四星级酒店财务管理制度2

1、四星级酒酒店财务管理理制度第一篇：财务会会计制度度第一章：总则第一条：为加强强酒店财财务管理理，规范范酒店财财务行为为，统一一会计核核算标准准，保障障会计信信息的真真实、完完整。根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则、旅游饮饮食企业业财务制制度的的有关规规定，结结合酒店店实际情情况，制制定本制制度。第二条：酒店的的财务会会计工作作，在总总经理的的领导下下，授权权财务经经理负责责管理。财务部部下设会计核核算、营营业收入入、收入入审查、成本核核算、采采购工作作、网络络管理等部门门，承担担酒店物物资采购购、收支支管理、会计核核算、网网络信息息管理等等工作，对总经经理负责责。第三条：财务

2、人人员必须须认真执执行国家家法律法法规的规规定，依依法行使使监督职职权，认认真做好好会计核核算工作作和财务务管理工工作。第二章：会计核核算第四条：根据中华人人民共和和国会计计法、企业业财务通通则、企业业会计准准则、旅游游饮食企企业财务务制度的有关关规定，结合酒酒店的实实际情况况，制定定酒店会会计核算算政策和和办理会会计核算算业务。第五条：酒店发发生之经经济业务务，按规规定填制制会计凭凭证，登登记会计计帐本，编制会会计报表表。第六条：会计期期间分为为年度、季度和和月度，年度会会计期间间自公历历1月11日起至至12月月31日日止，月月度会计计期间自自每月的的第一日日起至最最后一日日止。第七条：会计

3、核核算以“人民币币”为记帐帐本位币币。采用用“借贷”复式记记帐法记记帐。第八条：按权责责发生制制原则核核算，按按旅游游饮食企企业财务务制度设置会会计科目目。第九条：会计凭凭证、会会计帐簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计核算资资料，必必须符合合国家统统一会计计制度规规定，做做到口径径一致，相互可可比。第十条：收入与与成本费费用应相相互配比比。第十一条条：划分分收益性性支出和和资本性性支出。第十二条条：各项项财产物物资均按按取得时时的实际际成本计计价。第十三条条：会计计核算政政策存货按加加权平均均法核算算；低值易耗耗品摊销销采用一一次摊销销法和分分期摊销销法核算算；无形资产产和递延延资产在在受益

4、年年限内平平均摊销销；固定资产产采用平平均年限限法计提提折旧；第十四条条：记帐帐程序酒店发生生之经济济业务按按照先单单据、后后款项的的原则办办理。发发生之经经济业务务必须凭凭审批有有效的、手续完完备的原原始凭证证记帐。出纳凭审审批有效效的、手手续完备备的收支支凭证办办理收支支业务，登记现现金日记记帐和银银行存款款日记帐帐。按管管理要求求编制现现金和银银行存款款收支日日结表，将收支支单据和和日结表表一并交交会计审审查和记记帐。会计审查查收支日日结表和和收支凭凭证无误误后，根根据收支支凭证填填制记帐帐凭证，经财务务经理审审核签字字后，按按记帐凭凭证和记记帐凭证证汇总表表登记明明细分类类帐和总总分类

5、帐帐。会计根据据明细分分类帐和和总分类类帐编制制会计报报表，送送财务经经理审核核签认，再呈总总经理审审批。会计应按按时做好好记帐、对帐和和结帐工工作，按按月、季季、年编编制财务务会计报报表。第三章：计划管管理第十五条条：按集集团公司司对酒店店经营管管理目标标的要求求，在总总经理的的领导下下，通过过市场调调查、对对酒店经经营情况况的分析析，确定定酒店总总体经营营目标，各部门门按经营营目标编编制经营营计划。第十六条条：经营营计划经经财务部部审核汇汇总，报报总经理理审批后后执行。第十七条条：酒店店经营计计划包括括营业计计划、成成本费用用计划、利润计计划、资资产购置置计划和和财务收收支计划划。第十八条

6、条：年度度经营计计划于每每年111月中旬旬开始编编制，112月下下旬完成成。月度度资金计计划于上上月末完完成。第十九条条：经营营计划经经审批后后下达至至各部门门执行。第四章：流动资资产管理理第二十条条：酒店店流动资资产的管管理实行行分工合合作，相相互牵制制的原则则，对各各项流动动资产及及时核对对、及时时检查，不允许许以“白条”抵库，货币资资金做到到日清月月结。第二十一一条：货货币资金金管理1、按中中国人民民银行颁颁布的现金管管理条例例和支付结结算办法法的规规定进行行管理。2、资金金的收付付业务由由财务部部按程序序、按管管理制度度办理。严禁违违规操作作，严禁禁保留帐帐外资金金。3、现金金和银行行

7、存款设设置日记记帐管理理，对发发生的收收支业务务，按发发生顺序序逐笔序序时登记记。4、各项项收支原原始凭证证在办理理收付款款业务后后，应及及时加盖盖“收、付付款”章。出出纳凭单单登记日日记帐，会计凭凭单编制制记帐凭凭证。5、酒店店货币资资金的管管理按资金管管理制度度、费用报报销管理理规定、审审批权限限管理规规定等等文件执执行。第二十二二条：应应收帐款款管理1、酒店店应收帐帐款按实实际发生生额记帐帐，分明明细核算算。应收收帐款必必须按有有效原始始凭证登登记。2、应收收帐款应应及时追追收、按按月清理理、按期期收回。3、对确确实无法法按时收收回或无无法收回回的应收收帐款，由财务务部提出出处理意意见，

