银行信用用卡签付付帐单者者，一律律按帐单单实际金金额填列列“认购单单”，并让让客人签签付，不不另收手手续费。11、凡凡以转帐帐或记帐帐方式结结付业务务款项者者，外币币与人民民币的折折算率按按结帐当当天的中中国银行行汇兑牌牌价的买买卖中间间价为结结帐的折折算率。12、酒酒店及所所属部门门在银行行开立的的外汇帐帐户，不不准借给给外单位位或个人人办理结结算。八、固定定资产管管理规定定管理规定定（1）酒酒店全部部固定资资产，包包括主楼楼、其他他建筑、机械设设备、大大小汽车车的帐务务管理和和计提折折旧等，由财务务部负责责，实物物管理则则按哪个个部门使使用，就就由哪个个部门管管

42、理的原原则进行行分工。房屋、道路由由工程部部管理。电脑由由财务部部管理。电话、电传、电报设设备，由由前台管管理。音音响设备备、煤气气库、各各种管道道、空调调、电器器系统、机械设设备由工工程部管管理。消消防系统统由保安安部管理理。大小小汽车由由车队管管理。属属各部使使用的列列入固定定资产的的各项设设备，由由各部门门负责管管理。根根据上述述分工，各部门门同时应应建立固固定资产产登记簿簿和“固定资资产卡片片”。（2）土土建房屋屋、道路路、其他他建筑、机械设设备、油油库、气气库及附附属设施施以及各各部所使使用的动动力、机机械设备备、电脑脑、电话话、电传传系统、音响设设备、空空调系统统及报警警、消防防系

43、统等等的大修修理及经经常维修修制度由由工程部部负责制制订。名名种汽车车的大修修理及经经常维修修制度由由车队负负责制订订。上述述各部制制订的大大修理及及经常维维修制度度报告总总经理审审批后下下达各部部门执行行。各部根据据维修制制度规定定，编制制本部门门使用的的固定资资产的修修理计划划，会同同财务部部审查修修理费用用并加具具意见，报总经经理审批批。修理理计划按按年、季季编报，经批准准后，由由各部按按期执行行维修。（3）各各部门应应指定一一名管理理人员负负责固定定资产的的管理工工作。固定资产产每年年年终必须须进行一一次盘点点，做到到实物和和帐表记记录相符符，核算算资料正正确。对对固定资资产遗失失部分

44、，要查明明原因，明确责责任，作作出适当当处理。固定资产产计算价价值的规规定由建筑单单位建筑筑和购置置的固定定资产，按照建建设单位位交付使使用明细细表中所所确定价价值记帐帐。购建的固固定资产产按实际际发生的的全部支支出记帐帐。包括括按规定定支付的的关税和和产品税税及增值值税。在原有固固定资产产上改扩扩建的，按原有有的价值值，加上上改扩建建过程中中所发生生的全部部支出，减去原原固定资资产不需需用的和和报废部部分的原原始价值值计价。无偿调入入单位的的，按原原价减去去原来的的安装成成本，加加上调放放单位发发生的安安装成本本后的价价值记帐帐。有偿调入入的固定定资产，按现行行调拨价价，加上上调入时时支付的

45、的包装费费、运杂杂费和安安装成本本以后的的价格记记帐。固定资产产大修理理工程不不增加固固定资产产的价值值，但在在大修理理同时进进行技术术改造开开支的部部分，应应当增加加固定资资产的价价值。盘盈的固固定资产产，按重重置完全全价值（即按照照当前生生产价格格重新购购建该项项固定资资产的全全部价值值）记帐帐。调拨的规规定（1）单单项价值值不满一一万元的的固定资资产的调调出，应应报酒店店总经理理批准。单项价价值超过过一万元元的大、中型设设备的调调出应报报董事会会审批。调出固固定资产产时，必必须由归归口管理理部门根根据批准准的文件件填制“固定资资产调拨拨单”，财务务部门和和使用部部门都须须签章，未办妥妥规

