经济师资格考试财政税收专业知识与实务预热阶段全攻略含答案

1、经济师资格考试财政税收专业知识与实务预热阶段全攻略含答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、下列不属于预算外资金的有（）。A、社会保障基金B、国有企业税后留有资金C、乡自筹、统筹资金D、以政府信誉形成的具有特定用途的基金【参考答案】：B2、行政单位的应收及预付款主要是（）。A、应收账款B、应收票据C、暂付款D、暂存款【参考答案】：C3、关于国际税收的概念，表述正确的是（）。A、国际税收是一种独立的税种B、国际税收派生出国家税收C、国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D、国际税收的征收主体是联合国【参考答案】：C

2、【解析】：本题考查国际税收的概念。国际税收不能离开跨国纳税人这一因素，这是正确的。4、某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量1OOkg，单价100元，金额10000元；本月购进材料200kg，单价120元，金额为24000元；本月生产领用材料数量200kg，应结转材料成本金额为()。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【参考答案】：B5、某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元，该年度业务招待费为8万元，则可在税前扣除业务招待费为（）。A、6万元B、75万元C、8万元D、9万元【参考答案】：C6、下列行为中属于视同货物销售的是（）。

3、A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D7、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。A、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降利润下降【参考答案】：A【解析】：本题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面，所以是价格上升，利润提高。8、提供公共产品的目的是（）。A、盈利B、追求社会效益和社会福利最大化C、利润最大化D、满足公众需要【参考答案】：B9、采用赊销和分期收款方式销售货物，

4、纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。A、借：银行存款贷：产品销售收人应交税金应交增值税(销项税额)XB、借：应收账款X贷：产品销售收入应交税金应交增值税(销项税额)C、借：分期收款发出商品贷：产品销售收入D、借：分期收款发出商品贷：产成品【参考答案】：D10、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（）。A、询价采购B、竞争性谈判采购C、单阶段招标采购D、两阶段招标采购【参考答案】：D11、下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。A、发出材料的单价与购进材料的单价相等B、结存材料的单价与购进材料的单价相等C、发出材料的单价

5、与结存材料的单价相等D、结存材料的单价与最后一批购人材料的单价相等【参考答案】：C【解析】：本题考查加权平均法的内容。加权平均法是发出材料的单价与结存材料的单价相等。12、下列应按17%的税率征收增值税的是（）。A、粮食、食用植物油B、运输费用C、销售旧货D、钢材【参考答案】：D13、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C【解析】：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券”。14、财政配置资源的主体是（）。A、议会B、政府C、市场D、计划【参考答案】：B15、营业税是

6、（）。A、以我国境内从事生产，委托加工和进口的特定消费品为征税对象而征收的一种税B、以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征税对象而征收的一种税C、以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D、对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税【参考答案】：D16、将预算划分为投入预算和产出预算的标准是（）。A、按预算的编制方法B、按预算编制的形式C、按预算项目能否直接反映其经济效果划分D、按预算收支的平衡状态【参考答案】：C17、下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（）。A、施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包

7、人的价款后的余额营业额B、旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现C、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现D、旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现【参考答案】：A18、在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A、顺向检查法B、逆向检查法C、对照检查法D、票面逻辑推理法【参考答案】：C【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。19、我国的税收原则不包括（）。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、福利原则【参考答案】：D20、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中

8、的资产处理方式是（）。A、全额上缴社会保障基金会B、家属可以继承C、社会保障基金会和家属各得一半D、家属得70%，社会保障基金会得30%【参考答案】：D21、下列关于抵免法的表述中正确的有（）。A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题【参考答案】：B22、文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A、国家规定的定员比例B、机构的等级C、单位所处的地域D、事业单位的业务规模【参考答案】：D23、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A、