8、报报总经理理批准。4、会计计凭总经经理的审审批意见见作帐务务调整，对确认认为坏帐帐的应收收帐款记记入当期期管理费费用，冲冲减应收收帐款。5、对已已确认为为坏帐的的应收帐帐款后又又收回的的，应先先冲减当当期管理理费用，冲回应应收帐款款后再按按规定冲冲减应收收帐款。第二十三三条：存存货管理理1、设置置存货明明细帐，按存货货收、发发货程序序序时登登记。并并定期盘盘点和对对帐，对对帐实不不符的应应查明原原因，按按规定处处理。2、存货货自取得得、保管管、到使使用，都都必须按按程序办办理相关关手续。3、存货货按取得得时的实实际成本本计价，外购存存货按实实际支付付的价款款和运输输费、挑挑选整理理费和合合理损

9、耗耗以及税税费入帐帐；自制制存货按按制造过过程中发发生的材材料费、人工费费、及其其他各种种支出入入帐；接接受捐赠赠的存货货按捐赠赠方提供供的发票票加运输输费和挑挑选整理理费及税税费入帐帐或按市市价入帐帐；盘盈盈的存货货按市价价入帐；投资者者投入的的存货，按投资资双方确确认的价价值入帐帐。领用存货货按存货货出仓手手续办理理，按实实际成本本核算。领用时时借记成成本费用用帐户，贷记存存货帐户户。领用用又退回回的借记记存货帐帐户，贷贷记成本本费用帐帐户。月月末盘点点之部门门在用结结余存货货，作假假退料处处理，借借记存货货帐户，贷记成成本费用用帐户。存货必须须按“先进先先出”的原则则发货。第二十四四条：

10、待待摊费用用核算1、待摊摊费用在在受益期期内平均均摊销，但不得得超过一一年或一一个营业业周期。2、待摊摊费用摊摊销时，期间不不得有间间隔。第五章：固定资资产管理理第二十五五条：固固定资产产按国家家法律规规定的标标准，按按酒店的的具体规规定执行行。酒店店固定资资产是指指：单位位价值在在20000元以以上，使使用期限限超过11年，且且在使用用过程中中保持原原有实物物形态的的资产。包括房房屋、建建筑物、机械动动力设备备、电器器及音响响设备、电脑系系统、贵贵重家具具、娱乐乐设施设设备、厨厨房设施施设备、运输工工具以及及其它与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。第二十六六条：固固定资产产按取得

11、得时的实实际成本本计价。购入不需需安装的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、运运费、相相关税费费入帐。购入需要要安装的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、运运费、相相关税费费及支付付的安装装调试费费入帐。投资转入入的固定定资产，按投资资各方协协议的价价格入帐帐。捐赠者捐捐赠的固固定资产产，按捐捐赠者提提供的发发货票和和由企业业负担的的各项费费用入帐帐。未提提供发货货票和有有关价值值的，按按市场价价值加上上由企业业负担的的各项费费用减去去该项资资产的新新旧程度度确定的的折旧价价值的余余额入帐帐。盘盈的固固定资产产，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格，减减去按该该项资产产的新旧旧程度估估

12、计的价价值损耗耗后的余余值确定定入帐价价值。为固定资资产的购购建发生生的专用用借款，按借款款费用资资本化的的有关规规定计入入资产价价值。第二十七七条：固固定资产产按月计计提折旧旧，折旧旧费用计计入当期期损益。酒店固固定资产产折旧采采用平均均年限法法。平均年限限法的折折旧率和和折旧额额的计算算公式： 年折旧旧率（预预计净残残值率）折旧旧年限月折旧率率年折折旧率月折旧额额固定定资产原原值月折旧旧率第二十八八条：净净残值率率按固定定资产原原值的确定定；房屋屋装修列列入固定定资产的的不计残残值；地地毯不计计残值。第二十九九条：计计提折旧旧须遵循循以下原原则：当月入帐帐的固定定资产，当月不不提折旧旧，自

13、次次月起计计提折旧旧。当月转出出的固定定资产，当月照照提折旧旧。已提足折折旧的固固定资产产，如能能继续使使用的，不再计计提折旧旧。以经营方方式租入入的固定定资产不不提折旧旧。按规定单单独估价价作为固固定资产产入帐的的土地不不提折旧旧。房屋、建建筑物以以外的未未使用、不需用用的固定定资产。第三十条条：固定定资产的的分类和和折旧年年限： 资资产类别别 折旧旧年限 一、房屋建建筑物 200-300年 二、机械动动力设备备 6-88年 三、电器及及音响设设备 55年 四、电脑系系统 55年 五、家具 5年年 六、康娱设设施、设设备 55-6年年 七、厨房设设施、设设备 55-6年年 八、运输工工具 5

14、5-8年年 九、地毯 3-5年 十、其他 4-5年第三十一一条：折折旧方法法和折旧旧年限一一经确定定，不得得随意变变更。确确需变更更的，由由酒店提提出申请请，报主主管财政政、税务务机关批批准。清清产核资资后折旧旧办法按按有关规规定执行行。第三十二二条：固固定资产产应定期期清查和和盘点，对帐实实不符的的应查明明原因，按规定定处理并并作相应应的帐务务调整。第三十三三条：固固定资产产实行分分级建帐帐、分级级管理、责任到到人的原原则，做做到帐实实相符、帐证相相符、帐帐帐相符符。 第六章：在建工工程的管管理第三十四四条：在在建工程程按工程程建设过过程中发发生的实实际支出出计价，工程中中发生的的残料收收入

15、，冲冲减在建建工程成成本。第三十五五条：在在建工程程交付使使用前，因试经经营产生生的收入入或支出出，不得得计入工工程成本本。收入入与支出出的差额额计入当当期损益益。第三十六六条：已已交付使使用，但但尚未办办理竣工工决算手手续的，按工程程预算造造价或工工程成本本资料估估算转入入固定资资产，并并计提折折旧。待待决算完完毕后，按实际际数调整整原暂估估价值及及折旧。第三十七七条：发发生的工工程项目目的借款款利息，在资产产尚未交交付使用用前，按按借款费费用资本本化的规规定计入入工程成成本。第三十八八条：在在建工程程发生报报废或毁毁损的，在扣除除残料价价值和过过失人或或保险公公司赔偿偿后的损损失，计计入施

