2022年电大税收理论与实务考试题库及答案

1、电大税收理论与实务考试题库及答案一、判断题1.按照公司所得税法的规定，公司应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳公司所得税。()2.从事货品的生产、批发或零售的公司、公司性单位及个体工商户以及从事货品的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的公司、公司性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货品，应当分别缴纳增值税和营业税。（）3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）4.电影票房收入应全额计征营业税。（）5.对个人转让自用达5年以上生活用房获得的所得，免征个人所得税。（）6.对酒类产品生产公司销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金与否返还

2、、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）7.发票管理是税收征管的重要构成部分，是税源监控的重要手段。()8.房产出租时，以租金收入为房产税的计税根据。（）9.房产税的征税对象是房产所有者。（）10.房产税的征税范畴不涉及农村。()11.非居民纳税义务人承当有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）12.个人独资公司的投资者以所有生产经营所得为应纳税所得额。（）13.个人将其所得通过中国境内的社会团队、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。14.个人举报、协查多种违法、犯罪行为而获得的资

3、金，暂免征收个人所得税。（）15.个人获得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）16.个人获得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）17.个人通过非营利性的社会团队和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。()18.个人拥有的一般住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）19.个体工商户和从事生产、经营的个人，获得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别合用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）20.各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税根据。21.根据个人所得税法规定，纳

4、税人从中国境外获得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）22.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人也许是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也也许是中国公民。（）23.工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）24.雇员获得除全年一次性奖金以外的其她多种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）25.雇员获得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。()26.关税的征税对象是准许进出境的货品和物品。（）27.关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）28.国

5、家机关、人民团队、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。()29.海关对进出口货品的报关，通过审核报关单据、查验实际货品，并依法办理了征收货品税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货品的所有人或其代理人才干提取或装运货品。30.海关是关税的征收主体。（）31.合伙公司的投资者按照合伙公司的所有生产经营所得和合伙合同商定的分派比例拟定应纳税所得额。（）32.货品或物品进出国境时一定要征收关税。（）33.货品期货(涉及商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。（）34.计税根据又称税基，是指税法中规定的据以计算多种应征税款的根据和原则。（）35.建筑公

6、司自建自用房屋行为不征营业税。（）36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（）37.进口货品的成交价格不能拟定期，由海关按相应措施进行估价，作为关税完税价格。（）。38.课税对象=计税根据（）39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。()40.利息、股息、红利所得，偶尔所得和其她所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）41.运用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）42.运用外购酒精生产的白酒，按酒精原料的确白酒的合用税率，如酒精原料无法拟定的，则按酒精类合用税率5%计税。（）43.零税率就是免税。（）44.领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）45.免征增值

7、税、消费税、营业税的同步，免征都市维护建设税。46.某笑星蔡某一次获得表演收入0元，那么她的应纳税所得就是0元，应按照劳务所得加成征税。()47.目前，国内公司所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）48.目前国内的资源税只针对矿产品。()49.纳税人即负税人。（）50.纳税人兼营不同税率的货品时，应分别核算不同税率货品的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高合用税率计算增值税。（）51.纳税人兼营应纳营业税行为和货品或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货品或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货品或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的

8、，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）52.纳税人违背国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款容许在税前扣除。（）53.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）54.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据计算消费税。（）55.公司发生的广告费和业务宣传费，按规定原则扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）56.公司将自产的货品用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）57.公司纳税年度发生的亏损，准予向后来年度结转，用后来年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。58.公司

9、所得税的计税根据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于公司实现的会计利润总额，也不是公司的增值额。（）59.公司所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。()60.公司在境外同一种国家内的盈亏可以互相弥补，不同国家的盈亏不能互相弥补。（）61.公司在销售货品中，为了鼓励购物方尽早归还货款，按付款时间予以购货方一定比例的货款折扣，可以从货品销售额中减除。（）62.公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行公司内营业机构之间支付的利息，可以按一定比例在税前扣除。（）63.契税的纳税人为发售不动产的一方。()6

