《财政税收专业知识与实务》经济师考试综合检测试卷（附答案及解析）

1、财政税收专业知识与实务经济师考试综合检测试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、增值税中央与地方分享的比例为（）。A、60：40B、70：30C、75：25D、80：20【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享的比例为75：25。2、实现公共产品的资源配置效率的前提是（）。A、社会收益等于成本B、收益支出等于成本C、收益总和等于成本D、收益总和大于成本【参考答案】：C【解析】：本题考查资源配置效率的前提。社会收益是指每个消费者的收益总和。如果每个消费者

2、按照他们的收益支付公共产品的成本，那么收益总和等于成本就能实现公共产品的资源配置效率。3、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，则（）。A、按照4%的征收率减半征收增值税B、按照4%的征收率计算缴纳增值税C、按照4%的征收率加倍征收增值税D、免征增值税【参考答案】：D4、政府决策的重要依据是（）。A、零基预算制B、绩效预算制C、投资预算制D、计划一项目一预算制【参考答案】：D5、预算外资金管理的关键问题是（）。A、收入多少的问题B、规模大小的问题C、使用范围的问题D、分配权和管理权的问题【参考答案】：D6、财政法规体系的核心是（）。A、财务管理法规B、税

3、法C、预算法D、国债法规【参考答案】：B7、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A8、我国目前政府间无条件转移支付的最主要形式是（）。A、专项补助B、结算补助C、中央对地方的税收返还D、公式化补助【参考答案】：C9、财政配置资源的主体是（）。A、议会B、政府C、市场D、计划【参考答案】：B10、财政支出必须讲究效益，根本原因是（）。A、财政具有资源配置职能B、财政具有经济稳定职能

4、C、财政具有收入分配职能D、财政集中社会经济资源的有限性【参考答案】：D11、下列所得中，征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D【解析】：本题考查个人所得税的免税项目。ABC属于免税项目，不征收所得税。12、流转税是（）。A、对生产要素的所得征税B、对生产经营利润征税C、对交易收入征税D、对财产征税【参考答案】：C13、下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。A、发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率B、发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率C、发出材料的成本差异率小于

5、结存材料的成本差异率D、实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异【参考答案】：A14、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B15、财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以（）通知，通知申请人和被申请人。A、口头B、电话C、书面D、请人转达【参考答案】：C16、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。A、系统全面B、目标明确C、便于抓住重点D、检查效果显著【参考答案】：A17、下列关于税收立法权说法不正确的有（）。A、全国人大及其常委会制定税收法律B、全国人大授权国务院制定税收条例、

6、暂行条例C、地方人民政府没有任何税收立法权D、国务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章【参考答案】：C18、某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按6：4分配税后利润。外商投资将取得的利润直接再投资予原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是（）。A、19.20万元B、14.06万元C、23.46万元D、20.44万元【参考答案】：D19、对企业的投入与产出分析一般采用（）法。A、推理分析B、控制分析C、比较分析D、盘存分析【参考答案】：C20、目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。A

7、、预算拨款B、企业投资C、社会资助D、个人投资【参考答案】：A21、下列说法中错误的是（）。A、在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B、财政复议机关审理复议案件，可以采用调解的方式解决行政争议C、公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复议D、行政复议的基本原则中包括便民原则【参考答案】：B22、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得税税额是（）。A、1240元B、896元C、1600元D、868元【参考答案】：B23、税收的首要职能是（）。A、财政职能B、经

8、济职能C、监督职能D、调控职能【参考答案】：A【解析】：税收的首要职能是财政职能。24、我国财政收入主要来自于（）。A、C+VB、C+V+MC、VD、M【参考答案】：D25、财政转移支付手段不包括（）。A、征收财产税B、社会保障支出C、救济支出D、财政补贴【参考答案】：A26、下列所得中征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D27、对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是（）。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考查比倒

9、税率钧概念。对同一征税对象，不分数额大小均按同一比例计征的税率是比例税率。28、下列应按17%的税率征收增值税的是（）。A、粮食、食用植物油B、运输费用C、销售旧货D、钢材【参考答案】：D29、某工业企业(一般纳税人)1996年2月外购一批货物，依据增值税抵扣时限的规定，其中允许抵扣的是（）。A、购进原材料一批，在运输途中B、购进零配件一批，尚未入库C、购进并验收入库燃料一批D、购进低值易耗品一批，尚在整理中【参考答案】：C30、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D

10、、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费用一般不得超过企业工资总额的20%。31、部门预算中的“部门”，仅限定于（）。A、一级预算单位B、二级预算单位C、三级预算单位D、所有预算单位【参考答案】：A【解析】：本题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一级预算单位。32、下列所得中征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D【解析】：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税33、政府采购文件的保存期限从

11、采购结束之日起至少保存（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：D34、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20%。35、纳税人变更税务登记，应于（）内将税务登记变更表填写登记完毕后交主管税务机关审核。A、7日B、10日C、15日D、30日【参考答案】：A36、某企业2011年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产

12、经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2011年度应纳企业所得税为（）。A、125万元B、130万元C、1754万元D、178万元【参考答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额500+80+20600(万元)，应纳税总额60025%150(万元)，A国扣除限万元)，由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额15020130(万元)。37、保险业的纳税期限为（）A、1.5天B、一个季度C、一年D、一个月【参考答案】：D38、通常将（）年以上还本付息的国债叫做