16、工工工程成成本。由由于非常常原因造造成的损损失，计计入开办办费。第七章：无形资资产及递递延资产产的管理理第三十九九条：无无形资产产的管理理无形资产产按取得得时的实实际成本本入帐或或按市场场同类价价格评估估确认的的价值入入帐。无形资产产于取得得当月起起在受益益期内平平均摊销销，计入入管理费费用。摊销期限限一经确确定，不不得随意意变更。确因经经营环境境变化需需要变更更的，应应将该变变更作为为会计估估计变更更处理。出售、转转让无形形资产，按实际际收到的的价款减减去无形形资产摊摊余价值值后的余余额计入入营业外外收入。无形资产产预期不不能为酒酒店带来来经济利利益的，应将其其余值一一次性转转销。第四十条条

17、：递延延资产的的管理开办费：按国家家会计政政策规定定，开办办费应于于企业开开始经营营的当月月一次性性摊入当当期管理理费用。但根据据本酒店店的实际际情况，开办费费在酒店店开始经经营的当当月起按按不超过过5年的的期限平平均摊销销，计入入管理费费用。长期待摊摊费用在在其受益益期内平平均摊销销。长期待摊摊费用的的项目不不能使以以后会计计期间受受益的，应将尚尚未摊销销余值全全部转入入当期损损益。第八章：流动负负债管理理第四十一一条：流流动负债债是指将将于一年年内或超超过一年年的一个个营业周周期内偿偿还的债债务，以以及于一一年内到到期的长长期债务务。第四十二二条：流流动负债债以实际际发生的的业务凭凭证为依

18、依据，按按实际发发生额记记帐，按按类别分分明细核核算。1、短期期借款，按实际际发生额额记帐，产生之之利息计计入当期期损益。2、应付付帐款，酒店按按相关业业务流程程，按实实际发生生之经济济业务记记帐。应应付帐款款分明细细核算，支付应应付帐款款时逐笔笔核销。3、应交交税金，反映酒酒店应交交未交的的各项税税费。应应交税金金按实际际营业情情况按月月预提，按期缴缴交。4、应付付工资，反映酒酒店应付付未付给给职工的的工资、津贴、奖金及及其他与与工资有有关的各各项费用用。该帐帐户按月月预提，按期支支付。5、其他他应付款款，反映映与酒店店购销业业务没有有直接关关系的应应付、暂暂收款。该帐户户分明细细核算，按实

19、际际发生的的业务凭凭证记帐帐。第四十三三条：流流动负债债应定期期清理、按期结结算，应应付帐款款帐户应应定期与与债权单单位核对对。第九章：长期负负债管理理第四十四四条：长长期负债债是指偿偿还期限限在一年年以上或或超过一一个营业业周期以以上的债债务。第四十五五条：长长期负债债以实际际发生额额记帐。长期负负债发生生的应付付利息、外币折折算差额额，均应应与债务务本金一一并记入入同一帐帐户。第四十六六条：支支付长期期负债利利息和结结转汇兑兑差额时时，冲减减长期负负债本金金帐户。第四十七七条：长长期负债债分明细细核算。将于一一年内到到期或一一个营业业周期内内到期的的长期负负债，在在会计报报表中应应作为流流

20、动负债债反映。第十章：所有者者权益第四十八八条：所所有者权权益是指指投资者者对酒店店净资产产享有的的权利。包括实实收资本本（或股股本）、资本公公积和未未分配利利润。1、实收收资本（股本），是指指酒店实实际收到到投资者者投入的的资本，酒店按按实际收收到投资资金额入入帐，实实收资本本（股本本）帐户户分明细细核算。2、资本本公积，指酒店店接受捐捐赠、资资本溢价价、法定定财产重重估增值值或减值值部份、资本折折算差额额等内容容。酒店店接受捐捐赠时，按捐赠赠方提供供的发票票及有关关证明资资产价值值的文件件确定价价值；没没有发票票及证明明文件的的，按市市场同类类物资价价格及资资产的新新旧程度度确定其其价值。

21、3、未分分配利润润，是指指酒店实实际税后后利润尚尚未分配配的部份份。在利利润分配配帐户下下专设未未分配利利润明细细帐户核核算。年年度终了了，进行行利润分分配后贷贷方余额额为未分分配利润润，借方方余额为为未弥补补的亏损损。4、酒店店按法定定程序经经批准将将资本公公积转增增资本时时，借记记“资本公公积”帐户、贷记“实收资资本”帐户。第四十九九条：酒酒店按法法定程序序报经批批准增加加或减少少资本，在实际际发生时时，需进进行帐务务处理。第十一章章：成本本和费用用第五十条条：成本本费用的的核算应应遵守国国家法律律法规的的规定，按制度度执行。应遵循循下列原原则：1、实际际成本计计价原则则，酒店店对各种种原

22、料、商品及及物料用用品的耗耗用和低低值易耗耗品的摊摊销，按按实际采采购价格格核算；对能源源费用、工资费费用、劳劳务费用用等按相相关的仪仪器仪表表、工时时考勤记记录、劳劳务合约约等核算算。对于于部份预预提费用用，在计计算期内内按实际际资料或或实际发发生额调调整。2、分期期核算原原则，成成本费用用核算按按公历历历月制，在成本本和费用用计算期期内，按按实际资资料和价价格 ，按权责责发生制制原则核核算。3、合法法性原则则，凡计计入成本本费用的的支出，必须符符合国家家的法律律、法规规和制度度规定，符合酒酒店财务务制度的的规定，对不符符合规定定的不得得记入成成本费用用。一贯性原原则，与与成本和和费用核核算