10、4.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。65.商业公司一般纳税人零售的烟、酒等消费品时不得开具增值税专用发票。（）66.与否征收关税，以货品或物品与否通过一种国家的国境为原则。（）67.税法规定，当期增值税进项税额局限性抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。（）68.税收管辖权的交叉是导致国际反复征税的重要因素。()69.税务登记是纳税纳税程序的首要环节。()70.税源与课税对象有时是一致的。（）71.特别关税是指为了达到某种特别目的而征收的关税，如反倾销税、反补贴税、报复性关税等。（）72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其她附着物

11、并获得收入的单位和个人征收的一种税。（）73.国内个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采用由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种措施。（）74.国内目前对调味料酒免于征收消费税。75.国内目前对子午线轮胎免征消费税。76.国内营业税暂行条例规定：银行、财务公司、信任投资公司、信用社、外国公司常驻代表机构的纳税期限为一种季度。（）77.消费税实行单环节计税。78.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()79.消费税与增值税同样，实行价外征收。80.爷爷将房产免费赠与给孙子，此行为需缴纳土地增值税。（）81.依法办理了税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后方可申请领购发票，成

12、为法定的发票领购对象。（）82.以物易物方式销售货品时，双方均应作购销解决，以各自发生的货品核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货品核算购货额并计算进项税额。（）。83.银行销售金银的业务，应当征收增值税。（）84.应税消费品计税价格明显偏低又无合法理由的，由税务机关核定其计税价格。（）85.营业税纳税人每获得一次收入就需要缴纳一次税，具有多环节课征的特点。（）86.由进口方承当的进口货品的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货品的关税完税价格。（）87.预提所得税是一种特殊的所得税种。（）88.在房屋互换时，如果房屋互换价值相等，则互换双方均不需要缴纳契税。（）89.在计缴公司所得税时，公司

13、发生的资产损失，应按规定的程序和规定向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。（）90.在计算公司所得税时，会计利润是拟定应纳税所得额的基本，但是不等同于应纳税所得额。（）91.在两外以上获得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人当自行申报缴纳个人所得税。（）92.在国内，纳税人兼营营业税减、免税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）93.在现实经济活动中，为了简化手续、提高征管效率，加之在有些特殊状况下难以拟定营业税纳税人，因此国内的营业税暂行条例专门规定了扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴营业税。（）94.在增值税的计算

14、与申报中，只要是增值税纳税人，都合用“税减税”措施计缴增值税款。（）95.在中国境内销售货品或提供加工劳务及进口货品，应缴纳增值税。（）96.增值税一般纳税人和小规模纳税人的鉴定重要看其会计核算健全与否和经营规模大小状况。（）97.增值税征税范畴中的货品是指除土地、房屋和其她建筑物等不动产以外的有形动产，涉及电力、热力和气体。（）98.只要是增值税的纳税人，都可以申领增值税专用发票99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。()100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等所有的房产均免征房产税。（）二、单选题1.（）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。税目2.按规定，在计算应纳个人所得税时容许在税前扣除

15、一部分费用的是（）。财产转让所得3.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。受托方代收代缴4.城乡土地使用税采用（）。定额税率5.当一种国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。不小于6.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的都市维护建设税（）.不退还7.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（）.不退还8.对个人所得税的扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。2%9.对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（）元。3500或480010.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，是（

16、）.印花税11.对同一课税对象，不分数额的大小都采用相似的征收比例，被称为（）。比例税率12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按（）项目缴纳个人所得税。偶尔所得13.个人所得税实行加成征收的是（）所得。劳务报酬所得14.个人所得税实行减征的是（）。稿酬所得15.根据公司所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术公司，合用的公司所得税税率为（）。15%16.根据规定缴纳公司所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。15日，5个月17.根据课税对象的一定计量单位，规定一种纳税的金融，此税率形式为（）。定额税率18.根据国内税法规定，

