工业企业财务管理制度文档

1、财务管理理 细细 则则财务管理理基本原原则内部控制制原则各项经济济业务均均需按管管理部门门的授权权进行。所有发生生的经济济业务都都应有相相应的会会计记录录。任何人未未经管理理部门授授权，不不得动用用企业资资产。企业资产产帐目与与资产实实物应定定期相互互核对，发现差差异采取取必要措措施一项经济济业务的的全过程程不应由由一个人人或一个个部门单单独处理理。保管资产产与记录录资产收收、发、存情况况的工作作必须分分开。管钱与管管帐必须须分开。出纳人员员不得兼兼管收入入、费用用、债权权、债务务的明细细帐，不不得兼管管档案。所有与银银行往来来的支票票印章，不得全全部由一一人保管管。所有原始始凭证都都必须经经

2、审核才才能付款款入帐。2、流动动资金定定额管理理的原则则资金是企企业的“血液”，在企企业的生生产经营营中占有有举足轻轻重的作作用，必必须严格格按照公公司章程程的规定定进行使使用和管管理。其其总体原原则是：公司将将根据年年度生产产财务计计划指标标，制定定出年度度流动资资金占用用额度，报经批批准后向向银行申申请贷款款，并严严格按照照资金定定额统筹筹安排、合理使使用，既既要保证证生产正正常需要要，又不不超储积积压和超超定额占占用资金金。3、费用用开支计计划管理理原则 (1)费费用开支支计划管管理的宗宗旨是：公司所所有资金金开支都都必须以以车间和和部门为为单位，事先制制订资金金和费用用开支计计划进行行

3、申报，经总经经理或总总经理办办公会审审核后，各单位位才能组组织实施施。财务务部门对对无计划划、超范范围、无无合同的的费用开开支，有有权拒绝绝报销。计划内内的开支支使用，由经办办人送总总经理签签字，财财务副总总审核，方可可到财务务报账。 (2)财务部部门对各各项经济济业务的的稽核把把关原则则是“五个有有”，即有有计划，有合同同，有突突发性开开支申请请报告，有总经经理的签签字，有有财务副副总审核签字字才能办办理支付手续续。费用审批批管理程程序示意意图1、预算算内开支支：部门、车车间编制制计划、合同、报告主管管副总经经理或总总经理办办公会审审核总经理理签字批件件送财务务部备案案和实施施计划。报帐时：

4、主管副总总经理或或部门主主管签字字财务务副总审审核总经理理签字报账账2、预算算外开支支：a:一万万元以下下的，部门、车车间编制制计划、合同、报告总经经理签字字批件件送财务务部备案案和实施施计划。报帐时：主管副总总经理或或部门主主管签字字财务务副总审审核总经理理签字报账；b：一万万元以上上，十万万元以下下的，部门、车车间编制制计划、合同、报告总经经理办公公会审核核通过总经经理签字字批件件送财务务部备案案和实施施计划。报帐时：主管副总总经理或或部门主主管签字字财务务副总审审核总经理理签字报账账；c:十万万元以上上的，部门、车车间编制制计划、合同、报告总公公司审核核通过并并签字批批准总经理理签字批件

5、件送财务务部备案案和实施施计划。报帐时：主管副总总经理或或部门主主管签字字财务务副总审审核总经理理签字报账账；3、财务务稽核管管理原则则公司的所所有资金金来源和和运用情情况，必必须自觉觉接受总总公司的的审计和和财务检检查。二、财务务管理的的基本方方法（一）基基本要求求1、本公公司经营营管理的的各个环环节和生生产全过过程都要要进行经经济核算算，讲究究经济效效果，降降低能源源、原材材料消耗耗，提高高劳动效效率，降降低管理理费用，使产品品制造费费用逐步步降低，盈利水水平逐渐渐提高。2、全面面完成年年度生产产财务计计划指标标。3、合理理调度资资金、节节约使用用流动资资金、充充分发挥挥资金使使用效率率、

6、努力力降低财财务费用用。4、严格格执行国国家的财财经纪律律。5、加强强政治思思想学习习，教育育全体员员工坚持持勤俭办办企业的的方针，积极参参与管理理、学会会当家理理财。二、核算算体制1、公司司实行独独立核算算，并且且各车间间设立统统计兼稽稽核员对对车间产产品产量量、产品品出品率率、生产产成本耗耗用进行行真实准准确记录录并严格格稽查，公司设设立财务务部，对对全公司司的收入入、成本本、费用用、税金金、利润润进行核核算、独独立编制制会计报报表。.2、会计计制度：公司按按财务部部颁发的的统一一会计制制度办办理经济济业务、设置帐帐户、编编制会计计凭证和和会计报报表。3、记帐帐方法：为全面面系统的的反映各

7、各项经济济业务引引起的资资金运用用、资金金来源的的增减变变动情况况，公司司采用复复式借贷贷记帐法法。4、收入入费用计计算时间间：会计计年度为为公历11月1日日12月月25日止.，月度的的收入、费用、产品入入库截止止于每月月25日为为月度计计算期。5、会计计报表报报送的时时间：于于次月55日报送送（根据据本地的的税务局局的要求求在限定定的时间间段内报报送）。6、报送送的报表表：主要要报表有有资产负负债表、利润表表、主营营业务收收支明细细表、产产品成本本表及税务局局要求报报送的附附表。同同时每月月向公司司领导提提供屠宰宰台帐。销售费用用的管理理销售费用用属于期期间费用用，主要要核算企企业销售售商品

8、过过程中发发生的各各项费用用。包括括销售人人员工资资、福利利费、差差旅费、邮电费费、运输输费、装装卸费、包装费费、保险险费、展展览费、广告费费、业务务费以及及运输途途中的合合理损耗耗等。第一节 定额额营销费费用的管管理按销售量量定额提提取的费费用主要要有运输输费、装装卸费、广告费费、业务务费。一、销售售人员工资资、差旅旅费、招招待费、通讯费费、各门门店费用用以及营营销中心心区域除除工资以以外的费费用。具具体见营销管管理方案案。二、广告告宣传费费：广告宣传传费用主主要用于于公司产产品销售售和企业业形象宣宣传两个个方面。公司在在开支时时一是广广告宣传传必须有有计划，并经总总经理办办公会通通过，总总