46、定手手续和私私自调出出固定资资产者，作违反反财经纪纪律，违违反店规规处理，并要追追究当事事人责任任。（2）有有偿调出出的固定定资产，一般以以帐面余余值作为为调拨价价格，同同时参照照市场现现行价格格，遇到到帐面价价值显然然不合理理时，应应由归口口管理部部门、财财务部门门等按照照实际的的新旧程程度及市市场价格格等情况况，共同同拟定调调拨价格格，经酒酒店总经经理批准准后方能能调出。任何人人不得擅擅自作价价调拨。有偿调调入固定定资产的的手续同同调出一一样。（3）部部门之间间的固定定资产转转移，由由归口管管理部门门填制“固定资资产转移移单”，经使使用部门门签字后后，办理理固定资资产帐簿簿记录的的变动手手

47、续，同同时将其其中一联联“转移单单”送交财财务部门门。（4）一一切固定定资产的的出租或或出借都都须总经经理批准准。归口口管理部部门负责责与租赁赁单位的的合同签签订工作作，并将将合同本本交财务务部门保保管，归归口管理理部门和和使用部部门无权权对外出出租或出出借固定定资产，未办妥妥手续任任何固定定资产不不得借出出酒店。酒店出出租的固固定资产产照提折折旧，所所得租金金冲减费费用中相相应折旧旧费，余余额部分分列入营营业外收收入。4、固定定资产折折旧规定定房屋折旧旧年限为为20年年，汽车车折旧期期限为55年（约约合300万公里里），机机械设备备、电话话系统折折旧期限限为8年年，空调调系统、音响设设备折旧

48、旧年限为为5年，电脑系系统和其其他固定定资产折折旧年限限为5年年。折旧计算算方法，根据固固定资产产的类别别和折旧旧期限，按综合合折旧率率计提折折旧。按按月预提提，全年年清算。折旧率的的确定，执行本本酒店会会计制度度中所规规定的固固定资产产折旧率率。净残渣值值比例（1）营营业用房房屋的净净残值比比例为原原价的110%。（2）汽汽车的净净残值比比例为原原价的220%。（3）其其余各类类固定资资产（包包括非营营业用房房）的净净残值比比例为原原价的55%。报废规定定（1）固固定资产产由于使使用日久久或损坏坏，需要要报废时时，由酒酒店组织织技术鉴鉴定小组组进行鉴鉴定，确确实无使使用价值值时才能能办理报报

49、废手续续。（2）报报废时由由归口管管理部门门填“固定资资产报废废单”，说明明理由，报财务务部签署署意见后后报总经经理审批批。（3）财财务部门门和归口口管理部部门根据据审批完完备的“固定资资产报废废单”办理注注销和清清理。（4）固固定资产产残料出出售必须须经鉴定定小组议议定价格格，任何何部门和和个人不不得擅自自作价处处理，所所得收入入必须上上交财务务部入帐帐。九、低值值易耗品品的管理理规定划分低值值易耗品品的界限限为：使使用年限限在一年年以内，购进单单位100元以上上（包括括10元元）20000元元以下不不符合固固定资产产标准的的设备、工具、用具、家具、物品等等均为低低值易耗耗品。购进、摊摊销规

50、定定低值易耗耗品的购购进，要要按年分分季编报报计划，由各使使用部门门根据营营业所需需或办公公需用，编报计计划，报报财务部部审查并并提出意意见报总总经理审审批。低值易耗耗品的购购进成本本，包括括购进价价格和所所支付的的运杂费费。低值值易耗品品购进后后，采取取五五摊摊销办法法，做出出帐务处处理。在在“营业费费用低值易易耗品”科目入入帐。修理、报报废规定定低值易耗耗品必须须列表登登记。领领用部门门或个人人应负保保管责任任，同时时必须做做好日常常修理工工作，以以延长使使用期限限。修理理家具用用具所用用的开支支，以“营业费费用修理费费”列支。低值易易耗品在在使用一一定时期期后，因因磨损而而失去使使用价值