17、进口货品以海关审定的成交价格为基本的（）为完税价格。到岸价格19.关税的征税对象是（）。进出关境的货品和物品20.关税由（）征收。海关21.国内某作家的一篇故事，在一家日报上连载两个月，第一种月月末报社支付稿酬元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税合计为（）元。78422.衡量税收承当轻重的重要标志是(）。税率23.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款160000元，另付配备、修饰费15500元，则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为（）。150000元24.将不动产销售给她人的单位和个人，为（）的纳税人。营业税25.进口的应税消费品，按构

18、成计税价格计处应纳消费税，即（）。构成计税价=（完税价+关税）（1-消费税税率）26.进口货品或物品时，由海关代扣货品或物品应纳的增值税和消费税，则海关即（）。代征代缴义务人27.进口货品时，由海关扣缴应税消费品的消费税，此时的海关即（）。代征代缴义务人28.进口应税消费品的消费税由（）征收。海关29.进口属于应税消费品的货品或物品时，计算应交消费税的构成计税价格（）。=关税完税价格+关税30.进口属于应税消费品的货品或物品时，计算应交增值税的构成计税价格（）。=关税完税价格+关税+消费税31.经有关部门批准，张医生开办了一家私人诊所，其获得医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。个体工商户的生产

19、、经营所得32.流转税类不涉及（）。房产税33.名成百货是增值税小规模纳税人，重要从事货品销售及快餐业务，货品销售与快餐业务的营业收入、成本、费用均分别核算。6月份获得货品销售收入4万元，获得快餐营业收入3万元，6月份名成百货应交（）。（服务业营业税率5%）增值税0.12万元,营业税0.15万元34.某电影城本月份获得门票收入300000元，茶座经营收入90000元，该影城应交营业税（）。（该地区文化体育业营业税税率3%，娱乐业营业税税率20%）27000元35.某歌舞厅5月门票收入60万元，台位费收入30万元，有关烟酒饮料等收入20万元，零售食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴营业税

20、为（）万元。（本地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%）2436.某国家重点扶持的高新技术公司经主管税务机关核定，该公司亏损50万元，赚钱55万元，那么，该公司要缴纳的所得税为（）万元。0.7537.某化妆品厂销售化妆品一批，出厂价格合计146250元（含增值税），另收取包装材料费23400元，则该批化妆品应计税的销售额为（）元。14500038.某酒厂5月销售粮食白酒10斤，售价为10元/斤（不含税价格），随同销售的包装物押金23400元（期限为3个月），该酒厂5月应计税的销售额为（）元。12039.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为2800元，同步规定每吨另收取优质服务费160元、手续费4

21、0元，收取单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该公司的增值税和消费税的计算是（）。（黄酒消费税税率为240元/吨）每吨增值税计税销售额2970.94元，每吨消费税税额是240元40.某纳税人自产一批化妆品，用于本公司职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照构成计税价格计算缴纳消费税，其构成计税价格应按（）计算。（成本+利润）/（1-消费税税率）41.某公司亏损12万元，亏损10万元，赚钱125万元，则该公司-各自应纳税所得额为（）。0，0，10342.某公司利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。该公司计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。304

22、3.某公司将一批自产化妆品作为礼物随产品发售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）315044.某商贸公司营业收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该公司所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。42045.某生产公司营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该公司可于税前列支的广告费支出为（）万元。22546.某演员参与营业性表演，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税为（）。（劳务报酬所得合用税率级数：不超过0元的部分，税率为20%；超过0元至50000元的部分，税率为30

23、%，速算扣除数为；超过50000元的部分，税率为40%，速算扣除数为7000）10000元47.纳税人兼营不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额，未分别核算的（）。从高合用税率48.纳税人进口应税消费品时，应当自海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。15日49.纳税人是指直接（）的单位和个人。负有纳税义务50.纳税人销售不动产时，应向()申报纳税。不动产所在地的主管税务机关51.纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列价外费用中，不计入应税消费品销售额的是（）。收取的增值税税款52.纳税人也称（“”）。纳税主体53.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，不缴纳消费税。

