初级经济师经济基础教材知识点整理

1、第一部分 经济学基本第一章 社会经济制度一、物质资料生产和基本经济规律（一）物质资料生产（人类最基本的实践活动）的三个基本要素1.人的劳动（劳动力的支出）生产的最基本要素；2.劳动资料（劳动手段）其中最重要的是生产工具； 未经加工的自然物3.劳动对象 通过加工的物质资料（原材料）（二）社会基本矛盾运动 人（有一定生产经验、将劳动技能和客户知识的劳动者）1.生产力的构成 物（生产资料） 注：生产工具地位重要，生产工具的变革是社会生产力发展的重要标志。 生产 起决定作用 决定分派、互换、消费的对象、方式、数量和性质 2.生产关系 分派 桥梁和纽带，重要影响 （互换） 消费 最后目的和动力 私有制（

2、奴隶、封建、资本主义） 3.经济关系是以生产资料所有制为基本 公有制（原始社会、社会主义、共产主义） 生产力决定生产关系的性质、发展变化4.生产力和生产关系的统一构成了社会生产方式 生产关系反作用于生产力5.一定社会形态中占主导地位的生产关系的总和构成其“经济基本”； 其上的政治、法律制度和社会意识形态即为“上层建筑”； 经济基本决定上层建筑，上层建筑反作用于经济基本。6.生产力和生产关系的矛盾、经济基本和上层建筑的矛盾构成了人类社会的基本矛盾。二、社会经济制度的变革和演化（一）社会经济制度1.社会经济制度是一定期期占据统治地位的社会生产关系的总和，是最基本的经济基本。2.社会经济制度是辨别人

3、类历史上不同社会形态的主线标志。 起着决定性作用3.在社会形态进化中，社会基本矛盾运动 是社会经济制度变革的主线因素（二）社会经济制度演变的五个阶段1.原始社会制度2.奴隶社会制度3.封建社会制度4.资本主义社会制度5.社会主义社会制度三、自然经济与商品经济（一）自然经济 最基本经济特性是“自给自足”（二）商品经济的产生和发展 社会分工（一般基本）1.前提 生产资料和劳动产品属于不同的所有者，存在具有独立经济利益的经济实体 2.主线条件：生产资料和劳动产品属于不同的所有者。 四、市场与市场体系（一）市场 商品经济的基本范畴 商品市场（二）市场体系 要素市场 1.提高资源配备效率 2.经济联系功

4、能（三）完善的市场体系的功能 3.经济利益关系调节 4.信息产生和传递 5.社会评价第二章 商品经济的基本原理一、商品的基本属性和本质特性（一）商品的使用价值和价值 1.使用价值：物的有用性。 商品的自然属性 2.价值：凝结在商品中的一般人类劳动。 商品特有的本质属性和社会属性（二）具体劳动和抽象劳动发明 1.劳动的二重性决定了商品具有使用价值和价值两个属性。发明发明 2.具体劳动 使用价值 发明 3.抽象劳动 价值（三）商品的价值量 1.含义：凝结在商品中的一般人类劳动的量。 2.决定条件：社会必要劳动时间。 3.社会必要劳动时间引起劳动生产率的变化，从而影响价值量的变化。 与涉及在商品中的

5、社会必要劳动量成正比4.单位商品的价值量与生产该商品的劳动生产率成反比。二、货币的产生和职能（一）货币的产生和本质 偶尔的价值形式 物物互换 扩大的价值形式1.产生阶段 一般价值形式 某一商品充当一般等价物 货币价值形式 货币充当一般等价物2.货币的本质：固定的充当一般等价物的商品。（二）货币的职能 1.价值尺度（基本职能） 2.流通手段（基本职能） 3.贮藏手段 4.支付手段5.世界货币（三）货币的流通规律1.基本内容：商品流通过程中需要的货币量由 流通中的商品价格总额 和 货币流通的平均速度决定。 待流通的商品数量 2.流通中所需的货币量取决于 商品的价格水平 货币流通速度3.基本公式：4