51、值时，经经批准可可办理报报废。由由于酒店店采取五五五摊销销办法，报废应应摊销另另一半费费用。报报废的低低值易耗耗品出售售时，其其售出残残值作“营业外外收入”处理。其他规定定低值易耗耗品发生生丢失、毁损，应由当当事人负负责赔偿偿或部分分赔偿。赔偿的的价款作作“营业外外收入”科目处处理。购置、领领用及报报废、残残、损审审批权限限，（1）购购置的审审批：低值易耗耗品的购购置权属属分管部部门。各各部门申申购低值值易耗品品，必须须编作计计划，提提出申请请理由和和用途，报财务务部审查查，呈总总经理审审批。（2）低低值易耗耗品领用用，按照照购置审审批权限限范围审审批领用用，一切切领用，均必须须填报领领用单，

52、仓库销销帐。领领用部门门领用后后自设登登记簿进进行登记记，并指指定负责责人负责责保管。每季盘盘点一次次。（3）低低值易耗耗品残损损、报废废的审批批。凡出出现残损损并失去去使用价价值者，必须说说明原因因，属人人为残损损，按情情节分别别由部门门经理决决定当事事人该赔赔偿部分分，其余余部分填填写报损损单，由由部门经经理加具具意见，报财务务部审查查，报总总经理审审批，作作报废处处理。自自然残损损的报废废，由使使用部门门提出意意见，报报财务部部审核，呈总经经理审批批。十、物料料用品的的管理规规定物料用品品指用于于经营业业务、办办公等方方面的材材料，包包括宾客客用品、清洁用用品、办办公用品品等。物料用品品

53、应以“勤进少少储”为原则则，防止止积压和和浪费。对于物物料用品品的购进进、领用用和处理理，要严严格按照照计划和和审批手手续办理理。物料料用品统统一使用用“存货”科目核核算。物料用品品购进所所发生的的运杂费费，计入入物料用用品的成成本内。如同时时购多种种物料用用品所发发生的共共同费用用，则按按同时购购进的各各种物料料用品单单项价值值分担费费用，计计入成本本。如购进物物料用品品后，立立即全部部交付使使用领用用，应在在填制进进仓验收收单的同同时，填填制领料料单连同同发货票票办理报报帐手续续。并即即时作“费用”项目处处理。（业务部部门领用用，是用用于生产产或营业业之用者者，应计计算在营营业成本本科目。

54、）原材料物物料品种种繁多，为掌握握其变动动情况及及仓存数数量，必必须设立立“原材料料物料明明细分类类帐”，按品品名、数数量、金金额进行行明细分分类核算算。原材料物物料购进进审批权权限：原材料物物料除基基建材料料外（基基建材料料按基建建项目设设计所定定品名、数量连连同基建建项目按按规定上上报有关关部门审审批后，即可按按计划购购进，）原则上上统一由由仓管部部按各使使用编报报的计划划，综合合平衡后后，报请请总经理理审批。十一、包包装物品品的管理理规定凡用于盛盛装商品品或储备备物资等等的各种种包装容容器（如如桶、箱箱、瓶、袋等），均作作包装物物管理。包装用品品的购进进和发出出，都必必须通过过明细帐帐核

55、算，进出仓仓的包装装物必须须填制进进仓验收收单和出出仓领料料单。每每季实物物盘存。领用包包装物也也必须按按领料程程序进行行，仓库库才发放放。包装物的的购进和和审批规规定：大宗的包包装物购购进，如如包装纸纸、包装装塑料袋袋等，各各使用部部门必须须按年分分季做出出购进（订制）计划，报财务务部审查查呈总经经理审批批。其余余包装物物的购进进应本着着既解决决营业所所需，又又节约使使用的精精神，以以“勤进少少储”为原则则，避免免资金的的积压。4、按董董事会和和总经理理规定，必须印印刷上宾宾馆标志志者，均均必须由由使用部部门制出出样板总总经理审审批后，并经过过审查印印刷部门门所提供供的清样样无误后后，始准准