24、用于持续生产应税消费品54.公司所得税的计税根据是公司的（）。应纳税所得额55.公司所得税法规定，准予扣除的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费限额各自为不超过工资薪金总额的（）。14%、2%、2.5%56.公司提供加工、修理修配劳务时，应就其劳务收入征收（）。增值税57.公司在计算公益救济性捐赠支出的税前扣除限额时，其计算的基数应为（）。会计利润58.公司在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基本为（）。营业收入59.任何国家或地区对其进口的原产于国内的货品征收歧视性关税或予以其她歧视性待遇的，国内对原产于该国家或地区的进口货品征收（）。报复性关税60.实行复合计税征税措施计征

25、消费税的产品是（）.白酒61.税收按（）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。按税收的征收权限和收入支配权限62.税收法律是由（）制定的。全国人民代表大会及常务委员会63.税收行政法规由（）制定的。国务院64.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是()。课税对象65.王某8月从单位获得工资薪金收入8000元。为其她单位提供技术指引获得报酬1000元。请问下面的哪种解决措施是对的的（）。王某的两项收入应分别缴纳个人所得税，8000元作工资、薪金收入计算，1000元作劳务报酬计算66.为鼓励小型微利公司的发展，国内对其实行（）的照顾性公司所得税税率。20%67.委托加工的应税消费品，受托方在交货

26、时已代收代缴消费税，委托方收回后直接发售的，（）。不需要缴纳消费税68.委托加工的应税消费品的纳税环节是（）.竣工提货时69.国内的个人所得税属于（）。中央地方共享税70.国内个人所得税的征收方式是（）。代扣代缴和个人自行申报71.国内目前实行的个人所得税制模式属于（）。分类制72.国内公司所得税的征税措施是（）。按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴73.国内现行公司所得税中规定的基本税率是（）。25%74.下列（）计征营业税时应按照营业额全额作为计税原则。电影票房收入75.下列不属于城乡土地使用税范畴的是（）。农村76.下列不属于进境物品的关税纳税义务人的是（）。进境物品的邮寄人77.下列各

27、项利息收入中，不计入公司所得税应纳税所得额的是（）。购买国债的利息收入78.下列各项目直接作为营业税计税根据即应税营业额的是（）。娱乐业向顾客收取的涉及烟酒、饮料、水果等收费在内的各项费用79.下列各项中对稿酬所得“次”的表述不对的的是（）。预付或分次支付稿酬，应分次计算征税80.下列混合销售行为中，应纳营业税的有（）。电信局销售手机并提供网络服务81.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。从事货品保管业务的单位82.下列哪些行为需要缴纳土地增值税（）。房产开发商发售房产并获得增值收入。83.下列所得中，不采用代扣找缴方式征收个人所得税的是（）。个体工商户的生产经营所得84.下列所得中，免缴

28、个人所得税的是（）。个人保险所获的赔款85.下列为居民公司的是（）。中国境内注册的公司在美国设立的分支机构86.下列项目中，不计入进口关税完税价格的有（）。进口关税87.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。高校教师受出版社委托进行审稿获得的报酬88.下列应税项目中，以一种月为一次拟定应纳税所得额的有（）。财产租赁所得89.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的外籍人士90.下列属于混合销售行为的是（）。华星电气设备安装公司提供设备的同步进行设备安装91.消费税一般在消费品的生产、委托加工和进口环节征税，在后来的批发、零售等流转环节中不再征

29、税，但（）消费品是在生产环节与批发环节都要征收消费税。卷烟92.星星旅行社组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人景点费350元、租车费130元、游故宫费用270元、其她住宿餐饮费350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。（服务业营业税税率为5%）390093.需要缴纳房产税的是（）。外籍人员在中国境内购买的房产94.如下（）属于国内行为税。印花税95.如下可以免征关税的项目有（）。进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品96.如下税种属于地方税的是（）.契税97.如下税种属于中央税的有（）.关税98.如下应当缴纳契税的有（）。乙买四合院，拆料，用于在她处建