23、有关关的会计计处理方方法，应应保持前前后一致致，相互互可比。成本和费费用配比比原则，按因果果关系确确认，对对于一项项支出的的发生与与某种收收入存在在明显因因果关系系的，应应在该收收入实现现时，确确认为营营业成本本和费用用，并与与之配比比；按受受益期分分配原则则，对于于支出的的效益涉涉及若干干会计年年度的资资本性支支出，应应在与支支出效益益相关的的各受益益期，按按合理的的方式分分配确认认为费用用，分别别与各受受益期的的收入配配比；按按发生的的时期立立即确认认，对既既无明显显因果关关系，又又难以按按受益原原则进行行分配的的支出，在发生生的当期期立即确确认，作作为期间间费用与与发生当当期的收收入配比

24、比。权责发生生制原则则，在进进行成本本费用核核算时，应遵循循权责发发生制原原则。第五十一一条：为为正确核核算成本本和费用用，应当当划清成成本和费费用的界界限：1、划清清本期成成本费用用和下期期成本费费用界限限，凡当当期领用用存货计计入当期期成本和和费用（大额低低值易耗耗品除外外）。2、划清清营业成成本和期期间费用用界限，凡能直直接确认认为某一一销售收收入对象象的原料料和物料料支出作作为成本本核算，凡不能能直确认认为某一一销售收收入对象象的原料料和物料料支出作作为费用用核算。3、划分分资本性性支出与与收益性性支出界界限，凡凡支出受受益期限限涉及几几个经营营年度的的作为资资本性支支出，凡凡支出受受

25、益于当当期的作作为经营营性支出出。第五十二二条：成成本和费费用核算算的内容容，根据据旅游游饮食服服务企业业财务制制度规规定，酒酒店将成成本和费费用划分分为：营营业成本本、营业业费用、管理费费用和财财务费用用。1、营业业成本，指在经经营活动动过程中中发生的的与收入入有直接接关系的的支出。包括餐餐饮部直直接耗用用的食品品原材料料、调味味料、各各种配料料成本；娱乐、客房、康乐等等部门直直销的各各种商品品成本；已计入入营业收收入的车车辆出租租费用支支出、电电话费支支出、洗洗衣费支支出，已已计入收收入的其其他直接接支出。2、营业业费用，指各营营业部门门在营业业活动过过程中发发生的其其他耗费费。包括括物料

26、消消耗、能能源费用用消耗、低值易易耗品摊摊销、营营业用固固定资产产折旧、房屋租租金、修修理费支支出、制制服及布布草洗涤涤费、直直接归属属部门的的广告宣宣传费、差旅费费、通信信费、营营业人员员工资、工作餐餐费、住住宿费、员工福福利支出出、为某某特定项项目支出出的政府府规费，以及为为营业活活动支出出的其他他费用。3、管理理费用，指为管管理活动动而发生生的各项项支出。包括管管理部门门的物料料消耗、低值易易耗品摊摊销、管管理部门门固定资资产折旧旧、能源源消耗、管理人人员工资资、工作作餐费、住宿费费、福利利费、办办公费、差旅费费、修理理费、劳劳动保险险费、财财产保险险费、租租赁费、审计费费、诉讼讼费、排

27、排污费、绿货费费、房产产税、车车船使用用税、印印花税、无形资资产摊销销、开办办费摊销销、交际际应酬费费、存货货盘亏和和毁损及及其他管管理费用用。4、财务务费用，指支付付给金融融机构的的手续费费、利息息费用及及汇兑损损益。第五十三三条：酒酒店发生生之各项项成本费费用，应应严加控控制，接接计划执执行。对对无计划划应按规规定经审审批后执执行。第十二章章：收入入、利润润和利润润分配第五十四四条：营营业收入入，是指指酒店在在经营活活动和提提供劳务务服务活活动过程程中形成成的经济济利益的的总流入入。包括括主营业业务收入入和其他他业务收收入。第五十五五条：营营业收入入的确认认原则：当某项经经营活动动、劳务务

28、服务活活动一经经提供，同时收收到帐款款或已取取得收取取帐款的的权利时时，确认认为收入入。本月实现现之营业业收入，记入本本月帐内内，并相相应结转转与本月月有关的的成本费费用和税税金。发发生的销销售折扣扣和折让让，直接接冲减本本期收入入。各项预收收款及暂暂收款不不能作为为收入入入帐，应应作为负负债项目目反映。当实际际消费发发生时，再将其其转入收收入帐内内。各项罚没没收入或或其他不不属营业业性质的的收入，应作为为营业外外收入核核算。不不得列入入营业收收入帐内内。营业收入入分明细细核算，月终将将营业收收入科目目余额转转入本年年利润科科目。第五十六六条：营营业外收收入，是是指与酒酒店营业业活动没没有直接

29、接关系的的收入，包括出出租房屋屋收入、各项管管理费收收入、赔赔偿收入入、罚款款收入、处理固固定资产产净收益益、固定定资产盘盘盈等。1、营业业外收入入分明细细科目核核算。2、月终终将营业业外收入入科目余余额转入入本年利利润科目目。第五十七七条：营营业外支支出，是是指与酒酒店营业业活动没没有直接接关系的的各项支支出，包包括固定定资产盘盘亏、处处理固定定资产净净损失、非常损损失及各各项罚没没支出等等。1、营业业外支出出分明细细科目核核算。2、月终终将营业业外支出出科目余余额转入入本年利利润科目目。第五十八八条：利利润，是是指酒店店在一定定时期内内生产经经营的成成果。包包括营业业利润、投资收收益和营营

30、业外收收支净额额、利润润总额和和未分配配利润。1、营业业利润，是指营营业收入入减去营营业成本本、营业业费用、营业税税金、管管理费用用、财务务费用后后的净额额。2、投资资收益，是指对对外投资资取得的的利润、利息等等，扣除除发生的的投资损损失后的的净额。3、营业业外收支支净额，是指营营业外收收入减去去营业外外支出的的净额。4、利润润总额，是指营营业利润润、投资资收益、营业外外收支净净额的总总和。5、净利利润，是是指利润润总额减减去所得得税后的的利润。第五十九九条：年年终结帐帐后，发发现以前前年度会会计事项项处理错错误，涉涉及年度度损益的的，应在在“以前年年度损益益调整”科目调调整计入入本年的的损益