13、长期国债。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：B39、印花税暂行条例规定的应税凭证不包括（）。A、无息贷款合同B、权利许可证照C、营业账簿D、产权转移书据【参考答案】：A【解析】：本题考查印花税的应税凭证。现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。40、采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是（）。A、不得少于1/3B、不得少于1/2C、不得少于2/3D、不得少于3/5【参考答案】：C41、（）的提供是追求利润的最大化。A、公共产品B、私人产品C、集体产品D、混合产品【参考答案】：B【解析】：本题考查

14、私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的提供是追求利润的最大化。42、纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。A、国家税务局局长B、省、自治区、直辖市税务局局长C、县以上税务局(分局)局长D、税务所所长【参考答案】：C43、我国目前应选择的国债结构是（）。A、中期国债为主B、短期国债、中期国债和长期国债并重C、短期国债为主D、国内债务和国外债务并重【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的结构。我国目前应选择的国债结构是短期国债、中期国债和长期国债并重。44、预算外资金财务管理的基本前提和条件是（）。A、预算外资金的收取合法、运用合理B、坚持收支平衡

15、C、先收后支，量人为出D、先提后用，先留后支【参考答案】：C45、产权转移书据的计税依据为（）。A、书据中所载的金额B、合同上所记载的金额C、实收资本和资本公积两项合计金额D、以上选项均不正确【参考答案】：A【解析】：本题考查印花税的计税依据。产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额。46、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B47、居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视

16、同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（）。A、税收免税B、税收扣除C、税收转让D、税收饶让【参考答案】：D【解析】：本题考查税收饶让的概念。这种方法是税收饶让。48、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（）。A、税收管理体制B、预算管理体制C、行政财务管理体制D、事业财务管理体制【参考答案】：B49、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库。A、5日B、7日C、10日D、15日【参考答案】：B50、我国的预算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年农历1月1日至12月31日【参考答案】：D【解析

17、】：本题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每年的1月1日至12月31日。51、预算外投资支出不包括（）。A、基本建设支出B、大修理支出C、养路费支出D、更新改造支出【参考答案】：C52、某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（）万元。A、14B、20C、26D、40【参考答案】：B【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的16万元，超过5年，则不可再抵扣。1996年的和1997年的亏损15万

18、元和5万元。抵扣后的余额：应纳税所得额20万元。53、财政法属于（）的范畴。A、民法B、经济法C、商法D、刑法【参考答案】：B54、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、印花税【参考答案】：A【解析】：本题考查中央和地方的分享税。增值税在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%。55、我国自（）起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【参考答案】：C56、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。A、编制绩效

19、预算B、实行赤字预算C、编制部门预算D、实行复式预算【参考答案】：C57、甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为（）。A、36B、72C、16D、60【参考答案】：B【解析】：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额本国税率(国外应税所得额/国内外应税所得额)。20020%+16020%=72(万元)。58、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，此种做法被称为（）。A、税收扣除B、税收抵免C、盈亏相抵D、税收豁免【参考答案】：B59、公共财

20、政的理论基础是（）。A、缺理论B、“公共产品”和“市场失灵”理论C、财富最大化理论D、国家职能理论【参考答案】：B60、下列固定资产中可以计提折旧的是（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、提前报废的固定资产C、未使用的房屋D、未使用的机器设备【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、营业税是以在我国境内（）所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。A提供应税劳务B转让无形资产C经营高档消费品D销售不动产【参考答案】：A,B,D62、下列有关政府采购的说法中不正确的有（）。A、设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构B、集中采购适用于所有政府采购项目C、一个自然

21、人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购D、采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构E、政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织【参考答案】：B,D,E63、按照采购的规模分类，可分为（）。A、小额采购B、单一采购C、大额采购D、批量采购E、无竞争采购【参考答案】：A,C,D【解析】本题考查采购的分类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大额采购、批量采购。64、下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）A、军事设施B、水利设施C、文化设施D、卫生设施E、电力供应【参考答案】：A,C,D65、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。A、由于工程质量问题

22、所发生的返修费用应冲减工程结算收入B、对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C、房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现E、施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额【参考答案】：C,E【解析】本题考查营业税的规定。66、以下各项中，不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A、购进的固定资产B、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物或者应税劳务【参考答案

23、】：A,B,C,D67、国债的规模主要包括（）。A、历年国债发行额B、历年发行国债的累计余额C、历年国债还本付息总额D、当年新发行国债的总额E、当年到期需还本付息的债务总额【参考答案】：B,D,E68、下列关于税制要素的表述，正确的有（）。A、纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B、征税对象体现着各种税的征税范围C、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D、税目代表征税的深度E、划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围【参考答案】：B,C,E69、政府用于偿还国债的资金来源有（）。A设偿债基金B依靠财政盈余C通过预算列支D举借新债【参考答案】：A,B,C,D70、按照各

24、国税法中对扣除项目的规定不同，前世界各国所实行的增值税可分为（）。A、全值增值税B、净值增值税C、消费型增值税D、收入型增值税E、生产型增值税【参考答案】：C,D,E71、建筑安装企业的工程结算收入包括（）。A、工程索赔收入B、临时设施费C、劳动保护费D、夜间施工附加费E、其他业务收入【参考答案】：A,B,C,D72、（）出口不免税也不退税。A、原油B、糖C、铜D、古旧图书E、援外出口货物【参考答案】：A,B,C,E73、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。A、向购买方收取的增值税税款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的包装费D、向购买方收取的储备费E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的【参考答案】：A,B【解析】参见价外费用的有关内容。74、政府预算的调控作用主要表现在（）。A、通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B、通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C、公平社会分配D、控制市场主体的具体经营行为E、筹集财政收入【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。75、下列方法中，能够彻底