9、经理批批准；二二是事前前要有合合同，合合同必须须与一级级宣传单单位直接接签订；三是报报销凭证证必须是是广告业业正规发发票；四四是如发发生折扣扣必须交交财务，由财务务开具红红字发票票冲帐；五是总总金额不不超过销销售收入入0.66。三、运输输装卸费费：运输：公公司运输输车辆从从社会调调入，外外调车辆辆由生产产部依据据不同的的产品及及不同的的车辆吨吨位制定定出运费费标准，经总经经理办公公会议通通过，具具体执行行办法按按照合同同执行。装卸：可可由公司司组织专专人装卸卸，按装装卸吨位位计算其其工资收收入。第二节 销销售货款款的管理理一、销售售价格的的确定：销售部应应根据客客户提出出的产品品要求，结合市市

10、场行情情，制定定出产品品价格，经总经经理办公公会讨论论通过、总经理理签字后后才能执执行。二、货款款结算：为确保货货款回收收率百分分之百，制定如如下货物物管理办办法：1、所有有地销产产品实行行预付款款销售，长包客客户必须须依据合合同交纳纳一定的的保证金金和预付付款，月月末结算算一次。如帐面面无预付付款，财财务部将将拒绝开开具出门门证。2、冻品品销售实实行现款款现货，其装卸卸费和运运费由客客户承担担。3、生鲜鲜客户由由销售部部签订销销售合同同，采取取预交货货款的办办法，由由财务部部每天编编制客户户资金日日报表，销售部部依据客客户的货货款余额额安排生生鲜产品品发货，财务部部对客户户每月结结算一次次，

11、开具具销售发发票。4、有帐帐期的AA类超市市要求在在对帐期期后100天内款款到公司司帐上，每提前前一天回回款奖励励相关业业务员220元，每推迟迟一天回回款处罚罚1000元。若若因特殊殊情况延延迟回款款的，需需报（区区域）总总经理签签字后，酌情延延缓有限限期限。第三节 退退货管理理1、生鲜鲜产品原原则上不不退货，产品以以卸货时时为准，卸货时时发现的的质量问问题由公公司及运运输公司司承担，卸货后后质量问问题由客客户承担担。非门门店原因因造成的的质量问问题无条条件退货货，退货货时由卫卫检处把把关验收收，转炼炼油或原原料，产产品贬值值部分由由公司承承担。2、退货货产品入入库必须须开具退退货产品品入库单

12、单，不得得直接在在仓库换换货。车车间月底底将报表表及入库库单的财财务联一一并交财财务部入入帐。可控费用用的管理理可控费用用主要包包括工资资、差旅旅费、业业务招待待费、小小车费、办公费费、邮电电费、医医疗费等等，其管管理的基基本原则则是：能能包则包包，分设设台帐，统一考考核。第一节 工工资及奖奖金的管管理一、工资资形式：工资分为为产量工工资，岗岗位激励励工资，职务工工资，基基本工资资四种形式式。全公公司以产产量确定定工资总总额，每每月由生生产部、财务部部根据产产量计算算各部门门工资，再由各各部门、车间具具体计算算发放到到人。二、产量量、销量量工资：1. 对对生产车车间的工工人，一一律执行行产量工

13、工资定额额，每月月由生产产部根据据各车间间的生产产完成量量和定额额标准计计算到车车间，车车间根据据岗位差差别和职职工平时时表现对对职工进进行档次次划分分分配。2. 销销售人员员工资，按照销销售额提提成进行行分配。3.采购购人员工工资，按按照采购购量提成成进行分分配。三、岗位位激励工资资：对不能按按生产任任务确定定工资总总额的部部门，由由总经理理办公会会根据各各部门的的定编人人数及岗岗位拟定定考核分数，各职职能部门门岗位激激励工资资=每月生生产车间间人平均均工资*考核分分数四、职务务工资：各部门中中层以上上骨干，实行职职务工资资。年初初由总经经理办公公会，依依据全年年各项经经济技术术指标，对各部

14、部门中层层骨干，制定出出年标准准工资，报总公公司批准准后执行行。每月月按月平平均工资资额的770发发放，留留存300年终终发放。五、基本本工资：员工在享享受政策策性假期期和公伤伤休假期期，只能能发放基基本工资资。六、奖金金：奖金是一一种风险险性收入入，它是是根据各各车间和和部门每每个年度度目标完完成情况况而定的的，具体体发放额额度和条条件以年年生产财财务计划划为考核核依据，由财务务部、生生产部进进行考核核，经总总经理办办公会通通过，才才能发放放。第二节 差差旅费管管理凡因公出出差，一一律实行行差旅费费（含住住宿费，生活补补贴，市市内交通通费）包包干管理理，分级级别按出出差标准准执行。一、派差差

15、规定：1、中高高层人员员出差，填列“出差通通知单”由总经经理派差差后，方方可到财财务室借借款。2、公司司员工出出差，由由主管副副总经理理派差，填列“出差通通知单”经财务务副总签字字后，才才能借款款。二、差旅旅费报销销规定：1、不同同职级人人员一道道出差，按职级级高的标标准执行行。2、公司司高层领领导可乘乘坐飞机机和软卧卧，中层层干部和和一般人人员因公公出差可可乘坐硬硬卧，按按票据金金额据实实报销。3、出差差必须以以派差单单为依据据，报帐帐必须提提供住宿宿发票，无住宿宿发票只只享受包包干费用用的500补助助。4、当日日往返者者，按半半天标准准补助；在外留留宿者，回公司司的当日日按半天天标准补补助