31、。第六十条条：实现现的利润润和利润润分配应应分别核核算。对对未分配配利润应应在未分分配利润润科目中中反映。第十三章章：会计计报表第六十一一条：酒酒店按企业会会计报告告制度的要求求，真实实、准确确、及时时、完整整地编制制财务报报告，并并做到说说明清楚楚、报送送及时。第六十二二条：会会计报告告由会计计报表和和财务情情况说明明书组成成，会计计报表包包括：资产负债债表损益表有关附表表第六十三三条：会会计报表表按财政政、税务务等部门门的要求求编制，准时报报送。对对外报表表在月份份终了后后10日日内报出出，年度度报表于于月份终终了后220日报报出。对对内报表表于月份份终了后后10日日前报出出，年度度报表于

32、于月份终终了后220日报报出。第六十四四条：各各种会计计报表之之间、项项目之间间，凡有有对应关关系的数数字，应应相互一一致，本本期报表表与上期期报表之之间的有有关数字字应相互互衔接，各个年年度会计计报表中中各项目目内容和和核算方方法如有有变动，应在年年度会计计报表中中加以说说明。第六十五五条：各各种会计计报表中中所规定定的补充充资料，应填列列齐全，不得遗遗漏。第六十六六条：向向外报送送的会计计报表应应依次编编定页数数，按有有关部门门的要求求办理。第十四章章：票据据管理第六十七七条：酒酒店票据据包括酒酒店用于于业务结结算的支支汇、汇汇票；用用于经营营管理活活动的发发票、收收款收据据，用于于经营活

33、活动的有有价票券券和赠券券。1、支票票、汇票票是酒店店的重要要结算凭凭证，由由专人管管理、由由会计监监督。2、发票票、收款款收据是是用于证证明经济济业务发发生的重重要凭证证，由会会计部负负责管理理和核销销。3、有价价票券和和赠券是是用于酒酒店经营营活动，在酒店店范围内内使用的的结算票票券，由由财务部部统一管管理、统统一发放放。第十五章章：会计计档案第六十八八条：会会计档案案包括记记帐凭证证、会计计帐本、会计报报表、财财务会计计文件、预算表表和其他他有价值值的会计计资料。第六十九九条：会会计档案案由会计计负责管管理，财财务主管管人员监监督。会会计离职职时应办办理移交交手续。第七十条条：会计计档案

34、应应按时间间、按类类别、按按顺序装装订成册册，编号号列表保保管。第七十一一条：会会计档案案保管时时间按国国家档案案管理规规定执行行。第七十二二条：会会计档案案不得外外借，内内部借阅阅应经财财务经理理同意后后办理借借阅手续续。第七十三三条：会会计档案案保管期期满需销销毁时，应填写写销毁清清册呈报报审批，经审批批后由财财务人员员和总经经办人员员共同销销毁，并并在销毁毁清册上上签名盖盖章。第十六章章：附则则第七十四四条：本本制度经经审批后后执行。第七十五五条：本本制度由由财务部部解释和和修订，修订内内容报总总经理和和集团财财务部审审批。第二篇：计划管管理制度度第一章：总则第一条：为促进进酒店经经营管

35、理理，做好好财务计计划工作作，充分分发挥计计划的控控制与管管理作用用，保障障酒店经经济活动动有序进进行，根根据财务务管理制制度规定定，制定定本制度度。第二条：财务计计划应根根据酒店店实际情情况，结结合市场场动态，按董事事会对酒酒店经营营和管理理目标的的要求，以激励励员工的的机制，并按全全体员工工的共同同努力可可以实现现或达到到的目标标为基础础，以科科学的方方法编制制各项预预算。第三条：预算由由下而上上编制，以全员员参与为为目的，以能充充分调动动员工积积极性和和主观能能动性为为要求，做到不不虚报、不浮夸夸，切合合实际进进行编制制。第四条：预算经经财务部部审核和和修正，由总经经理批准准，并委委托财

36、务务部以计计划方式式下达至至各部门门执行，并定期期进行考考核。第五条：计划分分为年度度计划、季度计计划、月月度计划划，年度度计划于于每年112月中中旬完成成，季度度计划于于季度末末最后一一个月的的下旬完完成，月月度计划划于每月月25-31日日内完成成。第二章：计划的的内容第六条：计划内内容包括括“营业计计划、费费用计划划、利润润计划、资产购购置计划划、财务务计划”。第七条：各项计计划通过过编制预预算制定定，酒店店预算的的内容包包括：营业预算算，指按按酒店管管理当局局的要求求，对营营业收入入、营业业成本和和毛利的的期望值值进行的的预测。由各营营业部门门按近期期实际营营业情况况和市场场发展状状况，

37、结结合酒店店的期望望目标编编制。具具体指标标有：营营业收入入预算、毛利率率和成本本预算。费用预算算，指按按酒店管管理当局局的要求求，对费费用支出出控制的的期望值值进行的的预测，由各职职能部门门按实际际经营情情况和市市场发展展状况，结合酒酒店的期期望目标标编制。具体指指标有：物耗费费用预算算、人工工费用预预算、能能源费用用预算及及其他费费用预算算。利润预算算，指按按酒店管管理当局局的目标标要求，对酒店店经营成成果预期期目标进进行的预预测，按按营业预预算、费费用预算算和其他他预算综综合分析析编制。具体指指标有：主营业业务利润润预算、其他业业务利润润预算、投资收收益和利利润总额额预算。资产购置置预算