30、房99.用人单位在支付职工每月的工资薪金时，根据规定扣除职工应纳的个人所得税，则该用人单位即（）。代扣代缴义务人100.预提所得税的税率是（）。20%101.在计算公司应纳所得税时，纳税人当期实际发生的公益性捐赠支出在（）的，准予扣除。年度利润总额12%以内（含）102.在计算公司应纳所得税时，纳税人当期实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过（）的，准予扣除。年度销售（营业）收入的15%以内（含）103.在计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在税前扣除。非公益、救济性捐赠104.在拟定个人所得税的居民与非居民时，下列符合居住“满一年”条件的是（）。10月1日到12月31日105.在国内，减免

31、进出口关税的权限属于（）。国务院106.在音乐茶座中销售的饮料按（）。按娱乐业缴纳营业税107.转让无形资产的所有权或使用权的行为，应征收（）。营业税三、多选题1.按文化体育业征收营业税的有（）。戏剧、歌舞表演收入,民间艺术表演收入,电视台播映业务收入2.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。公司受托为另一公司加工卷烟,公司为另一公司修理机器设备3.按照增值税暂行条例的规定，销售（）应当征收增值税。气体,电力,热力4.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的重要区别在于（）。独立劳动与非独立劳动的关系,与否有雇佣与被雇佣的关系5.按照

32、通过关境的货品或物品的流向，可以把关税分为（）。进口关税,出口关税,过境关税6.按照新的税法规定，如下不是公司所得税纳税人的是（）。合伙公司,个人独资公司7.采用按次征收个人所得税的项目有（）。劳务报酬所得,财产租赁所得,其她所得8.采用复合税率征收消费税的物品有（）.卷烟,粮食白酒9.常用的税收管辖权有（）。地区管辖权,居民管辖权,收入来源管辖权,公民管辖权10.都市市区的都市维护建设税税率为（）。教育费附加的征收率为（）。7%,3%11.都市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一种税。消费税,增值税,营业税12.单位或个人将不动产或者土地使用权免费赠送其她单位或个人时，（

33、）。需要交税,交营业税13.房产税的计税根据是（）。房产的计税价值,房产的租金收入14.房屋所有者之间互相互换房屋的行为，应（）。房屋互换价值相等，不需缴纳契税,房屋互换价值不相等，由支付差价方缴纳契税15.个人获得下列所得，应征收个人所得税的有（）。员工获得的用于购买公司国有股份的劳动分红0元,个人转让自用5年以上的住房，收入12万元,作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬16.个人所得税的居民纳税人鉴定原则有（）。因户籍、家庭、经济利益关系，在中国境内习惯性居住的个人,在中国无住所，在一种纳税年度居住满365天17.个人所得税纳税人辨别为居民纳税人和非居民纳税人，根据原则为（）。境内有无住所

34、,境内居住时间18.个人所得税自行申报的纳税人有（）。年所得12万元以上的,从中国境内两处或两外以上获得工资薪金所得的,从中国境外获得所得的,获得应纳税所得，没有扣缴义务人的19.根据公司所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（）。财政拨款,纳入财政管理的行政事业性收费,纳入财政管理的政府性基金20.根据公司所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。国债利息收入,符合条件的非营利组织的收入21.根据国内的公司所得税法规定，鉴定国内居民公司的原则有（）。登记注册地原则,实际管理机构所在地原则22.根据增值税暂行条例的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限下列（）增值税扣税凭证上注明的增

35、值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。从销售方获得的增值税专用发票上注明的增值税额,从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的超值税额,购进农产品，除获得增值税心用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的，按照运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%的扣除率计算的进项税额23.关税按货品国别来源而区别看待的原则可分为（）。协定关税,特惠关税,一般关税24.关税按征税目的分，可分为（）。财政关税,特别关税25.有关公司所得税纳税人的说法对的的有（）公司所得税实行法人所