16、。5、出差差补助以以火车票票或长途途汽车票票和住宿宿发票确确定达到到时间，以到达达当天算算起。6、差旅旅费报销销单，应应按费用用明细表表分类填填写，要要求注明明路线、起止地地点、路路途及住住宿时间间。同时时建议报报销人每每天整理理好车票票并填写写明细表表以免差差错。7、员工工被指派派护理病病人的补补助标准准：凡被被派往外外地医院院护理病病人，可可凭来回回车票、当地招招待所发发票，按按出差补补贴标准准报销。8、公司司在外地地招聘的的生产工工人（不不含长株株潭地区区），春春节放假假来回车车票予以以报销。9、经批批准参加加会议的的领导及及其他人人员，凡凡是由会会议主办办单位开开具会议议会收据据的，据

17、据实报销销会议费费用，不不再另报报补助，费用自自理的按按出差标标准报销销。10、经经批准报报销了招招待费的的，不再再报销出出差补助助，如有有住宿费费和市内内交通费费可在其其报销标标准内报报销，超超额部分分自负。11、出出差人员员返回后后一周内必必须报帐帐。各部部门主管管领导要要认真核核实出差差天数和和报销金金额。各各级领导导出差期期间，要要严格控控制费用用开支，尽量压压缩费用用支出。12、差差旅费报报销标准准如下：级别标 准住宿费补补贴（元元/日）伙食费补补贴（元元/日）市内交通费飞机火车轮船轮船船长途汽车一类地区一类二类地区地区三类地区四类地区一类地区地区二类地区三类地区四类地区地区区总经理

18、公务舱软卧一等舱据实500400300280100908070据实副总经理理普通舱软/硬卧卧二等舱据实35030024020090806060据实部长/车车间主任任硬卧二/三等等舱据实24020015012080605040据实副部长/车间副副主任软/硬卧卧二/三等等舱据实2001601208060504030据实一般员工工软/硬卧卧二/三等等舱据实150140805050403020据实备 注1.一一类地区区包括北北京、上上海、广广州、深深圳、天天津、沈沈阳、大大连、青青岛、南南京、杭杭州、厦厦门、汕汕头、珠珠海、海海口、北北海重庆庆，二类类地区包包括其他他省会城城市，三三类地区区包括各各地

19、级市市，四类类地区为为地级市市以下地地区（县县、乡镇镇；）2.长长途汽车车不包括括出租小小汽车；3.出出差交通通费据实实报销，禁止包包车；4.出出差交通通工具及及报销标标准原则则上按上上表执行行，特殊殊情况须须总经理理批准后后方可调调整5.出出国或出出访港、澳、台台等地区区，报销销标准根根据实际际情况另另行确定定；多人出差差，伙食食费按人人数予以以补贴，住宿费费按人员员组合累累计予以以补贴。6. 多多人出差差，伙食食费按人人数予以以补贴，住宿费费按人员员组合累累计予以以补贴。四、采购购部报销销暂行方方法： 1、出差差补助：住宿、伙食补补贴采用用包干的的形式，每天分分别补助助30元元/天；2、电

20、话话费补助助：每月月按1550元标标准，凭凭有效发发票报销销，超过过1500元自付付，未超超过者，实报实实销； 3、车费费报销：凭有效效票据实实报实销销；对于于自带交交通工具具者，按按实际用用并结合合里程表表，凭有有效发票票报销，另外每每月补助助4000元车辆辆损耗费费，其他他费用公公司概不不负责；注：住宿宿票最好好能取得得正规发发票，如如果不行行则要求求票据注注明对方方宾馆联联系电话话、证明明人等五、销售售部报销销暂行方方法： 11、车费费报销：暂按采采购部标标准执行行，凭有有效票据据实报实实销备注：采采购部、销售部部报销标标准目前前按暂行行方法执执行，以以后随着着公司的的发展逐逐步完善善。

21、六、费用用报账制制度1事先报报批原则则1）员工工出差必必须报经经主管批批准；以以公司有关关的文件件规定执执行。2）营销销政策、营销人人员管理理办法、营销人人员绩效效考评办办法、营营销人员员的工资资、费用用、提成成，特殊殊客户价价格、返返利，营营销会议议、促销销、服务务、推广广活动等等费用，必须按按各自权权限事先先报方案案市场经经总经理理批准后后执行，未经事事先批准准的财务务不予报报销处理理；3）财产产添置及及物品购购买必须须报计划划审批；4）应酬酬、公关关费及其其他相关关费用必必须审批批在先；5）所有有与费用用有关的的签批单单交财务务存档，以备审审核。未未报批或或报批未未获批准准的费用用财务不

22、不予审核核报帐。如紧急急开支或或特殊情情况可先先电话请请示总经经理，电电话同意意后可先先开支，到公司司后补报报审批手手续，经经签批后后作为报报帐依据据。如审审查发现现公司有有未经事事先签批批的费用用开支，对相关关人员予予以处罚罚。 2 有效效发票原原则1）车票票（的士士票）、住宿票票、运费费、餐费费、印刷刷费及物物品费用用等，必必须凭符符合税务务规定的的合法票票据，过过期或假假发票一一经查出出界定为为无效发发票，对对当事人人予以处处罚；2）车票票及住宿宿票，必必须按批批准的出出差线路路，凭起起止地或或当地的的有效票票据，如如出现用用甲地发发票报乙乙地住宿宿，为无无效发票票，不予予以报帐帐。异地

23、地车票、的士票票、餐费费等费用用也以此此处罚。3）连号号票据如如不是正正常连号号，视为为无效票票据，不不予以报报支。4）发票票时间与与报帐单单不吻合合的为无无效发票票，不予予以报支支。5）除食食堂买菜菜米面（或食品品、零星星物品等等）外，白条、收据不不能作为为报帐依依据，确确实无发发票，经经审查属属实可用用其他有有效票据据填报。否则查查出按有有关条例例予以处处罚。6）定额额费用：如：车车辆补助助费、规规定差旅旅费或凭凭票领取取的费用用，也必必须以税税务认可可的有效效票据为为依据，否则财财务不予予审核支支付。3 分类类填报原原则分“差旅旅费报销销单”、“费用报报销单”二类，写清所所在部门门。、差