9、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔偿D、从投资管理公司取得派息分红【参考答案】：C【解析】：本题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。24、检查弥补亏损项目应重点检查（）。A、企业亏损额的真实情况B、弥补期限C、弥补方法D、亏损产生的原因【参考答案】：B25、通过财政预算收支进行调节主要是通过（）进行的。A、行政命令B、国家预算C、政府指导D、政策建议【参考答案】：B26、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过()科目处理。A、固定资产B、固定资产清理C、营业费用D、管理费用【参考答案】：B27、政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建

10、成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。A、政府与民间共同投资方式B、政府投资法人团体经营运作方式C、BOT投资方式D、财政投融资方式【参考答案】：C【解析】：本题考查基础设施投资的提供方式。BOT投资方式是指政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府。28、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要（）手段保障低收入者。A、商业保险B、社会福利C、社会保障D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：本题考查税收的作用。税收是调节

11、收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会保障手段保障低收入者。29、某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为20件、40件、60件，10小时、20小时、20小时，则在产品的约当产量为（）。A、120件B、88件C、66件D、44件【参考答案】：C30、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B31、公共产品的效率是由（）组成。A、资源配置效率和收入分配效率B、生产效率和供给效率

12、C、资源配置效率和生产效率D、社会公平效率和生产效率【参考答案】：C32、实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A、完善公共部门的效率评估制度B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善政府的收支制度D、改变公共部门的垄断性质【参考答案】：B【解析】：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B33、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、企业购买的财务办公软件C、与经营活动无关的无形资产D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自

13、行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。34、下列说法不正确的是（）。采购人有权选择采购代理机构；采购人无权选择采购代理机构；采购人经本级人民政府批准后可自行选择采购代理机构；采购人经省级人民政府批准后，可自行选择采购代理机构；A、B、C、D、【参考答案】：A35、造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有（）。A、减免税B、税负归宿C、税负转嫁D、税收扣除【参考答案】：C36、为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立（）。A、收支两条线制度B、总额分成制度C、分类分成制度D、转移支付制度【参考答案】：D37、政府间的财政关系主要通

14、过（）具体体现。A、政府行政管理体制B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查财政关系的体现。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。38、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。A、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C、经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账D、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日设置账簿【参考答案】：C39、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是（）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售

15、不动产行业发生地【参考答案】：B40、国家物资储备支出属于（）。A、转移性支出B、积累性支出C、消费性支出D、补偿性支出【参考答案】：A41、下列财政支出中，不属于购买性支出的有（）。A、行政管理费支出B、各项事业经费支出C、财政补贴D、政府各部门投资拨款【参考答案】：C42、在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。级距应税所得额税率5000元以下（含5000元）10%5000元20000元（含20000元）20%20000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【参考答案】：B43、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税

16、收的（）。A、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则【参考答案】：D【解析】：本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。44、甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为10件、20件、30件，10小时、20小时、20小时，则在产品的约当产量为（）。A、40件B、33件C、25件D、20件【参考答案】：B45、货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于()。A、10日B、15日C、20日D、25日【参考答案】：C46、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、跨国的纳税人的存在B、

17、各国对所得税的开征C、跨国所得的产生D、各国税收管辖权的交叉【参考答案】：D47、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请（）。A、行政复议B、民事诉讼C、行政诉讼D、国家赔偿【参考答案】：A48、“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。A、1948年B、1949年C、1950年D、1951年【参考答案】：C49、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

18、50、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A51、星星歌舞厅，2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元，相关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的营业税为（）元。A、12000B、8000C、17600D、1600【参考答案】：C52、一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。A、3B、6C、9D、9

19、.9【参考答案】：B【解析】：外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20%的税率交纳所得税，3020%=6万元53、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：D54、公共财政的理论基础是（）。A、缺理论B、“公共产品”和“市场失灵”理论C、财富最大化理论D、国家职能理论【参考答案】：B55、企业挖潜改造支出属于（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、非生产性支出【参考答案】：B56、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。A、经济稳定B、收入分配C、资源配置D、公共服务【参

