某地产集团资产管理及效率专项审计结果

1、龙湖集团资产管理及效率专项审计结果汇报集团内审中心目录A. 审计目标、范围B. 审计发现的主要问题C. 审计总结A.审计目标标、范围围审计范围围资 产日用品办公用品管理流程程使用风气气A.审计目标标、范围围需求及采购1验收入库2领用3日常管理45注销与处置6盘点审计依据据A.审计目标标、范围围集团未统统一出台台全集团团的资产产管理办办法，上上海公司司未出台台地区资资产管理理办法目前只有有重庆和和成都有有详细的的办公设备备采购管理理办法，其他地地区均无无采购管管理明晰晰规定制度缺失失审计目标标审计目标标A.审计目标标、范围围资产配置置合理性性及使用用有效性性资产管理理的规范范与及时时性资产管理理

2、的完整整性B.审计发现现的主要要问题需求及采购验收入库库领用日常管理理盘点注销及处置资产管理理流程症状一：资产采采购无需需求申请请及比价价询价过过程记录录B.审计发现现的主要要问题管理流程程需求及采采购成都复制制了重庆庆的采购购管理办办法，但但没有复复制重庆庆的管理理，有章章不依，制度形形同虚设设。现象象1.无需求申申请及比比价记录录2.申请路径径及审批批流不统统一症状一：资产采采购无需需求申请请及比价价询价过过程记录录（续）内部视角角建议议参考工程程采购，统一需需求申请请提交路路径，完完善申请请审批流流程，规规范比询询价过程程事项资产采购工程采购需求申请大多数无书面申请，采购随意性较大，缺乏

3、依据采购前需提交采购需求审批依据合同审批依据不足，无比价询价记录询价单位最少不得低于2家，应有询价分析并经OA审批后方可进行合同签订审批路径无统一审批路径：申请分散在物品领用和工作联系单中审批流固化在工作联系单 “招标审批”模块B.审计发现现的主要要问题管理流程程需求及采采购症状二：西安公公司万元元以上采采购应签签未签合合同较多多，审批批级次不不足西安公司司09年有较多多万元以以上的资资产采购购未按规规定签合合同而是是直接走走日常报报销，绕绕过合同同规定的的审批流流：现象象金额在10,000元人民币币以上的的经济事事务（不不包括行行政税费费），均均应签署署合同/协议或其其它书面面文本。集团原则

4、则B.审计发现现的主要要问题管理流程程需求及采采购症状：验验收环节节无验收收单、缺缺乏内部部牵制B.审计发现现的主要要问题管理流程程验收入库库外部视角角固定资产产业务不相容岗岗位至少包括括：固定定资产采采购、验验收与款款项支付付；固定资产产的验收工作由固固定资产产管理部部门、使使用部门门及相关关部门共共同实施施企业内部部控制规规范注1：样本量量占该地地区09年资产采采购量的的20%以上注2：验收人人员仅有有一人，且与资资产采购购员、付付款提请请人员为为同一人人完善验收收流程，规范验验收单格格式设置内部部牵制，采购和和验收不不得为同同一人建议议症状：资资产领用用无签收收B.审计发现现的主要要问题

5、管理流程程领用纸质签收收表：不方便查查询记录录，且与与系统记记录脱节节资产管理理系统：资产管理理员更改改责任人人后系统统发通知知代办，但无确确认环节节取消纸质质签收，完善资资产管理理系统，资产分分配后由由责任人人在系统统中签收收确认现状状建议议本部、北北京、西西安：采用纸质质签收重庆：在付款时时添加使使用人会会签；成都、上上海、无无锡、沈沈阳：无签收记记录分析析（所有地地区）症状一：资产管管理数量量不准确确，系统统数据缺缺失B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理财务账有，资产管理系统无（本部、上海、无锡）1手工台帐与资产管理系统不一致（成都、西安）2新成本系统资产管理模块记录不全（所有

6、地区）3成都、西西安同时时使用系系统和台台账做日日常管理理，但两两者之间间数据存存在差异异，系统统数据不不完整重庆、成成都老成成本系统统的资产产记录全全部未迁迁移到新新系统；成都、西西安和无无锡录入入系统资资产主要要是财务务口径的的2000元以上固固定资产产除无锡外外，其他他地区公公司未将将办公家家具纳入入系统资资产管理理范围沈阳未将将北京转转赠的5台到期台台式机录录入到系系统中，用台帐帐做线下下管理集团本部部48条网络设设备未录录入新系系统；症状一：资产管管理数量量不准确确，系统统数据缺缺失（续续）症结结对症下药药管理方式式不合理理：管理范围围不一致致：各地区公公司制度度中对固固定资产产的定