6、. 带有支付手段和商业信用关系的公式：三、价值规律及其应用（一）价值规律的内容及其体现形式1.内容：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定； 商品互换以价值量为基本，实行等价互换。2.体现形式：价格运动。（二）价值规律的作用 1.调节资源配备和经济活动。 2.刺激商品生产者改善技术、提高劳动生产率，有助于社会生产力的发展。 3.促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。第三章 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立一、垄断资本主义（一）垄断资本主义的基本经济特性1.垄断替代竞争在经济生活中占统治地位，生产和资本的高度集中，导致了经济生活中起决定作用的垄断组织的产生。 2.银行资本和工

7、业资本已经融合起来，形成了金融寡头。 3.资本输出成为典型的经济现象，在社会经济发展中具有特别重要的意义。 4.资本家国际垄断同盟已经形成，并在经济上瓜分世界。 5.最大资本主义大国瓜分和重新瓜分世界领土的斗争日趋剧烈。（二）垄断资本 1.通过垄断组织实现，垄断组织拥有的资本就是垄断资本。 2.建立垄断组织实质是为了通过垄断价格实现获取垄断利润。（三）金融寡头 1.银行业以工业生产为基本垄断，工业垄断资本和银行垄断资本融合（即“金融资本”），存款增长，银行资本向工业放贷。 2.金融寡头即掌握垄断资本的财团，通过“参与制”进行经济统治。 3.“参与制”是指金融寡头通过掌握股票控制额来层层控制公司

8、的制度。（四）国家垄断资本主义 1.垄断资本和国家政权融合，国家对经济活动全面干预。 通过国家直接掌握的国有垄断资本直接参与生产过程。 2.形式 国家与私人垄断资本在公司内部结合，形成国家和私人共有的垄断资本。 国家与私人垄断资本在公司外部结合。二、社会主义经济制度的建立（一）国内社会主义经济制度建立的途径1.没收官僚资本。2.改造民族资本。第四章 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度一、社会主义的本质及其主线任务和目的（一）社会主义的主线任务是解放和发展生产力 1.解决社会主义社会的重要矛盾的客观规定。 2.建立社会主义物质基本的客观规定。 3.社会主义最后战胜资本主义的客观规定。 4.

9、为过渡到共产主义社会发明物质条件的客观规定。（二）社会主义的主线目的是消灭剥削，消除两极分化、实现共同富裕二、社会主义初级阶段理论及基本经济制度（一）基本路线 领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦创业，为把国内建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。（二）基本经济制度 公有制为主体，多种所有制共同发展。（三）收入和分派制度 按劳分派为主体，多种生产要素按奉献参与分派，多种分派方式并存。第五章 社会主义市场经济体制及其运营基本一、社会主义经济体制改革的目的和基本模式（一）目的 建立社会主义市场经济体制。（二）模式 1.必须坚持公有制

10、为主体，多种所有制共同发展的方针，建立现代公司制度。 2.建立和哺育全国统一开放的市场体系，城乡和国内外市场的结合。 3.转变政府管理经济的职能，以间接手段为主，完善宏观调控。 4.建立以按劳分派为主体、多种分派方式并存的个人收入分派制度。 5.建立多层次的社会保障制度。二、社会主义市场体系（一）基本特性 1.统一性 2.开放性 3.竞争性 4.规范性（二）商品市场和要素市场 1.商品市场：消费品市场、生产资料市场。 2.要素市场：金融市场、劳动力市场、房地产市场、技术市场、信息市场。（三）市场规则与秩序 进入、交易、竞争。（四）市场中介组织 1.为商品流通提供服务和沟通的市场中介。例如：经纪

11、人、信息征询等 2.重要对市场运营提供公正和进行监督的市场中介。 例如：会计师事务所、律师事务所、仲裁机构、资信评估机构等三、社会主义市场经济的微观基本（一）社会主义公司的类型1.按照公司的所有制性质全民所有制（国有）公司、集体所有制公司、私营公司、混合所有制公司、外商投资公司、个体工商户。 2.按公司的组织形式公司制公司、个人独资公司、合伙公司、个体工商户。（二）现代公司制度的基本特性 1.现代公司制度的基本特性产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。 2.现代公司制度的财产关系财产的所有、占有、使用、收益和处分的关系。 注：法人财产权是现代公司制度的主线特性。 3.现代公司制度的组织形式和