24、旅旅费报销销单：经批准出出差的差差旅费按按报销标标准及实实际、有有效出差差天数填填写，每每5天填填一张详见差差旅费报报帐单，每日日一行，写清出出差线路路，但多多天在同同一地的的可填报报一行；车票应应按填报报顺序粘粘贴，先先贴车票票、后贴贴住宿票票、再贴贴餐票。按岗位规规定的每每天出差差补助、住宿费费标准内内实报实实销，多多天的可可统算，隔月无无效。 差旅费餐餐费补助助要求用用正式餐餐费发票票，可每每次拿出出差地的的餐费票票报帐统统算。（可按标标准在差差旅单上上直接填填列）。差旅费（包括市市内办事事的短途途交通费费）必须须用差差旅费报报销单填报。市内交交通费不不能与其其他费用用及物料料采购混混在

25、一起起报帐。差旅费住住宿发票票及车票票必须与与出差地地点一致致；出差差必须有有行程记记录表及及经总经经理批准准的行程程计划表表，行程程记录表表必须有有证明人人签字。公司及各各职能部部门主要要领导出出差原则则上按公公司制定定的出差差标准执执行，如如果由往往来单位位和其他他客户支支付了费费用，则则公司不不得再报报销其相相关费用用。、费用用报销单单：费用报销销单分实实物形态态的、非非实物形形态的二二种。1、实物物形态的的必须有有验收单单，除大大件办公公、生活活用品由由各自使使用人（或保管管人）做做验收外外，小件件或经常常性办公公用品及及物品由由保管员员或办公公室文员员做验收收，无验验收单会会计不予予

26、复核，出纳不不能付款款。验收收后再以以出库单单形式经经批准出出库。购购买人与与验收人人不能为为同一人人。实物物性费用用无验收收单，按按报帐金金额追究究财务责责任。2、招待待费、运运费、检检测费、会议费费、公关关费、一一次性的的市场促促销费用用、防暑暑降温费费、市场场查罚费费、质量量赔款、银行手手续费、社保费费、税金金、电话话费、食食堂买菜菜费用等等费用性性支出必必须填制制费用用报销单单，按按正常审审批流程程报帐。3、会议议费报销销时必须须附月初初的计划划表，签签到表和和效果评评估表（经授课课专家或或领导签签字）。符合规规定的发发票，不不可在甲甲地开会会，用乙乙地的发发票报帐帐。4、所有有费用必

27、必须部门门主管、财务副副总经理理、总经经理签字字，并注注明附件件张数。5、本人人未亲自自来领的的费用报报销款，签收栏栏应注明明“由XXXX代领领”字样。6、费用用报销单单不得涂涂改、挖挖补，必必须书写写整齐、清晰，金额填填错必须须重填。7、原则则上费用用发票必必须符合合公司有有关规定定和要求求。8、费用用报销单单必须写写明事由由。9、对于于不符合合集团及及公司相相关规定定的费用用，财务务部可以以拒绝报报销，并并给予说说明。4 及时时报帐原原则出差人或或报帐人人返回公公司三天天内必须须报帐还还款，否否则每推推迟一天天，按该该项差旅费费或费用用总额扣扣减1%，并依依此类推推。回公公司次日日又出差差

28、的，可可并入下下次一起起报，包包括贴票票报帐的的所有报报帐原则则上不能能跨月（当月底底因工作作仍不能能回公司司的就报报知财务务预提费费用，未未报知按按迟报处处理）。财务审审核不到到位处罚罚财务。5 规范范填单原原则1、报帐帐人必须须按财务务部要求求，把发发票、车车票、验验收单等等按从右右到左的的顺序整齐、均均匀粘贴贴在“粘贴薄薄”上并在在右上角角注明附附件张数数及金额额，不得得杂乱。其中发发票的奖奖票部分分应剪除除、不规规则的票票据应剪剪齐，不不能将发发票代码码、号码码剪掉或或粘贴时时遮盖。 2、所所有报帐帐单由经经办人拟拟（贴单单、填单单），实实物形态态的附验验收单，然后经经部门主管核核对签

29、字字、财务务副总审审核、基基地或公公司总经经理（必必须分开开各自对对基地或或市场负负责）签签批后，出纳方方可支付付。特殊殊情况报报帐人急急需用款款，经财财务副总总审核后后，由出出纳电话话请示公公司总经经理同意意后可先先支付，同时用用铅笔注注明“某月某某日某时时经请示示某某某某同意”，批准准人回公公司时出出纳尽快快主动找找批准人人补签。否则，出纳未未请示而而付款，一律由由出纳承承担无效效报帐损损失。3、为提提高审核核报销效效率，月月底、月月初报帐帐的，尤尤其是营营销会议议期间，总经理、财务务领导必须须汇总审审核、汇汇总处理理，约定定时间，集中由由出纳通通知报帐帐人领款款。4、报帐帐人领款款必须签

30、签名，原原则上不不能代领领（特殊殊情况凭凭“报帐人人委托书书”可代领）。所有有报帐出出纳必须须加盖“现金付付讫”章。第三节 业务务费、招待费费的管理理一、业务务招待费费的管理理：因公司经经济业务务开展的的需要，企业生生产经营营过程中中须开支支一些必必要的招招待费，本着以以节约的的原则出出发，来来公司联联糸业务务，结帐帐及其他他客户，一般在在本公司司食堂就就餐。各各部门招招待有关关领导的的费用，报帐时时需注明明。凡属属业务费费开支需需要报总总经理批批准，并并需两人人以上经经手人签签字，财财务副总总审核后才能能报销，并不得得超过年年初预算算制定的的额度。业务招待待费计提提标准：全年销售售收入净净额