36、得税制，因此个人独资公司、合伙公司不合用公司所得税制度,居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳公司所得税26.有关公司所得税优惠的说法对的的有（）。对于由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产，容许加速折旧,对国家需要重点扶持的高新技术公司，按照15%税率征收,公司从事农作物新品种的选育、中药材的种植、牲口家禽的饲养的可以免征公司所得27.华联商场既销售日用品，又提供餐饮服务。3月销售货品获得销售额30万元，提供餐饮服务获得收入10万元。则（）。华联商场发生了兼营非增值税应税劳务行为,应对30万元计增值税，对10万元计营业税28.货品的进、出口需要向海关申报，简称报关。国内的报关工作一般分

37、为（）程序。申报,查验,放行29.教育费附加是单位和个人以缴纳的（）的税额为计算根据而计算缴纳的一种附加费。消费税,增值税,营业税30.进口货品时，有也许缴纳（）。关税,增值税,消费税31.某家具生产公司销售给某大学100个办公桌，价值10万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。该项销售（）。属于混合销售行为,按101000元计增值税32.某公司所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。缴纳罚金10万元,直接赞助某学校8万元,缴纳税收滞纳金4万元,缴纳银行罚息6万元33.某市一家帐篷生产公司为增值税一般纳税人，9月将自产的帐篷免费捐赠给受地震侵袭的灾区，该批

38、帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法对的的有（）。该行为属于视同销售行为，应当缴纳增值税,该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算34.目前，国内仅将（）纳入资源税征税范畴。矿产品,盐类35.目前营改增项目重要波及（）行业交通运送业,部分现代服务业36.纳税人用于（）方面的自产应税消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。换取生产资料和消费资料,投资入股,抵偿债务37.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）。土地增值税,营业税,都市维护建设税38.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，应缴纳消费税。馈赠,职工福利,管理部门办公支出,持续生产非应税消费品39.纳税申报

39、的方式有（）。直接申报,网上申报,邮寄申报,电话申报40.公司所得税纳税人涉及（）国有公司,私营公司,外商投资公司和外国公司41.公司所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金涉及（）.土地使用税,营业税,印花税,资源税42.公司在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费原则时，应分别按工资薪金总额的（）比例计算。（请按顺序写出选项）2%,14%,2.5%43.契税征税范畴涉及（）行为。国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与44.实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（）。啤酒,汽油45.实行增值税的长处有（）消除反复课税,保证财政收入及时稳定,有助于出口退税干净

40、彻底透明,增进扩大对外贸易46.世界各国实行的个人所得税制度，大体上可以分为三种模式，分别是（）。分类制,综合制,混合制47.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。农业生产者销售的自产农业产品,避孕药物和用品,古旧图书,直接用于科学研究、科学实验和教学的进口物资和设备48.税收的特性重要表目前如下（）方面。强制性,免费性,固定性49.税务登记是涉及（）。开业税务登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业税务登记50.税制基本要素涉及（）。纳税人,征税对象,税率51.土地增值税是对（）并获得收入的单位和个人，就其（）征收的一种税。转让国有土地使用权,转让地上建筑物及附着物,转让房地产所获得的

41、增值额52.退休职工李某本月获得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。退休工资1000元,征询费800元53.委托加工应税消费品中的委托加工是指（）。委托方提供原料和重要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费54.国内出口货品退（免）税管理措施规定了（）两种退税措施。免、抵、退,先征后退55.国内现行税收体系采用如下（）的税率形式。比例税率,超额累进税率,定额税率,超率累进税率56.国内现行税制采用的纳税期限有（）形式。按期纳税,按次纳税,按年纳税57.下列（）可以免征营业税。医院提供医疗服务所得收入,宗教场合举办文化、宗教活动的门票收入,学校提供教育劳务所得收入,残疾人员提供劳务所