56、付印，否则，财务部部拒绝付付款。十二、费费用管理理规定酒店的费费用可分分为三大大类：（1）营营业费用用：主要要指客房房、餐饮饮、娱乐乐、商场场等经营营部门发发生的直直接费用用。（2）管管理费用用：主要要指行政政管理费费、市场场营销费费、能源源及维修修费用等等。（3）财财务费用用：主要要指汇兑兑损益、利息、金融机机构手续续费等。费用一律律实行预预算管理理，每年年未按“预算管管理制度度编制程程序”进行编编制，总总经理同同意报董董事会批批准后执执行。财财务部对对费用的的实际使使用负有有考核、分析和和控制的的责任。财务部按按各类费费用核算算的要求求，设置置“营业费费用”、“管理费费用”、“财务费费用”

57、一级帐帐户，按按部门设设立二级级帐户，按费用用项目设设置三级级帐户。费用归集集和核算算原则：（1）按按照“权责发发生制”原则，酒店当当月发生生的全部部费用均均在有关关费用中中列支，月末结结转后各各项费用用没有余余额。（2）能能直接分分清费用用受益对对象的以以直接列列入方法法为主；不能分分清受益益对象的的，选用用正确、合理、简易的的分配方方法进行行分摊。（3）经经各种计计算和分分配进入入管理费费用的各各项费用用，不用用共同分分摊的方方法再次次分配，均直接接进入酒酒店经营营管理中中。费用的归归集与分分摊方法法：（1）各各部门为为客人服服务而发发生的费费用，根根据实际际发生数数计入各各部门的的有关费

58、费用项目目内，领领用的低低值易耗耗品按固固定摊销销率分配配进入各各部门，报废残残值按原原比例冲冲减有关关费用项项目。（2）工工资和福福利由人人力资源源部负责责归口管管理，财财务部根根据每月月未编制制的“工资表表”按部门门分别计计入各有有关部门门费用中中。（3）员员工餐厅厅作为成成本中心心单独核核算各类类成本支支出，月月末由人人力资源源部进行行统计，财务部部制作分分类表，凡经许许可在费费用中列列支的，即分别别计入各各部门的的费用中中。（4）各各部门因因内部管管理需要要所领用用的各项项物料用用品、材材料等，以及业业务需要要因公招招待费，分别计计入各有有关部门门费用中中。（5）有有关行政政费用，如行

59、政政管理费费、市场场营销费费等，如如未能明明确支出出对象，原则上上以酒店店为主体体列入相相应经办办部门费费用，如如能区分分受益部部门，则则列入受受益部门门费用，能源及及维修费费用统一一列支，不列入入各部门门进行摊摊销。（6）转转帐摊销销费用，如各种种物料、备品、订制的的包装用用品、家家具用品品、固定定资产折折旧等均均采取定定期摊销销转帐。（7）某某些虽在在本期支支付的费费用，但但应由以以后分期期负担的的，属于于预付性性质，由由于费用用支出数数额较大大，一次次核销会会影响费费用水平平和财务务成果，因而必必须通过过“待摊费费用”帐户进进行核算算，如开开办费、大宗包包装物、备品物物料、较较大宗的的进

60、口物物资所付付关税等等。其分分摊期一一般为一一年，最最长不超超过两年年。（8）凡凡是由本本期负担担的，但但在以后后逐步支支付的费费用，如如贷款利利息，大大修理费费、保险险费等，均属于于预提待待付费用用，通过过“预提费费用”帐户进进行核算算。（9）某某些费用用额在本本期已经经发生，但未支支付，为为了正确确计算本本期费用用水平和和财务成成果，月月末应预预先估计计这些费费用数额额计入“费用”和“应付款款”帐户核核算，如如水电费费、邮电电费等。费用的分分析与控控制（1）建建立和健健全定期期分析制制度。财财务部定定期根据据酒店各各项费用用的支出出进行分分析，做做出费用用分析报报告。（2）分分析的方方法可