31、在一一千五百百万元以以下的，不得超超过销货货净额的的千分之之五，全全年销货货净额超超过一千千五百万万元的部部分，不不得超过过该部分分销货净净额的千千分之三三。业务招待待费计提提标准：全年销售售收入净净额在一一千五百百万元以以下的，不得超超过销货货净额的的千分之之五，全全年销货货净额超超过一千千五百万万元的部部分，不不得超过过该部分分销货净净额的千千分之三三。第四节 车辆辆及运费费的管理理一、调车车:非生产性性用车，原则上上不向外外调车，确因特特殊情况况需要调调车，需需经总经经理同意意批准，财务才才能报销销。生产性调调车，由由生产部部向社会会调度，依据市市场的需需求量，确定常常用车辆辆，为了了保

32、证公公司财产产的安全全，外调调车辆必必须搞好好足额的的车辆保保险，同同时向公公司交纳纳一定的的押金。二、运费费：生产用车车运费价价格由生生产部、财务部部制定，总经理理办公会会通过执执行。具具体运费费结算：由生产产调度开开出派车车单，派派车单上上需注明明送货地地点、送送货数量量、派车车吨位、车号、调度员员签字、生产部部公章，司机凭凭派车单单、发票票到财务务进行结结算，经经财务总总监签字字后，才才能付款款。三、公司司车辆的的管理：1、小车车：公司司的小车车由行政政部统一一管理，凡各部部门用车车必须由由行政部部统一安安排，司司机未经经允许不不得私自自动用车车辆。2、车辆辆的日常常修理费费、零配配件、

33、加加油等，由行政政部考察察指定地地点，并并依据出出车地点点和考勤勤记录，进行审审核和管管理，每每月结账账一次，并设专专门台账账进行登登记，车车辆的具具体管理理细则由由行政部部制定。财务部结结帐一次次。月末末行政部部对食堂堂的开餐餐标准和和收支情情况进行行总结，如无特特殊情况况，不得得超过规规定标准准。第五节 医医药费及及患者工工资一、住院院治疗费费的报销销：1、工伤伤住院治治疗的费费用：其其报销必必须经主主管领导导、各部部门负责责人一同同鉴定认认可后，由总经经理签字字，财务务副总审核，金额额全报，并由财财务向保保险索赔赔，保费费由公司司承担的的赔款属属公司所所有，不不得付给给个人。2、属于于职

34、业病病治疗的的费用，必须经经县级以以上人民民医院证证明，总总经理批批准，其其报销标标准为其其住院费费用的880。3、非工工伤及职职业病的的治疗，其费用用公司不不报。但但已向保保险公司司投保员员工的住住院费可可由公司司向保险险公司索索赔。4、计划划生育医医药费的的报销，按公司司计划生生育管理理细则执执行。5、因重重大疾病病住院，个人负负担确实实有困难难，费用用发生后后书面报报告，经经公司总总经理办办公会研研究，给给予一定定的补贴贴。二、住院院期间工工资发放放1、属于于工伤和和职业病病住院的的员工，发放基基本工资资。2、非工工伤和职职业病住住院的员员工，不不发放工工资。第六节 通通讯费用用管理一、

35、固定定电话：公司内内部各部部门、车车间之间间，工作作业务联联糸一律律使用内内部电话话。各部部门确因因工作需需要向外外联糸业业务，使使用带锁锁电话，采购部、销售部部可使用用直拔电电话，但但费用必必须从严严控制，做到通通话简单单明了，长话短短说。其其标准由由总经理理办公会会统一制定定，超出出部分由由部门自自行负责责；如能能落实到到人，由由当事人人负责。二、话费费补助：高、中层层干部话话费报销销标准，由总经经理办公公会批准准执行，根据需需要确定定为每月月3000元、2200元元、1550元、1000元四个个档次，凭话费费发票报报销，做做到节约约归公，超额自自付；其其他采购购和销售售人员话话费报销销，

36、分别参参照各部部门制定定的方案案执行。固定资产产及其他他资产管管理公司的固固定资产产是指使使用期限限超过一一年,单单位价值值在20000元元以上，并且在在使用过过程中保保持原有有物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等，不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并且使使用期限限超过两两年的，也应该该作为固固定资产产。这里的其其他资产产主要是是指无形形资产、长期待待摊费用用。第一节 固定资资产的分分类及价价值构成成一、按固固定资产产的经济济用途分分类1、经营营用固定定资产：指

37、直接接服务于于企业生生产、经经营过程程中的各各种固定定资产。即生产产经营用用的房屋屋、建筑筑物、机机器、设设备、器器具、微微机、工工具等。2、非经经营用固固定资产产：指不不直接服服务于生生产、经经营过程程的各种种固定资资产，如如职工宿宿舍、食食堂等。二、固定定资产的的计价固定资产产在取得得时，应应按取得得时的成成本入帐帐。取得得时的成成本包括括买价、进口关关税、运运输费和和保险等等相关费费用，以以及为固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所必必要的支支出。三、固定定资产的的价值构构成1、公司司购入不不需要经经过建造造过程即即可使用用的固定定资产，按实际际支付的的买价、包装费费、运输输费、安安装

38、成本本、缴纳纳的有关关税金作作为入帐帐价值。2、自行行建造的的固定资资产，按按建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的全全部支出出，作为为入帐价价值。3、公司司因采购购设备而而收到税税务机关关退还的的增值税税款，冲冲减固定定资产的的入账价价值。4、融资资租入的的固定资资产，按按租赁开开始日租租赁资产产的原帐帐面价值值与最低低租赁付付款的现现值两者者中较低低者，作作为入帐帐价值。5、接受受捐赠的的固定资资产，按按同类资资产的市市场价值值估计记记帐，或或根据捐捐赠者提提供的有有关凭据据记帐。接受固固定资产产时发生生的各项项费用，应当计计入固定定资产的的价值。6、公司司接受债债务人已已非