38、，指按酒酒店的经经营和发发展需要要，对固固定资产产和低值值易耗品品的添置置和更新新的预算算。具体体包括固固定资产产和低值值易耗品品的添置置和更新新预算、餐具瓷瓷器和制制服布草草的添置置与更新新预算。重大设设备和基基建项目目预算由由董事会会决定。财务预算算，指对对资金收收支安排排编制的的预算，由财务务部按营营业预算算、费用用预算、利润预预算、资资产购置置预算及及上期财财务报表表数据综综合分析析编制的的资金收收支预算算。具体体指标有有：流动动资金预预算、固固定资金金预算、专项资资金预算算、偿债债资金预预算及其其他资金金预算。物资采购购预算，指各职职能部门门按营业业预算、费用预预算、资资产购置置预算

39、和和实际经经营情况况综合分分析编制制的物资资采购预预算。包包括物资资采购数数量预算算和采购购金额预预算。资金支出出预算，指酒店店各部门门按营业业需要，除采购购资金以以外的其其他临时时资金支支出的预预算。由由各职能能部门按按实际情情况编制制，报财财务部和和总经理理审核。第八条：各职能能部门应应按财务务部的要要求编制制，报财财务部审审核和汇汇总、经经研究确确定后报报总经理理和董事事长审批批。预算算经批准准后列为为计划执执行。对对未在计计划之列列的各项项支出应应先申请请，经审审核批准准后执行行，否则则不予执执行。第九条：计划一一经确定定，原则则上不予予变动。确因经经营环境境改变需需要变动动的，应应于

40、季度度结束后后调整。流动资资金计划划可按实实际经营营情况在在合理范范围内按按月调整整。第三章：编制预预算第十条：编制预预算应确确定编制制前提（即经营营假设）、编制制基础（即编制制依据）和编制制方法（即计算算方法），不能能凭空设设想，随随便捏造造。编制前提提（即经经营假设设），是是指在编编制预算算时应设设定的经经营环境境。经营营假设可可按近期期经营状状况分为为好、正正常、一一般三种种情况设设定。编制基础础（即数数据支持持），是是指在编编制预算算时以什什么样的的数据为为基础，以什么么样的市市场为条条件。可可按历史史数据和和近期数数据编制制，也可可按市场场情况从从零开始始编制。编制方法法（即计计算方

41、法法），是是指编制制预算时时以什么么样的方方法来计计算数据据，而不不是凭空空设想、胡编乱乱造的。如固定定费用预预算可采采用“零基预预算”方法编编制，变变动费用用预算可可按预期期的成本本费用控控制率编编制，半半固定半半变动费费用预算算可综合合以上两两种方法法编制。第十一条条：各部部门应编编制的预预算有：销售部、房务部部应编制制客源预预算、客客房营业业预算、会议接接待预算算、费用用预算、客房利利润预算算、月资资金支出出预算。房务部应应编制客客房用品品预算、布草更更新预算算、工衣衣工鞋预预算、设设备和低低值易耗耗品添置置和维修修预算、清洁用用品预算算、洗涤涤用品预预算。餐饮部应应编制营营业预算算、费

42、用用预算、毛利预预算、部部门利润润预算、餐具瓷瓷器添置置及更新新预算、贵重餐餐料用量量预算、设备和和低值易易耗品添添置和维维修预算算、洗洁洁用品预预算、餐餐厅布草草更新预预算、月月资金支支出预算算。总经办、人事部部、财务务部、工工程部、保安部部、销售售部应编编制部门门费用预预算、设设备和低低值耗易易耗品添添置和更更新预算算、月资资金支出出预算。销售部应应编制酒酒店广告告宣传费费用预算算、招待待应酬费费用预算算，并交交总经办办统筹。人事部应应编制工工资费用用预算、培训费费和招聘聘费支出出预算、员工福福利费支支出预算算、员工工餐费预预算、宿宿舍费用用预算。工程部应应编制能能源费用用预算、设备中中修

43、和大大修理费费用预算算、零配配件预算算、工具具购置预预算。财务部应应编制酒酒店经营营预算、成本费费用预算算、利润润预算、流动资资金收支支预算、固定资资金预算算、物资资采购预预算。采购应编编制物资资采购预预算。第十二条条：编制制预算应应切合实实际，避避免浮夸夸和过于于谨慎，以免流流于形式式，失去去编制预预算的作作用和意意义。预预算经审审核确定定后列为为计划。第四章：计划的的执行与与考核第十三条条：计划划经确定定后下达达至各部部门执行行，由财财务部按按月进行行考核。财务部部按实际际经营情情况与计计划进行行对比，查找差差异原因因，确定定考核范范围。第十四条条：各部部门应积积极配合合财务部部的工作作，

44、认真真检讨差差异发生生的原因因，经专专题会议议讨论后后确定考考核对象象。第十五条条：考核核结果由由财务部部上报总总经理批批准后执执行，每每季度兑兑现一次次。具体体考核办办法视实实际情况况而定。第五章：附则第十六条条：本计计划管理理制度自自审批日日起执行行。第十七条条：本制制度由总总经理办办公室解解释和修修订。第三篇：资金管管理制度度第一章：总则第一条：为搞好好酒店资资金管理理，加速速酒店资资金周转转，减少少不合理理的占用用，保障障资金安安全，提提高酒店店经济效效益，结结合酒店店经营特特点和管管理要求求，制定定本制度度。第二条：本制度度所指资资金包括括酒店拥拥有的现现金、银银行存款款、其他他货币

45、资资金、结结算资金金。第二章：现金管管理第三条：酒店按按照国家家现金金管理暂暂行条例例规定定的现金金使用范范围使用用现金。第四条：现金的的使用范范围如下下：支付职工工工资、津贴；支付个人人劳务报报酬；支付发给给个人的的各项奖奖金，及及酒店处处理紧急急事项的的支出；支付各项项劳保、福利费费用，以以及按规规定支付付给个人人的其他他支出；支付向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款；支付出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；支付转帐帐结算起起点以下下的零星星开支；中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其他支出出；第五条：酒店按按业务要要求，实实施现金金核算和和管理分分开的原原则，分分开设置