7、义义及划分分各不相相同沿用老成成本系统统或台帐帐分散管管理资产产集中管理理：成都、重重庆将所所有在老老成本系系统管理理的资产产导入到到新成本本系统中中；资产采购购未经过过资产管管理员，导致系系统中资资产遗漏漏B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理流程规范范：所有制度度规定范范围内的的资产采采购必须须经资产产管理员员并由其其录入系系统。制度定义义：集团行政政中心在在制度中中统一界界定全集集团资产产管理范范围，并重新新定义资资产分类类；症状二：资产系系统信息息录入不不准确，类别别划分不不完善资产录入入不规范范（本部部除外）1金额不准准确：（重庆：众多资资产金额额仅1元）无购置日日期（重重庆

8、、成成都、西西安、上上海、无无锡、沈沈阳）无存放地地点信息息（西安安）多条资产产一条记记录（北北京、成成都）大量资产产归类错错误（北北京、西西安）2B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理北京将监监视设备备归到“摄影机机”中西安将电电视机归归到“空空调”中中症状二：资产系系统信息息录入不不准确，类别别划分不不完善（续）资产信息息变更未未更新3类别划分分不完善善4全集团“其他”类资产产数量超超过500个，相当当于两个个上海公公司资产产数量B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理症结结资产管理理员录入入信息操操作不规规范；B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理信息不准准确，造造

9、成资产产日常管管理混乱乱隐患患加强对各各地区资资产管理理员的培培训；对症下药药症状二：资产系系统信息息录入不不准确，类别别划分不不完善（续）资产跨公公司转移移在行政政管理层层面直接接做资产产划拨。人员调动动时需在在流程设设计上经经过资产产管理员员，由其其对资产产转移进进行确认认梳理及完完善资产产管理系系统的资资产分类类完善资产产管理系系统，规规定必录录项，用用系统落落实管理理；使用台账账管理，资产信信息变动动后只更更新了台台账未更更新系统统（成都、西安）资产跨公公司转移移后采用用代管方方式，管管理及时时性差；人员调动动时资产产移动未未经资产产管理员员确认；症状三：资产标标签不齐齐备，资资产可识

10、识别性差差重要资产产需要贴贴上系统统编码以以做到帐帐与实物物的一一一对应建议议注：抽样样地区为为集团本本部和三三个老地地区抽样比例例在20%以上资产不具具可识别别性，无无法有效效进行日日常管理理及盘点点隐患患B.审计发现现的主要要问题管理流程程日常管理理无审批或或缺少关关键审批批人：本部资产产注销无无财务负负责人审审批，西西安、沈沈阳资产产注销未未走流程程症状：资资产注销销流程不不规范，注销销、处置置不及时时B.审计发现现的主要要问题管理流程程注销与处处置统一审批批流：在资产管管理系统统中设置置资产注注销审批批流程，并固化化行政负负责人及及财务人人员审批批职责分离离：资产注销销人员与与资产管管

11、理人员员应分离离设计资产产处置流流程建议议现象象不应注销销资产被被注销：沈阳将财财务上到到期但实实际在用用资产在在系统中中注销无资产处处置流程程：目前除北北京外，其他地地区公司司未明确确资产处处置流程程系统更新新不及时时：成都和西西安资产产注销后后未及时时更新系系统资产产状态违反职责责不相容容原则：重庆、成成都和沈沈阳由资资产管理理员在系系统中注注销资产产症状：资资产盘点点不规范范B.审计发现现的主要要问题管理流程程盘点在制度中中统一规规范资产产盘点范范围及盘盘点方式式，并提提供盘点点表模板板做参考考在OA报表管理理中设置置资产盘盘点报告告类型并并固化审审批流对症下药药现象象盘点范围围不全：重

12、庆、西西安和上上海只盘盘了财务务口径上上的固定定资产；盘点结果果未经审审批：除北京、重庆和和上海外外，其他他地区无无盘点结结果审批批记录。无盘点报报告：成都、西西安和无无锡仅有有盘点表表，无盘盘点报告告北京盘点点结果最为详细细，由盘盘点表、盘点报报告和评评述分析析表三项项组成；盘点方式式错误：重庆只根根据实物物核对帐帐（无法法发现资资产遗失失）上海只根根据帐来来盘点实实物（无无法发现现系统遗遗漏资产产）使 用风风气气机动车配置合理性办公用品品日用品使用效率性症状一：资产配配置过高高，超出出实际工工作需要要B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性投影仪、音响（无锡）笔记本电电脑照相机（本