39、现金金资产抵抵偿债务务方式取取得的固固定资产产，或以以应收债债权换入入的固定定资产的的，按应应收债权权的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费，作为为入帐价价值。涉涉及有关关补价的的按企企业会计计制度第277条规定定办理入入帐手续续。7、以非非货币资资金交易易换入的的固定资资产，按按换出资资产的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费，作作为入帐帐价值。8、盘盈盈的固定定资产，按同类类或类似似固定资资产的市市场价格格减出按按该项资资产的新新旧程度度估计的的价值损损耗后的的余额，作为入入帐价值值。9、经批批准无偿偿调入的的固定资资产，按按调出单单位的账账面价值值加上发发生的运运输费、安装费费等相关

40、关费用，作为入入帐价值值。固定定资产的的入帐价价值中，还应包包括企业业为取得得固定资资产而交交纳的契契税、耕耕地占用用税、车车辆购置置税等相相关税费费。10、在在建工程程达到预预定可使使用状态态时，或或已投入入使用但但未办理理工程决决算的，按预计计价值预预转固定定资产，工程决决算后再再作调整整。11、变变卖或处处置固定定资产，按帐面面净值和和市场现现值综合合考虑，由设备备主管部部门或专专管领导导书面报报告，经经总经理理办公会会通过，报董事事会批准准。第二节 固固定资产产的管理理及折旧旧一、实物物负责原原则对公司的的固定资资产实行行分级归归口管理理。1、归口口管理是是指公司司本部各各车间生生产经

41、营营设备，房屋建建筑物质质、动力力等固定定资产由由生产部部管理；运输工工具、办办公楼、食堂、家具用用具归行行政部管管理。2、分级级管理是是指按固固定资产产的使用用地点，将各类类固定资资产分别别交由车车间、班班组、个个人三级级管理的的管理方方式，固固定资产产由动力力车间分分门别类类造册，建立台台帐。对对机器、设备等等重要固固定资产产挂牌显显示，价价值、购购入时间间、使用用年限、维修日日期、责责任人都都要标明明。层层层负责，物物有有人管，使固定定资产的的安全保保管和有有效利用用得到可可靠保证证。对因因违反操操作规程程或保管管不善造造成固定定资产损损坏、报报废等情情形者，视原因因和损失失程度给给予当

42、事事人、保保管人必必要的经经济、行行政处罚罚(见固固定资产产损失处处罚表)，情节节严重的的（损失失在一万万元以上上的）追追究法律律责任。二、更新新设备的的经济原原则1、生产产性设备备更新的的原因有有两种：一是使使用年限限已到需需要更换换；二是是先进技技术基础础上的更更新，选选用何种种更新形形式，必必须根据据经济合合理的原原则，以以哪种方方式所提提供的整整体经济济效益最最大为标标准进行行选择。具体由由生产部部动力车车间提出出方案，由设备备工程师师、财务务部门分分析论证证，50000元元以内总经经理签字字批准，50000元以以外书面面报总公公司批准准后实施施更换或或更新。2、非生生产性设设备增加加

43、管理：凡公司司增加非非生产性性设备，如车辆辆等必须须书面报报告总公公司批准准后才能能购买。三、固定定资产的的折旧1、折旧旧的范围围除以下情情况外，企业应应对所有有固定资资产计提提折旧：（1）已已提足折折旧仍继继续使用用的固定定资产；（2）按按规定单单独估价价作为固固定资产产入账的的土地。2、折旧旧的方法法A、采用用平均年年限法（即直线线法）B、折旧旧率采用用分类折折旧率，其标准准是：(残值率率按100%计算算)（1）房房屋建筑筑物 44.5% （20年）（2）机机器设备备 9% （10年）（3）运运输设备备 2.25% （4年）（4）电电子设备备 3% （ 3年）（5）其其他 118% （ 5

44、年）C、当月月固定资资产应计计提的折折旧额=上月固固定资产产计提的的折旧额额+上月月增加固固定资产产计提的的折旧额额-上月月减少固固定资产产应计提提的折旧旧额。四、固定定资产的的修理及及报废修理按其其修理的的范围大大小和修修理时间间的长短短，可以以分为大大修理和和中、小小修理（也可称称为经常常性修理理）。公司固定定资产发发生的经经常性修修理作为为收益性性处理，在支出出发生时时作为当当期费用用入帐，计“管理费费用”和“制造费费用”，管理理权限由由生产、动力等等部门主主管批准准。大修理时时由动力力车间写写出书面面请示，报总经经理批准准后实施施。修理理费用通通过预提提或待摊摊等方式式由财务务部门均均

45、衡计入入各期的的成本费费用，如如发生摊摊销期限限在一年年以上的的修理费费用，应应先通过过“长期待待摊费”进行会会计处理理，然后后分期摊摊销。固定资产产的报废废属于正正常报废废的，即即使用磨磨损报废废和由于于技术进进步而发发生的提提前报废废，按分分级归口口管理的的程序，逐级上上报列“固定资资产清理理”。非正正常报废废指自然然灾害和和责任事事故所致致，应当当由生产产、动力力、安委委、财务务联合成成立临时时事故处处理委员员会，认认真调查查，分清清原因报报总公司司批准，按责任任索赔或或追究当当事人责责任。具具体处罚罚参照固固定资产产损失处处罚表第三节 无形形资产、长期待待摊费用用及其他他资产一、无形形