12、组织构造有限责任公司股份有限公司第六章 社会主义经济的增长与发展一、社会主义再生产（一）实质 1.社会主义生产的实质：满足劳动者日益增长的物质文化生活需要。 2.社会主义再生产的实质：在经济发展的基本上不断提高社会全体人民的生活水平。（二）社会主义再生产的特点 扩大再生产二、社会主义的产业构造（一）影响产业构造的因素 1.消费构造 2.资源构造（自然资源、经济技术资源） 3.投资构造 4.科学技术进步 5.劳动力素质 6.产业间关联方式（二）产业构造优化目的的实现途径 1.建立适应社会主义市场经济体制的产业构造转换机制，充足发挥价值规律、市场机制、宏观调控的作用，推动产业发展和调节。 2.选准

13、主导产业，哺育战略产业，强化基本产业。三、社会主义国民收入的分派（一）国民收入的初次分派和再分派1.国民生产总值和国内生产总值 国民生产总值(GNP) 收入初次分派的成果，只计劳动发明的新价值。含义国内生产总值(GDP) 生产活动的最后成果，不计中间消耗价值，只计最后产品和劳务价值总和 （1）生产法：总产出减中间投入 计算措施 （2）收入法：劳动报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余 （3）支出法：最后消费+资本形成总额+货品和服务净出口 区别对比项内容对比项内容项目项目主体地点和价值国民生产总值（GNP）本国公司和本国公民在国内、外生产的最后产品的价值总额国内生产总值（GDP）所有公司和所

14、有人员（涉及国内外的公司及成员）在本国境内生产的最后产品的价值总额联系本国居民来自国外的财产和劳务收入支付给外国居民的财产和劳务收入本国居民来自国外的财产和劳务收入支付给外国居民的财产和劳务收入国民生产总值 = 国内生产总值 + - = 国内生产总值 + 国外净要素收入国内生产总值 = 国民生产总值 - 国外净要素收入 2.国民收入的初次分派 由生产资料所有制的性质决定的。 社会主义全民所有制公司的国民收入分为： (1)税金或利润 国家 (2)公司基金 公司 (3)工资 职工 社会主义城乡集体所有制公司发明的国民收入分为： (1)税金 国家 (2)合伙事业基金 集资单位或主管部门 (3)公司基

15、金 公司 (4)工资 职工 农村集体所有制经济 (1)税金或利润 国家 (2)公积金、公益金 集体 (3)工资 农民 个体公司、私营公司和国家资本主义公司，她们发明的国民收入也进入初次分派。 国家集中的纯收入国民收入通过初次分派形成 公司收入 生产劳动者的个人收入 3.国民收入的再分派 满足文化教育、医疗卫生、国家行政等部门发展的需要并支付报酬因素因素 设立社会保障基金 建立社会后备基金，应付多种突发事故和自然灾害 国家财政收支（收税和扩大社会再生产）途径途径 劳务费用的支付 价格体系（二）社会主义积累基金和消费基金1.积累基金 定义：物质生产部门的劳动者所发明的国民收入中重要用作追加的生产资

16、金部分，它的物质形式是一年内增长的生产资料的总量。 扩大生产基金（最重要/占比最大）构成 非生产性基本建设基金 社会后备基金 用途：扩大再生产、发展文教卫事业。2.消费基金 定义：物质生产部门的劳动者所发明的国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那部门资金，它的物质形式是一年内用于个人消费和社会消费的消费资料总和。 国家管理基金 社会消费基金 文教卫生基金构成构成 物质生产部门劳动者的劳动酬金 个人消费基金 非物质生产部门劳动者的劳动酬金用途：满足劳动者的个人生活需要。（三）社会保障制度的健全和完善1.内容：社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育等）、社会救济、社会福利、社会优抚等制度。

17、 2.问题：费用全由国家和公司支付，未树立职工个人保险意识；社会保障覆盖面窄；社会保障项目中，明保少，暗保多，效果不明显；社会保障制度体制不完善，立法滞后。 3.改革目的：完善和扩大社会保障项目；多渠道筹集社会保障基金和扩大社会保障对象；加强社会保障立法；实行社会化的社会保障管理；建立多层次保障制度。 4.作用和意义：有助于保障人民基本生活和社会安定；有助于公司经营机制的转换；有助于政府精简机构；有助于引导合理消费和增进经济建设的发展；四、社会主义经济增长与经济发展（一）经济增长 1.含义：商品和劳务的总供应量和人均占有量都是增长的。作为重要投入要素 2.决定经济增长的要素：作为重要投入要素作