42、得收入58.下列（）为消费税的纳税人。在中国境内生产应税消费品的单位,在中国境内委托加工应税消费品的个人,进口应税消费品的单位,进口应税消费品的个人59.下列（）行为不属于增值税视同销售行为，不需计算销项税额。将购进的货品用于集体福利,将购进的货品用于在建工程60.下列（）属于单一环节征税。关税,消费税61.下列（）属于印花税的征税对象。出版单位与发行单位之间签订的图书征订凭证,建设工程勘察设计合同,总分类账簿,工商营业执照62.下列（）属于应税消费品，在生产、委托加工和进口时需要缴纳消费税。烟丝,医用酒精63.下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（）。独生子女补贴,误餐补贴,托儿补贴,差旅

43、费津贴64.下列不属于稿酬所得的项目有（）。拍卖文学手稿获得的所得,帮公司写发展史获得的所得,帮出版社审稿获得的所得65.下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。批发粮食白酒的单位,受托加工应税消费品的单位66.下列费用中，应计入关税完税价格的有（）。设备的货价,由进口方为购买进口货品向经纪人支付的劳务费用67.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。同一作品在报刊上连载，分次获得的稿酬,同一作品出版社分三次支付的稿酬,同一作品出版后加印而追加的稿酬68.下列个人所得中，合用20%比例税率的有（）。财产转让所得,特许权使用费所得69.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。进

44、口的应税消费品，为获得进口货品的当天,委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天,采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天70.下列有关个人所得税税率的说法对的的有（）偶尔所得合用于20%比例税率,个体工商户的生产、经营所得合用五级超额累进税率,稿酬、特许权使用费采用比例税率71.下列有关印花税的说法对的的有（）。印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式,印花税税率有按照定额税率和比例税率两种,营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，虽然用人和领受人72.下列合同应交纳印花税的有（）。购销合同,建筑安装工程承包合同,仓储保管合同,技术合同73.下列货品销售征收消费税的有（）。商店销售白

45、酒,商店零售金银首饰,手表厂生产销售高档手表,化妆品生产公司出口化妆品74.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（）。手续费,集资费,代收款项,代垫款项75.下列可以按营业额的余额计算营业税的是（）。交通运送业,金融产品买卖业,广告业76.下列公司中属于居民公司的有（）。根据中国法律、法规在中国境内成立的公司,根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的公司77.下列收入属于劳务报酬所得的是（）。翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入78.下列税种属于流转税的有（）。营业税,消费税,增值税79.下列物品中属于消费税征收范畴的有（）。烟酒,小汽车,鞭炮、焰火80.下列项目中，构成

46、计征消费税的商品价格的有（）。成本,利润,消费税税额81.下列项目中，免征个人所得税的有（）。军烈属的抚恤金,商业保险到期返还的本金,中国科学院、中国工程院院士津贴82.下列项目中，属于房产税免税项目的有（）。人民团队自用的房屋,个人所有的非营业用房83.下列项目中，属于税收法律的有（）。个人所得税法,税收征收管理法84.下列项目属于营业税应税劳务的是（）。建筑安装工程作业,邮电通信业,服务业85.下列有关混合销售行为，说法对的的是（）。在同一项销售行为中产生,非应税劳务与销售之间存在紧密的附属关系,按销售单位主管业务性质合并计税86.下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（）。纳税人

47、发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年,弥补期内，不管是赚钱中亏损，应持续计算,联营公司的亏损，由联营公司应地依法进行弥补87.下列有关营业税的说法，对的的有（）。营业税属于中央地方共享税,营业税是地方税收收入的重要税种,营业税是流转税,营业税与增值税构成互补关系88.下列有关增值税计算，说法对的的是（）.当期应纳增值税税额当期销项税额当期进项税额,当期进项税额局限性抵扣的部分可以结转下期继续抵扣,销售额应涉及纳税人销售货品或提供应税劳务向购买方收取的所有价款和价外费用,如果销售额含税，应换算为不含税销售再行计税89.下述选项中，关税的纳税义务人涉及（）。进口货品的收货人,