46、资产及及其转让让的管理理无形资产产是指不不具有实实物形态态的非货货币性资资产，如如专利权权、商标标权、著著作权、土地使使用权、非专利利技术、商誉等等。公司的无无形资产产包括商商标、土土地、非非专利技技术、商商誉。无无形资产产作为一一种长期期资产，转让其其使用权权时，一一是要充充分利用用其价值值，获得得其收入入；二是是要按规规定分期期摊销。二、长期期待摊费费用（一）开开办费的的管理公司为新新筹建的的公司，在筹建建期间内内实际发发生的各各项费用用，除应应计入有有关财产产物资价价值外，应当作作为企业业的开办办费入帐帐。开办费一一般包括括筹建期期间人员员的工资资、办公公费、差差旅费、印刷费费、培训训费

47、、律律师费、企业设设立登记记费以及及其他开开办费。但企业业取得各各项资产产所发生生的支出出以及基基建期内内应计入入工程成成本的利利息支出出和其他他支出，都不应应列入开开办费。开办费费应当在在企业开开始生产产经营第第一个月月内全部部转入当当期损益益中。（二）租租入固定定资产改改良支出出公司从其其他单位位以经营营租赁方方式租入入的固定定资产，如需为为提高效效用和功功能进行行固定资资产改良良，经书书面请示示总公司司后，可可作为长长期待摊摊费处理理，且应应当在租租赁期内内分期平平均摊销销。（三）固固定资产产大修理理支出应应在大修修理间隔隔期内平平均摊销销。财务部门门定编及及岗位职职责和目目标岗位：财财

48、务副总总经理（1人）职责和目目标：职责组织领导导本企业业的会计计管理工工作，参参与制定定本企业业的各项项会计管管理制度度，并监监督贯彻彻执行；组织编制制和执行行预算，资金筹筹措和使使用等方方案，并并建立健健全经济济核算制制度，进进行经济济活动分分析；审批财务务收支，组织进进行成本本费用的的预测、计划、控制、核算、分析和和考核；协助并参参与公司司对生产产经营，业务发发展、市市场调研研、产品品（劳务务）价格格和工资资奖金等等方案的的制定和和重大经经济活动动、经济济协议的的研究和和审查；审核月、季、年年度会计计报表；6、组织织和监督督本企业业执行国国家有关关财经纪纪律、法法规、方方针、政政策和制制度

49、，保保护企业业财产的的安全完完整。目标确保本企企业的会会计核算算程序完完整、协协调；确保财务务报告真真实、准准确、完完整；严格审批批制度，合理运运用资金金，确保保企业资资金的保保值增值值；4、确保保国家财财经政策策和企业业财务制制度的贯贯彻执行行。岗位：主主办会计计（1人人）职责和目目标：职责协助财务务经理管管理好公公司的会会计机构构和会计计人员、对本企企业会计计人员进进行考核核、轮岗岗提出意意见；按照会计计法和会会计制度度的规定定，组织织本单位位会计核核算，定定期编制制财务报报表、提提供会计计资料，及时、全面、准确反反映本单单位经营营成果、财务状状况和会会计信息息；负责管理理费用、销售费费用

50、、制制造费用用、原材材料（不不含生猪猪采购）、财务务费用、固定资资产的核核算；负责会计计凭证的的审核工工作；负责公司司员工的的差旅费费的审报报；6、 认真完完成公司司领导交交办的各各项临时时事项。目标1、确保保各项费费用的报报销都符符合公司司财务制制度的规规定；2、确保保原材料料帐帐相相符、帐帐实相符符；3、确保保四项费费用的准准确、真真实。岗位：成成本会计计（1人人）职责和目目标：一、职责责 1、负责责对屠宰宰、分割割、冷藏藏车间成成本进行行核算；2、月末末对月度度生鲜、冻品销销售进行行汇总，并编制制现金凭凭证；3、负责责编制生生猪生产产情况一一览表，生猪猪采购、屠宰统统计表，统白肉肉、分割

51、割肉出品品率统计计表，工工业产值值、销售售产值计计算表，主营业业务收支支明细表表，屠宰宰产品、分割产产品、屠屠宰总成成本构成成比例表表，生猪猪屠宰水水、电、汽耗用用统计表表；4、负责责对屠宰宰、分割割 、冷冷藏报表表的审定定；5、月末末对冷藏藏、生鲜鲜（预冷冷库）产产品进行行盘底，并核对对其帐户户；6、凭证证装订和和会计档档案保管管工作。二、目标标1、确保保成本核核算的及及时、准准确、真真实、完完整；2、确保保产成品品、半成成品帐帐帐、帐实实相符；3、确保保会计档档案及时时归档，并且整整齐规范范，安全全完整。岗位：销销售会计计（1人人）职责和目目标：一、职责责 每日核对对生鲜发发运和生生鲜回执

52、执单重量量、单价价、金额额是否有有误，并并根据发发运清单单登记客客户销售售明细帐帐和客户户资金动动态，并并出具销销售客户户资金日日报表，及时反反映客户户帐面资资金情况况；负责审核核客户的的折扣、特价和和配送费费用的结结算；月末根据据与销售售统计核核对无误误的生鲜鲜销量，进行汇汇总结算算，开具具普通发发票并编编制相应应的凭证证；4、每月月编制生生鲜客户户往来对对帐单，并负责责客户的的对帐工工作。二、目标标1、确保保客户往往来帐帐帐相符；2、确保保渠道费费用准确确、真实实、完整整；3、保证证相关单单据的及及时归档档。岗位：税税务会计计（1人人）职责和目目标：一、职责责 负责国税税、地税税月报表表的

53、编制制；负责增值值发票的的开票，出口产产品的核核销工作作；负责对收收购发票票、专用用发票、普通发发票、收收据的领领用、缴缴销、使使用的审审核、登登记和保保管工作作；银行往来来的结算算工作；兼负责：生猪收收购成本本的审核核，并编编制凭证证（依据据采购部部资料、屠宰交交接单、白条原原始记录录与检斤斤记录单单、生猪猪收购发发票的重重量、价价格、金金额进行行审核）。二、目标标确保报表表、核销销单、专专用发票票的及时时、准确确；2、保证证每月生生猪头数数、重量量、单价价、金额额的准确确、完整整。岗位：出出纳（22人）职责和目目标：一、职责责 办理现金金收付业业务和编编制资金金日报表表；按时对销销售客户户