13、部、上海、无锡）资产配置置过高资产配置置过高笔记本电电脑绝大部分分超配笔笔记本电电脑未按按制度要要求进行行审批制度设计计不合理理：信息息中心总总监和地地区总经经理的超超配自己己审批版本生效日期金额上限2007年版2007年04月18日120002009年版 2008年10月1日 10500现象象集团原则则B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性资产配置置过高照相机集团投资资发展中中心申请请配卡片片机看地地使用，被陈陈凯驳回回本部、无无锡和上上海单反反相机配配置偏高高重庆、无无锡营销销部配单单反相机机，必要要性值得得商榷。现象象B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性内部视角角资

14、产配置置过高投影仪、音响无锡公司在09年下半年年采购投投影仪，均价高高出沈阳阳同期采购价格格近50%B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性上海购买买IPOD用于售场场播放音音乐，配配置标准准超出正正常业务务需求症状二：北京、重庆、成都个个别资产产配置数数量明显显偏多B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性集团行政政中心制制定集团团主要资资产配置置价格标标准及数数量标准准集团行政政中心制制定资产产超配审审批流程程对症下药药B.审计发现现的主要要问题使用风气气配置合理理性使 用风风气气机动车配置合理性办公用品品日用品使用效率性症状一：个别公公务车及及班车使使用效率率偏低B.审计发

15、现现的主要要问题使用风气气使用有效效性症状二：西安驾驾驶组秦秦俭虚报报公车加加油费报销时提提供的行行驶里程程数虚假假：09年下半年年共四次次报销时时提供的的车辆月月初起始始数均小小于前次次报销的的月末止止数现象象B.审计发现现的主要要问题使用风气气使用有效效性现金报销销比例过过高：现金支付付占油费费应付款款金额的的61%重复报销销：09年11月与12月的两笔笔报销明明细几乎乎一致（起止里里程相同同）操作不透透明：经办人未提供真真实的报报销明细细，行政负责责人和财财务均不不知晓虚虚报情况况症状三：上海办办公用品品人均费费用过高高B.审计发现现的主要要问题使用风气气使用有效效性症结结管控意识识淡薄

16、注：1.四类典型型办公用用品统计计时间段段为09年1月-10年2月2.上海行政政办公用用品中包包括了营营销推广广活动所所用办公公用品，上海公公司估算算此部分分全年金金额为33,854，扣除除此项后后人均费费用401症状四：上海日日用品人人均费用用过高，重庆纸纸杯用量量奇高未按集团团规定执执行，大大手大脚脚，使用用习惯不不良上海公司司配置标标准过高高，茶叶叶每斤单单价360元，是其其他地区区的2-3倍B.审计发现现的主要要问题使用风气气使用有效效性症结结完善已有有制度，制定全全集团日日用品采采购种类类和价格格指导标标准对症下药药重庆售场场纸杯耗耗用量过过大，十倍于成成都上海大多多数日用用品耗用用

17、量远高高过其他他地区上海公司司非标配配种类过过多，配配备了红红茶饮料料、可乐乐和面包包等注：上海海日用品品中总额额中包括括了营销销推广活活动所用用日用品品，上海海公司估估算此部部分全年年金额为为53,131，扣除此此金额后后人均费费用617系统症结结：IT管理平台台功能缺缺陷较多多，不能能形成有有效管控控缺陷隐患物品领用用系统资产管理理系统资产分配配及转移移无确认认环节管控盲点点数据缺乏乏可比性性监管缺失失报表数据据错误，无法进进行对比比分析系统信息息不准确确监管缺失失B.审计发现现的主要要问题系统化解解决方案案无注销处处置审批批流程信息完整整性无系系统控制制类别划分分不完善善日用品未未纳入系

18、系统管理理报表功能能极不完完善：无无分类统统计功能能审批流不不完善地区间分分类口径径不一致致系统化解解决方案案 用用系统统强化管管理与控控制办公用品品日用品资产产系统统领用申请请台帐帐需求申请请验收入库库领用用调拨转移移注销处置置盘点点物品领用用系统资产管理理系统OA报表管理理改进进日用品管管理纳入入系统统一类别别划分规范审批批流程完善报表表功能，提供管管理依据据实现资产产分配转转移确认认功能完善资产产分类设置资产产信息必必录项规范注销销审批流流程固化审批批流程B.审计发现现的主要要问题系统化解解决方案案C.总结C.总结此次审计计中暴露露出资产产管理的的规范化化和相关关信息系系统支持持的缺陷陷较多，建议集集团公共共事务行行政中心心尽快进进行以下下统筹管管理动作作：联合财务务部会计计中心在在6月底之前前出台全全集团资资产管理理、办公公用品及及日