48、出口货品的发货人,进出境物品的所有人90.现行印花税有（）税率形式。比例税率,定额税率91.消费税的税率有（）形式。比例税率,定额税率,定额税率和比例税率相结合92.消费税的征收范畴重要针对某些（）。高档消费品或奢侈品,不可再生的资源类消费品,危害人类健康和社会生态环境的消费品93.消费税的征税范畴有（）。生产应税消费品,委托加工应税消费品,进口应税消费品94.根据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。以已税烟丝为原料生产的卷烟,以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰,以已税润滑油为原料生产的润滑油95.如下（）应视同买卖房屋，缴纳契税。以房产抵债或作股投资,房屋赠与

49、,房屋不等值互换96.如下（）属于国内资源税的征税范畴。原油,天然气,煤炭,固体盐97.如下（）属于销售过程中向购买方收取的价外费用。手续费,奖励费,违约金,包装费98.如下哪些是属于国内税法的不同层级（）。全国人大制定的税收法律,国务院制定的暂行规定或条例,国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章,地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规99.如下税种属于中央地方共享税的是（）.增值税,营业税,公司所得税100.如下说法对的的是（）。税目是课税对象的具体化,计税根据又称税基,税源是指税款的最后经济来源,税率是衡量税收承当轻重的重要标志101.如下行为，属于营业税应税行为的是（）。单位

50、或个人将房屋免费赠送给她人,单位或个人将自建房屋进行销售102.印花税中规定如下（）凭证征税。经济合同,产权转移书据,营业账簿,权利许可证照103.应纳税所得额=（）。=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-容许弥补的此前年度亏损,=会计利润+纳税调节增长数-纳税调节减少数104.有关预提所得税的说法对的的是（）。预提所得税是指非居民公司在中国境内未设立机构、场合，或虽设立机构、场合但获得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税,预提所得税是一种公司所得税的缴纳方式105.在计算土地增值税时，可予以扣除的项目重要涉及（）。获得土地使用权所支付的金额,

51、房地产开发成本,房地产开发费用,旧房及建筑物的评估价格106.在计算增值税时，拟定视同销售行为征税的目的重要是为了（）。保持增值税专用发票抵扣链条的完整,避免运用这些行为逃避纳税107.在境内发生如下行为，属于营业税征税范畴的有（）。提供应税劳务,转让无形资产,销售不动产108.在国内，对货品普遍征收增值税的基本上，选择少数消费品再征一道消费税，目的是为（）。引导消费构造,调节收入分派,增长财政收入,引导生产构造109.自1月1日起，对（）的车辆，减半征收车船税；对（）的车辆，免征车船税。节省能源,使用新能源四、案例分析1.某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

52、当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4680元；为职工幼儿园购进一批小朋友桌、椅、木床，获得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。当期销项税额（）万元11.9小规模纳税人手中购入的柠檬酸进项税额为（）元。0当期可抵扣的进项税额（）万元2.55当期应纳增值税税额（）万元9.352.某工业公司（增值税一般纳税人），2月购销业务状况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，获得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23

53、万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（获得运费发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，获得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托罢手续，但货款未到，向买方开具的专用发票。当期销项税额（）万元13.94运送费用可按结算单据金额的（）计算进项税额。7%当期可抵扣的进项税额（）万元11.713当期应纳增值税税额（）万元2.2273.某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火，鞭炮厂提供原材料成本为12万元，收回产品后，支付加工费3万元。加工厂没有同类消费品销售价格。鞭炮厂收回委托加工焰火后，用于生产最后应税消费品并销售，获得不含增值税销售额25万元。计算该鞭炮厂应纳消费税税额。（鞭炮焰火消费税率为15%）下列说法错误的是()。鞭炮厂在收回产品时应直接向税务机关就加工费部分缴纳消费税。委托方收回加工的焰火时，焰火无同类市场价，应计算该批焰火的构成计税价格（）万元。17.65受托方应代扣代缴消费税额（）万元。2.65收回的焰火用