20、考答案】：A【解析】：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。57、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵

21、免限额=20000020%+15000030%=85000(元)实际已纳税额=20000025%+15000020%=80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税=20000020%+15000030%-80000=5000(元)。58、我国现行税法规定，年所得（）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A、8万元B、10万元C、12万元D、15万元【参考答案】：C59、被称为“斟酌使用的财政政策”是（）。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策【参考答案】：C【解析】：斟酌使

22、用的财政政策(Discretionaryfiscalpolicy)：为确保经济稳定，政府要审时度势主动采取一些财政措施，即变动支出水平或税收以稳定总需求水平，使之接近物价稳定的充分就业水平。60、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。A、系统全面B、目标明确C、便于抓住重点D、检查效果显著【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、公共产品具有（）特征。A、效用的可分割性B、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】：D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1效用的不可分割性2受益的非排他性3取得方式的非竞争性4提

23、供目的的非盈利性。62、预算资金监督制衡方的主要行为特征有（）。A、代表人民利益B、具有双重委托代理关系C、具有委员会决策机制的特点D、有追求预算规模的最大化内在冲动E、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本【参考答案】：A,C,E【解析】本题考查预算资金监督制衡方的主要行为特征。63、下列属于政府投资的决策标准的是（）。A、就业创造标准B、资本一技术最大化标准C、资本一产出比率最小化标准D、资本一劳动力最大化标准E、资本一产出比率最大化标准【参考答案】：A,B64、某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本l万元，当月无进项税额

24、。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品l0000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为l7%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A、少计算增值税1700元B、少计算增值税1785元C、少计算增值税2550元D、少计算消费税3150元E、少计算消费税4500元【参考答案】：B,E【解析】增值税的组成计税价格=成本(1+成本利润)=10000(1+5%)=10500，则增值税=1050017%=1785。消费税的组成计税价格=(成本+成本利润)/(1消费税率)=(10000+100005%)/(130%)=15000，贝消费税=1500030

25、%=450065、横向公平一般至少具有以下要求（）。A、排除特权阶级免税B、对不同来源的收入加以区分C、公私经济均等课税D、对本国人和外国人在课税上一视同仁E、自然人和法人均需纳税【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查横向公平的要求。横向公平有4个方面的要求：(1)排除特权阶级免税；(2)自然人和法人均需纳税；(3)公私经济均等课税；(4)对本国人和外国入在课税上一视同仁。66、税务登记的种类包括（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业税务登记【参考答案】：A,B,C,D67、部门预算中项目支出预算的编制原则有（）。A、综合预算原则B、定员定额原则C、追踪问效原则D

26、、科学论证原则E、按项目申报时间排序原则【参考答案】：A,B68、国债的发行价格有（）。A、平价发行B、议价发行C、溢价发行D、贴现发行E、折价发行【参考答案】：A,C,E【解析】国债发行价格有三种：平价发行、折价发行、溢价发行。69、国债的规模主要包括（）。A、历年国债发行额B、历年发行国债的累计余额C、历年国债还本付息总额D、当年新发行国债的总额E、当年到期需还本付息的债务总额【参考答案】：B,D,E70、税收经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则【参考答案】：A,B【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。71、企业存货项目

27、包括（）。A、原材料B、产成品C、分期收款发出商品D、无形资产E、在建工程【参考答案】：A,B,C72、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的包括（）。A、自产的化妆品，用于连续生产化妆品的B、自产的化妆品，用于职工福利C、自产的化妆品，作为礼品馈赠D、自产的化妆品，直接用于销售E、自产的化妆品，用于对外投资【参考答案】：B,C,D,E73、准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于（）上注明的增值税额。A、从销售方取得的普通发票B、从海关取得的完税凭证C、从销售方取得的增值税专用发票D、经税务机关批准使用的收购凭证E、运费结算单据【参考答案】：B,C74、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税