18、为重要投入要素劳动、资本、土地 基本要素 粗放型经济作为重要投入要素生产力的发展、科学技术、经济制度 重要因素 集约型经济（二）树立科学发展观 1.内容（党的十七大提出，将十六届三中全会的“五个统筹”增为“八个统筹”）：发展是第一要义，核心是以人为本，基本规定是全面协调可持续，主线措施是统筹兼顾。 2.十八大对其精神实质做出概括：解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实。3.贯彻实行需做好如下工作： 转变政府职能；建立健全财税体制、社会保障制度、政绩考核制度等方面的机制；变化经济增长方式，继续推动经济构造调节；突出社会经济工作的重点，切实解决关系广大人民群众切身利益的实际问题。第七章 社会主义市

19、场经济的宏观调控一、社会主义国家的经济职能与宏观调控（一）经济职能 1.对国民经济进行宏观调控的职能； 2.对国有资产管理和营运的职能； 3.承当社会经济基本设施和社会公共事业建设的职能。（二）必要性 1.社会化大生产的客观规定； 2.生产资料社会主义公有制的规定； 3.社会主义市场经济合理有效运营的需要； 4.使微观经济活动符合宏观经济目的的需要。二、宏观经济调控的目的、方式、手段（一）目的 1.保持经济总量平衡和经济构造优化； 基本目的 2.保持经济适度增长； 3.保持物价总水平的基本稳定； 4.充足就业和收入分派公平； 5.国际收支平衡。（二）方式 直接（行政手段） 和 间接（市场机制）

20、（三）手段 1.筹划手段（国家制定 指令性 和 指引性 筹划） 2.经济调控手段和经济杠杆（价格、税收、信贷、利率、汇率、工资、奖金等） 3.法律调控手段 4.行政调控手段三、宏观经济调控政策及其综合协调（一）财政政策 1.内容：通过财政收支规模与构造的调节，调节国民经济收入分派的方向、规模、构造和格局。 2.财政政策体系构成：重要任务：调节社会总供应和总需求的基本平衡财政收入 由税种和税率所构成的税收政策重要任务：调节社会总供应和总需求的基本平衡财政支出 政府的各项预算拨款政策预算平衡国家债务等 3.重要作用： 直接参与分派，调节社会总供需平衡，增进经济稳定增长；通过财政收支流向的控制调节社

21、会总供求，合理配备资源，提高经济效益；通过对国民收入在分派控制，调节初次分派格局，缩小收入分派差距，增进经济发展。 国家预算税收4.手段 国债财政补贴转移支付平衡财政政策 （中性财政政策）5.类型 盈余财政政策 （紧缩性财政政策，增长税收、压缩财政支出）赤字财政政策 （扩张性财政政策，减税、增长公司和个人的可支配收入）（二）货币政策 1.内容：控制和调节货币数量、信贷估摸和利率水平及稳定币值的一种经济政策。 2.财政政策体系构成：信贷政策利率政策 汇率政策 3.货币政策调控目的：保持币值稳定，并以此增进经济增长。 4.重要作用： 通过调控货币供应总量调节社会总供需；通过调控利率和货币供应量控制

22、通货膨胀，保持物价总体水平稳定；通过对利率的调节影响人民消费和储蓄倾向及比重；引导储蓄向投资转化，实现资源的合理配备；通过干预汇率、运用外贸等措施来调节国际收支状况。 存款准备金率5.手段 再贴现率 公开市场业务均衡性货币政策6.类型 扩张性货币政策 （加大货币供应量，刺激社会总需求）紧缩性货币政策 （减少货币供应量，克制社会总需求）（三）宏观调控的综合协调 1.其她调控政策：产业政策 收入政策 投资政策 消费政策对外经济政策 2.综合协调体制的规定：目的统一 （不同手段的具体目的要服务与实现总体目的）；政策协调 （解决好宏观调控中重大政策和具体政策的关系）；功能互补 （通过综合协调，是多种手