46、置现金管管理岗位位和记帐帐岗位（不包括括现金日日记帐），即坚坚持“钱帐分分管”的内部部牵制原原则。第六条：酒店在在银行核核定的库库存限额额内保管管现金，超过限限额的部部份及时时送存银银行。不不得坐支支现金，特殊情情况确需需坐支现现金的，需报总总经理批批准。第七条：酒店各各项现金金收支核核算，做做到先凭凭证后款款项，收收付款凭凭证必须须经过稽稽核或审审核批准准后方可可办理收收付款业业务。同同时认真真审核原原始单据据和记帐帐凭证的的真实性性与合法法性，凡凡不符合合制度规规定或手手续不完完善的，一律不不予办理理。第八条：酒店的的空白现现金支票票、转帐帐支票等等结算凭凭证，由由出纳保保管在保保险柜中中

47、。出纳纳不保管管印鉴，不得在在空白支支票和转转帐凭证证上予盖盖印鉴。第九条：酒店因因采购材材料地点点不固定定，交通通不方便便，以及及其他特特殊原因因必须使使用现金金的，须须经总经经理批准准后使用用。第十条：收付现现金后必必须在发发票、收收付款单单据或原原始凭证证上加盖盖有日期期的“现金收收讫”或“现金付付讫”戳记。出纳人人员必须须逐日逐逐笔按现现金收支支业务登登记现金金日记帐帐，每天天编制现现金收支支日结表表，并核核对库存存现金，将原始始凭证连连同日结结表交会会计复核核和记帐帐，月终终明细帐帐与总帐帐核对相相符。做做到日清清月结，确保帐帐款一致致。第十一条条：会计计人员应应定期和和不定期期对库

48、存存现金进进行检查查、盘点点，防止止“白条”抵库，坐支、挪用现现金，或或公款私私存等行行为发生生。发现现现金长长、短款款时，应应立即作作好记录录、及时时列帐，并查明明原因、明确责责任，按按照审批批权限核核批后处处理。第十二条条：任何何部门不不准私设设小金库库，一切切现金收收入包括括废旧物物资出售售和其他他现金收收入都必必须交回回财务部部。任何何部门或或个人不不准私自自截留，自行处处理，更更不能贪贪污挪用用。营业业收入现现金必须须及时缴缴交至收收银台；收银台台现金必必须及时时投款到到保险库库，收银银台不许许留存现现金过夜夜。保险险库之资资金由出出纳和收收银主管管每日收收缴。出出纳保管管之现金金必

49、须每每日在银银行下班班前送存存银行。第十三条条：各收收银点找找零的备备用金和和采购用用的备用用金，除除月终盘盘点外，还应不不定期进进行抽查查和清点点。备用用金若无无必要继继续使用用的，应应及时收收回销帐帐。收银银台备用用金应按按规定管管理。第十四条条：严格格执行财财务安全全管理规规定，确确保现金金的安全全。第十五条条：现金金保险柜柜不准存存放私人人物品，酒店现现金不准准私自借借出、不不准挪用用、不允允许用支支票套取取现金，不准用用酒店银银行帐户户代他人人收取和和支取现现金。出出纳人员员工作调调离或离离职，必必须严格格办理交交接手续续。第三章：银行存存款管理理第十六条条：酒店店发生之之经济往往来

50、，除除按照现金管管理暂行行条例规定可可以使用用现金外外，都必必须通过过银行转转帐结算算。第十七条条：酒店店在银行行开立基基本帐户户和一般般存款帐帐户，上上述帐户户只供酒酒店经营营业务范范围内的的资金收收付使用用，酒店店不得出出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用。第十八条条：送存存银行的的款项（含现金金和支票票），必必须填制制送款单单连同现现金、支支票及其其他转帐帐凭证一一起送存存银行，取得银银行回单单后据实实入帐。第十九条条：出纳纳对发生生的结算算业务，应根据据合法、正确和和完整的的收支凭凭证，依依业务发发生的先先后顺序序登记入入帐，编编制银行行存款日日结表，结出每每日余额额。月份份

51、终了，银行存存款日记记帐必须须与银行行对帐单单核对并并编制“银行存存款余额额调节表表”，对于于“未达帐帐项”应及时时查明原原因，妥妥善做出出处理，防止出出现差错错。银行行存款的的对帐工工作由会会计负责责。第二十条条：严格格按照支付结结算办法法、银行帐帐户管理理办法和中中华人民民共和国国票据法法的有有关规定定，办理理银行开开户，银银行票据据结算业业务，不不得违规规开立和和使用帐帐户，不不得签发发空头支支票和远远期支票票，不得得无理拒拒付，不不得签发发、取得得和转让让无债权权债务或或真实交交易的票票据。第二十一一条：支支票采用用记名方方式，签签发支票票必须注注明接受受单位名名称或个个人姓名名以及用

52、用途。第二十二二条：原原则上不不准携带带盖好印印鉴的空空白支票票外出采采购，不不准将支支票给供供货单位位代为签签发。如如确需携携带盖好好印鉴的的空白支支票时，一定要要填写好好签发日日期，收收款单位位名称和和最高结结算限额额，并督督促经办办人员及及时报销销。第二十三三条：结结算凭证证（如汇汇票、支支票等）丢失的的，经办办人必须须立即报报告财务务经理和和总经理理，以便便及时采采取挂失失止付等等补救措措施，防防止冒领领和诈骗骗行为发发生。如如造成经经济损失失的，由由当事人人自已承承担。第二十四四条：预预付款应应按照已已签订合合同的付付款条款款，填制制用款申申请单，按酒店店审批权权限审批批后。填填制转