54、的存卡卡进行查查询、刷刷卡和转转帐业务务；定期审核核检疫费费的资金金、票据据的开具具和现金金的回笼笼；登记现金金和银行行存款日日记帐，编制银银行存款款余额调调节表；库存现金金不得超超过总公公司核定定额度，不得以以白条冲冲库存现现金，不不得借故故挪用现现金；保管库存存现金，及时清清点现金金，确保保现金完完整无缺缺；保管有关关印章、票据和和有价证证券；8、负责责应付工工资的登登记。另设专职职出纳11名负责责：核对收购购发票内内容、联联次与客客户是否否相符；办理生猪猪款的付付现业务务并登记记收付日日记帐；每日编制制付现生生猪业务务对帐单单；现金余额额一律当当天送存存银行，不得以以白条冲冲库存现现金，

55、不不得借故故挪用现现金；保管库存存现金，及时清清点现金金，确保保现金完完整无缺缺。二、目标标1、确保保现金和和各种票票据完整整无缺；2、保证证现金收收付准确确无误，做到日日清月结结；3、保证证客户资资金和货货物数额额的准确确；4、坚持持杜绝打打“白条”现象，不私自自挪用现现金。三、 财财务人员员工作质质量考核核办法以下各岗岗位适用用一人多多岗，也也适用一一岗多人人。（一）、现金出出纳岗位位 1、出出纳根据据会计制制作的记记账凭证证，认真真审核原原始单据据，对不不真实、不准确确、不合合法、不不完整的的原始单单据应予予退回。否则，每次扣扣1分。2、应将将当天制制作的涉涉及现金金收支的的记账凭凭证，

56、应应及时转转稽核会会计，不不得积压压。否则则，每次次扣1分分。 3、每每天业务务结束应应盘点现现金，列列出盘点点表，保保证账款款相符。否则，每次扣扣1分。假钞及及错款由由自己承承担。 4、月月度终了了，应将将现金账账和总账账进行核核对，保保证账账账相符。否则，每次扣扣2分。5、不得得公款私私存、挪挪用现金金。否则则，清除除出财务务队伍，造成损损失的，赔偿损损失，追追究法律律责任。否则，每次扣扣2分。6、不得得白条抵抵库，否否则每次次扣2分分。7、按照照金融法法规规定定的范围围使用现现金，否否则每次次扣2分分。8、不得得违规使使用财务务印章，否则，每次扣扣2分。造成损损失的，赔偿损损失，追追究法

57、律律责任。 9、下下班之后后、离开开座位应应锁好抽抽屉，把把现金、票据、印章等等锁入保保险柜。应打乱乱密码，妥善保保管钥匙匙。否则则，每项项每次扣扣1分，造成损损失的应应赔偿。 （二）、银行行出纳岗岗位 1、报报销单据据时应认认真审核核原始单单据，对对不真实实、不准准确、不不合法、不完整整的原始始单据应应拒绝报报销。否否则，每每次扣11分。2、接收收外来票票据要认认真审查查真伪，不得接接收无信信用担保保的支票票和商业业承兑汇汇票。否否则，每每次扣11分。造造成企业业经济损损失的，赔偿损损失，追追究法律律责任。3、当天天的原始始单据必必须全部部制作凭凭证，不不得积压压。否则则，每次次扣1分分。4

58、、对外外付款单单位应与与发票开开具单位位一致，否则，每次扣扣5分，造成损损失，赔赔偿损失失并追究究法律责责任。5、收到到支票、汇票应应当天及及时到银银行解付付，及时时索要回回单进行行账务处处理。否否则，每每次扣11分。节节假日收收到汇票票、支票票，在保保证票据据无误的的前提下下，方可可通知业业务发货货。 6、收收到银行行承兑汇汇票要选选择贴现现率最低低的银行行及时办办理贴现现，否则则，每次次扣1分分。7、不允允许由银银行工作作人员代代办汇票票、支票票解付；不允许许领取空空白支票票。否则则，每项项每次扣扣2分，造成损损失的，承担损损失，并并追究相相关法律律责任。不得撕撕毁作废废支票，否则，每次扣

59、扣1分。 8、月月度终了了，应与与银行对对账并编编制银行行存款余余额调节节表，否否则每次次扣1分分；出现现壹个月月以上的的未达账账项，每每次扣11分；因因未达账账款长期期挂账造造成企业业经济损损失的，赔偿损损失并追追究法律律责任。 9、月月末，银银行存款款日记帐帐应与总总账核对对相符，否则，每次扣扣1分。10、不不得公款款私存、挪用公公款。否否则，清清除出财财务队伍伍，造成成损失的的，赔偿偿损失，追究法法律责任任。11、离离开座位位或下班班后，应应把单据据、票据据、印章章等锁入入抽屉。否则，每次扣扣1分。12、每每日准确确、及时时编制资资金情况况日报表表，并及及时向有有关领导导及部门门报送。否

60、则，每次扣扣1分。 （三）、制证证会计岗岗位1、填制制原始凭凭证应依依据实际际发生的的经济业业务事项项，否则则，每次次扣2分分。2、计真真审核原原始单据据，制作作记账凭凭证，对对不真实实、不准准确、不不合法、不完整整的原始始单据应应予退回回。否则则，每次次扣1分分。 3、填填制的原原始凭证证各个项项目应当当准确完完整，否否则，每每次扣11分。 4、记记账凭证证应严格格按照原原始凭证证制作，记账凭凭证与原原始凭证证内容不不符的，每次扣扣1分。造成损损失的，由出纳纳和制证证人员共共同承担担责任。 5、记记账凭证证应严格格按电算算化管理理要求制制作，违违反电电算化管管理规定定的，每次扣扣1分。 6、