23、段协调配合）；适时适度 （多种手段的运用在时间上适时有序，在力度上适度协调）。第八章 经济全球化与国内经济的对外开放一、经济全球化及其发展趋势（一）影响因素 1.科学技术进步 生产力因素 2.市场经济体制的拓展和完善 生产关系因素 3.全球资源配备和各国经济发展不平衡 市场因素（二）分类贸易全球化、生产全球化和金融全球化（三）影响及作用 1.促使了国际产业构造的调节； 2.加速了世界贸易自由化的进程； 3.使生产领域呈现全球化的趋势； 4.导致金融全球化进程加快，使资本在国际间的流动更加便利。二、经济全球化与国内的开放型经济（一）区别 1.外向型经济：以出口导向为主，政策性开放。 2.开放型经

24、济：以减少关税壁垒和提高资本自由流动限度为主，制度性开放。（二）开放型经济的意义 1.保持国内经济“又好又快”发展的内在规定； 2.是建立和完善国内社会主义经济体制的必然规定； 3.通国内实行改革开放，特别是加入WTO后对外承诺的国际义务也是一致的。三、国内的涉外经济管理（一）意义 1.维护国家主权，坚持平等互利原则，保护国家利益； 2.及时调节对外经济活动的目的和政策，制定对外经济活动的战略和筹划，增进涉外经济活动的健康发展； 3.对的解决国内外两个市场的关系，实现开放型经济中社会总供应与总需求的大体平衡，保持宏观经济稳定。（二）基本原则 1.必须有助于拉动国民经济持续稳定增长，从整体上提高

25、国内的综合国力； 2.必须有助于增进国际收支的总体平衡，为国内实现社会商品总供应和总需求的均衡发明有利条件； 3.必须有助于带动国内经济构造的合理调节和升级，提高科技含量，发挥国内的比较较优势和增强国际竞争力； 4.必须有助于提高国民经济的抗风险能力，保证国家经济安全； 5.必须有助于实现国民经济的可持续发展目的，注重资源的合理运用和环保； 6.必须有助于扩大就业和缓和国内构造性矛盾，维护城乡社会稳定。第二部分 财政第九章 公共物品与财政职能一、公共物品定义及其融资与生产（一）定义和特性 1.定义：增长一种人对该物品的消费，并不同步减少其她人对该物品消费的那类物品。 2.纯公共物品特性：消费上

26、的 非竞争性 和 非排她性 。（二）需求显示 通过 政治机制 实现（三）公共物品的融资与生产 1.融资：公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费，以何种方式付费。 政府融资（强制融资） 分类 私人融资（资源融资） 联合融资 2.生产：谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出。 分为 政府生产 和 合同外包 两种方式。（四）公共物品供应的制度构造决策制度、融资制度、生产制度、收益分派制度。二、市场效率市场失灵（一）市场和市场效率 1.市场就是商品的交易场合。 2.无数个买卖双方互相作用形成有效率的商品交易机制。 3.市场机制的基本规律就是供求规律：即供不小于求、价格下降、库存增长、生产

27、低迷，供不不小于求、价格上涨，库存减少，生产增长；最后趋于供需平衡。（二）市场失灵的体现 1.自然垄断 2.信息不充足和不对称 3.外部效应和公共物品 4.收入分派不公和经济波动三、财政的基本特性和基本职能（一）基本特性1.弥补市场失效 2.提供公平服务 3.非市场营利性 4.法制化财政（二）基本职能 根据政府职能的动态变化拟定社会公共需要的基本范畴。 优化财政支出构造。1.资源配备职能 为公共工程提供必要的资金保障。 通过政府直接投资等方式，引导和调节社会投资方向。 通过实行部门预算制度等机制提高财政自身管理和运营效率根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府的范畴和界线。根据市场和政府的职责

28、分工，明确市场和政府的范畴和界线。加强税收调节。发挥财政转移支付的作用。发挥公共支出的作用。 2.收入分派职能通过财政政策和货币政策配合，实现充足就业和国际收支平衡。通过财政政策和货币政策配合，实现充足就业和国际收支平衡。通过税收、财政贴息等调节社会有效供应能力。通过税收等调节个人消费水平和构造。财政加大节能环保投入，实现经济和社会协调发展。 3.经济稳定和发展职能四、建立现代财政制度（一）建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度。（二）建设有助于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。（三）健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制第十章 财政支出一、财政支出及其分类（一）如何理解