53、帐帐支票，办理付付款手续续。第二十五五条：凡凡办理预预付款手手续的合合同事项项及采购购事项，款项一一经付出出，经办办人应督督促合同同或采购购事项的的落实情情况，业业务结算算时应及及时清回回余款。否则造造成之损损失由经经办人负负责。 第二十六六条：不不得违反反银行结结算法律律法规和和制度，不得贪贪污挪用用公款。第二十七七条：财财务经理理负责组组织人员员抽查现现金、银银行存款款的使用用及结余余情况。检查支支票的使使用情况况及结存存情况。防止不不当行为为的发生生。第四章：结算资资金管理理第二十八八条：有有效控制制结算资资金的占占用，及及时追收收、清理理应收帐帐款，加加速资金金回笼是是酒店结结算资金金

54、管理的的原则。酒店长长包房房房租应每每月结算算一次或或按合约约或协议议及时结结算；团团队会议议消费，应于接接待业务务完成后后及时结结算。第二十九九条：应应收帐款款应按签签单协议议及时追追收，防防止呆坏坏帐的发发生。对对收款有有困难、逾期未未收回的的应收帐帐款，应应请营业业部门协协助追收收。必要要时可通通过法律律途径解解决。第三十条条：对各各项采购购款项，原则上上应采用用月结的的形式结结算，合合同或协协议有规规定的按按合同或或协议执执行。各各项采购购付款不不得办理理预付款款（紧急急采购物物资除外外）。 第三十一一条：工工程项目目结算，应根据据工程合合同在工工程项目目竣工验验收后三三至六个个月内结

55、结算。零零星维修修工程，于工程程完工验验收后三三个月内内结算。合同规规定了结结算期限限及结算算方式的的按合同同执行。第三十二二条：酒酒店发生生的往来来业务，应分别别不同情情况，分分科目设设立帐户户核算。往来帐帐户应逐逐笔登记记，帐款款结算后后应逐笔笔核销。第三十三三条：个个人出差差借款或或采购借借款，出出差人员员或采购购人员在在出差归归来或采采购活动动结束后后七日内内必须至至财务部部办理报报帐手续续，逾期期不报者者不得继继续借款款，同时时将从其其工资内内扣回。第五章：工资结结算管理理第三十四四条：酒酒店职工工的工资资、奖金金、津贴贴，以及及其他工工资性收收入，纳纳入工资资总额核核算。第三十五五

56、条：按按人事部部门核定定的工资资计划，严格进进行控制制。各部部门应按按人事部部门的要要求，每每月在规规定的时时间内提提供部门门员工扣扣款资料料及代扣扣款项资资料，人人事部按按实有在在职人数数和工资资标准等等资料计计算应发发工资和和实发工工资，连连同相关关资料报报财务部部门审核核。第三十六六条：财财务部按按人事部部核定的的实有人人数和工工资额，编制工工资发放放汇总表表，计算算代扣款款项，列列出工资资发放清清单，打打印员工工工资条条，员工工在领取取工资时时必须在在工资条条上签名名或盖章章。人事事部为员员工提供供扣款及及代扣款款证明清清单。第三十七七条：酒酒店通过过银行储储蓄卡形形式发放放工资。员工

57、工工资每月月由财务务部在规规定的时时间内存存入银行行，员工工接财务务部通知知后至银银行领取取。新员员工工资资卡的建建立，由由人事部部提前一一星期将将新员工工的详细细资料报报财务部部，由财财务部出出纳员至至银行办办理。第三十八八条：员员工工资资卡如不不慎丢失失的，应应由本人人至银行行办理挂挂失手续续并通知知财务部部门，同同时由员员工本人人在银行行办理新新的工资资卡，并并将新卡卡号报财财务部。以方便便财务部部更新卡卡号。如如因员工工本人遗遗失工资资卡又未未及时通通知财务务部的，造成之之经济损损失由员员工本人人负责。第三十九九条：临临时离职职员工工工资结算算，人事事部应提提前一天天做好工工资清单单，

58、交财财务部复复核、呈呈各权责责人员审审批。员员工凭签签批有效效的离职职交收表表至财务务部领取取。第六章：备用金金管理第四十条条：酒店店备用金金的使用用范围限限各收银银点找零零时使用用和零星星物资采采购时使使用，其其他临时时用款应应填写借借款单借借取。第四十一一条：收收银点备备用金按按酒店营营业需要要，由财财务部按按实际情情况提出出申请，经财务务经理批批准、总总经理批批准后使使用。收收银点备备用金由由各收银银点保管管，由收收银领班班和收银银主管监监督。第四十二二条：前前台收银银点备用用金暂定定为人民民币20000元元（不包包括外币币兑换备备用金），其他他收银点点备用金金暂定为为人民币币5000元

59、，如如临时不不够使用用可及时时向出纳纳借款。如因营营业情况况发生变变化，需需增加或或减少备备用金时时可按情情况及时时提出补补充申请请。第四十三三条：零零星采购购备用金金，由采采购经理理提出申申请，经经财务经经理批准准、总经经理批准准后使用用。采购购备用金金由采购购部经理理保管，采购备备用金暂暂定为110000元人民民币，只只作为临临时急需需物资采采购时使使用，不不需用时时应及时时退回财财务部。正常的的采购业业务，按按程序办办理借款款手续，采购业业务完成成后及时时报帐。第四十四四条：备备用金应应随时清清点，经经常检查查，按月月盘点。收银点点备用金金应于每每天营业业结束后后装袋封封口放备备用金保保

60、险柜内内保管，各收银银员不可可自作主主张、私私自保管管。第四十五五条：各各收银员员和采购购人员不不可私自自挪用备备用金，不可将将备用金金借他人人使用，不可用用备用金金抵补短短款。酒酒店临时时急用向向收银点点借款的的，应请请示财务务经理同同意后，办理借借款手续续。第四十六六条：前前台收银银点因退退款较多多，备用用金不足足时应于于次日出出纳上班班后凭退退款证明明单至财财务部办办理补充充手续，补足备备用金金金额。收收银员不不得直接接从营业业款中补补充。第七章：收入现现金的管管理第四十七七条：酒酒店营业业收入现现金应及及时入帐帐，及时时上缴，各部门门不可保保留帐外外现金，不可挪挪用营业业收入现现金。第