29、财政支出数据 1.看财政支出规模 2.看财政支出构造 3.看财政支出的经济性质（二）分类措施 1.使用与编制政府预算的记录分类 财政支出功能分类 政府的钱究竟被拿来做了什么事财政支出经济分类 政府的钱是如何花出去的 2.根据交易的经济性质分类购买性支出（或消耗性支出） 政府从私人部门采购物品或劳务 转移性支出 政府充当中介拨付资金，但不获得物品和劳务二、财政支出规模的衡量原则（一）财政支出规模定义一种财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。（二）财政支出规模的衡量原则 1.绝对指标:一国货币单位表达的、预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量总额。 2.相对指标：预算年度内政府实际安排和

30、使用的财政资金的数量占有关经济总量指标（一般是GDP）的比率。（三）财政支出增长的衡量指标1.财政支出的增长率：当年比上年同期（同比）财政支出增长的比例。G ：当年比上年财政支出的增（减）额；Gn ：当年财政支出Gn-1 ：上年财政支出 2.财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。EEg：财政支出增长的弹性系数；GDP(%) ：国内生产总值增长率；GDP：当年比上年国内生产总值的增（减）额。其中： 3.财政支出增长的边际倾向：国内生产总值每增长一种单位时，财政支出增长多少。三、影响财政支出的重要因素（一）经济发展因素（二）政治因素1.战争和自然灾害会扩大财政支出；2.政

31、府工作效率高，则开支相对较低。（三）经济体制制度因素（四）社会因素四、购买性支出和转移性支出（一）含义和特点1.购买性支出：含义：政府为了履行职能，从私人部门获得物品与劳务并支付相应资金的费用。 特点：有偿性 和 等价性。 2.转移性支出 含义：政府依法向受益对象拨付财政资金但并不规定获得相应的物品与劳务。 特点：免费性 和 非等价性。（二）功能 1.对生产与就业影响的方式不同：购买性支出直接影响，转移性支出间接影响。 2.对政府支出效益约束的强度不同：购买性支出影响强，转移性支出影响弱。 3.体现财政的不同职能：购买性支出体现资源配备职能，转移性支出体现收入分派职能。第十一章 财政收入一、财

32、政收入形式与分类（一）含义政府为履行其职能、实行公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。（二）形式1.税收 强制性、免费性、固定性 2.国有资产收益 3.政府收费：特许使用权或直接服务的收费 4.专项收入：教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等 5.其她收入：罚没、利息、捐赠、外事服务收入等， 6.特殊收入：专用基金收入 和 政府债务收入二、影响财政收入规模的重要因素（一）财政收入规模的衡量指标 1.绝对量指标：一定期期内财政收入的实际数量。 2.相对量指标：一定期期内财政收入与有关经济指标（一般是GDP）的比率。（二）影响财政收入规模的重要因素 1.经济发展水平 2.生

33、产技术水平 3.经济构造 4.分派制度和分派政策 5.价格（三）财政收入规模的拟定 通过看与否兼顾了效率与公平 全国财政收入占国内生产总的比重 “两个比重”反映与否兼顾 中央财政收入占全国财政收入的比重三、政府债务收入（一）含义和特性 1.含义：政府以债务人的身份，根据信用获得的资金来源，是一种有偿形式的、非常常性的财政收入。 2.特性：有偿性、自愿性、灵活性。（二）经济影响 1.弥补财政赤字 2.筹集政府投资资金 3.调节经济（三）政府债务收入规模的衡量指标 1.国债依存度：国债发行规模与当年财政支出的比率关系。 2.国债承当率：到当期为止，政府历年发行公债尚未归还的合计余额与当年国内生产总

34、值（GDP）的比例关系。 3.国债偿债率：当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。四、国内政府债务管理制度（一）中央政府债务管理制度 中央实行 余额管理 。（二）地方政府致癌物管理制度 1.建立规范的地方政府举债融资机制 2.地方政府举债规模报全国人大或其常委会批准 3.对地方政府债务实行规模控制和分类管理 4.严格限定政府举债程序和资金用途 5.建立致债务风险预警化解机制 6.建立考核问责机制第十二章 税收基本制度一、税收的特性强制性、免费性、固定性二、税制要素与税收分类（一）税制要素 1.纳税人/负税人纳税人是依法享有权利并履行义务的单位或个人，负税人是最后承当税款的单位和个人。纳

35、税人和负税人可以是统一的（所得税、财产税等）也可以分离（增值税、消费税等）。 2.课税对象就是征收对象，是税法规定课税的目的物，是区别税种的重要标志。重要分为 流转额、所得额、财产额、其她 四类。 3.税率（1）按税率的体现形式分为 绝对量表达的税率 和 用比例表达的税率 。比例税率：比例税率：一般合用于商品劳务的课税，效率高，最普遍。累进税率：合用于所得税和财产税，分为全额累进税率和超额累进税率。累退税率：实践中并无此税率按税率与课税对象的变动关系分类（2）边际税率和平均税率边际税率：在超额累进的状况下，对计税基数各级次的增长部分所使用的税率，或者说是最后一种单位的税基所合用的税率。平均税率

36、：所有税额与收入之间的比率，也叫做平均承当率。比较这两方的差额，可以分析税率设计与否合理、税制构造与否科学。（3）名义税率和实际税率名义税率：税法规定的税率。实际税率：税收的实际承当率。（4）零税率和负税率零税率：免税的形式，负有纳税义务但无需缴纳税款。负税率：对实际收入低于一定原则的家庭或个人按一定比例付给的所得税。4.纳税环节 5.纳税期限 6.加成和减免（1）附加和加成：附加税是地方财政收入的来源，加成是对特定纳税人的一种加税措施，每加一成为加征正税税额的10%。（2）减免税：一般为支持鼓励某些行业发展时可减免税款。（3）起征点和免征额：均为免税的形式起征点：税法规定对课税对象开始征税时

37、应达到一定数额，未达到不征税。免征额：对课税对象所有数额中免于征税的数额。（4）出口退税：对增值税出口货品实行零税率，对消费税出口货品免税。7.违章解决（罚则）：违背税法的惩罚措施。（二）税收解决 世界多数国家分为商品和劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税类和其她税类。国内分为： 1.按课税对象：流转税类（商品和劳务税类），一般采用比例税率，涉及增值税、消费税、营业税等，比重约为60%，是主体税类。所得税类，以纯收益为征税对象，涉及公司所得税、个人所得税，比重不断增长。财产税类，涉及房产税、车船税、城乡土地使用税等。 2.按计税根据：从价税，以价格或价值为计税根据，多采用比例税率或

38、累进税率。从量税，以重量、数量、面积、体积、件数等为计税根据，多采用定额税率。 3.按税收管理权限中央税 地方税 中央地方共享税 4.按税负能否转嫁直接税 间接税 5.按征收机关 工商税收 关税三、流转税类（一）重要特点 1.课征普遍。2.以商品和劳务的流转额为计税根据。3.除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。（二）增值税 1.含义：对在国内境内销售货品或者提供劳务，以及进口货品的单位和个人，就其获得的货品或应税劳务的销售额以及进口货品的金额计税，并实行税款抵扣制。 2. 消费型，容许扣除购入固定资产中所含的税款（目前全面实行的）。类型 收入型，容许扣除固定资产折旧中的所含

39、税款。 生产型，不容许扣除固定资产中所含的税款（存在反复计税现象）。 3.征收范畴 原只波及生产、批发、零售和进口四个环节，.5.1营改增后扩大到销售服务、无形资产或不动产，覆盖一二三产业。4.税率与征收率基本税率有四挡：17%（纳税人销售或者进口除列举的外的货品，提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修派劳务和应税服务，除合用低税率范畴外）。11%（纳税人销售或进口涉及粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，提供交通运送、邮政、基本电信、建筑、不

40、动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权）6%（提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务、除转让土地使用权之外的销售无形资产）0%（纳税人出口货品为零税率，国务院另有规定的除外；符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为也为零税率）小规模纳税人合用统一的3%的征税率。销售自行开发、获得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。（三）消费税 1.含义：对特定消费品和消费行为征收的一种税。 2.征税范畴和纳税人：采用列举征税的措施，在国内境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 3.税目和税率：需要征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板合计1